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内部审计与风险管理毕业论文篇一
摘要：风险管理与内部审计是企业管理必不可少的内容，完善的内部审计制度能够改善企业经营状况，优化内部控制环境，而健全的风险管理体系能够规避企业经营风险，提升企业风险防范能力。本文在分析企业内部审计与风险管理关系的基础上，构建起基于风险导向的内部审计质量控制体系，期望对提高内部审计工作质量，加强企业风险管理，提升企业风险防范能力有所帮助。
内部审计与风险管理都是企业内部控制的重要内容，对于规范企业经济活动，减少经营风险，实现资源高效配置有着积极作用。在企业管理中，内部审计与风险管理存在着必然联系，具体表现为：
对于企业而言，其在经营过程中不可避免地会面临各种风险，通过内部审计能够对经营风险起到一定的防控和治理，可见，内部审计在企业风险管理中有着非常重要的地位。在市场经济的背景下，企业的内部审计将各项经营及投资活动一并纳入到了市场竞争环境当中，借助专业、系统的审计方法，对企业的经营和投资进行全面、具体的财务分析以及详实、可靠的评估与预测，并针对企业经营与投资中可能面临的风险进行防控与管理，由此不但可以使企业的各项经济活动的成效性有所增加，而且还能进一步提升企业的总体收益和利润。
风险存在于企业经营、投资的全过程当中，风险管理的最终目的就是预防和控制风险，而内部审计在企业风险管理中的作用具体体现在如下几个方面：一是在风险管理范围确定中的作用。企业的主要风险来源于经营和投资活动，这种风险具有一定的可控性。内部审计是企业把控全局的重要方式之一，其除了能真实反映出企业的经营与财务状况外，还能通过对内部经济活动各个环节的控制，对企业的风险问题进行正确评估，并就风险可能存在的范围及其影响程度进行预测，从而提高企业的风险管理水平，降低经营成本。二是在风险识别与分析中的作用。内部审计可以通过不同的风险分析方法对企业的内外部风险因素进行识别，为风险管理层应对风险提供依据。三是在风险评价中的作用。内部审计能够对企业经营管理层制定的政策进行风险预测与评估，有助于经营决策的完善。四是在风险处理中的作用。内部审计是风险处理过程中的关键环节之一，可对风险处理方法进行监督评价，并提出改进建议，有助于企业风险处理水平的提升。五是在风险反馈中的作用。内部审计是控制企业管理的一种有效方式，它可以反馈各种风险信息，对企业经营活动的有序进行具有积极的促进作用。
随着全球经济一体化进程的不断加快，使得企业间的竞争日趋激烈，由于受各种因素的影响，导致企业经营、投资活动的不确定性有所增加，在这一前提下，为确保企业稳定、持续发展，就必须加强企业内部审计与风险管理的融合。从目前的总体情况上看，企业内部审计与风险管理之间的联系越来越紧密，实践证明，行之有效的内部审计能够减轻审计委员会的工作压力，其立足于企业战略和经营风险的管理，并通过风险识别、分析、评估、处理等环节，将审计的协调、监督作用融入风险管理的审计程序当中。
二、构建基于风险导向的内部审计质量控制体系。
企业应构建起基于风险导向的内部审计质量控制体系，明确内部审计的职能，强化对风险管理过程的检查、监督和评价，一方面完善内部审计机制;另一方面加强企业风险防范。
(1)设立内部审计委员会。
企业应当设置独立的内部审计委员会，并由其全权负责外部审计师的聘任和解聘，同时辅助外部审计师开展相关工作。可由审计委员会对企业内控制度、风险管理制度以及财务报告进行全面审查，并对审计工作进行监督、指导，协调内审与外审之间的关系，为董事会使用和披露财务信息提供可靠保障。企业在设立内部审计委员会的过程中，应当本着成本费用合理、工作过程独立的原则，这样能够使内部审计委员会在企业风险管理中的作用得以充分发挥，从而为企业创造出一个良好的内部环境，有助于提升企业抵御风险的能力。
(2)确定风险容忍度。
所谓的风险容忍度具体是指企业经营、投资时，在实现预定目标的过程中对存在风险的接受程度。相关研究结果表明，企业对风险的容忍度越大，对风险的承受能力就越强。企业的内审人员可按照本企业当前所处的经营环境、资本结构等条件，对风险容忍度进行确定，同时找出可能会给企业经营带来威胁的所有风险，分析风险的权重，确定出威胁最大的风险，针对这些风险进行容忍度量化分析，进而确定出企业可接受的风险范围，并采取有针对性的措施应对风险，降低风险对企业经营投资活动的影响，提高企业效益。
(3)加强风险识别与评估分析。
在风险管理中风险识别是关键环节，它是对企业潜在风险的判断及对风险性质的鉴定。在风险识别过程中，先要对风险进行定性，这就要求内审人员应当熟悉企业的经营管理过程，并以风险的评估分析为立足点开展具体工作，从而有效地对风险进行识别。企业可结合自身的实际情况，合理制定风险管理审计计划，该计划中应当包括以下内容：财务风险管理审计计划、市场风险管理审计计划、人事风险管理审计计划、会计风险管理审计计划以及其它风险管理审计计划。此外，审计委员会应当对风险识别的完整程度加以关注，具体而言就是企业经营投资过程中所面临的.主要风险是否全部被识别出来，确认没有遗漏后，便可通过收集资料，运用科学技术，采取定性与定量相结合的方式，对这些风险的发生的可能性、频繁度以及影响程度进行评估，并对相关的风险管理审计计划进行分别评估，进而确定出企业总体风险的大小。内部审计委员会还应当对评估结果进行复验，看结果是否恰当，并对不恰当的情况进行更正，提出相应的改进建议，提升风险管理水平，降低风险给企业造成的损失。
(4)做好风险应对与监督。
企业的内部审计人员应当做好风险的应对与监督工作。首先，内审人员可依据企业的风险容忍度，制定合理可行的风险应对策略，确保制定出来的策略能够有效规避、转移、缓解风险。其次，审计委员会应当认真检查各部门针对风险采取的行动，看是否充分、得当，如果发现某些风险缺乏控制措施时，应按照具体情况提出相应的措施和建议，借此来强化风险管理防范，从而降低企业的风险损失。再次，由于风险本身具有可变性的特点，其数量及发生的可能性会随着企业内部和外部环境的变化而改变，为此，应当对风险进行持续监控，这是提升风险管理水平较有效的途径之一。审计委员会可通过对各类风险的持续监控，使企业明确风险处理中应重点加强的环节，由此能够使企业进一步明确风险管理的作用和价值，这不但能够为风险评估提供依据，而且还有利于成本费用的控制。
三、案例分析。
a公司为股份有限公司成立于1993年2月2日，主要经营业务为建设与维修电厂、电力行业技术服务、生产销售电力与热力、生产销售电力仪器等。9月，a公司进行股权分置改革，由b集团公司持有21.15%的a公司股本。a公司于设立了审计委员会，由董事会选举产生委员会委员，明确了审计委员会的职责权限，但是未将风险管理纳入到内部审计范围内，使得a公司在经营管理中面临着较大风险。为此，应当建立起基于风险导向的内部审计质量控制体系，具体措施如下：
(1)完善a公司内部审计组织模式。
从a公司内审委员会的人员结构、规模设计以及任职条件等方面来看，全部符合内审委员会的设立要求，但从具体职责和权限上看，仍需要进一步完善。可将企业风险管控加入到内审委员会的职责权限当中，并赋予其一定的权利，确保相关工作的有序开展。在a公司审计委员会下设内部审计部门，负责对公司经营面临的风险进行识别、分析，并提出应对建议。
(2)识别a公司风险。
通过风险调查法和财务报表法，审计部门对a公司当前面临的风险因素进行识别，从而得出企业面临的主要风险有以下几种：一是外部经济形势。因中央政府实施了紧缩货币政策，从而给企业资金流量带来了压力，影响了企业对长期项目的投资计划。二是原材料价格。电煤价格上涨导致经营空间缩小，同时煤电价格联动政策未再实行使企业经营面临更大的困难。三是电力产品销售。由于煤电联动政策没有实施，致使煤炭涨价增加的成本全部由企业自行承担，导致企业经营业绩下滑。
(3)确定a公司风险容忍度。
审计部门在对a公司面临的主要风险因素进行分析后，结合企业当前所处的经营环境，将企业目前的风险容忍度确定为较低水平，企业面临的风险较高，已经无法再容忍错报的发生。于是向审计委员会建议a公司必须进一步提升风险管理水平，并规避和转移风险，审计委员会采纳了审计部门的这一建议。
(4)落实a公司风险应对措施。
通过风险识别和容忍度的确定，审计部门针对风险点，采取相应的措施，使识别到的风险降至可接受的水平。其一，在外部经济风险的应对中，在审计部门的建议下a公司采取了缩短应收电热费的回收期;减少陈欠电费积压;多举借短期借款，抛售中长期借款;创新融资渠道等措施。其二，在原材料价格风险的应对中，审计部门建议实施一把手工程，对燃料管理体系进行了规范，同时加强与煤矿和铁路运输部门的协调，并加大对来煤结构的调整，确保了充足的煤量，煤价上涨得到了有效控制。其三，在产品销售风险的应对中，审计部门建议企业加大市场开拓力度，争取发电量计划，落实电量指标转移，向有关部门反映电价偏低等问题，争取提高电价。
四、结论。
企业应深入研究内部审计与风险管理之间的联系，结合风险管理理论和内部审计框架，构建起基于风险导向的内部审计质量控制体系，既有利于丰富内部审计内容，提高内部审计工作效率，充分发挥内部审计在风险管理中的作用，又有利于提升企业风险管理水平，强化对风险的监督控制，提高企业风险防范能力。
参考文献：
内部审计与风险管理毕业论文篇二
摘要：随着我国市场经济的不断深化改革，高校体制也在不断地改革深化当中，其中，内部审计工作对高校的发展起着越来越重要的作用。然而，随着高校规模的不断扩大，内部审计工作内容也在不断拓展，这不仅加大了高校内部审计的风险，也严重影响到了高校内部审计工作的顺利开展。本文从高校内部审计风险的特点出发，阐述了高校内部审计风险的主要表现，并分析了风险形成的原因，最后提出了如何防范内部审计风险的对策。
引言：近几年来我国高校呈现出了跨越式发展的趋势，高校资源也在不断的扩大，高校内部审计业务也随之得到了拓展，同时内部审计风险的问题也相继出现，越来越多的高校管理者认识到内部审计风险的重要性，并为了提升高校内部审计的质量，很多高校都积极的采用科学合理的对策来降低高校内部审计的风险。
（一）广泛性。高校内部审计工作是在学校的统一领导下进行的，它的目的是服务于学校的各项工作，实施严格的内部控制制度和监督制度，不断推进高校各项工作的顺利进行。随着我国高校的办学规模的扩大，高校内部审计的工作内容也从原来的财务收支活动，拓展到固定资产的使用、建设、修缮、投资等活动中去，审计内容在不断的扩大，内部审计风险也逐渐加大。
（二）隐蔽性。由于高校受到内部审计风险是很难用数据来反映，审计人员不能够对可能出现的审计风险做出精准的判断，对即将发生的审计风险也很难察觉，因此高校内部审计风险有隐蔽性的特点。
（三）可控性。虽然高校内部审计有广泛性和隐蔽性的特点，但是并不代表内部审计风险是不可控制的，只要高校内部审计人员具备较高的审计技能和谨慎的工作态度，就可以大大的降低内部审计风险的程度，很好的控制审计风险。
（四）客观性。在高校内部审计的准备阶段、实施阶段、报告阶段、事后审计阶段，内部审计风险都是客观存在的，内部审计的风险的发生是必然的，它不会因为一些原因而消失。为了保证审计具备较强的说服力和证明力，就要求提供的资料达到专业化的要求，但是在实际工作中由于审计工作量较大等客观因素的影响，会发生不能够及时的掌握审计资料等问题，审计人员就会采用抽样调查的方式来判断审计风险，因此就会大大加大内部审计工作的风险。
高校内部审计风险的表现主要有以下三种：（1）审计定性风险。由于在主观意识和专业水平等方面内部审计人员会有所差异，对于同一审计事项的处理也会依据不同的法律法规，这样就会导致处理的结果不一致，处罚的时候就会面临一些不恰当的风险。（2）成果质量风险。一方面是由于被审计部门提供的会计资料不真实、不完整，直接导致了审计风险的发生，另一方面是由于内部审计人员的能力有限，导致了内部审计取证不充分，直接加大了内部审计的风险。（3）操作程序风险。虽然我国制定了一些关于内部审计的法律法规，审计人员的行为得到了很好的规范，但是还有一些法律法规有待于完善，这样就加大了内部审计操作程序的风险。
（一）缺乏独立的审计机构。
审计的核心是保证其独立性，审计的独立性主要包括了实质性的独立性和形式上的独立性两方面。保证审计质量的前提是内部审计的独立性，只有保证了内部审计的独立性，才能保证高校工作的公平性，使审计的作用得到充分的发挥。虽然在一些高校内部设立了内部审计机构，但是高校内部部门之间的地位是平行的，导致了内部审计机构缺乏独立性，导致了内部审计工作不能很好的进行，甚至有的审计机构的人员只是有高校的财务人员来担任。同时，由于很多高校属于公立性质，大多数的审计人员在审计过程中为了方便工作，并没有严格按照高校审计制度办事，而是简化审计过程，审计工作缺乏独立性。
（二）缺乏高素质的审计人才。
内部审计机构设置缺乏独立性，导致了内部审计人员配备的不合理。现阶段高校将计算机技术引入了日常的经营管理当中，但是审计人员是从高校财务人员转型而来，这就造成了审计人员注重财务工作，而忽视了对高校的管理、计算机技术的了解，这些审计人员也没有接受过正规的审计知识的培训和学习，对审计问题的处理能力较差，审计的质量得不到保证。一部分高校考虑到成本的问题，对审计人员的培训工作也不够重视，审计人员了解掌握国家新的审计知识和技术也缺乏及时性，审计工作质量得不到很大提升，审计工作中并没有运用新的技术。甚至有一些高校的内部审计人员不具备审计职业资格，只是凭经验上岗。以上的表现可以看出高校内部缺乏较高素质的审计人才，严重阻碍了高校内部审计工作的顺利进行。
（三）审计方法和技术落后。
大部分的内部审计在方法上主要采用了账项基础审计以及多种审计方式交叉的方法，这种审计方法并不能防范面临的内部审计风险，同时内部审计职能还停留在传统的查表、查账的阶段，审计的方法不能够得到及时的更新，不能够按照会计电算化的要求进行审计，从实际上看审计的方法手段还停留在人工审计阶段，计算机仅仅用来进行财务数据的导入，审计技术相对于落后；审计也还停留在查错纠弊的阶段，是一种定位事后审计方式，在实施的过程中偏重于对会计科目的核算，缺乏对预算执行的效益水平进行正确的评价。
（四）审计内容广泛。
按照国家教育部的规定，高校内部审计的工作内容主要包括了以下内容：固定资产的管理和使用、经济管理和效益情况、专项教育资金的筹措、拨付和使用情况、对外项目投资、有效风险及管理、本部门和上级领导交给的其他任务等，由此可以看出高校内部审计的工作内容较为广泛，在这过程中难免在工作上存在一定的偏差，导致内部审计风险的发生。
（一）提高审计机构的独立性。通过以上论述，我们可以看出在我国大多数的高校内部审计缺乏一定的独立性，内部审计的独立性对于内部审计是至关重要的，审计人员只有具备独立的`审计职权时，对企业内部经济行为的审计才能做到公平、公正。首先，提升内部审计独立性主要可以从提升内部审计部门的独立性和人员独立性出发，内部审计部门的独立性是指在设置上要保证独立性，使审计部门脱离财务部门，给予审计部门更多的经费和监督管理的权利，这样就可以大大的减轻审计部门受外界的干扰和压力；其次，高校内部可以建立以审计委员会为领导的内部审计体系，加大内部审计的独立性，高校内部审计人员在工作过程中也要不受领导思想的左右，不受个人思想的影响，要对审计工作报以客观公正的态度，要以法律为依据，做到实事求是的进行审计工作；再次，高校内部要通过内部审计的独立地位，进一步明确内部审计人员的岗位职责，将内部审计职能发挥到最大化。
（二）建设高素质的审计队伍。第一，从录用审计人员的源头出发，提高高校审计人员的准入限制，录用前进行严格的筛选，从源头上提高审计人员的素质；第二，高校要加大对审计人员的专业知识和技术的培训力度，采取在职培训、岗位练兵、短期培训、脱产进修等方式，提升审计人员的专业水平，并进行职业道德教育，使其在提升专业技术的同时增强爱岗敬业、遵纪守法的职业道德素质；第三，高校要适应时代的需要，要将审计工作向电算化方向转变，注重提高审计人员的电算化水平；第四，要定期的对审计人员进行考核，考核的内容主要包括：审计人员的工作状态、工作内容等，并建立相应的激励奖罚制度，实行优胜劣汰制度，鼓励审计人员不断学习。只有通过提高高校审计人员的能力，才能不断提升高校审计队伍的素质，这样才能为高校预算执行审计打好基础，将预算执行审计的作用发挥到最大化。
（三）不断完善和改进审计方法。随着计算机信息技术的飞速发展，在高校管理过程中也引入了大量的现代化技术，因此，审计工作中运用计算机技术将是未来发展的主要趋势。可以从以下几方面入手来提升高校内部审计质量。首先，要充分发挥信息化手段，转变原来传统的内部审计方式，逐渐向计算机审计为主导和远程审计的方式转变，搭建审计信息化平台，投入大量资金引入erp系统，及时的对高校执行审计进行监督，及时的发现高校内审计中发生的风险；其次，在内部审计的模式上可以采用以风险为导向的方法，从管控和风险分析的角度出发，在保证审计质量的前提下，将各种先进的技术手段和方法综合应用到内部审计工作当中去；再次，高校要建立严格的审核复核机制，复核工作要交给专职的人员来负责，严格地对审计报告、审计意见书的内容进行审查，并提出专业性意见。
（四）完善和规范审计程序。健全完善的审计程序对于规避高校内部审计风险可以起到关键性的作用，因此高校要重视对内部审计程序的规范和完善工作。首先，高校内部审计机构的活动要按照审批后的审计计划进行实施，在实施过程中如果发现有进行补充的地方，要严格根据规定的程序进行补充。其次，在获取审计证据的时候，要尽可能的保证审计证据的可靠性、真实性、相关性，降低内部审计的风险。再次，做好审计报告的管理工作，内部审计报告要符合内部审计准则的规定，做到客观真实的放映各个审计事项。
（五）加强与有关部门之间的合作。为了提高高校内部审计工作的水平，在高校内部应该建立经济责任审计联席会议制度，通过与监察、纪委、人事、组织、审计等部门的合作，可以在审计工作方面做到及时的沟通，进一步提升工作质量和效率，最终实现共担审计风险的目的。例如，高校通过与监察部门的合作，可以及时地确定审计的重点，提高审计的效率；高校通过与组织部门的合作，可以根据组织部门的要求来制定审计计划。
五、总结。
综上所述，通过内部审计可以提高高校的内部财务管理水平，高校的管理者在进行内部审计工作中要认识到其中可能遇到的风险，要在实践过程中及时地发现形成风险的主要原因，并从高校的实际情况出发找出降低内部审计风险的对策，尽最大可能的降低内部审计风险，促进高校内部审计工作的顺利进行。
参考文献：
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内部审计与风险管理毕业论文篇三
摘要：随着经济的不断发展，企业竞争压力的增大，企业面临的风险也越来越多。其中，内部审计风险日益增加，对企业的长远发展构成了很大的影响。本文首先阐述了内部审计的概念，然后分析了山西内部审计中存在的风险，最后结合实际情况，提出内部审计的管理策略。
审计最早产生于二十世纪初的美国，当时的一些美国企业经营者，为了揭发经济业务和会计记录中可能产生的错误和弊端，就采取派出专门人员对本企业的分支机构进行巡回审计的方法，取得了非常好的效果，这就是内部审计的雏形。到了三、四十年代，企业内部审计随着大型企业的逐渐增多得到了进一步的发展。1941年，美国创建了“内部审计师协会”，随后制定了《内部审计职责条例》，明确了内部审计的工作范围及人员职责。到了七十年代后期，在内部审计工作广泛开展并取得更多经验的基础上，该协会又制定了《内部审计实务标准》，对内部审计的独立性、建立内部审计机构和配备人员的要求以及内部审计的工作范围和工作执行程序等作了原则规定，使内部审计工作有章可循。至此，美国的内部审计日臻成熟和完善。
内部审计机构要独立于企业行政管理系统之外。山西的企业内部审计主要有三种管理模式，即总经理(或总会计师)领导下的内部审计、董事会领导下的内部审计和监事会领导下的内部审计，笔者比较倾向于第三种模式。大家知道，现代内部审计不仅仅是对企业财务收支情况的事后监督，而且是对企业经济活动事前、事中、事后全过程的监督，还要对企业制定政策的过程和决策过程进行监督，如果采取前两种模式，内部审计的独立性肯定会受到不同程度的限制，只有在企业监事会的领导下开展内部审计工作，其独立性、客观性和权威性才能得到保障，因而才能最大限度地维护广大股东的合法权益。
内部审计要从“监督管理型”向“监督服务型”转变，也就是要“寓监督于服务之中”。国际内部审计师协会制定的《内部审计实务标准》规定：内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于增加企业价值和改进风险管理、控制的效果，帮助组织实现目标。这就是说，内部审计在监督过程中要强化服务意识，注重对企业的经营管理活动进行客观评价，不仅要指出企业决策过程、生产经营过程以及管理过程中的问题，更重要的是要提出科学的改进意见和建议，帮助企业制定出相应的对策和措施，促使企业管理当局不断提高管理水平，最终实现企业经济效益和企业价值的最大化。
(三)人员素质有待提高。
山西企业内部审计人员要严格遵守职业道德，自觉维护国家利益。企业利益和国家利益总体上是一致的，但有时也会发生冲突。当企业利益和国家利益发生冲突时，内部审计人员要自觉维护国家利益。具体就是，企业内部审计机构要强化对日常会计核算资料的监督检查，确保会计信息的真实性，督促企业严格遵守国家税收政策法规，积极主动依法纳税，坚决杜绝偷漏税现象。
(一)完善内部审计制度。
内部控制目的除了保护资产和检查财务资料准确可靠外，更重要的是为了贯彻执行既定的管理政策以达到系统目标，同时还为了提高经营效率、经济效益。因此，要针对工作中出现的新情况、新问题，帮助决策管理层不断完善内部控制。一个健全而有效的内部控制制度，是减少内部审计风险最有力的保证之一。
会计内部审计是一项全部人员共同协作的工作，事业单位各部门管理者一定要认识到会计内部控制的必要性，必须加强会计内部控制的指导，从而促使各项经济活动项目顺利开展，才能有效实施会计内部控制制度，才能实现预期目标。会计控制是现代企业各级管理主体根据财务会计制度规定，对企业的会计及经济业务活动的各个环节、各个方面以及影响和制约公司经营目标的各种因素实施约束和监督的管理活动。同时，会计内部控制是公司内部管理不可缺少的环节。会计内部控制实际上是公司内部管理工作中的基础，公司所有的运营流程和管理流程都需要纳入内部控制标准的范围以内。因此，要提高企业领导重视程度。一个健全的企业财务控制体系，实际上是完善的法人治理结构的体现。这是企业现代化管理的需要，是企业化经营和加强内部管理的需要，同时也是控制不良行为的需要。只有使内部会计审计真正成为管理的内在需求，内部会计控制才不会流于形式，才能真正产生作用。
企业的财务主管部门必须加强对相关的财务会计人员的职业道德教育以及相关业务知识技能的培训，重视财务会计人员的素质提高。要做好事业单位的会计工作，会计队伍的整体素质十分重要，所以，事业单位一定要拥有一支具备专业业务知识以及良好思想素质的会计人员队伍，做到这些，才能有效保证内部各项财务管理制度的实施，才能充分发挥事业单位财务监管的功能。同时，企业单位各部门管理者也应加强相关理念的宣传，使他们拥有正确的内部控制观念，落实自己的责任，从而杜绝那些违背法律的事情发生。会计人员在现代经济发展的新形势下，仅仅具有较高的专业素质是不够的，还要加强对会计人员的品德教育、职业道德教育。在实施内部控制中，要形成对经济业务活动的动态监控机制，在企业经营活动的各个环节，会计人员步步跟踪，监督到位，具体到每一项业务都有相关的责任人承担。另外，在专业人员的选拔任用方面以德为先，净化专业队伍，造就一支综合素质较高的会计队伍，才能保证企业的经济管理工作沿着健康有序的轨道良性运转。
参考文献：
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内部审计与风险管理毕业论文篇四
随着全球经济的日益一体化，审计在经济活动中发挥着日益凸显的作用。大部分的企业为了有效地开拓市场，提高自身的核心竞争力，都建立了企业内部审计。企业内部审计是监督企业经营活动的一种重要评估系统，有利于改善企业的经营状况，促进企业价值的实现，因此越来越得到企业管理者的支持和重视。但是企业内部审计在发挥出推动作用的过程中，也伴随着诸多风险的产生。所以，采取相应的控制措施是势在必行。
伴随经济社会的不断发展，审计活动不管是在当局内部，还是企业内部都发挥着核心、关键性的作用。企业内部审计的载体是企业内部相对独立的审计机构，审计部门的相关人员严格遵守国家法律法规以及审计的相关政策、规程，严格审核企业各项经济活动，分析其可靠性、合法性以及有效性，并据此提出保障经济活动顺利有效进行的相关建议的一种独立客观的监督活动。企业内部审计能够对风险进行系统、有效地管理，并及时控制风险，是增加企业价值，提高企业日常运作效率的保障性工作。内部审计有助于企业管理者从经济效益的角度分析企业的日常经营活动以及所存在的相关问题，据此从战略性的眼光出发，制定相应的计划对策，保障企业经济活动的高效运作。
企业内部审计是保证企业高效运转的关键性保障，然而实践表明，企业的内部审计运作还存在着诸多风险，主要有以下五方面。
受公司治理结构的影响，大部分的企业，尤其是还没有条件上市的企业，常常是将内部审计部门置于财务部门内部，而且审计部门接受财务部领导的控制，这直接影响到了审计部门在企业决策中的相对独立性。由于还受财务部领导的直接控制，这直接缩小了审计部门拥有的权利，导致它们很难对整个企业或是某个部门的危险因素进行有效地监督。即使是从属于董事会，拥有较大的自主权利，但一旦董事会内部发生纠纷，造成权利之间的相互限制，这必然是难以发挥出内部审计机构的充分作用。另一方面，企业内部审计缺乏独立性，还表现在受到同级机构的影响。尤其是从属财务部，这种情况中的大多内部审计人员是从财务部中转部门过来的，受同事之间感情因素的影响，就不能够客观独立地发现问题、分析问题，这些风险的存在都直接降低了审计的预期效果。
2、审计方法有缺陷。
现在企业内部审计方法主要是采用制度基础审计，随着经营环境的复杂化，它的不足之处也日益显示出来。由于制度基础审计对被审计企业的内部控制制度的过多依赖，导致风险的产生。第一，我国企业内部审计方法落后。目前以账项基础审计方法为主，主要是为了查出错误之处，防止舞弊行为的产生。然而内部审计人员的风险意识薄弱，在审计中对风险因素以及控制措施考虑不足，显然难以运用新型有效的审计方法来控制并且降低风险的`产生。第二，审计中容易受抽样审计误差的影响。由于抽样审计基本上是依靠审计人员的主观经验和标准来确定样本大小和样本结果的，这样极其容易忽视一些重要因素的影响，造成审计风险的产生。
3、内部审计程序不规范。
内部审计包括了准备、实施以及结束三个阶段，每个阶段都包含了不同的内容和实施程序。但是在实际审计中，存在着不严格遵守程序、违规操作等问题。一是对于审计工作不能够积极地参与，指令性的安排过多。部门企业的审计部门尽量地简化程序，对于能够不进行审计的阶段，尽可能地删除；而对于必须审计的工作有的采取忽视的态度，有的进行表面的审计等等，这些都极容易导致内部审计风险的产生，降低了审计的应有作用和所发挥出的作用。
4、审计质量的控制制度不完善。
为了加强企业内部审计的质量，完善的质量控制制度显得尤为重要。然而，至今为止，一部分的审计单位在审计中仍然缺少必要的审计规划，包括审计的计划、相关程序以及审计反馈等；此外，企业一般只对审计中的问题进行了记录，而未对内部审计人员的相关建议、注意事项等给予考虑，导致审计质量的控制难以有效进行。在这种情况下，内部审计机构和审计人员的工作热情低，无法积极参与到企业的经营活动中，不重视审计工作的开展，上交的审计报告大多是在肯定工作成就，进行表面现象的描述，无法正确地对待并且处理问题，内部审计质量难以从根本上得到有效的保障，加之尚未建立相应的审计风险责任制度，审计人员的风险意识还未建立起来，因此审计风险的产生也就不足为奇了，审计质量更是难以得到有效地保障。
企业内部审计中存在的主要风险，直接降低了审计工作效率和审计质量，无法充分发挥出企业的真正价值，因此必须采取一系列有针对的措施严格控制审计风险，以切实保障企业内部审计工作的顺利有效开展，从而提高企业的经济和社会效益。
内部审计的相对独立性直接影响到审计结果的有效性与客观性，也是预防审计风险的一个重要前提。企业内部审计的独立性包括机构和人员的独立性。要加强企业审计机构的独立性可采取以下措施：第一，单独设置审计机构，从财务管理部门中将审计机构脱离出来，可以建立由公司的董事会或是主要的行政领导负责审计的制度；第二，可以建立下审一级或是多级审计体系，从而提高审计机构的层次，提高审计工作的权威性和重要性；第三，审计工作的开展必须要有足够的经费支持，要想真正实现审计的独立性，企业就必须单独划拨出一定的经费用于审计，并且要尽量使经费的审批和使用程序简单化，以大大提高工作效率。对于审计人员的独立性，首先，企业必须推行回避制度，避免与审计人员有密切关系的人员进入到审计队伍，影响审计工作的客观有效性；其次，要在审计人员中实行一定的轮岗制度，提高审计人员的业务水平，加强审计人员之间的沟通与协作，防止渎职行为的发生，切实有效地实现内部审计的监督职能。
2、改进审计方法。
要有效降低企业内部审计中存在的风险，可以采用风险基础审计的方法。它是一种立体式的审计方法，将被审计对象与外部环境相结合，从经营方式、治理机制等各个方面全面审计企业面临的风险因素。这一审计方法主要包括以下几个步骤。第一，通过事前详细地调查分析，了解被审计对象，对审计对象中所存在的初始风险因素进行评估分析；第二，参考并且借鉴各方面的相关资料和信息，对被审计对象中可能存在风险进行分析评估，找出所存在的薄弱环节；第三，针对第一环节和第二环节的分析，制定初步的评估报告。然后结合专业知识和详细的调查分析，做出有效地判断。并且针对风险因子的发展状况，采取有效科学的审查程序；第四，制定审计计划，并进行切实有效地执行，在执行中不断完善审计报告；第五，进行全面的评估，最终得出书面的审计报告。这一方法，将风险评估作为出发点，通过较为严密可靠的审计方法尽力降低了审计中所存在的风险。
在完善审计方法的同时，也必须严格内部审计程序，这是提高审计工作质量，有效降低审计风险的重要手段。审计工作程序贯穿了审计任务的下达、审计计划的制定、审计实施、审计工作底稿以及审计报告这一系列的工作过程。在工作实施前要重视审计计划的制定；在审计进行中进行有效地取证；要认真详细地填好工作底稿，这是审计工作的一个重要凭据，它能够为日后的审计工作提供参考，并在审计中逐步提高审计人员的专业技术和业务素质；在审计报告之后要建立档案管理以及报告的评估和反馈工作。对于审计中存在的问题进行有效地整改，评估相关建议是否得到有效实施，最终有效降低审计中存在的风险，全面提高审计工作的质量。
4、建立内部审计质量控制制度。
这是降低内部审计中存在风险的有效措施。首先内部审计机构应该健全相关的规章和制度，在此基础上建立严格的标准保障审计质量，并且要求审计人员严格执行，将其作为工作质量考察结果的一部分，使得审计人员在日常工作中重视审计质量，保障审计工作的顺利公正、有效地开展；其次，建立相应的激励机制，提高审计人员的绩效水平。在所建立的激励机制中，对于有突出贡献的审计人员给予精神和物质上的奖励，而对于给企业造成不良影响或是严重损失的人员给予严重的惩罚，从而不仅在观念上提高审计人员对于工作质量的重视程度，而且加强了审计人员的风险责任意识；最后，企业中的内部审计部门应该在对企业的基本状况进行详细调查分析的基础上，建立科学有效严密的质量控制制度，并且将这一制度成功推行到内部审计部门、人员以及业务中，保障审计工作的专业化以及审计人员的职业操守，促使他们能够在每一环节上进行严格的把关，有效识别出存在的风险因素，并采取有效措施降低风险，保障审计工作能够达到预期的目标。在内部审计质量控制制度中，可以实施相应的伴随制度，如严格的内部牵制制度、质量考察制度、轮岗制度等，以从多方位多角度地提高审计质量。
5、提高审计人员的综合素质。
内部审计工作拥有较强的专业性和技术性，因此对于审计人员就有了较高的要求。审计人员必须具有敏锐的市场洞察力、较强的分析能力以及扎实的专业技术知识等等，从而能够有效识别风险，分析存在的问题，并且提出有效的应对策略。为全面提高审计人员的综合素质，第一，要提高审计人员的上岗资格条件。借鉴国外的成功经验，可以在我国建立注册内部审计师资格考试制度，硬性提高内部审计人员的从业门槛，从而全面提升内部审计人员的专业技能；第二，提高审计人员的业务水平。使内部审计人员的构成从单一的财务人员转换到具有综合知识和能力的人才上，将业务水平扎实，具有责任感的人员及时引进到审计队伍中；同时要加强对审计人员的继续教育，不断更新他们的知识技能，并且及时学习掌握相关的审计法规等；第三，加强审计人员的职业道德培养。审计人员的职业道德水平直接影响了审计工作质量。因此在日常的经营活动中，要加强培养审计人员的职业道德，使得他们拥有较高的思想政治素质、高度的责任意识以及良好的工作作风等，也可以加强与高校之间的合作，邀请高校对审计人员的技术知识和职业道德进行培训，使得他们真正从思想上以及技术水平上控制审计风险的产生。
【参考文献】。
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[4]王彩真：企业内部审计风险防范与控制刍议[j]。胜利油田职工大学学报，（1）。
内部审计与风险管理毕业论文篇五
风险管理框架下的内部审计是目前国外最先进的内部审计理论.我国内部审计尚存在从业人员知识结构不合理、审计范围小、手段简单落后等问题,应借鉴风险管理框架下内部审计理论、技术和方法,实现管理决策的.科学化,增强企业的可持续发展能力.
作者：王玲贾亚男作者单位：王玲(乌鲁木齐财政会计职业学校)。
贾亚男(新疆财经学院,财政系,新疆,乌鲁木齐,830012)。
刊名：商业经济英文刊名：businesseconomy年，卷(期)：“”(6)分类号：f239关键词：风险管理内部审计审计理论
内部审计与风险管理毕业论文篇六
随着社会经济的发展，企业经营方式的复杂化和企业信息使用者的多元化，在企业内部审计工作中，内部审计风险日益增加，为了增强风险意识，防范和避免审计风险，应对内部审计风险的根本起点和成因进行深刻、全面地认识，才能有效地促进企业内部审计事业的发展。
关于审计风险的涵义，国内外学者作出了积极的探讨，目前理论界尚无完全的定义。国际审计准则第25号《重要性和审计风险》将审计风险定义为:“审计风险是指审计人员对实质上误报的财务资料可能提供不适当意见的风险。”美国《审计准则说明》第47号认为:“审计风险是审计人员无意地对含有重要错报的财务报表没有适当修正审计意见的风险。”我国《独立审计具体准则第9号———内部控制与审计风险》认为:“审计风险，是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性”。
上述对审计风险的权威性的解释虽然表述不同，但均限于财务报表审计风险，但审计除了对财务报表进行审计外，还有相当丰富的工作内容。按照美国《审计准则说明》第47号，审计风险是审计师“无意地”产生的，再看我国《独立审计具体准则第9号———内部控制与审计风险》定义的审计风险，是会计报表存在重大的错报或漏报，……，同时结合我国《独立审计具体准则第8号———错误与弊端》第2号指出“本准则所称的错误，是指会计报表中存在的非故意的错误或漏报。”我们不难看出审计师有意发表错误意见的情况不属于所定义的审计风险，由此造成的全部责任，应由审计师承担。也就是说，审计风险产生于无意识之中。
由于企业内部审计的环境不同、审计所涉及的内容不同、审计的目标不同、内部审计所发挥作用的大小不同，对内部审计风险的认识也会有所不同。基于上述对审计风险的认识，笔者认为企业内部审计风险，是企业内部审计组织或人员在实施审计的过程中无意地对存在重大的错报或漏报的会计报表以及对具有重要影响的经营活动审计后发表的不恰当的审计结论，造成审计对象和与之相关方面遭受损失或损害，并由此引起审计主体承担这种责任的风险。明确这一概念必须清楚，企业内部审计组织或人员是审计风险产生的主体，审计风险的本质表现为无意地发表错误审计结论的可能性。
90年代以前，我国绝大部分企业内部审计机构是在有关政府部门的行政干预下建立起来的，带有很大的强制性，而非企业基于加强管理的内在需要建立起来的。这就形成了“行政规定式”的内审机构。这种模式的内审机构没有真正被企业所接纳，而是将其视为找毛病、挑刺的机构，大大降低了内部审计的独立性和权威性，使其很难正常开展工作，从而引发审计风险。90年代之后，企业为了加强自身管理的需要，发挥内部审计机构的作用，企业内部审计机构在隶属领导层次上，一种模式是受董事会或者监事会领导;另一种模式是受总经理领导，从而增强了内部审计机构的独立性和权威性.内审机构置于董事会或监事会的领导下，内部审计以相对独立的身份受董事会或监事会之托对经营者的业绩进行监督，造成经营者对内部审计的误解，认为内部审计是专门对经营者挑毛病找麻烦，从而不同程度引发审计风险;内部审计机构置于总经理领导下，内部审计作为总经理的参谋和助手，会涉足企业经营活动有关的风险，从而引发审计风险。
内审法律法规体系不健全，依法治审不力。国家审计有《审计法》作为法律依据;社会审计，国家颁有《注册会计师法》;而内部审计目前只有80年代审计署颁布的《关于内部审计工作的规定》，法律级次明显偏低，可操作性不足，以此来指导现代企业内部审计工作，明显存在滞后现象。显然，内部审计法律依据不充分、不健全，或出现空白，使得内审人员在进行审计时，只有依据经验和知识进行分析判断，在某种程度上影响了审计结论的权威性和正确性，因而增大了审计风险。
3被审单位内部管理制度不健全。
内部审计管理制度建设及执行情况是内部审计的前提和基础。健全有效的内部管理制度能及时发现和控制企业经济活动中发生的各种差错和舞弊。反之，就会增加差错和舞弊的可能性，使得审计人员难以发现经济活动中存在的差错和舞弊而形成审计风险。如企业内部某个部门私设“小金库”，搞真假两套账，内外串通，如果没有线索，审计人员就有不能查清事实真象的风险。
4内部审计对象的复杂和审计内容的拓展。
随着社会主义市场经济的建立和完善，企业的改制、重组成为国有企业改革的重要方面，使内部审计的对象和内容也日益复杂。内部审计对象逐步发展为企业集团、股份公司和连锁经营店。企业内部机构层次增加，所进行的交易日趋复杂，被审单位与其某些企业的关系是母子公司关系或联营公司的关系，同时，由于企业的资产重组，必然涉及到兼并和收购、改制和改组、联合和剥离及分拆问题，为内部审计对象开拓了新领域。内部审计对象的复杂，为内部审计带来了更多的困难，审计风险也随之增加。另一方面，内部审计的内容不仅从传统的财务审计发展为效益、管理、经济责任审计、经营决策审计、经营风险审计、投资审计等，还要预测新形势下的兼并、联合、分拆以后的偿债能力和赢利能力，评价企业是否有效益，提出是否可行的意见书供领导决策参考。这对内部审计人员提出更高的需求，审计人员作出正确结论的难度也就越大，审计风险也就不可避免的存在。
1、内部审计人员自身素质的影响。
审计人员素质的高低是决定审计风险大小的主要因素。审计人员的素质包括从事审计需要的`政策法规水平、专业知识、经验、技能、审计职业道德和工作责任。
审计经验是审计人员应有的一种重要技能，审计经验需要实践的积累。但是审计经验又是有限的，面对复杂多变的审计内容，审计经验也会有误断的时候。另外，内部审计人员工作责任和职业道德也是影响审计风险的因素。由于我国内审准则、工作规范和职业道德标准方面还有一片空白，许多内审机构和人员缺乏应有的职业规范的约束和指导。有的内部审计人员缺乏应有的职业道德观念，循私情或害怕打击报复，故意放弃对重大问题的追查和揭露，提供与事实不相符的审计结论。总之，目前我国内审人员总体素质偏低(如知识结构单一、年龄偏大、知识更新慢等)，直接影响到内审工作开展的深度和广度。面对当今内审对象的复杂和内容的拓展，内审人员势单力簿，这将直接导致审计风险的产生。
这是造成审计风险的一个重要原因。由于被审单位的实际情况各不相同，审计目的不同，采用哪些审计程序和选用哪些审计方法才恰当并不容易确定。如果审计程序和方法选择不当，会造成审计时间延长，成本增加;也可能会遗漏一些重要的审计内容，未能觉察重大的错弊所为，未能收集到充分可靠的审计证据，使审计结论与实际不符，导致审计风险。
内审人员在实际审计的过程中，掌握了审计风险形成的因素，就要有意识地防范审计风险，以提高内部审计工作的质量，充分发挥内审服务于管理当局的职能。笔者认为内部审计风险的防范可以从以下几方面着手:。
(1)加强法制建设，健全内审法规体系。当前应加快制定和颁布《内部审计条例》和《内部审计师法》，对内审机构人员的职能，权限等作出明确规定，使内审走上依法审计的道路。
(2)建立审计委员会制度，内部审计人员直接受审计委员会的领导，审计报告直接提交委员会，改变内审部门地位低下的现状，提高审计工作质量，从而规避内审风险。
(3)提高企业内审人员的综合素质。通过综合培训和考试合格上岗相结合。企业内部审计人员必须通过国家统一考试，内审人员每年必须有一定时间的后续教育，并且考试合格方能通过年检。
内部审计与风险管理毕业论文篇七
从这种模型运行的过程中可以看出,其基本内容可以表现在两个方面:第一,将金融工具以及资产等进行组合,将风险具体化为可以相互比较的两个数字,因此,可以清晰明了地对市场的风险进行明确。第二,这一模型可以加强监管部门对市场风险的重视,为金融市场发展的稳定性和透明性奠定了基础。通常情况下,对var模型进行计算可以充分考虑到三个因素,置信区间、持有期以及资产价格的分布特征等等。在对置信区间以及持有期进行选择的过程中,需要严格地按照金融决策者的风险偏好来进行。这三种因素中,最重要的就是资产价格的分布特征。所以,需要考虑到资产组合的价值、收益率以及最低回报率等等。
1、对var值进行判定。
采用方差协方差法是较为常见的,基本思路就是首先利用相关的数据资料来对资产组合收益的方差和协方差进行计算,然后根据收益值来判定偏离均值的临界值。最后,将风险损失因素融入到其中,进而计算出var的数值。
2、历史模拟法。
就是根据一定时期内的市场因子的变化来推测未来市场因子的变化趋势。在估算的过程中要对市场未来因子的头寸进行估值,然后计算出损益,并且按照一定的排列方式来进行排列,得到分布趋势,将分位值作为依据,得出var值。市场因素对于金融资产的影响程度相对较大,要明确资产的价值和市场因素之间关系之所在,然后对市场营销因素的改变量以及资产的盈亏情况进行计算。
3、蒙特卡罗模拟法。
是人们较为常见的模拟法,要在数据分析之前建立相应的概率模型和相应的随机过程,寻找其参数值和解之间的关系,通过对模型进行观察,找到参数的统计特征,给出一个近似值。具体来说,需要按照以下几个步骤来进行:第一,要对每一个可能出现的市场因素进行概率分析。第二,计算出每一种参数的估计值,然后明确其与市场因素之间的关系,同样计算出估计值。第三,利用蒙特卡罗模拟法和var模型所有的时间要求来计算模拟变化值。
二、var模型的应用。
现如今,这种模型在金融风险管理工作中的应用范围逐渐增大,为了顺应金融行业发展的需要,这种模型也在不断进行模式的改进,无论是市场风险还是信用风险都可以进行研究和规避。另外,var模型还和lpm以及ulpm相结合,为金融业控制风险提出了一定的决策。利用var模型可以有效地对金融市场风险进行掌握,在此过程中,不需要技术人员具备专业的金融知识,就可以实现对风险数值的把握。同时这种模型对于银行风险质量的提高以及风险的`管理的高效性都起到一定的促进作用。模型的应用情况主要表现在以下几个方面:。
早在1993年,用var模型作为衡量风险的重要手段的观点就已经提出,同时还在银行的工作中得到了有效地应用。两年之后,美国某交易委员会也将这种模型作为披露信息的方式。现如今,多个金融组织机构,包括银行、保险公司以及投资机构等都纷纷采用这种方式来进行风险管理。进行风险的控制可以对风险的交易数量和规模加强了解,同时可以设置相应的权限。在此过程中,不会出现投机倒把或者是交易失衡的问题。如果这种var模型应用更严格就会避免出现金融行业的亏损。另外,金融风险的评估和管理工作对于社会发展的意义重大,不仅可以全面地了解市场的运行,更能够提供准确的数据信息,实现金融企业管理的合理化,促进经营目标的实现。
新用风险的管理业应用了这种模型,并且取得了质的突破。随着第一个测量信息风险模型的退出,不同的信用风险量化的模型不断出现,在金融领域引起了较大的反响。从未来信用风险管理工作的趋势上来看,采用var模型来进行风险的量化是一种普遍的趋势。其中比较有代表性的公司有麦肯锡、kmv公司等等。对于var模型的运用不仅取得了一定的效果,同时还给其他的公司提供了一定的借鉴和参考。
在var模型得到广泛应用的一段时间内,在流动性风险的管理方面还没有得到应用。为了对这一模型进行优化,使其不仅能够反映市场的风险数值,还能够对流动性的风险模型进行反应。学者们加强了研究的力度,从不同的角度来审视var模型,并且在此基础上做了一定量的拓展。早在2000年。学者们就已经提出了l-var模型,通过对市场的流动性以及投资者的交易等因素进行分析,把市场影响机制引入var模型中。有学者结合中国股票市场的实际特点,建立了一个对流动性风险进行调整的var模型,用以度量中国股票的价格风险和流动性风险。随着对var模型研究的不断深入,必将在流动性风险管理中有更广泛的应用。
内部审计与风险管理毕业论文篇八
由于化工项目具有投资规模大、建设周期长、工艺复杂、涉及专业风险因素多等特点，项目的风险管理重要性显得尤为突出。基于此，以中石油七建大型炼化装置建设项目为实例进行分析，分析了该项目的总体形势以及面临的风险因素，有针对性的提出了应对方法，提升该项目的风险管理水平。
化工行业是我国的重要支柱产业，由于化工生产具有有别于其他行业的特殊性，化工产品项目具有投资规模大、建设周期长、工艺复杂、涉及专业风险因素多等特点，其项目的风险管理问题显得尤为突出，所以必须加强化工产品项目的风险管理。
国内外宏观形势对发展大型的用于炼化装置的工程项目非常有利，为了顺利发展，中石油七建公司（以下简称七公司）现在已经了一套hse管理体系，并将其应用于工程项目的风险管理中，还专门开发了自己的一套风险评价体系以及一套用于风险控制的管理程序。然而，该套程序具有局限性，需要对其工程项目实施全面的风险管理。
自然因素：台风、洪水和地震等不可抗力因素；工程地质复杂；施工过程中雨期时间长，水文气象条件不明等。
经济因素：承包商的资金短缺；业主拖欠承包商的工程款；物价上涨；通货膨胀或是汇率发生浮动等。
技术因素：采取的安全措施不恰当；实行工艺错误；采用不可靠技术；施工方案不合理等。
施工设计因素：设计人员未能及时提供配套的图纸；对施工过程考虑不周到甚至没有考虑，设计出现错误和缺陷。
组织管理因素：领导人员指挥不当，造成各个环节配合不好，交接发生矛盾；签订和同时遗漏了重要条款，未能及时获得有关部门的审批等。
社会因素：国家或地方政府法律或政策的改变；断路、停水和停电意外事件；政府对节假日或市容的整顿限制。
材料设备因素：采用的设配不配套导致安装失误；所需的.物资在某供应环节出错，不合理地使用新材料和特殊材料。
人员方面：人员技术水平与操作能力；领导者管理与组织能力。
工程材料方面：所采用材料是否合理；在检测工程使用的材料是否严格；是否保管恰当，使用是否合理。
环境条件方面：工程作业环境、工程技术环境、工程管理环境。
施工及其管理方面：管理措施不完善，施工方案不恰当，施工人员未按照图纸施工，或是对设计图纸不熟悉，不了解，操作不达标，缺乏质量意识等。
经济风险：物价、员工工资上涨，周转资金不足，筹措困难，采取了不必要和不恰当的措施，承包商拖欠应支付的费用，对承包商进行的项目支持度低，以及满意度低等。技术风险：涉及技术复杂，无法确定成本，临时变更工程设计或其他方面，增加机械、材料或人工的增加，施工条件很难预料等。管理风险：合同管理不善，对成本计划，成本控制力度即水平能力不足，无法降低不合理的和不必要的成本支出。自然风险：遇到超出预测标准的暴雨，其他不利的自然灾害使得工程提供，国家和政府严格的要求环境污染问题，导致企业的人员和财产损失。
人员风险：人员安全意识淡薄，缺乏安全专业知识，违章操作或失误操作。管理风险：缺乏风险评判标准和管理规章，缺乏危险警报提示和应急处理计划等。环境风险：对环境造成的各种污染，也包括施工作业环境变差等。技术风险：操作人员技术落后，缺乏经验，工程技术复杂难度高，以及设计人员水平差等。
在对项目的风险进行管理时，加强公司所有员工的风险管理意识，项目实施过程中，强化风险管理和风险监管强度，保证施工技术按照规范操作。尤其是技术人员，管理人员以及其他所有相关工作人员要有风险危险意识，并自觉做到遵规遵章。
对于存在较大风险的项目，要聘用知识经验都很好的管理人员，对施工方案进行准确的可行性分析，合理配置资源，从管理人员的角度降低风险，加强相关人员配合，减少人为因素引起的风险。
公司需加强管理，建立健全风险管理机制，对风险因素及应对措施制成表存入档案，将以往的经验教训进行总结归纳。
3.2.1大力投资，开发核心技术。
七公司需要提升设备新度，目前的重桅杆装置无法满足对特大型炼油和石油化工装置的需要，需要开发新技术，提升整体技术水平，降低技术风险。
3.2.2加快信息化进程，引进先进技术。
信息化是维持企业发展的关键，要想壮大企业，需要企业具有专业队伍，且保证其运行方式为信息化。公司需要实时了解国家新政策，市场新变化，调整策略，提高资源的配置，做好风险防控。
3.2.3加强员工培训，提高整体素质。
公司还需加强员工培训，建立科学制度，包括“三岗制”、用工制、人事制度、工资制度等，提高人员的遵纪守法意识，依法经营企业，利用科学技术来决策，开设培训中心，大幅度提高员工素质。
化工项目风险管理能够使我国化工企业在项目管理和市场竞争力得到很大提高。虽然化工项目风险复杂，但通过合理的分析，分析评价，并制定合理的应对措施，不仅可以有效解决，还可以化风险为机遇。
内部审计与风险管理毕业论文篇九
摘要:近年来，随着世界经济的发展，企业之间的竞争加剧，经营管理的不确定性增加，从而导致企业面临巨大的经营风险。经济环境的发展使得注册会计师在审计中面临更高的要求，为规避审计风险，同时提高工作效率，注册会计师开始采用分析性审计程序，从而令审计工作既有效率，又有效果。本文将对分析性审计程序在审计实务中的运用展开探讨。
分析性测试，是审计人员取得审计证据的一种审计手段，是帮助审计人员全面把握被审计单位财务状况、科学评估审计重点的技术方法，也是总体评价审计发现、检查审计成果合理性的有效手段。分析性程序一般作为审计取证的一种辅助手段使用。本文将对分析性程序在审计实务中的运用展开探讨。
一、分析性审计程序的特点。
分析性审计程序既可以降低审计成本，又可以提高审计效率，分析性审计程序的特点主要表现在以下方面：
（一）分析性审计程序是获得审计证据更为客观的方法。
分析性审计程序的运用是基础会计信息以及非会计信息之间的内在关系，其内在关系是客观存在的，在一般情况下，这种关系也是稳定的，只要注册会计师分析得当，充分发挥自己的创造力，从分析性程序中发挥其自身的创造力，运用自身的职业判断，分析性审计程序就可以提供更为客观的审计证据，也能够对审计对象业务中的关键因素和主要关系做更好的理解，通过了解被审计单位的报表数据的潜在关系，为以后的审计工作提供指导。
（二）分析性审计程序可以节省审计成本，提高审计效率。
分析性程序可以耗费更少的审计资源提供相同的或者相对更好的审计证据，分析性程序有时会被描述成发现和形成证据的技术，同传统的会计报表细节抽样审计方法是不同的。分析性审计程序是利用信息间的内在关系来判断数据的合理性，并不局限于审计对象的财务报表，而细节抽样方法主要是通过对存在的证据进行收集以及检查来证实注册会计师的判断，两者相比，成本是不同的。分析性审计程序通过模型的构建以及会计师的经验以及知识就可以判断，可以大大的节省审计资源，而且在电算化的时代，通过利用电脑，分析性审计程序的优势能够发挥出来，在节省审计资源的基础上也可以大大提高审计效率。
二、分析性审计程序的关键。
分析性审计程序的关键在于分析以及比较，要分析所收集数据之间可能存在的关系，即相关性，而且要保证搜集数据的可靠性，并且剔除其中的不合理因素。然后利用审计人员积累的经验以及收集的合理标准，对照分析被审计单位提供的资料以及信息，从中发现异常的变动、不合常理的趋势或者比率。
（一）应考虑数据之间的关系以及比较基准。
运用分析性审计程序的一个基本前提就是数据之间存在着某种关系，因此，在进行分析性程序时，首先要分析所收集数据之间存在的关系，即财务信息各构成要素之间的关系，以及财务信息与相关非财务信息之间的关系。财务信息各要素之间存在相关性以及内部勾稽关系，例如应付账款与存货之间通常有稳定的关系；当然某些财务信息与非财务信息之间也存在内在联系，例如存货与生产能力之间的关系，以此来判断存货总额的合理性。其次，应该考虑数据信息之间的比较基准。在运行分析性审计程序时，注册会计师要注意将被审计单位本期的实际数据与上期或者以前期间的可比数据进行比较来判断是否存在异常，在运用以前期间的可比会计信息时，注册会计师要注意被审计单位内部以及外部的相关变化。也可以将自己的预期数据与被审计单位财务报表上反映的金额或者比率进行比较，可以发现异常情况，这都是分析性审计程序的关键点。
（二）要合理确定分析性审计程序的应用方式。
分析性审计程序在所有的会计报表审计的计划阶段和报告阶段都必须使用，在审计测试阶段可以选择使用，但是注册会计师在审计的过程中要合理确定分析性审计程序的应用方式。应用方式主要有以下几种：首先，可以采用比较分析法，可以用于实际与预算计划进行比较，发现实际与预算的差异，分析原因；将本期同上期比较，判断本期指标的是否存在异常；同业比较，判断被审计单位数据指标的正常性。其次，可以采用趋势分析法，可以用于财务审计中的问题揭示以及管理审计中的前景预测。第三，可以采用科目分析法，通过选择借方或贷方科目编制对照表来登记对应科目，查明对应关系是否正确并且分析造成错误的原因，主要应用于容易发生错误以及弊端的会计科目。第四，可以采用回归分析法。通过回归分析方法，可以计量预测的风险和准确性水平，量化注册会计师的预期值。
三、分析性审计程序在审计实务中的具体运用。
（一）分析性审计程序在风险评估阶段的具体运用。
（二）分析性审计程序在实质性程序中的具体运用。
实质性分析程序与细节性测试都可以用于收集审计证据，以此来识别财务报表认定层次的重大错报风险，实质性分析程序不仅仅是细节性测试的一种补充，在某些审计领域，如果重大错报风险较低而且数据之间具有稳定的预期关系，注册会计师可以单独使用实质性分析程序获取充分、适当的审计证据。首先，注册会计师在确定实质性分析程序对特定认定的适用性时，要考虑评估的重大错报风险，评估的重大错报风险水平越高，注册会计师应当越谨慎使用实质性分析性程序。另外在对同一认定实施细节测试的同时实施实质性分析程序可能是适当的。其次，要保证数据的可靠性。注册会计师在运用实质性分析程序对已经记录的金额或者比率做出预期时，需要采用内部或者外部的数据，这样数据的可靠性直接影响根据数据形成的预期值，注册会计师计划获取的保证水平越高，对数据可靠性的要求也就越高，这样分析程序就越有效。第三，要做出预期的准确程度，准确程度是对预期值与真实值之间接近程度的度量，分析程序的有效性很大程度上取决于注册会计师形成的预期值的准确性，因此，在执行分析性审计程序时，要做出预期的准确程度，保证精确度。
（三）分析性审计程序在总体复核阶段的具体运用。
在审计完成阶段，注册会计师需要通过执行分析程序对财务报表进行整体符合，以此来判断审计结论是否恰当以及财务报表的整体是否公允：首先，是对财务报表重要比率的分析，在前期审计阶段，注册会计师获得了与财务报表相关的各项财务数据以及非财务数据，在总体复核阶段，注册会计师可以利用这些数据进行全面分析，总体把握财务报表的合理性。其次，可以通过对被审计单位的报表审定数同行业平均数据或者以前年度的数据进行比较，来判断财务报表上的数据是否合理。第三，要确定资产负债表日后事项是否对会计报表上的数据产生影响，进而确定报表数据是进行调整，还是披露。
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内部审计与风险管理毕业论文篇十
摘要：经济建设离不开快速的交通，良好的交通能够全面促进区域经济良性发展，随着我国经济建设发展，各类交通项目也随之增长，公路是我国交通的主要方式，公路项目越来越多，但在项目之后，还需要科学的管理与控制，这样才能保证企业经济效益。在公路建设过程中，涉及到的环节较为复杂，只有全面把握好各个环节流程，才能实现赢利，推动企业健康发展。为了更有效的控制项目进程，确保项目质量，就需要在公路工程建设过程中，通过良好的内部审计进行控制与管理。文章针对于现代公路工程内部审计需要重点注意的几个问题进行浅析，希望借此逐步的强化公路工程内部审计的作用与功效。
关键词：公路工程；内部审计；现状；问题；思考。
公路建设项目的增加，是伴随着经济发展而发展的，随着社会进步与经济发展，我国公路项目也越来越多。公路项目涉及范围广、环节多，任何一个环节出现问题，均会影响到公路整体施工质量和安全，更对日后使用造成不便。要想保证公路质量，就需要在公路建设过程中，进行全程控制与管理，以此保证企业良好经济效益。当前，一些施工单位没有重视审计作用，导致一些工程质量出现问题，只有全面强化审计功能，才能有效避免工程差错，满足建设标准需求。公路建设的内部审计能够良好的发挥监管作用，推动企业健康发展。
由于我国企业管理的不科学，使一些企业没有按现代化管理模式运作，在管理理念上依然落后于时代，特别是施工单位的审计职能，没有良好的体现到项目建设过程中，更没有发挥出应有的作用，公路工程内部审计观念的落后严重阻碍了企业的健康发展。正因为观念的落后，才导致公路施工单位内部审计职责的混乱，一些单位没有按照权责目标进行职能分离，依然还是以传统的模式把财务部门和审计部门合并在一起，财务与内部审计监督权利是分享的状态，造成了审计责任不清的现象，埋下了许多财务问题，如果处理不当，则会出现经营风险问题。公路工程项目是综合性工程，工程费用数额巨大、往来款项频繁，财务部门自身就需要处理这些财务问题，如果再承担内部审计职能，显然存在资金监管不周全的问题，使企业经营存在不安定因素，造成企业内部管理上出现混乱，经营风险越来越大。一些企业不能创新内容和手段，审计工作不能更好地服务药营，适应不了现代企业制度管理需求。
整体观念的落后，使审计工作整体结构不健全，机构设置不合理、职责划分不清的问题较为严重。一些工作内容过于简单，与经营性工作不协调。审计职责混淆主要是，工作划分简单，不能形成统筹能力，发挥不出审计作用，对内部没有一个严格的执行审计标准，特别是对涉及到资金的部门，达不到全覆盖；一些企业内部审计开展层级不够，只限于对基层的审计，无法拓展更广泛的操作面，审计效果不明显，工作流于形式；在机构设置上主要表现是，机构并不清晰，也不明确，往往只是一个人，或者财务部门的一部分，审计部门形同虚设，人员业务素质不高，在工作上没有计划和方案，形成不了审计动力；内部审计人员不专业的问题较为突出，特别是一些人员还是由财务人员兼职的，在工作职责上，不能有效发挥有力监督作用。机构的不健全、职责不清晰、人员素质不高的问题，直接就导致公路工程内部审计从机制结构到人员职责上的混乱，形成不了强有力的制约与监督机制，以经济为中心、以业务为重点的监督与审查活动开展不起来。
公路企业为了追求经济效益，往往把精力放在业务开展上，在业务上投入巨大，而在内部管理上过于松懈，内部审计人管理条例不够完善，兼任人员工作没有遵循。制度的不健全，导致内部审计人员素质良莠不齐。内部审计工作是一项专业性较强的工作，起到对内部财务监督、监管的作用，按审计协会从业人员标准要求，审计人员必须是具备审计从业资格，才能对内部财务进行监督、指导和控制。但是一些企业，为了节省开支，往往在这方面投入不大，不重视人员的资格认证与培训，审计人员配备并没有很好的满足公路工程进步发展需求，也不符合企业当前管理需要，更多的是为了走形式、走过场，审计人员素质可想而知。
1.4行业监管力度不够。
从国家层面看，针对公路工程建设项目上的具体内审要求与监督细则还不全面，不能真正起到制约作用。严重影响了内部审计工作开展，在公路工程建设项目审计工作中普遍存在重形式的现象，一些企业为了配合检查，在形式上参与工程结算后的内部审查、审计工作，而对审计真正的'职能没有重视起来，具体操作过程中，完全轻化内部审计的预防职能。由于制度的不完善，导致了企业管理制度次序、方式的混乱，企业最终的合同、结算等问题不断，使企业陷入经营困境。
内部审计在控制公路工程建设过程中，起着重要的作用，在整个公路工程中有着重要的地位与价值，各部分工作均与审计职能有联系，是企业科学管理的重要部分。公路工程的建设关系到国计民生，其最终的质量与安全较为重要，公路有着自身的行业特征，与其他行业不同，不论是企业经营还是产品供给，都存在一个经营周期长、进度时间慢、社会价值大、结算复杂、涉及到的工种多等特点，面对这种工作流程，审计工作也存在一个周期的问题，只有全面掌握工程进度，才能紧紧围绕质量建设、合同成本等做好内部审计，随着市场经济的成熟与发展，公路工程内部审计也有了更高的要求，从实施、控制到管理上，均有较大的提升。只有全面认识到内部审计工作的重要性，才能有效发挥审计作用。全面强化公路工程资金审计监督力度。随着现代工程招标体制、准则与工程监理企业相应制度的逐步完善，内部审计需要从施工能力、信誉、资金运作中寻求到发展空间，通过审计工作控制投资、质量、进度的关系，从根本上控制公路工程流程，发挥内部审计功能作用。
3.1建设初期发挥审核作用。
公路建设初期，需要审计跟进并体现作用。公路工程需要针对工程施工初期的审批程序做好有效审核，通过内部审计管理进一步堵塞漏洞，按审计工作要求，从源头进行治理，使建设程序符合市场需求、符合行业标准需求，不出现违背上级管理部门、审计单位的问题，内部审计要严格审查项目符合性、可建性，从源头堵住工程存在虚假招标、谎报利润、资金不真实等问题，使工程建设能够如期完成，达到质量目标要求。
3.2建设过程体现监管作用。
公路工程在建设过程中，各个流程均存在管理与控制的问题，要通过内部审计发挥监管作用，使整体工程在实施期间有一个完整清晰的预算控制、资金使用、费用支出计划，确保工程建设过程中全面掌控与管理。要对工程进度有一个整体把握，了解公路工程建设阶段的质量与进度要求，根据标准设定审计方案，及时发现问题，并提出整改措施，不断促进公路建设标准化、规范化，更好完成公路工程建设。
3.3竣工后期发挥控制作用。
公路工程控制是一个全过程，整体工程竣工后，财务核算后，需要由审计进行最终决算整合，达到控制目的。要通过严密的测算，将整个工程产生的总体费用与实际支出全部有序罗列，严格进行审计，使工程结算更加清晰，满足结算需求，进一步发挥审计的监管作用。
4结束语。
公路建设内部审计越来越重要，特别是市场竞争不断加剧的今天，更要通过科学合理的内部管理来实现经济效益。要不断创新管理、更新手段，在公路建设不同阶段发挥内审职责，全面推动企业管理上层次、有效果。
参考文献。
[1]范怡红.加强内部审计完善公路工程治理[j].审计与会计，（07）.
[2]袁建新，迟晓明.工程造价控制[m].中国建筑工业出版社，.
内部审计与风险管理毕业论文篇十一
3、会计报表审计风险分析及防范研究。
4、会计电算化系统的现状与审计对策浅析。
5、论电子商务时代的网络审计。
6、论任期经济责任审计。
7、民间审计法律责任问题研究。
9、企业费用成本审计。
10、浅淡经济责任审计。
11、浅谈经济责任审计。
12、浅谈审计风险的综合控制。
13、浅谈审计判断绩效及其影响因素。
14、如何提高审计效率。
15、审计风险的研究。
16、审计风险及其控制研究。
17、审计职业判断业绩评价。
18、审计专业判断研究。
19、我国民间审计的现状与对策的分析。
20、我国上市公司会计信息低透明度的独立审计研究。
21、舞弊性财务报告及其审计研究。
22、证券市场会计信息披露及独立审计研究。
23、注册会计师审计失败问题研究。
24、注册会计师审计质量控制系统研究。
25、企业会计电算化审计中的问题及对策。
26、注册会计师审计质量管理体系研究。
27、注册会计师审计风险控制研究。
29、审计质量控制。
30、论关联方关系及其交易审计。
32、论审计重要性与审计风险。
33、论审计风险防范。
34、论我国的绩效审计。
35、萨宾纳斯――奥克斯莱法案对中国审计的影响。
36、审计质量与审计责任之间的关系。
37、经济效益审计问题。
39、我国电算化审计及对策分析。
40、浅议我国的民间审计责任。
41、试论审计抽样。
43、论国有资产保值增值审计。
45、论电子计算机在审计中的应用。
46、电算化系统审计。
47、关于会计电算化审计中的若干问题的探讨。
48、计算机审计与舞弊。
50、新会计法实施后企业内部审计制度建设。
51、中国注册会计师审计独立性分析。
52、社会保障基金的绩效审计研究。
53、会计信息系统审计中数据的提取和转换问题研究-基于xx公司审计案例的分析。
54、审计判断绩效及其影响因素。
55、公司财务报表粉饰手段与审计策略。
56、试论加强注册会计师审计风险管理和控制的措施。
57、民间审计风险及防范。
58、审计风险成因及其防范控制的探讨。
59、烟草商业企业内部审计探析）。
60、论经济责任审计存在的问题及对策。
61、审计风险及其防范。
62、离任经济责任审计存在的问题及采取的对策。
63、探索erp环境下内部审计工作。
64、试论电子商务环境下的审计实务。
65、审计风险的综合控制。
66、政府审计机关如何应对挑战的探讨。
67、当前财政审计制度的缺陷及策略分析。
68、我国审计体制的改革及其对策。
内部审计与风险管理毕业论文篇十二
近年来，风险管理已成为内部审计的重要领域。本文在阐述了风险、风险管理的涵义的基础上，对内部审计参与风险管理的动因、内部审计如何参与风险管理进行了探讨。
近年来，有些内部审计组织开始介入风险管理，并将其作为内部审计的重要领域，这一做法得到了国际内部审计职业界的普遍认可，以至于国际内部审计师协会在通过的内部审计的最新定义把评价和改善组织的风险管理和控制的有效性作为内部审计的主要内容。本文将对此问题进行阐述。
一、风险、风险管理。
（一）风险、风险因素、风险事故和损失。
风险是在一定环境和限期内客观存在的，导致费用、损失与损害产生的，可以认识与控制的不确定性（赵曙明、杨钟，）。它具有客观性、普遍性、必然性、可识别性、可控性等特点。在风险的形成过程中，要涉及到风险因素、风险事故和损失三个方面。
风险因素，是指能够引起或增加风险事件发生机会或影响损失的严重程度的因素。风险因素可分成三类：（1）物理因素，是指增加风险发生机会或损失严重程度的直接条件；（2）道德因素，是指由于个人不诚实或不良企图，故意使风险事件发生或扩大已发生风险事件的损失程度的因素；（3）心理因素，是指由于人们主观上的疏忽或过失而导致增加风险事件的机会或扩大了损失严重程度的因素。
风险事故，是指在风险管理中直接或间接造成损失的事故，因此可以说它是损失的媒介物。
损失，是指非故意的、非计划的和非预期的经济价值的减少，通常以货币单位来衡量。损失分为直接损失和间接损失两种。直接损失是实质性的损失，间接损失则包括额外费用损失、收入损失和责任损失三种。额外费用损失措必须修理或重置而支出的费用；收入损失指由于该企业设备损毁以至无法生产成品而减少的利润；责任损失指由于过失或故意致使他人遭受体伤或财产的侵权行为而依法应当担负的赔偿责任。
对于风险因素、风险事故和损失之间的关系，有两种解释理论：一是亨利希（ch）的骨牌理论；二是哈同（）的能量释放论。他们都认为风险因素引发风险事故，而风险事故导致损失，但侧重点不同。前者强调三张骨牌之所以相继倾倒是由于人的错误所致。后者则认为之所以造成损失是由于事物所承受的能量超过其所能容纳的能量所致，物理因素起主要作用。
（二）风险管理。
风险管理作为一种特殊的管理功能，它是为人类追求安全和幸福的目标，结合前人的经验和近代的科学成就而发展起来的一门新的管理科学。对什么是风险管理，一些学者提出了自己的.看法，美国学者克里斯蒂（）认为风险管理是企业或组织为控制偶然损失的风险，以保全所得能力和资产所做的一切努力；另外两位美国学者威廉斯（.）和理查德。汉斯（richard）认为，风险管理是通过对风险的鉴定、衡量和控制，以最低的成本使风险所造成的损失控制在最低程度的管理方法；我国的陈佳贯认为，风险管理是企业通过对潜在意外或损失的识别、衡量和分析，并在此基础上进行有效的控制，用最经济合理的方法处理风险，以实现最大的安全保障的科学管理方法。根据以上风险管理的定义，我们可以得出以下几点认识：
（1）风险管理是一个系统过程，包括风险的识别、衡量和控制等环节；
（2）风险管理的目标在于控制和减少损失，提高有关单位或个人的经济利益或社会效果；
（3）风险管理是一种管理方法。
二、内部审计参与风险管理的动因。
内部审计之所以涉足风险管理领域，主要有以下几个原因：
1、企业面临的风险日益增大。
近年来，随着社会经济的发展，特别是经济全球化及国际化程度的加深，使企业经营环境变得日趋复杂，企业经营风险也大大增加。知识经济的到来，更使企业的风险雪上加霜。因此，减少企业面临的风险是组织实现目标的关键，也是企业的管理人员十分关心的问题。内部审计的目的在于增加组织的价值和改善组织的经营，内部审计人员是企业的管理咨询师，因此，内部审计部门和内部审计人员参与企业的风险管理也就顺理成章了。
内部审计部门为了不断地发展，为了在企业中担当更重要的角色和发挥更重要的作用，总是不断寻找新的对企业又十分重要的领域，企业经理人员对风险的空前重视，为内部审计发展提供了一个绝好的机会。内部审计对风险管理的介入，将会使内部审计在企业中成为一个重要的角色，并将其在企业中的作用推向一个新水平。正因如此，内部审计师的职业组织――国际内部审计师协会才不遗余力地倡导内部审计师进军这一领域，把风险管理作为内部审计的重要领域直接写入了内部审计的定义。
3、内部审计能够在风险管理中发挥独特的作用。
内部审计在风险管理中的独特作用有三：
（1）能够客观地、从全局的角度管理风险。
风险在企业内部具有感染性、传递性、不对称性等特征，即一个部门造成的风险或疏于风险管理所带来的后果往往不是由其直接承担，而是会传递到其他部门，最终可能使整个企业陷入困境。正因为如此，有些部门可能会出现过渡道德风险，因为风险不是由你们来承担（至少不是单独承担），如，采购部门为节约采购成本，就会忽视对材料规格、型号、质量方面的检查，或者有意购买残次品，这种暗藏的风险会在生产车间或销售部门反映出来，最终给企业造成巨大损失。因此对风险的认识和防范、控制需要从全局考虑，而各业务部门又很难做到这一点。
内部审计部门不从事具体业务活动，独立于业务管理部门，这使得它们可以从全局出发、从客观的角度对风险进行识别，及时建议管理部门采取措施控制风险。
（2）控制、指导企业的风险策略。
由于内部审计部门处于企业的董事会、总经理和各职能部门之间的位置，内部审计人员能够充当企业长期风险策略与各种决策的协调人。通过对长期计划与短期实现的调节，内部审计人员可以调控、指导企业的风险管理策略。
（3）内部审计部门的建议更易引起重视。
有些企业尽管也有风险管理部门，但它属于管理部门的一个职能部门，向总经理报告，不具有独立性，其意见有时会屈服于管理当局的压力。如风险管理部门对某投资项目分析后发现风险太大不适合投资，而总经理好大喜功，他会力促项目的实施。这使得风险管理部门的作用受到限制。内部审计部门独立于管理部门，其风险评估的意见可以直接报给董事会，这会加强管理当局对内部审计部门意见的重视程度。
4、外部审计的影响。
近年来，注册会计师的业务领域不断扩展，在其所扩展的新的保证服务业务中就包括了风险评估，且是主要业务之一。这不能不对内部审计界产生影响，因为，内部审计部门和内部审计人员在风险管理方面拥有注册会计师无可比拟的优势，比如：内部审计部门和内部审计人员对企业面临的风险更了解；内部审计部门和内部审计人员对防范企业风险、实现企业目标有着更强烈的责任感。既然外部审计可以从事此项业务，内部审计就更可以从事这一工作。
三、内部审计如何参与风险管理。
与一般的风险管理部门进行的风险管理相比，内部审计部门所进行的风险管理既与其有紧密的联系，又有区别。他们的联系表现在，两者的目的是统一的，都是为了降低企业的风险；两者的区别在于他们在风险管理中的角色不同。正是上述的联系和区别，导致了内部审计部门进行的风险管理过程与一般风险管理过程具有相同点和不同点。
内部审计部门所进行的风险管理是在一般部门所进行的风险管理基础上的再监督，其风险管理过程应包括三个方面：
（1）评估风险识别的充分性；
（2）评价已有风险衡量的恰当性；
（3）评估风险防范措施的充分性，并提出改进措施。
（一）评估风险识别的充分性。
所谓风险识别是指对企业所面临的、以及潜在的风险加以判断、归类和鉴定风险性质的过程，换言之，就是要确定企业正在或将要面临哪些风险。内部审计部门和人员要对原有的已识别风险是否充分进行评价，即企业所面临的主要风险是否均已被识别出来，并找出未被识别的主要风险。采用的方法包括决策分析、可行性分析、统计预测分析、投入产出分析、流程图分析、资产负债分析、因果分析、损失清单分析、保险调查法和专家调查法等。
（二）评价已有风险衡量的恰当性。
风险衡量是指应用各种管理科学技术，采用定性与定量相结合的方式，最终定量估计风险大小，找出主要的风险源，并评价风险的可能影响，以便以此为依据，对风险采取相应对策。内部审计部门和人员要对已有的风险的衡量结果进行再检验，以确定其是否信当，对不恰当的估计予以更正。采用的方法主要有：调查和专家打分法、风险报酬法（又称调整标准贴现率法）、风险当量法、解析方法、蒙特卡罗模拟方法等。
（三）评估风险防范措施的充分性，并提出改进措施。
风险的防范措施是指为降低已识别出并已衡量的风险所采取的措施，也称风险管理工具的选择。内部审计部门和内部审计人员对有关部门针对风险所采取的防范措施进行检查，检查其是否充分、得当。对于风险缺乏充分的控制措施的情况，内部审计部门和内部审计人员应提出改进措施和建议，已强化企业的风险管理，降低风险损失。采用的方法有：避免风险、损失控制、分离风险单位、非保险方式的转移风险（包括转移风险源、签订免除责任协议、利用合同中的转移责任条款）、保险等。
综上所述，内部审计涉足风险管理领域有其客观必然性，是环境因素和其本身因素使然。在风险管理中，内部审计部门主要是对风险管理部门和其他相关部门所进行的风险管理的再监督。但这绝不意味着内部审计部门不能作为直接的风险管理人，在必要的情况下，它可以直接进行风险管理。内部审计介人风险管理是一个崭新的事物，对内部审计如何在风险管理中发挥作用是一个需要进一步深入探讨的课题。
内部审计与风险管理毕业论文篇十三
注重会计审计风险因素的有效分析，制定出科学的信息化审计对策，有利于优化会计审计工作流程，提高会计审计工作效率，提高各项经营活动开展中相关资金的利用效率，为传统会计审计模式的转变提高必要的参考依据。
与此同时，随着信息技术的实际应用范围正在逐渐扩大，传统的会计审计工作开展中存在着一定的局限性，间接加大了会计审计业务风险。
因此，需要深入挖掘会计审计风险因素，运用可靠的策略促进信息化审计的发展。
1会计审计风险因素的有效分析。
1.1激励市场竞争环境的影响及相关法律法规的不健全。
经济社会的快速发展，加大了社会各行业的市场竞争压力，整体的市场竞争环境激烈性突出。
因此，为了有效应对这种市场竞争形势，全面提高自身的综合市场竞争力，需要注重会计审计模式及工作方式的优化。
但是，结合当前会计审计工作的实际发展现状，可知某些管理者为了在激烈的市场竞争环境中获取更多的经济效益，随意篡改会计审计数据，间接地降低了会计审计工作质量。
加上某些会计审计工作方式难以达到实际业务开展的需要，加大了会计审计风险。
同时，由于会计审计的相关法律法规不健全，某些会计审计过程中出现问题时无法通过相关的法律途径及时处理，给会计审计工作风险因素的客观存在创造了有利的条件。
这些方面的内容，客观说明了会计审计法律法规不健全及激烈市场竞争环境对审计的不利影响：一定程度上加大了各种风险因素出现的几率，影响会计审计工作的质量可靠性。
1.2会计审计人员自身的专业能力不足，缺乏必要的责任意识。
为了更好地适应市场经济形势，满足多元化会计审计工作开展中相关业务的实际需要，的会计审计人员应具备良好的专业能力，能够通过自身的专业知识及时处理会计审计中存在的相关问题，从而使会计审计工作水平能够达到现代化稳定发展的实际需要。
但是，目前我国会计审计人员的整体专业能力不足，缺乏必要的责任意识，间接地降低了会计审计工作效率。
具体表现在：
(3)受到自身专业能力的限制，影响了会计审计结果的准确性，加上某些人员对审计工作风险认识不充分，可能会给造成较大的经济损失。
1.3审计对象数量增加及审计内容的丰富。
受到全球经济一体化及多边贸易的影响，我国与不同国家的经济活动开展次数不断地增加，需要制定出科学的战略部署，朝着国际化的方向不断地发展。
同时，高度开放的市场环境也为业务往来创造了有利的条件，客观地增加了会计审计对象数量，丰富了会计审计内容。
而某些受到传统会计审计模式的制约，无法对多对象、多内容的会计审计业务进行专业化处理，致使会计审计面临着较大的挑战，加大了会计审计工作中各种风险因素出现的几率。
因此，需要采取必要的对称有效应对当前会计审计面临的这种挑战，为现代化会计审计模式的构建及工作方式的优化打下坚实的基础。
2加强会计信息化审计建设的有效对策。
2.1健全会计审计法律法规，制定科学的会计审计原则。
为了增强会计审计工作质量的可靠性，实现传统会计审计模式向信息化审计模式的转变，需要健全相关的会计审计法律法规，制定科学的会计审计原则。
制定出科学的会计审计原则，对某些不完善的会计审计法律法规进行改进，加快会计信息化审计建设步伐;(2)在科学的会计审计原则要求下，相关的部门应注重会计审计工作流程的优化，健全监督体系，及时处理会计审计工作中存在的相关问题。
同时，应提高对会计审计实际作用的全面认识，根据会计信息化审计的具体要求，优化既有的审计工作方式，促进自身的稳定发展。
2.2加大会计审计人员专业能力的培训力度，强化其风险意识。
会计信息化审计目标能够在一定的时间段内顺利地实现，需要会计审计人员在具体的工作岗位上充分地发挥自身的职能作用，灵活运用各种会计审计专业知识，强化风险意识，加强对实际工作中存在问题的有效处理，推动会计信息化审计发展。
具体表现在：
为会计信息化审计工作方式的推广使用提供可靠地保障;。
并建立必要的激励机制，强化会计审计人员的风险意识，促使他们的综合素质能够达到会计信息化审计模式的具体要求。
2.3注重信息技术的合理使用，实现会计审计信息管理系统构建。
针对会计对象数量多及具体内容丰富的发展现状，为了推动会计信息化审计的快速发展，应注重信息技术的合理使用，构建出功能强大的会计审计信息管理系统。
具体表现在：
最大限度地降低相关业务风险发生的几率;。
健全会计审计风险预防机制，保持会计审计业务开展的高效性，实现审计风险的有效规避。
3结语。
通过对以上内容的系统阐述，可知会计审计风险因素较多，对相关审计业务的顺利实施有着较大的影响。
因此，为了实现会计审计工作开展中各种风险的有效规避，推动信息化审计的快速发展，需要健全相关的监督体系，充分发挥政府部门的职能作用，细化会计审计准则，保持会计审计工作流程开展的规范性。
同时，传统会计审计向信息化会计审计转变的过程中，应注重会计审计人员的专业技能培训，强化他们的责任意识，确保会计审计工作开展中存在的问题可以得到及时地处理，健全激励机制，扩大信息化审计方式应用范围。
参考文献。
[1]王瑞华.基于会计审计风险原因与会计信息化审计对策的分析[j].商场现代化,(27).
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[5]张艳.会计信息化风险评价模型研究[d].重庆:重庆理工大学,(10).
内部审计与风险管理毕业论文篇十四
根据审计署的有关会议精神，结合本市xx区的审计制度的相关规定，特制定了20xx年的内部审计工作计划，具体的情况如下：
一、指导思想：
认真贯彻落实十八大精神，以科学发展观为统领，继续坚持“围绕中心、服务大局”的指导思想，牢固树立“审计为发展服务”的科学理念，切实履行监督职责，发挥审计工作推进教育发展、推进依法行政、推进制度创新的作用。
二、工作重点。
(1)继续深化经济责任审计。认真执行《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》，做到凡“离”必审。同时加强任期内经济责任审计，使审计关口前移，变审计发现型为预防型。进一步规范经济责任审计行为，尝试实行经济责任审计预告制、工作联系制、情况报告制、跟踪落实制、结果公告制等。
(2)继续深入开展财务收支审计。以自主创新为动力，在经济责任审计的基础上实施财务收支的真实、合法、效益的审计，努力深化审计内容，不断改进审计方法。积极开展食堂、房屋出租等情况的审计，逐步规范核算行为，提高资金使用效益。
(3)进一步完善相关的内部审计制度和操作规程，搞好内审人员后续教育工作。
(4)认真抓好跟踪审计。以审计意见、建议的落实和审计成果的运用为重点，实行跟踪审计回访制度。督促检查单位自觉执行审计意见和建议，促进单位财务管理工作进一步规范化、制度化、法制化。
三、主要措施。
1.坚持以人为本，以法治审的原则。加强审计队伍建设，提高审计人员的素质，努力学习《审计法》、《会计法》、《内部审计具体准则》等法律、法规和审计业务知识，继续发扬“依法、求真、严谨、奋进、奉献”的审计精神。
2.贯彻“全面审计、突出重点”的方针，做到认识到位;强化管理、夯实基础、质量到位;突出重点、落实责任，成果到位。开展文明审计树立公开、公正、文明、廉洁的审计形象。
3.坚持求真务实，讲求实效的要求，坚持一切从实际出发，实事求是，以科学发展观来正确对待改革发展中出现的新问题，做到原则性和灵活性的和谐统一。
4.发扬“严谨细致、一丝不苟”的作风，把它贯穿到审计业务的全过程，力求做到从审计计划、审计方案、审计取证、审计报告的撰写到审计成果利用，都严谨细致，以避免审计风险的产生。
我局的审计工作，要以科学发展观为指导，全面贯彻落实审计署提出的“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”及自治区审计厅提出的“改进方法、加大力度、保证质量、提高效率、文明审计”双二十字工作方针,围绕我县经济社会发展大局和县委、政府的中心工作，服务全县经济社会又好又快发展，不断强化对重点领域、重点资金、重点部门的审计，依法履行审计监督职责。积极探索、发挥审计“免疫”功能，进一步提高审计质量和工作水平，为我县的科学发展和社会和谐做出更大贡献。根据上级审计机关的部署和县委政府的安排，结合我县审计工作的实际对*年审计工作做如下安排。
(一)进一步深化财政审计工作。
结合，凡是有财政收入上缴任务和使用财政资金的单位都要纳入审计范围，确保财政审计的深度与广度。要加强部门预算、政府采购、“收支两条线”、政府非税收入、转移支付等财政改革措施执行情况的审计。要通过不断深化财政审计，特别是对地税、土地、农电等几个有较大财政上缴任务的单位和对部分使用财政资金数额较大单位的跟踪、延伸审计，更进一步查找和发现问题，强化审计执法威力，加大对重大违纪违规问题和经济案件的查处力度，注重审计执法效果，加强跟踪监督，促进整改和纠正，加强部门协作并引入各种监督力量和手段，加强审计情况的深层次分析与研究，为县委政府宏观决策提供服务。
(二)加强政府投资建设项目审计。
优势，加大审计力量，提高工作效率，重点审计工程招投标程序、工程量不实和高估冒算工程造价等问题，有力地保障政府投资效益的最大化，最大限度的为国家和地方政府节约资金。全年要完成农业综合大楼、古郡博物馆、县医院门诊大楼等×××个投资审计项目。
(三)稳步推进经济责任审计。
计，加强对权力的制约和监督，促进领导干部廉洁自律，更好地促进社会和谐发展。今年我们将根据县任期经济责任领导小组的计划和县委组织部门的委托对套海镇、司法局、发改局、交通局等×××个单位的主要领导进行经济责任审计。
时间一晃而过，弹指之间，已接近尾声，过去的一年在领导和同事们的悉心关怀和指导下，通过自身的不懈努力，在工作上取得了一定的成果，但也存在了诸多不足。回顾过去的一年，现将工作计划如下：，是全新的一年，也是自我挑战的一年，我将努力改正过去一年工作中的不足，把新一年的工作做好，为公司的发展尽一份力。
一、加强理论学习，不断提高理论水平。
为了进一步提高政治敏锐力、政治鉴别力和政策水平，增强贯彻落实党的方针、政策的自觉性、坚定性，通过学习，增强了用科学的理论武装自己的头脑，用理论指导审计工作实践的水平;进一步坚定社会主义、共产主义信念。通过学习，理论素养得到了进一步的提升，理想信念更加坚定。
二、求真务实，认真履行工作职责。
隔行如隔山，刚进审计局时对于我这一个从没接触过审计业务的新手感到从没有过的巨大压力，但面对压力我没有畏惧和退缩，虚心向同事请教，向主审学习，向书本学习，通过一段时间的学习，我很快进入了角色，并能够独挡一面，成为领导的得力助手，多年来，我先后参加专项资金审计、任期经济责任审计、财政收支审计、财务收支审计、建设项目审计，到目前为止我已经熟悉各行各业的会计业务和在哪些方面容易存在问题，能够对查出的问题准确定性，我认为我已经完全具备主审的能力，并能圆满完成了局里交办的各项任务。多年来所写的信息，曾被市局采用，被省厅采用，一篇被《****审计》采用。多次配合纪检等部门处理上访等事件，并取得较好的效果，维护了社会稳定。
三、虚心进取，努力更新工作思路。
多年来，我始终把学习放在首位，多次参加了****市审计局组织的审计业务培训班的学习，还比较系统的学习了计算机ao和oa审计系统等知识，参加了全国计算机模块考试，并取得了资格证书。通过一次次的学习，不断充实了自己的理论知识和专业知识，使自己对审计业务工作有了更准确的把握，审计工作思路更加开阔。
经过多年来的锻炼，虽然我个人在总体素质上有了明显的提高，虽然取得了一点成绩，但这还远远不够，离审计工作的需要还相差甚远，20已将到来，我要在以后的工作中，再接再厉，使自己能够应对更多的挑战。
内部审计与风险管理毕业论文篇十五
二十一世纪，我国的经济和科技进入快速发展阶段，科技是第一生产力。近几年，城镇化与工业化的不断发展，带动了很多企业的改革。公路工程建设企业是国家基础建设的重要力量。为了提高建筑企业的竞争水平和经济收益，在工程建设中对企业进行经济管理和审计控制，提高领导人员的决策水平。现阶段，公路建设企业正在转型中，对经济管理和审计控制的实施力度不够，在工作工作过程中没有很好的落实经济管理制度，审计人员的职业素养有待提高。
随着科学技术的进度和经济的建设发展，我国的综合实力越来越强。一些新兴企业如雨后春笋般快速发展起来，市场间的竞争越来越激励。建筑市场逐渐呈现出“僧多粥少”的状况，公路建设单位获得的建设投资越来越少，公路建设企业对工程的投资也越来越低。为了保证公路建设企业的健康有序发展，提高公路建设单位的竞争实力，在企业中进行经济管理和审计控制，减少对公路建设的运行风险和提高经济收益。公路建设企业进行经济管理和审计控制是企业发展中的主要组成部分，在现代企业管理中有着不可替代的作用。加强公路工程经济管理和审计控制，提高企业人员的经济管理水平与审计控制思路，能够促进企业的改革与创新。
（一）法律法规体系不健全、不完善。
当前，我国很多公路建设企业在经济管理和审计控制工作过程中面临着许多的困难和问题。最常见的问题就是公路工程建设企业的法律法规体系不健全，在开展经济管理和审计控制时没有相关的约束和标准对工作内容与实施途径进行控制，经济管理工作缺乏规范性。企业中缺乏企业审计控制部门，从事经济管理和审计控制的人员缺乏专业性和积极性，企业的审计控制水平低。很多企业缺乏注册过的会计师、审计师和专业的`经济管理人员，增加了公路工程经济管理与审计控制方面思想改革的难度。
（二）企业没有重视经济管理与审计控制工作。
公路工程建设企业在发展中对经济管理和审计控制工作的认识不全面、不具体，重视施工项目的投入成本，忽视施工过程中的成本控制。一些领导人员对工程项目经济管理和审计控制的工作理解有误，认为只要保质保量的完成施工项目，就不会造成企业的经济损失。工作人员不重视经济管理及控制工作，在工程项目施工中关注工程的施工进度与质量，不注重管理认为工程经费的超支和节约都与自己没有关系，经济管理人员和审计人员在进行经济管理时存在着一些误区。
（三）工程预算与计划投资不同步。
随着市场经济体制的不断改革，公路工程的筹措资金渠道越来越广泛。在目前工程建设中常常会出现增补工程项目计划代替预算批复，但是资金跟不上的情况。工程的建设资金无法顺利到达，导致工程进度延缓，增加了工程的成本费用。另外，还有一些企业为了降低工程施工成本，缩短工期，在工程建设阶段赶工，导致工程的质量无法保证。工程预算和计划投资无法同步进行，无法有效监督和控制工程的费用，增加了工程经济管理和审计控制的难度。
（四）经济管理与审计人员的专业水平低。
我国公路工程建设的研究起步较晚，企业中的很多管理理念和制度体系较为落后。经济管理人员和审计人员的专业水平低，企业内部经济管理和审计控制工作难以正常开展。经济管理人员和审计人员的职业道德素养参差不齐，在企业出现一些决策性问题时工作人员无法快速的做出判断，降低了企业经济管理与审计控制水平。经济管理人员对相关经济管理的知识和理论认识不全面，经济审核工作不具体，无法明确工程在施工阶段的节约和浪费情况，工程投入与企业收益的账目出现问题。审计人员没有做好现场监督工作，对施工材料和设备的采购没有进行有效控制，导致工程投入与后期收益不成正比。
（一）建立健全的法律法规体系。
当前形式下，企业正在进行着转型。有很多企业在发展中过于重视经济，忽视了管理，导致企业的内部管理混乱。要想提高企业的竞争实力，优化企业内部管理环境，需要健全企业的相关法律法规，建立经济管理和审计控制的法律体系，利用相关标准对公路工程建设的经济管理和审计工作进行监督和控制。招聘专业的审计会计师，提高工程建设的经济效益，降低投资风险。在公路工程项目的计划阶段使用《公路法》、《招标投标法》、《合同法》等相关经济的法律法规，保证公路工程资金链的严密性和准确性。
（二）完善经济管理制度和审计控制标准。
各方面的工作的开展都在合理的制度和标准下进行，公路工程建设企业应该制定科学的经济管理制度和合理的审计控制标准，深入开展经济管理与审计控制工作。各单位之间加强沟通协作，吸取其他企业的优秀管理制度，根据企业的实际情况和工程施工环境制定适合企业发展的制度体系。实行奖惩机制，提高审计人员和经济管理人员的工作积极性与责任感，加强专业会计审核人员的培训工作，提高企业的经济管理和审计控制水平。
（三）完善企业经济管理的结构。
在加强企业的经济管理力度和审计控制工作的同时，需要在企业发展过程中完善企业的经济管理结构。根据经济管理系统的运行情况，对经济管理结构进行创新。随着信息技术的不断发展，在企业经济管理和审计控制中使用先进技术，建立经济管理系统，提高公路工程经济管理的力度。利用信息技术建立数据库，对各项资料进行统一规划，明确企业的收支情况。公路工程的投资大、施工范围广、涉及企业多，施工进度、施工成本和施工质量都会影响公路工程建设的经济效益。经济管理和审计控制在工程建设中起到了非要重要的作用。完善公路建设企业的经济管理制度，制定相关审计控制标准，加强审计人员的技能培训，能够提高企业内外部环境，促进公路工程建设企业的额可持续发展。
参考文献。
内部审计与风险管理毕业论文篇十六
摘要：近些年，随着快速消费品类企业的发展规模不断地扩大，企业存在的风险也随之增大。在快速消费品类的企业中，采购环节较之生产环节存在的漏洞更多一些，其中以次充好、中饱私囊、商业贿赂等问题是久治不愈的顽症。为了降低快速消费品类企业发展过程中存在的风险，内部审计人员一定要肩负起自己应有的责任，采用风险导向方法对采购流程实施审计，提高内部审计质量，防范企业存在的风险。因此本文以快速消费品类企业为例，研究风险导向内部审计在采购项目中存在的问题及应用方法。
关键词：快速消费品类;内部审计;风险导向;应用。
快速消费品含义就是指那些使用寿命不长，消费者消费较快的商品，其特点就是产品经过包装成一个个独立的小单元来进行销售，更加关注其商品的质量、包装、品牌以及大众化对这个类别的影响。
一、快速消费品类企业需要风险管理导向内部审计的原因。
根据我们对快速消费品及其特点了解和认识，快速消费品属于冲动型购买产品，即兴采购的情况占多数。是非必要购买商品，品牌的忠诚度不高，因此，快速消费品类应该更加注重食品安全和质量安全，所以快速消费品在生产过程中要注重采购环节的质量保障。以糖果公司为例，很多糖果企业都采用较为传统的账项基础审计和制度基础审计，对风险导向的关注极少，比起传统的审计方法，风险导向审计的优势是能够时刻保持合理的职业警觉，扩大审计视野，不只是依赖于对内部控制制度的检查和评价，能够更加科学合理的进行审计工作，更需要采用风险导向审计对采购全流程实施风险监督与管理，需要从以下几个方面入手：
(一)采购招投标流程需要进行风险管理。
在市场激烈的竞争机制下，为了避免采购过程中出现暗箱操作，企业要对采购项目进行三分一统的方法进行管理，三分是指采购、价格、质量验收分开，一统是指合同签约、结算付款要统一，这样就可以有效地避免经办人与采购商私下操作了。
(二)采购环节需要有效的风险评估。
风险评估作为内部审计的前提条件，对审计工作的质量和效果起着决定性的影响。风险导向内部审计工作一定要利用科学的评估技术和专业的评估方法对企业内外部存在的风险进行预测。可以采用的方法有：内部控制分析法、调查分析法、事件分析法、数据分析法等等。
(三)为采购流程设定以风险为导向的年度计划。
快消品企业应该以轮流原则编制企业的年度审计计划，即按照风险的大小决定审计的优先级，通过这种形式将审计和风险联系在一起。对存在较大风险的企业战略性计划、管理以及财务风险较大的事项实施及时的监管和审计。
(四)加强采购项目专业审计人才的培养。
快速消费品类企业的发展较为迅速，其对应的审计人才缺口就越大。企业应当积极加强对风险导向内部审计领域人才的引进与培养，不仅要通过培训提高其理论和技能水平，还要增强其对采购环节的信息分析能力、内部控制分析能力及相关经验，使得内部审计人员能更好胜任采购项目的风险导向审计工作。
二、风险导向内部审计工作在采购项目中的应用。
以c糖果公司为例，其主要生产产品有乳糖果，饮用水，碳酸糖果，果汁糖果，休闲食品等六大类产品。它拥有家子公司和多家下属工厂，公司力图通过原料采购，生产制造，市场营销分销和销售服务质量管理体系的全过程。通过全过程监控全产业链，设定严格的测试标准来从而确保产品质量达标。
(一)采购项目计划阶段的应用。
风险导向内部审计工作在采购项目计划阶段的应用主要是根据年度审计计划对快速消费品类的经营环境和存在的风险进行评估和预测，甄别出审计的重点，从而根据风险大小的顺序编制对应的审计方案。比如在计划阶段选择采购目标，在此过程中及时发现采购管理存在的风险和需要改善的地方，并对被审计单位的采购执行及设计问题进行审计，主要包括招标、合同、物资库存等几个方面进行审查。在这当中首先采用审计抽样法，从被审计单位的总体数量抽取一定比例的样本量进行测试，以样本数量断定审计的总体特点，进而通过样本分析得出审计结论。其次，要仔细审查采购申请的计划书、招标书及招标结果等，通过风险导向内部审计工作严格监察被审计单位采购管理的合理合法性，确保采购项目选择目标阶段的质量安全性。最后，根据审计各个环节的结果来评估是否存在导致采购风险的因素，依据其影响因素及后果提出改善问题的建议。
(二)采购项目实施阶段的应用。
在采购项目实施阶段的风险导向审计应用过程中，根据先目标、后风险最后控制的基本流程对采购项目进行审计。在c公司的经营活动进行风险评估和预测时，要制定科学严谨的审计工作计划和方案。要依据轮流原则对风险的重点区域到非重点区域依次排列好，据此制定审计计划的先后顺序。在进行审计工作以后，对重点审计的风险问题详细的记录在审计工作报告中，让企业管理者能够根据审计报告关注并了解风险高的项目，并以此做出正确的判断，制定出对企业有利的战略措施，降低企业所承担的风险。例如c公司糖果采购项目中，由于某品牌糖果的“抗氧化剂”添加剂**导致下架，c公司糖果类销售大幅下降，盈利照比往年也有所损失，为例避免进一步的销售损失，所以下架了某品牌糖果产品，c公司的竞争对手同样也所以受到了该事件的影响。究其原因，虽然有不可预知的外部因素，但是c公司的采购部门没能仔细分析核对该品牌产品标签中标注含有食品添加剂“特丁基对苯二酚”(tbhq)、“二丁基羟基甲苯”(bht)(正是由于消费者发现了这个问题才引发产品问题**)，以至于没有及时对该事件做出反应。c公司应吸取教训，应当对各糖果供应商的原材料供应商的风险重点在于企业的产品成分、现金流评价，仓储能力，供货能力、食品安全等指标事先进行分析评估，以分析各供应商的潜在风险。
(三)采购项目出具审计报告阶段的`应用。
快速消费品类企业的风险导向审计报告的制定阶段，企业内部审计部门要依据实际的审计结果和当下的法律法规为准则出具相应的审计报告。c公司应当对糖果采购项目的审计成果写进相关的审计报告，应当包括糖果采购项目流程、内控是否合规、相关风险分析、采购项目中的数据统计分析，其中有无异常数据出现，审计报告中应当将风险分析作为披露重点。例如糖果下架事件中，c公司在采购环节就缺乏糖果产品成分审核，这说明产品检验环节的风险控制点缺失。在审计报告中应当对c公司采购环节是否贯彻执行产品审核分析流程，进行风险导向审计，并在审计报告中加以披露。
所谓的风险导向内部审计后续阶段即内部审计人员必须定期对已经出具的审计报告进行后续追踪，其主要的目的就是根据审计报告提出的审计建议、改善问题的措施及遵从审计报告产生的实际效果。以c公司糖果购耗费审计为例，应追踪审计方式，对糖果采购业务中的采购量是否满足销售需要，采购效率情况、糖果商品销售情况、采购环节内部控制是否规范等进行跟踪审计。之后为了共同的问题和风险，应该根据公司的风险管理系统将存在的风险纳入风险库，后续阶段风险导向的重点关注的就是没能实现的内部控制目标和公司治理所带来的影响和风险，对于其它风险也应当进行持续的监控，一旦发现风险因素发生变化，要让风险处于c公司风险容量之内，而c公司经营活动中存在的风险越大，则后续审计的范围就越复杂，所以要加大后续审计的力度，有助于整改情况的监督跟踪，发现问题及时回馈，及时解决，从而帮助c公司加强管理控制水平。总之，目前快消品类企业采购环节普遍没有应用风险导向内部审计，然而传统审计方法侧重于财务数据审计，导致对于财务处理前发生的采购行为，其审计效果是大打折扣的。风险导向审计能有效弥补这一缺陷，本文以实际案例为分析对象，阐述了风险导向审计的应用价值和具体应用要点，以期能够对推广风险导向审计有所帮助。
参考文献：
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[3]李连发.关于审计风险的认识与防范[j].商业文化(学术版)，(02).
[4]周海霞.论审计风险与防范[j].商场现代化，2009(05).
内部审计与风险管理毕业论文篇十七
随着内部控制制度建设的不断加强，内部审计不仅可以监督和评价企业日常经营管理活动，而且可以为企业管理者提供咨询和参谋服务，增强企业抗风险的能力。基于此，阐述了企业内部审计现状及存在的主要问题，提出相应的解决方法，为完善中国企业内部审计与外部审计运行机制提出了相应的建议。内部审计作用风险合作机制一、内部审计在风险管理中的作用风险是指某种不利因素产生的可能性，它可能既带来损失也带来机会。公司可能面临的风险有：（1）组织机构风险；（2）人员素质对竞争环境的适应及对战略目标的认同程度；（3）经营风险；（4）新技术采用风险；（5）信用风险；（6）内部控制制度风险；（7）业绩评价风险；（8）资产的安全性；（9）决策失误；（10）活动执行中偏离政策、计划、程序，影响目标和任务的完成。由于各种风险因素的综合作用，如不及时控制，将给公司经营带来损失。实行风险管理，就是建立风险控制体系，将风险影响因素降低，争取有利结果。对风险来源、可能的风险事件和风险征兆预测分析后，采取风险应对措施是风险管理过程关键所在，通常可采取消除风险起因来规避某一特定威胁，如强化控制降低风险，通过合作者分担、投保转移风险、调整投资回报率或其他措施等将风险降低到可接受的程度。二、中国企业内部审计现状及存在的主要问题1.内部审计的独立性不强。中国企业内部审计机构大多设置于管理层之下，在高层管理人员的授权范围内开展工作，为管理经营者服务，因此内部审计的独立性不强。2.对审计资源的分配不尽合理。目前，中国内部审计人员往往不能够充分利用现有审计资源及时、准确地判断出高风险领域和重要事项，从而不能针对性地进行审计，以发现和杜绝管理上的错弊和漏洞。3.审计人员配备不尽合理。中国的内部审计人员中不少人仅熟悉财务会计业务，相当一些审计人员不了解本单位的经营活动和内部控制，难以提高或保持其专业胜任能力。三、内部审计在风险管理过程中如何发挥作用1.内部审计应熟悉公司的经营管理过程，有效识别风险。由于内部审计熟悉公司业务流程和管理过程，因而具备有效识别风险，分析影响的优势。其面临的风险主要有以下几方面：（1）筹资和投资风险；（2）存货风险；（3）营销风险；（4）企业信用风险；（5）资金管理与运用风险；（6）人力资源风险；（7）内部控制制度风险；（8）实际活动偏离计划、预算的风险；（9）审计风险。2.以风险评估为基础，优选审计项目。内部审计范围比较广泛，包括检查评价筹资与投资管理活动、企业运行机制与资产安全、资金管理以及财务核算等管理过程中的内部控制制度与效益。对于审计计划和项目的选择，应以风险评估结果确定优先顺序。只要存在风险暴露，不管其表现为实际业务偏离计划或预算、资产的潜在损失还是管理与会计信息的错报，都应列为审计重点排序。有违法违规现象或财务状况不佳，或业绩与计划预算差距较大，资产或投资额较大，审计间隔时间较长，高层管理人事调整频繁，变更经营预算或改变业务流程等，都可以作为首选审计对象。3.内部审计工作的重点是进行管理过程的内控制度审计。内部审计人员的职责应是帮助管理层有效识别各种风险因素，相应调整经营策略和强化内部控制制度，进行各项调整风险的活动，将“威胁”转化为“机会”。内部控制是保证公司达到预定目标的必要手段，其总体设计应以风险评估为依据，包括控制环境、风险评价、控制活动、信息和沟通。管理层利用内部控制设计公司组织机构、岗位设置与管理运行机制，建立各种控制政策、程序和措施，运营过程授权、操作、监控，岗位责权分离，防止或发现公司职员履行职责时的严重违规违纪行为和虚假信息资料，保证资产的安全性和核算的真实性；了解目标完成的情况，及时纠正偏离计划的行为，保证经营管理活动的各个环节有效进行。内部审计要检查企业管理层对各项制度设计的合理性与执行的有效性，特别需关注高风险领域和内部控制不健全区域的.潜在风险，发现、剖析、纠正经营管理的缺陷，通过经常性的监督与评价，达到控制目的，确保目标与预算按期完成。进行基础审计、经营审计进而开展管理审计，都应从与之相关的内部控制找准审计切入点，评价控制系统的充分性和有效性。可将投资、资金、预算管理控制内容作为审计重点范围。四、推进构建风险管理框架进程，增强企业抗风险能力1.内部审计发展要全方位转变，营造良好控制环境。内部审计应多方面转变：（1）由事后审计转向以事前预防为主，预测和评估可能发生的潜在风险，检查现行制度的健全性和有效性。（2）评价内部控制制度的科学性和合理性，将潜在风险降低到可接受范围之内。（3）由纯粹依据已有的审计准则（包括政策、计划、程序）开展符合性测试，转向评价现有控制是否能保证公司目标的顺利实现。（4）审计领域由局限于评价经营管理与财务活动的合规性、真实性，拓展到测试管理信息资料与决策系统的效率、质量与安全。（5）由仅靠内部审计测试评价内控，转向促进并参与管理层的自我评价，将控制的观念植入企业文化，营造良好的控制环境2.创建良好的管理信息网络资源，协助机构增强抵抗风险能力。决策失误是风险损失的开始，依据错误的信息决策，后果必然不利。建立良好的管理信息网络从而有效实施，采取科学手段量化风险，可推动公司各方面的变革，增强企业面对市场的应变能力，取得竞争、赢利优势。为保证决策的科学性，确立正确的战略目标与发展方向，所依据信息应全面真实、来源可靠、表达正确，管理信息网络要高效安全。选择良好的媒介进行传递，对敏感信息的接触进行授权限制，维护信息渠道畅通，网络安全统一。信息必须既能涵盖公司全部重要活动，又能满足管理层了解市场状况，掌握与公司有相关利益各方综合情况的要求。决策之前还应作到预测评估风险因素、量化风险因素，实施相应对策。参考文献：[1]王保军，林军.创新企业集团内部审计管理的实践[j].现代审计，，（9）.[2]程新生，张宜.中国制造业上市公司内部审计模式实证研究[j].审计研究，，（1）.[3]郁卫红.关于企业内部审计定位问题的思考[j].甘肃农业，2005，（1）.
内部审计与风险管理毕业论文篇十八
会计审计以信息化的模式操作中，其中的过程可能存在数据的误报。
信息化审计都是通过计算机操作的数据报表，这种非人为的处理方式可能会导致部分数据的遗漏。
比如，在信息输入时，由于计算机代码的失误，可能出现信息的混淆和错报。
所以，信息化的会计审计，必须加强对人为参与计算机程序控制的过程。
能够通过信息的修改或运行错误的检查，避免信息的输送错误。
另外数据通过移动设备的存储中，由于设备的损坏，也可能导致数据的丢失或者无法读取，再加上磁盘数据在非保护模式下的人为修改概率，使得审计工作中存在很大的误报风险。
(二)信息检查风险。
对于会计审计工作来说，无论是信息化还是人工形式，都必须要有全面的风险检查，来有效的提升数据的准确性，减少虚假及错误信息的出现。
这就要求信息化审计的具体操作人员必须有熟练的计算机审计操作能力。
能够熟悉软件的实际操作和理论知识。
但实际的信息化审计工作，很容易出现工作人员疏忽大意不进行检查的情况。
同时在信息化不断进步的同时，存在因软件升级导致历史数据提取困难的现象。
对于依赖历史数据的单位来说，就造成了一定的会计审计难度。
但由于纸质数据的准确性和可靠性不如电子数据，是的会计审计工作形成对电子数据的依赖，也提升了信息化审计工作的风险。
二、导致会计审计风险的相关因素。
(一)企业之间的竞争。
在市场化经济体制的不断发展下，会计审计工作也面临着很大的竞争，当国家的经济体制不断的在完善的同时，对应的信息化审计政策却没有得到有效的落实，这就极大的提升了风险隐患。
企业发展的主要目的就是不断的追求自身利润的提升，会计审计信息化出现后，依赖计算机模式的审计模式有效的降低了审计不正规行为的出现，规范了行业经济行为。
但这种信息化的设计模式却有悖于企业的发展需求，部分企业为了追逐经济利润和提升子自身的竞争优势，很经常的出现对审计数据的篡改，这就极大的提升了审计的风险。
(二)审计范围的扩展。
随着经济的发展，我国的经济呈现了全球一体化的发展趋势。
在国际及国内竞争不断频繁的当前经营环境中，企业的经济实务的扩充极大的活跃了企业发展。
这就要求审计范围也必须进行拓展，同时设计的精确度也必须有更高的提升。
一旦审计范围和内容进一步扩大，自然就可能会随之产生一些不良的风险因素。
(三)审计人员的素质问题。
信息化审计的出现，不但是传统会计审计模式的改变，还对审计从业人员提出了新的要求，从业人员不仅要熟知审计相关理论知识和技能，还要熟练的掌握信息化审计的操作软件，才能符合信息化审计工作的发展需求。
但实际的审计工作，具备很强审计能力和经验的人员可能在计算机操作能力上欠缺，对于计算机操作能力强的人员可能缺乏过硬的基础审计理论。
甚至部分设计人员可能连审计从业资格都不符合要求。
另外加上审计人员如果缺乏较高的职业素养，在于公于私方面不能准确衡量，也会导致企业经济损失的出现。
三、关于优化信息化审计的几点策略。
(一)明确信息化会计审计原则。
信息化的会计审计工作必须符合当前的经济发展趋势。
市场化经济的变化和信息化技术的发展之间是相互推动的。
在发展信息化审计的过程中，必须对两者之间的相互关系形成明确的认识，并充分发挥政府部门的主导作用。
通过信息化会计审计原则的准确定位，来形成审计工作标准。
另外，国家还要充分的发挥对信息化审计的监督作用，充分的确保审计原则的执行力度，并注意执行过程中的信息反馈和总结。
能够对审计原则中的欠妥地方进行继续修缮和调整，确保审计原则的准确性和市场适用性。
(二)加强信息化审计方面的人才培养。
信息化审计工作在理论和操作方面的新要求，促使从事审计的工作人员必须强化自身的专业审计能力。
作为企业来说，也必须重视审计人员综合素质对审计工作的重要性认识。
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