村级财务审计流程(四篇)

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村级财务审计流程篇一

财务审计年终总结

1xx年至xx年，××同志共参与了20余项审计项目，其中主审完成的审计项目11项，审计涉及到民政资金，社会保险基金，教育经费，慈善资金，低保资金，福利彩票公益金，住房公积金，医院审计和医疗卫生专项经费等关系老百姓切身利益的民生资金。两年中主审和参与审计项目共查处违纪金额1950万元，应上缴财政资金190万元。审计中勇挑重担，大胆创新，讲求实效，切实起到审计标兵的作用，主要工作成效和特色总结如下:

一、坚持民本审计，维护百姓利益

近两年来，××同志本着“民本审计”原则，高度重视民生资金审计工作，把民生资金审计看成审计机关推动金华和谐社会建设、维护广大人民群众切身利益的大事来抓。在担任组长的民政、社保、教育、慈善、住房公积金等民生项目的审计中，大胆揭露和查处违规行为，维护百姓利益，取得显著成效。

在民政系统项目审计中，透过审计促使市民政局及时出台政策，全面提高市区低保对象补助标准，促进市区民政部门及时组织力量对城乡低保对象进行了全面核查，使239户(423人)增补为低保对象，实实在在维护困难群众利益；揭示市区殡葬业管墓的收费标准，让利百姓。在医院审计中查处违规收费320余万元，并按规定进行处在教育经费审计中，促进市区财政将教育教育费附加5500万元及时安排使用，促使教育经费足额投入，并针对学校食堂管食堂财务管积金审计中，促进市政府出台<关于推进全市住房公积金制度扩面工作的实施意见>，进一步深化住房公积金征缴和管中督促和协助慈善总会收回信托慈善资金1900万元，保障资金安全。

二、用心开展计算机辅助审计，取得明显成效

近两年来，××同志在实施社保基金、住房公积金、学校及医院等审计项目中，大胆尝试，用心开展计算机辅助审计，提高审计绩效。如医院审计中，透过计算机辅助审计，查实医院在药品销售、医疗收费等方面的违规问题金额320多万元；东阳市社保基金的审计中，透过劳动部门和住房公积金管x少缴社会保险费700多万元；市区社保基金审计中，透过失业和养老保险相关数据的计算机辅助审计，揭示xx151家单位428人在再就业的同期继续领取失业金，涉嫌违规领取失业金116、13万元。

在开展医院计算机辅助审计后，上报的<金华市中医院财务收支审计>案例及<医院医疗检查项目收费价格审计>专家经验分别获xx年审计署计算机现场审计实施系统(库目录，同时撰写的<医院乱收费现象原因分析与推荐>

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三、用心探索绩效审计思路，总结提升审计成果

近两年，××同志在审计项目实施中，不仅仅注重审查和揭示问题，更关注政策、制度制定的合方面，透过审计分析存在问题的根源，并对如何完善政策、健全制度、加强管现的问题及经验做法，撰写了多篇审计信息，其中:被市长、副市长批示1篇，市委办及省厅采用5篇，促使市、区政府完善规范性文件3件，市民政局调步审计优秀项目，是当年全市唯一获奖的优秀同步审计项目。在教育经费投入审计中，针对市区学校负债沉重、城乡部分校产闲置浪费、民办学校投入不足等问题，在<审计内参>和<每日要讯>上予以反映，两篇信息分别被市委书记、市长、市委副书记批示，并引起教育主管部门高度重视，市教育局专门召开jú长办公会议进行专题研究，审计意见和推荐得到很好落实。在慈善资金审计中，发现1500万元对外投资慈善资金收回困难，存在较大投资风险，以<审计内参>形式专题向市政府反映，市长、分管副市长作了重要批示，在审计的用心协助下，最后收回本金及投资收益1900余万元，化解了慈善资金投资风险，审计工作得到了慈善总会的充分肯定。

财务审计年终总结

2今年在集团公司的正确领导下，审计部严格遵守国家各项法律、法规，认真履行集团的《内部审计管求和审计计划，内部审计工作以集团公司企业管履行职责，较好地完成了全年审计工作计划和领导交办的审计任务，现就20xx审计工作总结如下:

一、完成主要工作

20xx年共完成审计项目97项，其中财务收支及预算执行状况审计12项，专项经营考核审计1项，任期经济职责审计2项，投资企业财务收支与资产负债审计3项，基建工程项目预算审计38项，基建工程项目结算审计41项，为完善集团经营管

计与财务收支审计并轨同行

预算执行结合财务收支管审核时，针对财务收支、资产管检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，针对审计报告的存在问题，提出相关推荐，指导审计12项，发现问题41项，提出推荐36项。10-11月份审计部对审计发现问题的针对。透过审计，严肃了集团公司财务管

2、开展专项经营考核审计

20局面，重新任命总经况，与相关单位反复磋商，报请主管领导审核，最终确认xx汽车租赁公司的经营绩效考核结果，维护公司经营考核严肃性，同时也肯定了二级企业勤奋、用心的经营成果。

3、完善投资企业审计，带给投资评估依据

为评价对外投资企业的管行审计，对20资产负债审计，深入、综合评价投资公司的管段时间进行经营预测，为投资决策带给依据。

4、加强离任审计，带给人事管

总经任期内经营目标的完成、经营、资产管

5、完善基建工程审计

20xx年，基建工程项目多，现场监管频繁、预结算审计任务繁重。工程审计人员深入工程项目现场，开展现场工程监督、材料审计等，纠正相关部门流程方面存在错误，做到实施事前项目审查、事中监督管年完成基建工程项目预算审计38项，预算金额843。44万元，核减金额286。84万元;基建工程项目结算审计40项，结算报审金额1，392。40万元，核减金额384。39万元。

根据集团公司要求，对工程结算超过百万的基建项目，引进外部脑力与市场信息，公平、公正进行工程结算审核。20xx年引进外部力量进行工程造价审核1项，结算报审金额228。13万元，核减金额119。93万元。为集团降低了工程造价，节省超多的资金。

二、主要工作体会

1、集团领导重视，是推动内部审计工作的关键

20xx在集团公司主管领导的高度重视和支持下，克服审计部自有人手不足等困难，成功从二级企业借调财务部长等业务能手来支援，二级企业财务部长熟悉管审计工作顺利完成。

2、加强过程管控，提升内审质量

质量是内部审计工作的生命。审计部从制度、手段和成果管

在管管方案，详细规定审计计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管部审计制度体系。

在信息化方面，随着企业大的查寻与信息分析功能能够大大助力审计工作。审计人员用心学习展

目，合并审计目的，注重审计存在问题

将预算执行结合财务收支管审核时，针对财务收支、资产管检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，提出相关推荐，指导

题

疲于应付近30家孙子公司财务收支与预算审计等及超多基建项目施工预、结算审计，审计力量难以精细到效益审计、经济职责审计、内控评审等中去，对集团管

程不完善，存在基建单位与使用单位沟通不足，流程不完善、施工反复、超预算、结算不清晰等现象。

2、今后打算

坚持学习，提高专业知识与专业应用潜力。针对集团公司审计人员与借调助审人员都是从财务转岗而来，审计专业知识相对薄弱，审计技巧、审计沟通等专业潜力有所欠缺，审计人员一边参加深圳市内审协会组织的相关培训，一边和协会内的企业同行学习与交流，在实践中用心探索，积累经验。坚持不懈学习，提高专业知识与专业潜力，为集团审计工作发展积攒力量。

20xx年在集团公司的领导和支持下，审计工作克服很多困难并取得一些成绩，但内审工作目前仍局限与财务、工程审计，管，根据审计工作发展需要不断审计创新，完善审计方法，丰富审计手段，使审计工作在集团内部控制、监督管理方面发挥应有作用。

村级财务审计流程篇二

财务清理审计之策一：工作要求

洛南县经管站洪敏

农村财务清理审计是对广大村民最为敏感的集体经济运行情况和财务收支情况进行有效的监督和评价。农村审计工作的开展，为保护农村集体经济组织的经济利益，净化农村经济发展环境，强化基层党风廉政建设，维护农村社会稳定和谐，发挥着应有的作用。

近年来，通过工作接触了很多涉及村级财务清理审计的事项，在处理过程中遵行并总结了一些心得，取得了一定的效果。

1、实事求是：坚持以事实为依据，做到合理合法合情，在弄清事实和维护稳定二者之间寻求平衡。

2、心平气和：要求村干部在面对审计时摆正心态。定期进行清理审计工作是农经工作的具体要求，审计工作对事不对人。要理性对待对方提出的意见和问题，认真做出解释，有则改之，无则加勉。

3、注意方法：要抓大放小，解决群众最关心的主要问题，没必要在小问题和细枝末节上揪住不放，特别事项可另案处理。要发挥村民主理财小组的作用，因为其最了解本村的经济活动，类似发票能否报账这样的问题，可以将最终裁定权交给村民主理财小组。

4、遵守纪律：要求村干部按时参加会议，不得无帮缺席，或者中途退场。要尊重对方，不要打断别人的发言。不允许吵闹不休，耽误时间。不允许在审计现场蛮不讲理，故意扰乱秩序。不准搞语言威胁和人身攻击。在问题没有弄清楚之前，不要在外面到处散布不当言论。

5、积极配合：要求被审计单位配合上级组织搞好调查审计，提供有关资料和必要的工作条件，要服从审计组的工作安排和程序规定。村民主理财小组要抱着对集体资产负责，对全体村民认真负责的态度，敢讲真话并敢负责任。

村级财务审计流程篇三

岐山县蔡家坡镇安乐中心幼儿园

财务审计整改报告

岐山县教体局：

2017年4月12日，我园接到县教体局下达的《2017年教育内部审计工作的通知》。对我园2016年财务收支情况进行审计。经过这次审计，我园还存在6项问题。对此，我园高度重视，全体教职员工积极配合，立即制定整改措施，按照相关建园标准和各位领导的要求进行整改，现将整改情况报告如下：

一、召开会议、高度重视

4月13日通报后，我园立即召开园委会扩大会议，通报了本次财务审计中的6项问题，分析了问题的根源，以及后面在财务管理中建议。进一步规范财务管理。

二、加强财务管理，提高办园效益

1、完善内部治理结构

建立由园长、园委会、教师代表等组成的财务理事会，负责研究和审批幼儿园发 展规划，财务预算和审核等。

2、完善财务管理制度

为规幼儿园财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，我园根据相关法律法规，结合自身情况，制定了相应的财务规章制度。

3、夯实财务管理基础

严格按政府审批标准收费，合理预算，加强核算，提高资金使用效率，定期进行财 务分析、公示，对幼儿园经济活动进行财务监督和控制，坚决杜绝资金使用的随意和浪费。

三、落实财务监管、规范财务制度

1、针对财务管理中的问题，监管制度的落实是关键，强化制度的透明化、制度化，使每一分钱的使用教职工心中有数。

2、资产的管理落实到人，从资产的购买、管理、使用层层落实到人，及时建卡入账。

3、进一步规范审批制度，使财务审批制度化、规范化。杜绝差旅费中出现出租车费的现象。报账员、园长要严格票据报销的审核。落实责任追究制。

4、完善资产台账，规范资金流水账。.四、加强财务学习提高业务水平

园长、报账员要加强财务知识学习，提高业务水平。园长是本园财务负责人，责任重大，作为园长要积极学习财务知识，提高财务方面知识水平，对党、人民、自己负责。报账员是业务的具体操作者，更要加强财务知识学习。

以上是我园针对财务审计中出现的问题进行的整改情况，恳请各位领导再次莅临我园进行检查指导。

岐山县蔡家坡镇安乐中心幼儿园

2017年4月17日

村级财务审计流程篇四

栗山镇第七届村级组织任期财务清查和经济责任审计工作

报告

根据上级文件精神及栗山镇委员会文件，关于《栗山镇第七届村级组织任期财务清查和经济责任审计工作》的通知精神，栗山镇人民政府派出4个审计组对全镇24个村进行财务状况及干部任职期间的经济责任审计。

一：基本情况

全镇辖区内共有24个村246个村民小组49位村常设干部，耕地面积20482亩，总人口25412人，农户7603户

一、审计情况

（一）第七届村级组织任期经济责任情况

⒈任期目标完成情况：第七届村级组织任职期间均已完成各年度净资产、集体经济总收入、集体经济纯收入、农民纯收入增长指标。完成农村基础设施建设项目，村级集体资产有所增值。

2.其他经济责任情况：第七届村级组织任职期间，在管理经济业务中执行了民主决策程序和民主管理程序，建立了严格的内部财务控制制度，集体资金按照专户存储，专帐统一管理，并实行民主理财；村账乡代管报帐及时，执行情况良好。

（二）第七届村级组织任期财务情况 ：

⒈审批程序：在财务审批程序方面，村组的领导都能严格执行镇政府制定的《财务审批程序》制度，对于大额的开支都有书面申请报告。对于农民关心的移民资金的发放，工程项目的开支等，根据规定都召

开了相关的会议，进行决策。在清查过程中未发现村组领导代收款现象，集体资金管理趋于规范化、制度化。

⒉民主理财监督管理情况：在财务管理活动中，民主理财小组发挥了监督作用。村组理财小组成员由3-5人组成，每月召开民主理财会，对当月的财务收支进行审查，所有收入开支凭条都要通过理财小组盖章方可生效。

⒊各项收入、支出清查结果：从2008年元月至2010年9月底，对期间收入，支出进行了清查审计。集体的主要资金来源于移民专项资金和工程项目资金。全镇这几年总收入4658507.45元，其中移民专项资金1188100元，公路工程款3251500元，水利资金157450元，其他收入61457.45元。总支出4932580.75元，付移民专项资金1188100元。公路工程款3516255.47元，管理费用和其他支出228225.28元，其中2008年全镇村级结存568520.25元，至2010年9月份村级结存294446.85元。

4.债权债务情况：这次清查共清理出债权568804.5元其中政府欠款242569.2元农业税尾欠110053.6元集体成员欠款48158元，其他应收未收168023.7元为历年应收统筹款、农业税尾欠。债务2260108.69元其中银行贷款365135元个人借款744658.45元其他应付未付款1150315.24，为应付未付村干部历年工资欠款及村干部个人垫付款及借款。报表来看，债权数目无变化，债务在逐年增加。说明村组收回欠款力度不大。村集体经济收入无挪用现象，欠村干部的工资情况依

然存在。在任职期间，.固定资产、在建工程项目大大增加其中修建村道95.8 公里，村部11座。

二、第七届村级组织财务状况、经济责任存在的问题：

通过本次清理审计全镇24个村没有发现村干部贪污挪用现象但也有一些问题主要表现为以下几个方面：

⒈各经济目标指标虽已完成，但指标数据仍然偏低，任期领导应带领村民脱贫致富，增加村民人均纯收入，切实履行好任期经济责任。⒉固定资产和在建工程项目未及时清理入账，报表上无体现，账务处理欠妥。

3.个村进行公路硬化及一些重大的项目建设未严格按要求进行公开投标。

三、审计评价：

审计结果表明，栗山镇第七届村级干部在任期间，各项重大经济目标已完成并取得效益，履行了任期经济责任，同时对财务管理都很重视，在审批权限、审批程序上都能坚持执行财务审批制度、合同管理制度，在财务决策上发挥了民主监督作用。建议：

⒈加强合同管理，提高公开招标，减少工程项目不应有的失误。⒉催促各种欠款的收回，及时回笼资金，壮大集体经济。

3。加强固定资产和在建工程的管理和建制建账。

4.加强财务报账员的业务理论水平，实际操作能力，做到报帐及时，帐目清楚。

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