合同的履行要求各方按照约定条件和期限履行各自责任，确保交易的有效性和可信度。需要准确、明确地表达双方的权利和义务，避免引起误解和争议。以下是一些建议，帮助您起草一份完善的合同。
内控审计合同篇一
甲方：________________。
乙方：________________。
兹由甲方委托乙方对______年度财务报表进行审计，经双方平等友好协商，达成以下约定：
一、业务范围与审计目标。
1、乙方接受甲方委托，对甲方按照企业会计准则和《会计制度》编制的。
______年______月______日的资产负债表、______年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注(以下统称财务报表)进行审计。
2、乙方通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：
(1)财务报表是否按照企业会计准则和《会计制度》的规定编制;。
(2)财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
二、甲方的责任与义务。
(一)甲方的责任。
1、根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录(包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料)，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
2、按照企业会计准则和《会计制度》的规定编制财务报表是甲方管理层的责任，这种责任包括：
(2)选择和运用恰当的会计政策;。
(3)作出合理的会计估计。
(二)甲方的义务。
1、及时为乙方的审计工作提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料(在______年______月______日之前提供审计所需的全部资料)，并保证所提供资料的真实性和完整性。
2、确保乙方不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需的其他信息。
3、如果甲方需要对其编制的合并财务报表发表审计意见，则甲方确保：
乙方和为组成部分执行审计的其他会计师事务所的注册会计师(以下简称其他注册会计师)之间的沟通不受任何限制。
组成部分是指甲方的子公司、分部、分公司、合营企业、联营企业等。
如果甲方管理层、负责编制组成部分财务信息的管理层(以下简称组成部分管理层)对其他注册会计师的审计范围施加了限制，或客观环境使其他注册会计师的审计范围受到限制，甲方管理层和组成部分管理层应当及时告知乙方。
乙方及时获悉其他注册会计师与组成部分治理层和管理层之间的重要沟通(包括就内部控制重大缺陷进行的沟通)。
乙方及时获悉组成部分治理层和管理层与监管机构就财务信息事项进行的重要沟通。
在乙方认为必要时，允许乙方接触组成部分的信息、组成部分管理层或其他注册会计师(包括其他注册会计师的审计工作底稿)，并允许乙方对组成部分的财务信息实施审计程序。
4、甲方管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。
5、为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将由乙方于外勤工作开始前提供清单。
6、按本约定书的约定及时足额支付审计费用以及乙方员在审计期间的交通、食宿和其他相关费用。
三、乙方的责任和义务。
(一)乙方的责任。
1、乙方的责任是在实施审计工作的基础上对甲方财务报表发表审计意见。乙方按照中国注册会计师审计准则(以下简称审计准则)的规定进行审计。审计准则要求注册会计师遵守职业道德规范，计划和实施审计工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
2、在对合并财务报表进行审计时，乙方不对非由乙方审计的组成部分的财务报表单独出具审计报告;有关的责任由对该组成部分执行审计的其他注册会计师及其所在的会计师事务所承担。
3、审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于乙方的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，乙方考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
4、乙方需要合理计划和实施审计工作，以使乙方能够获取充分、适当的审计证据，为甲方财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
5、乙方有责任在审计报告中指明所发现的甲方在某重大方面没有遵循企业会计准则和《会计制度》编制财务报表且未按乙方的建议进行调整的事项。
6、由于测试的性质和审计的其他固有限制，以及内部控制的固有局限性，不可避免地存在着某些重大错报在审计后可能仍然未被乙方发现的风险。
7、在审计过程，乙方若发现甲方内部控制存在乙方认为的重要缺陷，应向甲方提交管理建议书。但乙方在管理建议书中提出的各种事项，并不代表已全面说明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改善建议。甲方在实施乙方提出的改善建议前应全面评估其影响。未经乙方书面许可，甲方不得向任何第三方提供乙方出具的管理建议书。
8、乙方的审计不能减轻甲方及甲方管理层的责任。
(二)乙方的义务。
1、按照约定时间完成审计工作，出具审计报告。乙方应于______年______月______日前出具审计报告。
2、除下列情况外，乙方应当对执行业务过程中知悉的甲方信息予以保密：
(1)取得甲方的授权;。
(3)接受行业协会和监管机构依法进行的质量检查;。
(4)监管机构对乙方进行行政处罚(包括监管机构处罚前的调查、听证)以及乙方对此提起行政复议。
四、审计收费。
1、本次审计服务的收费是以甲乙双方协商的，以审计调整前资产总额为计算基础。乙方预计本次审计服务的费用总额为人民币___________元。
2、甲方应于本约定书签署之日______日起内支付_______%的审计费用，其余额项于审计报告经甲方确认后结清。
3、如果由于无法预见的原因，致使乙方从事本约定书所涉及的审计服务实际时间较本约定书签订时预计的时间有明显的增加或减少时，甲乙双方应通过协商，相应调整本约定书第四条第1项下所述的审计费用。
4、如果由于无法预见的原因，致使乙方人员抵达甲方的工作现场后，本约定书所涉及的审计服务不再进行，甲方不得要求退还预付的审计费用;如上述情况发生于乙方人员完成现场审计工作，并离开甲方的工作现场之后，甲方应另行向乙方支付人民币___________元的补偿费，该补偿费应于甲方收到乙方的收款通知之日起______日内支付。
5、与本次审计有关的其他费用(包括交通费、食宿费、翻译费等)由甲方承担。
五、审计报告和审计报告的使用。
1、乙方按照《中国注册会计师审计准则第1501号—审计报告》和《中国注册会计师审计准则第1502号—非标准审计报告》规定的格式和类型出具审计报告。
2、乙方向甲方致送审计报告一式份。
3、甲方在提交或对外公布审计报告时，不得修改乙方出具的审计报告及其后附的已审计财务报表。当甲方认为有必要修改会计数据、报表附注和所作的说明时，应当事先通知乙方，乙方将考虑有关的修改对审计报告的影响，必要时，将重新出具审计报告。
六、本约定书的有效期间。
本约定书自签署之日起生效，并在双方履行完毕本约定书约定的所有义务后终止。但其中第三(二)2、四、五、八、九、十项并不因本约定书终止而失效。
七、约定事项的变更。
如果出现不可预见的情况，影响审计工作如期完成，或需要提前出具审计报告，甲、乙双方均可要求变更约定事项，但应及时通知对方，并由双方协商解决。
八、终止条款。
1、如果根据乙方的职业道德及其他有关专业职责、适用的法律法规或其他任何法定的要求，乙方认为已不适宜继续为甲方提供本约定书约定的审计服务时，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式终止履行本约定书。
2、在终止业务约定的情况下，乙方有权就其于本约定书终止之日前对约定的审计服务项目所做的工作收取合理的审计费用。
九、违约责任。
甲、乙双方按照《中华人民共和国民法典》的规定承担违约责任。
十、适用法律和争议解决。
本约定书的所有方面均应适用于中华人民共和国法律进行解释并受其约束。本约定书履行地为乙方出具审计报告所在地，因本约定书所引起的或与本约定书有关的任何纠纷或争议(包括关于本约定书条款的存在、效力或终止，或无效之后果)，双方选择以下第1种解决方式：
1、向有管辖权的人民法院提起诉讼;。
2、提交__________仲裁委员会仲裁。
甲方：__________乙方：__________。
内控审计合同篇二
委托单位：（以下简称甲方）。
建设单位：（以下简称乙方）。
受托单位：（以下简称丙方）。
为了进一步加强对政府投资建设项目的监督管理，保证建设资金的安全、合理、有效使用，提高投资效益，明确审计责任，保证审计质量，提高工作效率，根据《中华人民共和国合同法》等有关规定，甲方委托丙方对乙方建设的工程竣工结算进行审计。为了更好地明确甲、乙、丙三方在审计过程中的责任、权利和义务，经过三方协商一致，签订本合同。
甲方委托丙方对乙方提供的建设项目工程造价编制的准确性、真实性、合法性进行审查；乙方向甲方提供全部审计所需工程建设资料和协调施工、监理、设计等单位配合审计工作；丙方按照等相关要求对工程造价进行审核后，向甲方提供建设项目客观、真实、准确的工程造价审核结果；甲方对丙方的审核结果进行复核后，依法出具审计报告。
建设项目名称：
审计范围及内容：完成时间：签订本合同之日起日内完成审核工作（包括提交完整的档案资料）。
1、有权向丙方核查工作进度、质量及相关情况；
2、有权发表对具体问题的意见和建议；
4、在约定的时间内就丙方书面提出并要求做出答复的事宜做出书面答复；
9、有权查询丙方与该项目审计有关的档案资料。
1、有权阐述对具体问题的意见和建议；
3、应在约定的时间内就甲方和丙方要求做出答复的事项做出书面答复；
6、应按照本合同约定和甲方核制的向丙方支付委托审计服务费用；
7、依据甲方提出的审计报告进行工程结算、拨付工程款，办理工程决算和产权登记、移交手续。
服从甲方安排，并在甲方的指导和甲、乙双方的全过程监督下开展审核工作；
甲方：
乙方：
丙方：
内控审计合同篇三
山东金桥集团有限公司董事会：
集团企管审计部根据核准的yyyy年年度审计计划，于yyyy年mm月dd日-dd日对mm有限责任公司实施了内部控制审计。本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。我们审阅了相关制度，与相关采购、销售、仓储、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。现将审计中情况报告如下：
一、财务收支管理
公司财务核算总体比较规范，能够按《企业会计制度》执行，公司财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。现主要突出的问题是财务总监如何直接参与企业业务管理，特别是对重大的资本性支出、费用性支出加强事前审核和监督。
1、货币资金支出缺乏财务总监的审批手续
本次审计，我们抽查了公司部分收付款凭证。发现公司在部分收付款作业中相关业务单证及审批手续并不完备，特别是财务总监没有在重要财务收支上履行审批责任。举例如下：
（1）
（2）
审计建议：
公司制订了完备的财务部管理文件，对财务部的日常工作都作了相应的规章制度。但没有对各种支出的审批程序、审批权限作出清晰的规定，出现了以上情况，我们建议：
任何一项财务收支均应由内部填制单证，并经授权程序批准。包括提现、资金划拨等业务。建议公司设计相关单证及授权审批程序。
共 6 页
2、
3、
二、采购及付款
公司采购有较为完备的采购作业管理标准。对供应商质量审计、采购物资入库时的质量检查及验收、付款审批等环节的实务操作有适当控制；公司采购部门及相关岗位对采购管理和岗位职责较为熟悉。
采购环节的主要审计发现：
1、供应商相对集中，主要原料采购供应商选择，缺乏年度复查程序，供应商名录基本维持不变，新供应商开拓力度较弱。
审计建议：
（1）我们建议公司宜实施一年一度的供应商复审制度，同时通过对供应商的供货质量、 过去履约情况以及生产现场等方面进行年底系统复查，来选择有利于公司生产和成本较低的供应商。
（2）密切关注供应商竞争环境及市场出现的新供应商，逐步开拓新的供应商，……。
（3）有些原料如需维持独家供应情形的，……。
2、采购价格缺乏系统、严格的询价、比价等价格核定程序，采购价格合理性缺乏足够的支持。
审计时，我们通过对主要原料两年的采购价格收集与分析，公司主要原材料采购价格较去年均有较大幅度的增长。
部分主要原材料不含税进价对照表 单位:元
购员询价为基础，价格变动不大由供应部负责人予以核定，变动较大的口头上报主管厂长和总经理核定后实施采购。由于这种做法缺乏系统、严格及时的询价、比价等价格核定程序和书面文件，我们担心采购价格合理性是否能够得到保障。
审计建议：
（1）对于固定供应商，我们建议公司应制定价格审核机制。该机制可根据采购料件的特点，采用定期独立询价、议价，收集公开市场成交价格等方式来控制价格。
共 6 页
（2）采购部门应密切关注主要材料、物资市场供求、价格变动情况，进行趋势预测，提出最有利的采购时机和合理交易价格，为管理层采购决策提供支持。
（3）询价、比价资料是证明采购人员谨慎勤勉的直接资料；也是保证采购人员谨慎勤勉的重要控制手段。对于大宗物资采购，公司应该建立询价比价制度，并制定统一的询价表、制定规范的比价记录规则，并要求采购人员留有询价、比价资料，为管理层决策提供必要的依据，也为未来采购提供参考。。
3、签订采购合同缺乏必要的核准程序。
我们抽查了公司当年与供应商签定的采购合同，在上述合同中，没有看到管理层同意订立合同的核准资料。
审计建议：
采购合同应经一定的核准程序。核准程序应有书面纪录。我们建议公司设计合同会签单，按分层授权原则核准采购合同。所有合同的盖章生效，必须依签核完整的合同会签单为基础。
三、存货管理
公司已制定存货管理标准，对岗位设置、存货分类、出入库单据及流转、存货计量以及存货储存等控制环节已作明确，在日常操作中，原材料和成品仓库由供应部负责管理，实际控制较好。主要不足之处为：
1、公司仓储部门隶属于采购部门，有违不相容岗位必须分开的原则。
仓储部门在公司管理体系中承担着检查核实供应商提供的物资在数量、外观质量等方面是否符合核定的采购订单要求，和评估供应商售后服务质量的职责。仓储部门隶属于采购部门，客观上会削弱对采购业务的监督。
审计建议：
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内控审计合同篇四
公司已制定存货管理标准，对岗位设置、存货分类、出入库单据及流转、存货计量以及存货储存等控制环节已作明确，在日常操作中，原材料和成品仓库由供应部负责管理，实际控制较好。主要不足之处为：
1、公司仓储部门隶属于采购部门，有违不相容岗位必须分开的原则。
仓储部门在公司管理体系中承担着检查核实供应商提供的物资在数量、外观质量等方面是否符合核定的采购订单要求，和评估供应商售后服务质量的职责。仓储部门隶属于采购部门，客观上会削弱对采购业务的监督。
审计建议：按目前公司组织体系和生产规模，我们建议仓储部门直接隶属于财务管理。这样一方面可解决岗位冲突问题；另一方面，可更好的保证库存信息质量。
2、公司存货中存在一定比例的残次冷背，并且没有计提足够的减值准备。
经对存货库龄以及生产领用、销售出库等调查分析，截止审计基准日，公司材料中1年以上的冷背物料万元，成品中呆滞品万元，二者占存货总成本的%，公司未计提任何减值准备。
审计建议：
（1）加强市场开发和加大冷背存货的消化力度以减少资金占用，并计提相应减值准备。
（2）对存货减值损失应考核到相关责任人。
3、公司存货管理方面的表单填写存在不规范的情况，对业务的完整记录产生不利影响审计建议：
（2）规范入库单的填写，如按目前由采购员填写入库单方法，库管必须将实际点收数量填入进货单的实收数量栏内；或者改由库管按实际点收数量填写入库单，并由库管和采购签字确认。
内控审计合同篇五
企业的内部审计工作是综合性、的全面性的，作用范围比较广，不是企业各部门审计工作的单纯相加，而且在整体的高度上来把握全局的审计情况，有利于推动企业的科学进步，防止企业内部危机的出现。通过系统的掌握企业内部审计的工作内容，明确具有创新性的审计观念，保障内部审计的独立性和原创性等方法，推动企业内部审计工作的进行，进一步证明内部审计的实践意义。
内部审计范围狭窄形式单一。
由于我国内部审计受外部环境和自身发展的程度制约，多数企业内部审计内容仍然侧重于传统的财务审计，并且多数以事后审计为主。对企业进行管理审计和效益审计还不够深入，更缺乏对企业风险管理方面的审计。而且内部审计形式比较单一，一般是事后的监督检查，事中的监督调控比较薄弱，不重视事前的预防和预警。
内部审计机构缺乏独立性。
就当下的发展形势而言，大部分公司的内部审计并不是独立存在的，一般会附属于另一个部门，由公司的会计完成相关工作，很少有一些公司的审计部门是建立在审计委员会之下的。这种情况就会造成审计结果的客观性降低，审计结果不科学，因为附属于其他部门的审计机构通常会受到各种方面的影响，从而失去其原先的作用力。
我国很多企业的内部审计还处于制度基础审计阶段，毫无风险意识，这根本不能适应经济发展对审计的要求。当前国际上审计方法已逐步转变，以量化的风险水平为重点，在确定风险水平的基础上，决定实质性测试的程度和范围，最显着特点是把审计力量用在高风险领域，力求提高审计效率。
内部审计人员素质不高，技术手段落后。
目前我国的审计人员并没有掌握比较系统的知识，真正意义上同时具有会计、审计等专业素养的员工较少，缺乏现代内部审计工作所要求的公司治理、风险管理、内部控制自我评估、信息技术、管理沟通等所具有的胜任能力。在实施审计的过程中，手段不高，靠一只笔、一个计算器和几张纸进行工作，很少使用高效率的现代电子计算机开展工作。
建立健全企业内部的审计结构，这是一个循序渐进的过程，这是一个长远的发展方向，需要在具体操作中不断试用和完善。
企业内部审计目标的扩大。
明确公司的未来发展方向，将审计工作的重点转移到提高经济效益上来，转变内部审计的职能，由单一性走向多元化，传统意义上的审计工作已经不能适应时代发展要求。内部审计的主要目标是提高经营管理水平，增加经济效益。所以，审计的重点落在了内控制度和收益方面，这样就能客观准确的概括企业当下的运转情况，从而制定出具有针对性的策略，怎样进一步保证生产、经营等过程的质量，是审计机构需要考虑的问题。所以，审计工作要具有系统性，从各个时间点来把握审计工作的进行。
推动内部审计职业化。
第一，重新确立审计机构在公司中所处的地位。要想充分发挥内部审计的效用，就必须要设计相应的内部审计机构，并且这一机构要保持自身的独立性和严肃性，不与其他的责任部门相交叉，对审计委员会负责。选拔专业的审计人才，负责审计工作，保证其工作的严肃性，不与其他工作相混合，从而保证审计者不直接承担经营管理责任。在员工地方上，要尽量提高审计者的员工地位，因为地位越高的员工，他的威信度越高。针对审计者的选取方面，还要考虑到该审计者的重点工作内容，防止出现多种工作内容并存的状况，要保持其工作内容的独立性，这样才能够保证审计者的工作质量。
第二，要重新规划内部企业的各个部门，主要责任人应该将内部审计作为一项非常重要的的任务来处理，从而确保内部审计工作的独立性和严肃性。内部审计部门审计结果的质量与审计部门的独立性和严肃性等有着十分紧密的联系。严肃性体现在审计机构附属于比较权威的部门，独立性体现为工作内容的利益相关的独立性。但是，实际工作中很难两者同时兼顾。
增强内部审计的独立性。
企业集团通过一系列的委托―代理关系联系起来，股东作为委托人将财产交由董事会代理，董事会将拥有的法人财产权委托经理层进行经营管理，在此基础上建立了比较系统的纵向管理的多等级公司结构。采用多等级人员共同监管的模式，资源控制权与使用权相互独立，假如需要有利用两种权力的情况下，同一等级的管理者不能实现这一要求，因此在很大程度上会阻碍工作的下一步进行，而且企业自身的监督体系需要加以完善，否则将会导致其作用力降低。在股东会、董事会之下还需要成立监事会、委员会以及内部审计机构，保持这三者之间的等级联系，从而构建一套完整的体系。
提高内部审计人员的素质。
机构内部的和谐，从而保证审计机构的良好运转。
完善企业集团内部审计制度。
建立集团内部审计部门。将管辖范围内的审计部门从原单位中分离出来，交由审计中心监管，各级审计机构的管理人员由总部统一规定，这种模式具有较强的控制力。审计部门采用任务与规划相一致的原则，并且定期进行业绩核查，建立系统的审计工作层级负责体系，保证审计部门同董事会以及监事会等管理部门的关系，从而确保各部门之间的信息交流，推动总体审计机构的发展。
内控审计合同篇六
(一),工程项目名称:。
(二),送审工程造价:xx元。
1,检查标底及投标预算的编制质量;。
2,检查施工,采购合同订立是否规范;。
3,检查甲方确定的材料,设备采购价格是否合理;。
4,检查施工,采购合同的执行情况;。
5,检查项目批复概算,建设标准,建设内容实施的情况;。
6,检查设计修改,设计变更是否合规,合理,是否符合有关程序及对工程造价的影响;。
7,检查工程款支付情况;。
8,检查过程资料形成的合规性.
(二),审计要求。
2,对超出招,投标书外的工程量,工程项目,报价等作出书面意见;。
3,对已形成资料的合规性,合理性,完整性作出评价;。
4,提供《竣工结算审计报告》一式六份.
提供《竣工结算审计报告》时间:自”委托协议书”生效之日起20天内完成.
(一),甲方的责任:相关建设管理部门,监理单位对资料的真实性,完整性负责;提供原件.
(二),乙方的责任:对出具的《竣工结算审计报告》的真实性,合法性负责.
(一),费用标准。
根据贵州省物价局文件(黔价费[xx]327号文)及省教育厅(黔教审发[xx]345号文)规定,经甲乙双方协商确定,按以下标准计算审计费用:。
1,基本审计费按送审工程造价的xx0/00计取;。
2,审减部分审计费按审减金额的x%计取.
(二),付费方式。
提供《竣工结算审计报告》后一周内,一次性结算.
本协议一式捌份,甲方伍份,乙方贰份,报送教育厅审计处备案一份,自甲乙双方签章后即生效.
甲方:乙方:。
负责人:负责人:。
联系人:联系人:。
地址;地址;。
电话:电话:。
协议签订日期年月日
内控审计合同篇七
合同编号：________________。
签订地点：________________。
签订时间：________________。
1.委托事项;。
2.审计费用及支付方式;。
3.会计责任与审计责任;。
4.甲方权利义务;。
5.乙方权利义务;。
6.保密条款;。
7.违约责任;。
8.不可抗力;。
9.法律适用及合同争议解决方式;。
10.合同的变更;。
11.合同的终止;。
12.合同的转让;。
13.通知和送达;。
14.补充协议与附件;。
15.合同的生效及其他。
合同正文。
法定住址：________________。
法定代表人：________________。
职务：________________。
法定住址：________________。
法定代表人：________________。
职务：________________。
依据《xxx民法典》、《xxx注册会计师法》、《xxx审计法》、《中国注册会计师审计准则》等国家有关法律、法规之规定，经甲乙双方协商一致，签订本合同，以资共同遵守。
第一条委托事项：
经过双方友好协商，甲方委托乙方进行下述第项进行专项审计：
1.审查企业会计报表，出具审计报告;。
2.验证企业资本，出具验资报告;。
3.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告;。
4.会计报表内的特定项目审计;。
5.内部控制制度遵循情况审计;。
6.法律、行政法规规定的其他审计业务，具体审计业务如下：
(1);。
(2)。
7.本项审计业务预定在______年______月______日前完成现场工作。如有特殊情形，经双方协商一致，可适当延长。
第二条审计费用及支付方式：
1.双方约定完成本项业务的审计费用为：_。
人民币大写___________元整(rmb___________元)。
2.支付方式：
乙方交付审计报告并经过甲方书面确认后______日内，甲方支付剩余的审计费用，即人民大写___________元整(rmb___________元)。
甲方另行全额支付，不计入上述费用。具体办法为：________________按照不高于甲方普通工作人员标准，由乙方先行垫付，审计事项完成后由甲方实报实销。
由乙方自行承担，甲方不再另行支付。
4.在每一次付款前，乙方应当在上述付款期限之前天开具并向甲方提交等额的正式发票提示甲方付款，乙方拒绝提供正式发票或所提供发票不合格的，甲方可以拒绝支付审计费用。
5.如因审计工作遇到特殊疑难重大问题，致使乙方增加审计程序使实际审计工作时间有较大幅度的增加，甲方应在了解实情后确认是否接受乙方增加审计费用的请求。
6.审计过程中因甲方原因中止审计，双方应当及时组织有关人员对乙方的工作量进行评估，对于甲方多支出部分的费用，乙方应当予以退还。
7.如果甲方经调查发现乙方出具的审计报告存在未披露的内容，则乙方应当按照审计费用总额的_______%对甲方进行赔偿。
第三条会计责任与审计责任：
2.乙方承担审计责任，即依据《中国注册会计师审计准则》等相关法律法规的规定，对所出具的审计报告承担责任。
第四条甲方权利义务：
1按约定时间提供审计业务所需全部资料，包括财务会计资料及其他相关资料;。
2.协助乙方查看业务现场，并提供其他必要的协助;。
3.按约定条件及时足额支付审计费用，不以足额支付审计费用为条件影响报告意见;。
4.按委托目的正确使用审计报告，不给使用人关于审计报告理解的误导;。
6.甲方委托会计师事务所办理业务，任何单位和个人不得干预。
7.甲方有权根据工作需要，要求乙方提供相应审计工作底稿及相应资料原件。
8.当甲方认定乙方有下列情况之一的，甲方有权解除合同并要求乙方承担相应的赔偿责任：
(1)执业人员和服务质量与合同约定不符，拒不改正的;。
(2)有确凿证据表明存在违法违规行为的;。
(3)存在严重工作过失，有弄虚作假、提供虚假资料的;。
(4)违约将委托服务业务转包、分包给其他中介机构的;。
(5)受到有关部门或行业协会处罚，丧失执业资质的;。
(6)拒不配合工作要求达三(3)次以上的;。
(7)应当解除合同的其他情形。
第五条乙方权利义务：
1.严格依据国家有关法律、法规执行业务。
2.应于______年______月______日之前出具审计报告共计份。
3.从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。
4.乙方必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。
5.乙方可以根据需要查阅甲方的有关会计资料和文件，查看甲方的业务现场和设施，要求甲方提供其他必要的协助。除非甲方故意或者重大过失，乙方应对其在甲方现场的工作人员的人身和财产安全负责。该等工作人员在现场期间造成甲方及在现场的任何人员的任何人身或者财产损害的，乙方应当承担责任。
6.乙方执行审计业务，遇有下列情形之一的，应当拒绝出具有关报告：
甲方示意其作不实或者不当证明的;。
甲方故意不提供有关会计资料和文件的;。
因甲方有其他不合理要求，致使注册会计师出具的报告不能对财务会计的重要事项作出正确表述的。
7.乙方执行审计业务，必须按照执业准则、规则确定的工作程序出具报告。在出具报告时，不得有下列行为：
明知甲方对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明;。
明知甲方的会计报表的重要事项有其他不实的内容，而不予指明。
8.乙方应确保其自身、工作人员及其任何替代人员在执行审计业务时，不得有下列行为：
接受委托催收债款;。
允许他人以本人名义执行业务;。
同时在两个或者两个以上的会计师事务所执行业务;。
对其能力进行广告宣传以招揽业务;。
违反法律、行政法规的其他行为。
9.乙方应当具备与其从事的审计工作相适应的资质，并承诺工作人员及其任何替代人员具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。
10.乙方办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。
第六条保密条款：
1.乙方应对在讨论、签订、执行本协议过程中所获悉的属于甲方的且无法自公开渠道获得的文件及资料(包括商业秘密、公司计划、运营活动、财务信息、技术信息、经营信息及其他商业秘密)予以保密。未经甲方事前书面同意，乙方不得向任何第三方泄露该商业秘密的全部或部分内容、允许第三人使用或使用于本协议之外的其他目的及用途，否则应承担由此给甲方造成的损失。但法律、法规另有规定或双方另有约定的除外。
2.本合同保密期限为合同有效期及合同终止后______年。
第七条违约责任：
3.除因甲方原因以外，乙方未在合同规定期限内提交审计报告，甲方可以：
(2)立即解除合同，并有权要求乙方退回其已支付的审计费用，且乙方应赔偿甲方由此遭受的损失。
4.乙方提交的审计报告不符合甲方相关要求及国家、行业协会相关规定的，其应向甲方赔偿由此遭受的损失，同时，甲方有权要求乙方自付费用重新进行审计。
5.如本合同任何一方违反上述条款，都应负责赔偿由此而给对方造成的合理损失。
第八条不可抗力：
1.本合同所称“不可抗力”，是指受影响一方不能合理控制的，无法预料或即使可预料到也不可避免且无法克服，并于本合同签订______日之后出现的，使该方对本合同全部或部分的履行在客观上成为不可能或不实际的任何事件。此等事件包括但不限于自然灾害如水灾、火灾、旱灾、台风、地震以及其他不可抗力的因素。
2.遇有上述不可抗力的一方应立即以书面形式通知对方，并应在______日内提供不可抗力详情及合同不能履行、部分不能履行或者需要延期履行理由的有效证明文件，此项证明文件应由不可抗力发生地区的机关出具，按其对履行合同的影响程度，由双方协商决定是否解除合同，或者部分免除履行合同的责任或者延期履行合同。
3.受不可抗力影响的签约一方或双方有义务采取措施，将因不可抗力造成的损失降低到最低程度。
第九条法律适用及合同争议解决方式：
1.本合同的订立、效力、解释、履行以及争议的解决等均应遵守xxx法律。
(一)双方一致同意将争议提交北京，按照申请仲裁时该会有效的仲裁规则进行仲裁，仲裁地点在北京。仲裁裁决是终局的，对双方均有约束力。
(二)任何一方均有权向甲方所在地人民法院提起诉讼。
3.上述争议发生期间以及协商、仲裁/诉讼期间，除与争议有关的事项外，本合同双方仍应当行使各自在本合同项下的其他权利并履行各自在本合同项下的其他义务。
第十条合同的变更：
本合同履行期间，发生特殊情况时，任何一方需变更本合同的，要求变更一方应及时书面通知对方，征得对方同意后，双方在规定的时限内(书面通知收到后天内)签订书面变更协议，该协议将成为合同不可分割的部分。除本合同另有约定外，未经双方签署书面文件，任何一方无权变更本合同，否则，由此造成对方的经济损失，由责任方承担。
第十一条合同的终止：
1.双方履行完毕本合同项下各自的全部义务、责任，本合同自行终止。
2.双方通过书面协议解除本合同的。
3.因不可抗力致使合同目的不能实现，双方协商一致解除合同的。
4.在下列情形下，非违约方向另一方发出书面通知单方解除合同的：
在委托期限届满之前，当事人一方明确表示或以自己的行为表明不履行合同主要义务的;。
当事人一方迟延履行合同主要义务，经催告后在合理期限内仍未履行的;。
当事人有其他违约或违法行为致使合同目的不能实现的;。
5.本合同约定的其他情形。
第十二条合同的转让：
除合同中另有规定外或经双方协商同意外，本合同所规定双方的任何权利和义务，任何一方在未经征得另一方书面同意之前，不得转让给第三人或者委托给任何第三人行使。任何转让，未经另一方书面明确同意，均属无效。
第十三条通知和送达：
1.根据本合同的需要，一方向另一方发出的全部通知以及双方的文件往来及与本合同有关的通知和要求等，必须用书面形式，可采用书信、传真、电报、当面送交(对方应当签收)等方式传递。以上方式无法送达的，方可采取公告送达的方式。
2.各方通讯地址如下：
甲方：________________。
联系人：________________;。
邮寄地址：________________;。
电话：________________;。
传真：________________;。
电子邮箱：________________。
乙方：________________。
联系人：________________;。
邮寄地址：________________;。
电话：________________;。
传真：________________;。
电子邮箱：________________。
3.一方变更通知或通讯地址，应自变更之______日起三(3)______日内，以书面形式通知对方;否则，由未通知方承担由此而引起的相关责任。
第十四条补充协议与附件：
1.本合同如有未尽事宜，双方可以达成书面补充协议。补充协议如本合同内容相冲突的，以补充协议内容为准。
2.本合同的附件和补充协议均为本合同不可分割的组成部分，与本合同具有同等的法律效力。本合同的附件为：________________。
第十五条合同的生效及其他：
1.本合同自甲乙双方法定代表人或其授权代表人签字并盖章后生效。
甲方保留对审计结果进行复核的权利。经复核后若乙方审计存在较大偏差的甲方有权扣减部分审计费。
2.本合同一式份，甲方持份，乙方执份，每份具有同等法律效力。
3.本合同签署后，本合同中的约定将取代双方之前达成的任何关于本合同主题事项的协议，包括但不限于合同双方在签署本合同以前任何关于磋商与本合同签署有关的书面或口头意向协议、会商纪要、往来传真和电子邮件等形式的协议或函件。
(以下无正文，为本合同的签字盖章处)。
甲方(盖章)：________________。
法定代表人/授权代表人(签字)：________________。
签署日期：______年______月______日
乙方(盖章)：________________。
法定代表人/授权代表人(签字)：________________。
签署日期：______年______月______日
内控审计合同篇八
受托方(乙方)：________________。
签订时间：________________。
签订地点：________________。
有效期限：________________。
甲方：________________公司。
法定代表人：________________。
住所：________________。
项目联系人：________________。
联系方式。
乙方：________________会计师事务所。
法定代表人：________________。
住所：_____________________。
项目联系人：________________。
联系方式。
依据《中华人民共和国民法典》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师独立审计准则》等规定，由甲方委托乙方将其财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：
一、业务范围与审计目标。
1.乙方接受甲方委托，对甲方按照企业会计准则编制的________年_________月________日的合并资产负债表，_______年度的合并利润表、合并所有者权益变动表和合并现金流量表以及财务报表附注(以下统称财务报表)进行审计。
2.乙方通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：
(1)财务报表是否在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制;。
(2)财务报表是否在所有重大方面公允反映了甲方___________年_______月_________日的财务状况及______年度经营成果和现金流量。
二、甲方权利及义务。
1.根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录(包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料)，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
2.按照企业会计准则的规定编制和公允列报财务报表是甲方管理层的责任，这种责任包括：
(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;。
(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。
3.及时为乙方的审计工作提供与审计有关的所有记录、文件和所需的其他信息(在________年______月______日之前提供审计所需的全部资料，如果在审计过程中需要补充资料，亦应及时提供)，并保证所提供资料的真实性和完整性。
4.确保乙方不受限制地接触其认为必要的甲方内部人员和其他相关人员。
5.为满足乙方对甲方合并财务报表发表审计意见的需要,甲方须确保：
乙方和甲方负责财务信息执行相关工作的注册会计师之间的沟通不受任何限制。
乙方及时获悉甲方组成部分注册会计师与甲方治理层和管理层之间的重要沟通(包括就值得关注的内部控制缺陷进行的沟通)。
乙方及时获悉甲方治理层和管理层与监管机构就财务信息有关的事项进行的`重要沟通。
在乙方认为必要时，允许乙方接触甲方的信息、管理层或组成部分注册会计师(包括组成部分注册会计师的工作底稿)，并允许乙方对甲方的财务信息执行相关工作。
6.甲方管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。
7.为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，乙方将于外勤工作开始前提供主要事项清单。
8.按本约定书的约定及时足额支付审计费用，并据实报销乙方人员在审计期间的交通、食宿和其他相关费用。
9.乙方的审计不能减轻甲方及甲方管理层的责任。
三、乙方的权利及义务。
1.乙方的责任是在执行审计工作的基础上对甲方财务报表发表审计意见。乙方根据中国注册会计师审计准则(以下简称审计准则)的规定执行审计工作。审计准则要求注册会计师遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
2.对不由乙方执行相关工作的组成部分的财务信息,乙方不单独出具审计报告;有关的责任由对该组成部分执行相关工作的组成部分注册会计师及其所在的会计师事务所承担。
3.审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于乙方的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，乙方考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
4.由于审计和内部控制的固有限制，即使按照审计准则的规定适当地计划和执行审计工作，仍不可避免地存在财务报表的某些重大错报可能未被乙方发现的风险。
5.在审计过程中，乙方若发现甲方存在乙方认为值得关注的内部控制缺陷，应以书面形式向甲方治理层或管理层通报。但乙方通报的各种事项，并不代表已全面说明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改进建议。甲方在实施乙方提出的改进建议前应全面评估其影响。未经乙方书面许可，甲方不得向任何第三方提供乙方出具的沟通文件。
6.按照约定时间完成审计工作，出具审计报告。乙方应于______年______月______日前出具审计报告。
7.除下列情况外，乙方应当对执行业务过程中知悉的甲方信息予以保密：
(1)法律法规允许披露，并取得甲方的授权;。
(3)在法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益;。
(4)接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查;。
(5)法律法规、执业准则和职业道德规范规定的其他情形。
四、审计收费。
1.本次审计服务的收费是以乙方各级别工作人员在本次工作中所耗费的时间为基础计算的。乙方预计本次审计服务的总时间为小时，按照每小时___________元的标准收取审计服务费，则审计服务费用总额为人民币万___________元(大写人民币___________元)。
起【】______日内结清。
3.如果由于无法预见的原因，致使乙方从事本约定书所涉及的审计服务实际时间较本约定书签订时预计的时间增加或减少【】_______%以上(包括【】_______%)时，甲乙双方应通过协商，相应调整本部分第1段所述的审计费用。
4.如果由于无法预见的原因，致使乙方人员抵达甲方的工作现场后，本约定书所涉及的审计服务终止，甲方不得要求退还预付的审计费用;如上述情况发生于乙方人员完成现场审计工作，并离开甲方的工作现场之后，甲方应另行向乙方支付人民币___________元(大写人民币___________元)的补偿费，该补偿费应于甲方收到乙方的收款通知之______日起______日内支付，甲方无需向乙方另行支付审计服务费用。
5.与本次审计有关的其他费用(包括交通费、食宿费等)由甲方承担，乙方垫付的，可据实向甲方报销。
6.乙方工作计时确认方法：________________。
五、审计报告和审计报告的使用。
1.乙方按照中国注册会计师审计准则规定的格式和类型出具审计报告。
2.乙方向甲方致送审计报告一式份。
3.甲方在提交或对外公布乙方出具的审计报告及其后附的已审计财务报表时，不得对其进行修改。当甲方认为有必要修改会计数据、报表附注和所作的说明时，应当事先通知乙方，乙方将考虑有关的修改对审计报告的影响，必要时，将重新出具审计报告。
六、本约定书的有效期间。
本约定书自甲乙双方签字盖章之日起生效，并在双方履行完毕本约定书约定的所有义务后终止。但其中第三条第7款、第四、五、七、八、九、十条并不因本约定书终止而失效。
七、约定事项的变更。
如果出现不可预见的情况，影响审计工作如期完成，或需要提前出具审计报告，甲、乙双方均可要求变更约定事项，但应及时通知对方，并由双方协商解决。
八、终止条款。
1.如果根据乙方的职业道德及其他有关专业职责、适用的法律法规或其他任何法定的要求，乙方认为已不适宜继续为甲方提供本约定书约定的审计服务，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式终止履行本约定书。
2.在本业务约定终止的情况下，乙方有权就其于本约定书终止之日前对约定的审计服务项目所做的工作收取合理的审计费用。
九、违约责任。
甲、乙双方按照《中华人民共和国民法典》的规定承担违约责任。
1.甲方未按约定时间支付审计费用的，应按支付滞纳金。
2.乙方未按约完成审计工作的，应按支付违约金。延期天甲方可解除本合同。
3.乙方泄露商业秘密的，应按支付违约金。
4.任何违约行为，违约方按本条1-3条款的约定承担违约责任，仍不足以弥补违约给守约方造成的损失的，应继续承担赔偿责任。
十、适用法律和争议解决。
本约定书的所有方面均应适用中华人民共和国法律进行解释并受其约束。本约定书履行地为乙方出具审计报告所在地，因本约定书所引起的或与本约定书有关的任何纠纷或争议(包括关于本约定书条款的存在、效力或终止，或无效之后果)，双方协商确定采取以下第种方式予以解决：
1.向__________________仲裁委员会申请仲裁;。
2.依法向人民法院提起诉讼。
十一、双方对其他有关事项的约定。
本约定书一式两份，甲、乙方各执一份，具有同等法律效力。
(以下无正文)。
甲方：________________(盖章)乙方：________________会计师事务所(盖章)。
法定代表人或授权代表：___________(签章)法定代表人或授权代表：______________(签章)。
内控审计合同篇九
第一条为提高xx有限公司（下称“公司”）内部审计工作质量，增强信息披露的可靠性，保护投资者合法权益，规范公司内部审计工作，根据《审计法》、《内部审计准则》等相关法律、法规及《公司章程》的规定，并结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司及公司直接或间接控制的全资或控股子公司以及具有重大影响的参股公司等法律主体（以下简称“公司单位”）的内部审计工作。
第三条本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司各项制度规定，对本公司及公司单位经营活动的经济性、效率性和效果性，以及内部控制的适当性、有效性进行的监督和评价活动。
第四条公司及公司单位的负责人对本单位向内部审计机构提供的财务会计等资料的真实性、完整性、准确性负责。
第五条公司设立独立的审计部（以下简称：审计部），在公司董事会（审计委员会）的领导下，依照国家和地方法律、法规和公司的规章制度，独立开展工作，行使内部监督权；原则上不参与各组织的日常经营管理活动，不受其他部门、单位和个人的干预，保持内部审计机构的独立性、公正性和权威性。第六条审计部通过规范化的审计监督，帮助公司加强内部控制，指导公司单位加强财务管理和内部控制工作，会同公司单位总结企业管理的经验，提出改善经营管理的意见和建议，为实现管理最优化、提高企业的经济效益服务。
第七条内审人员依法履行职责，受法律和企业规章制度保护,任何部门及个人不得拒绝、阻碍内审人员执行职务和实行打击报复。第八条内审人员应遵守《内部审计人员职业道德规范》，以应有的职业谨慎态度执行内部审计业务；忠于职守，客观公正，廉洁奉公，谦逊谨慎，保守秘密，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。第九条内审人员应保持相对独立的地位，与被审单位和对象不应有直接的经济利益关系。与被审计单位或者审计事项有利害关系的内审人员，应当回避。
第十条内审人员不得参与、从事任何妨碍客观履行其任务和职责、损害审计工作及公司名誉、违反国家法律及公司制度的活动。第十一条审计人员应具备的职业能力：
（一）熟悉有关的法律、法规和政策及现代企业管理制度；
（二）具备审计所需的知识和技能，能熟练应用内部审计标准、程序和技能；
（四）具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、文字表达及电脑操作能力；
（五）具有足够的有关防止舞弊的知识，能够识别出可能已经发生的舞弊行为；
（六）审计部应重视内审人员的后续教育和培训，不断更新知识，开展研讨活动及经验交流，提高内审人员的专业水平和业务能力。
第十二条部门职责：
（一）负责制订内部审计工作制度、管理办法和工作流程等，编制内部审计工作计划。
（二）负责对公司单位内部控制制度的完整性、合理性、实施的有效性以及风险管理进行检查、评价，包括但不限于对企业日常内部控制制度的建立与执行情况的常规评价；企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查等；查找内部控制的关键控制点和薄弱环节，提出建立健全企业内部控制制度的建议和措施。
（三）负责对公司单位会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务状况、财务收支活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，对其经营效果进行评价，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息以及销售及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、购买和出售资产、对外担保、关联交易、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。
（四）负责对股份公司及下属分、子公司内部控制审计及自我评价报告编制工作。
（五）每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。
（六）每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题；并在每个会计结束后两个月内向审计委员会提交内部审计工作报告。
（七）负责对股份公司及下属分、子公司主要负责人和主要业务部门负责人任期经济责任和离任经济责任进行审计，审查其经营业绩的真实性和经营目标的完成情况。
（八）建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为。
（九）负责项目结算审计审核、成本监控及项目实施监控和纠偏。
（十）负责组织开展和落实审计后续管理工作，提升审计结果的运用水平。对审计发现的问题进行跟踪，督促整改；涉及责任追究的，应及时报告董事会进行处理。
（十一）组织审计人员学习内部审计、财务、税务等方面的法律法规和专业知识，积极参加行业协会组织的审计业务培训，提高审计人员素质。
（十二）完成董事会或公司主要负责人布置的其他事项。第十三条部门权限：
（一）内审机构在公司内部控制流程、风险管控中享有知情权、监督权和建议权。
（二）参加有关经营、财务管理决策、对外投资、重大合同等重要业务工作会议，并对决策工作提供意见或建议；参与研究制定公司相关的规章制度并督促落实。
（三）根据内审工作的需要，有权要求各部门、各单位按时报送生产、经营计划、会计报表、各类账册、预算及执行分析、结算书、评审报告、变更联系单和其他有关文件、资料及与财务收支、经营活动有关的规章制度、合同等文件，各部门、单位不得拒绝、拖延、谎报。
（四）审核被审计单位有关生产、经营资料、会计凭证、账表等；检查资金和现场勘察有关资产的使用、管理；查阅有关合同、协议、董事会决议等有关经营活动方面的文件和会议记录等资料；查阅经注册会计师审核的会计年报以及计算机软件、电子数据等相关资料。
（五）对审计涉及的有关事项，向有关部门和人员进行询查并索取证明材料；有关单位和个人应当支持、协助审计工作，如实向审计反映情况，提供有关证明材料。
（六）有权代表被审计单位向供应商、客户以及相关的银行、审计机构、税务机关等取证。
（七）对审计工作中发现的风险或重大控制薄弱环节有权及时向董事会和总裁报告，并进行持续监测。
（八）对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为，可作出临时制止决定，并及时向董事会和总裁报告。
（九）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、账簿、报表及与经济活动有关的资料，经董事会或总裁授权后可暂时封存。
（十）对阻挠、妨碍审计工作，以及提供虚假信息、或拒绝提供有关资料的，经授权单位领导人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
（十一）有权提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；对违纪违规的单位和个人，可以建议所在公司给予必要的处分；对严重失职造成重大损失的有关责任人员，可建议股份公司给予必要的行政处分，并追偿损失；对违法行为的，可建议移送司法机关依法追究法律责任。
（十二）董事会和总裁可在管理权限范围内授予内审机构必要的处理或处罚权。
（十三）审计部签发经审批的审计报告、审计意见和建议、审计决定等，被审计单位必须按要求认真执行；审计部有权督促、检查被审计单位执行情况，纠正和制止一切不正当的经营活动与财务收支，限期改进工作。
（十四）有权组织或参与对外部中介机构的业务管理。
（十五）经企业分管领导同意，审计部可以在项目实施过程中按照企业的程序聘请外部中介机构或人员，并对其工作质量进行监督。（十六）有权对审计过程中发现的带有共性的重大问题，在一定范围内进行通报。
第十四条审计范围：公司、公司单位和合作项目。第十五条审计内容（根据不同需要选择不同内容）。
（三）募集基金存放及使用情况。
（四）信息披露管理。
（五）关联交易。
（六）对外投资及收益分配情况。
（七）购买和出售资产。
（八）对外担保。
（九）合同管理。
（十）主要经营管理负责人员的任期经济责任（离任）。
（十一）工程联系单、设计变更单审核。
（十二）结算书及结算审定稿审核。
（十三）图纸评审报告及项目完工评审报告审核。
（十四）股东大会、董事会决议的执行情况。
（十五）对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关部门或个人进行专项审计调查。
第一节计划阶段第十六条审计计划。
根据批准的审计工作计划，结合具体情况，确定审计对象，并指定项目负责人。
除突击审计和即时审计外，提前三个工作日书面通知被审单位，将审计的时间、范围、内容、方式、要求及审计人员名单等事项通知被审计单位，并提出需要配合审计的工作条件和提供有关资料。第二节审计实施阶段第十九条进行符合性测试和实质性测试，包括查阅资料、审计查证、取证、编制审计工作底稿；重大、复杂的审计项目，审计组进驻被审计单位正式开展审计工作前，可要求被审计单位召集有关经营管理人员参加与审计组的见面会，介绍有关情况，明确审计要求，以取得被审计单位及其有关人员的理解与配合。
第二十条通过审核会计凭证、账簿、报表，查阅与审计事项有关的文件和材料，并采用调查等方式进行审计，取得必要的证明材料，必要的材料需经被审计单位负责人或负责人员签字确认。
第二十一条对审计中发现的问题，可随时向有关部门和人员提出意见和建议。如发现重大问题，还应及时向分管领导和授权人口头报告或出具审计过程中的期中审计报告。
第二十三条在审计实施结束后，对审计工作底稿归集整理，以审计证据为依据，对被审事项形成客观公正审计结论与建议，项目组应在现场工作完成后十日内出具审计报告征求意见稿，审计报告应经项目组成员集体讨论，要做到主要事实清楚，证据确凿、相关、充分、合法，评价客观，结论恰当，处理意见正确，并经审计部分管领导审核同意后，向被审单位、个人和公司相关部门征求意见。
第二十四条被审计单位或部门对审计报告征求意见稿有异议的，应在收到征求意见稿之日起，五个工作日内向审计部提出书面意见，逾期没有提出书面意见的，视同无异议，并由项目经理予以注明。第二十五条被审计单位对审计报告有异议的，项目组应当进一步核实、研究和确认，如确实不符的，则进行修改或补充。对审计报告的处理建议的内容也可提出不同的看法，审计部可以采纳或维持原报告结论。第二十六条审计部征求被审计单位意见后，形成正式的审计报告，提出正式审计意见书或审计决定。连同被审计单位或部门意见一并报送董事会（审计委员会），经审批后签发,并负责对报告内容做出解释。第二十七条审计项目中发现重大问题的，审计报告可直接由审计部报送公司董事长或总裁。
第二十八条经签发的审计报告、审计意见书或审计决定，抄送被审单位、主要管理层人员或公司相关部门。
第二十九条被审计单位或部门应根据审计建议和经过批准的处理意见落实和整改，需有关部门配合执行的，有关部门应予以配合。并应自审计意见书和审计决定送达之日起一个月内或按照审计报告、审计意见书或审计决定规定的期限，将执行和采纳审计建议的情况书面报告审计部。
审计部应当自审计报告、审计意见书或审计决定送达后，检查审计报告处理意见执行情况，并对整改措施落实情况进行日常跟踪监督。被审计单位未按规定期限和要求执行处理意见或审计决定的，审计部应责令其执行；仍不执行的，提请公司作出处分。
第三十二条审计部应根据公司董事长、总裁、分管领导、各公司负责人的要求和实际工作需要，定期组织后续审计和审计回访，检查被审单位的整改情况并总结审计效果。如发现被审计单位或部门不采取纠正措施，应向董事会（审计委员会）报告。
第三十三条审计部应根据审计工作的具体情况，建立审计质量控制机制，加强对审计质量的管理。
第三十四条审计部应编制审计业务的规范程序，并按照规范操作。当审计环境发生变化时，相应调整业务规范。
第三十五条审计部在执行审计计划过程中，要建立工作台账，记录审计工作情况。
第三十六条内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。
第三十七条内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审计工作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。
第三十八条审计部应当在每个审计项目结束后一个月内建立内部审计档案，对工作中形成的审计资料进行整理、立卷和归档。审计档案定期或长期保管，未经分管领导批准审计档案不得销毁，亦不得擅自借其他单位和部门调阅。
第三十九条审计部应注重内审人员的后续教育和培训，不断提高内审效率和质量，应充分利用公司信息化系统，实施计算机辅助审计工作。同时重视经济信息和审计信息，加强宣传工作。
第四十条公司应对忠于职守、有突出贡献的内部审计人员，以及揭发检举违法行为、保护公司财产的贡献人员给予表彰或奖励。
第四十一条审计人员具有下列行为之一的，经公司批准后，视其情节轻重，给予警告、通报批评、考核或经济处罚等行政处分，构成犯罪的移交司法机关依法追究法律责任。
（一）利用职权谋取私利的。
（二）弄虚作假，徇私舞弊的。
（三）泄露审计机密、公司机密或商业秘密，给公司造成较大经济损失的。
（四）职务过失或怠于行使岗位职责，给公司造成较大损失的第四十二条对有下列行为之一的单位、部门、单位或部门负责人、直接责任人以及其他相关人员，审计部可依据情节轻重报经董事会批准，给予警告、通报批评、考核或经济处罚等行政处分，构成犯罪的移交司法机关依法追究法律责任。
（一）拒绝、拖延提供或销毁与审计事项有关文件、凭证、账簿、账表等资料和证明材料的。
（三）弄虚作假、隐瞒事实真相、提供虚假信息或提供伪证的。
（四）拒不执行审计决定的。
（五）打击报复审计人员或举报人及如实反映真实情况的。
（六）因被审计单位、部门因自身原因违反国家相关法规、公司规章制度造成较大损失的，应依法追究被审计单位和有关责任人的责任，并应承担损失赔偿责任。
第四十三条本制度由公司审计部会同公司有关职能部门共同制定，报经公司董事会（审计委员会）批准后施行。
第四十四条本制度由审计部负责解释。审计部根据公司经营管理的实际情况及时修订完善，并报董事会（审计委员会）批准。
内控审计合同篇十
企业内部审计一般是指企业的审计部门通过一定的管理方法和作业手段对企业内部的财务信息进行监督和检查的活动。企业内部审计对于保证企业的财产安全、维护企业的正常运转具有重大的作用。随着社会和科技的飞速发展，尤其是信息技术的不断提高并广泛应用，我们进入了大数据的时代。因此，企业内部审计的手段和方法如何抓住机遇紧跟时代的步伐不断地创新和改善，成为人们迫切研究的热点。
1大数据时代企业内部审计信息化研究的必要性。
纵观企业内部审计的发展过程，大致经历了三个阶段：手工审计阶段、计算机辅助阶段以及信息化管理阶段。本文所研究的便是第三阶段的信息化管理阶段。正如有关专家和领导指出的，将审计信息化看作是一场革命，革命的胜利与否直接影响了未来整个审计事业的发展前途。因此，企业内部审计是信息化研究具有重要意义。
大数据时代，顾名思义，数据种类繁多、结构复杂、数量极大，我们可以从中挖掘出大量有用信息的同时，也带来了信息冗杂、垃圾信息增多的问题。因此，如何在海量数据中快速及时地提取有价值的信息，促使我们必须不断提高企业内部审计信息化水平。其必要性主要体现在以下几个方面：
（1）随着经济的发展，规模的不断扩大是企业经营的发展战略目标之一。然而企业规模扩大，必然导致审计业务的增多，从而带来了大量的审计业务数据。由于大多数企业的审计部门的工作人员并不多，因此，为了降低审计工作的难度，减轻工作人员的负担，必然要通过改善企业内部审计的模式、提高工作效率，从而有效的完成审计任务。企业内部审计信息化的建设便是解决问题最主要的办法之一。
（2）随着计算机知识的普及以及信息技术的广泛应用，已经渗入了企业的各项管理活动中。企业财务的信息载体已经由电子凭证代替了纸质版的文字记载，各项操作也都开始使用系统软件的方式，给一部分正常工作带来便利的同时，也导致了暗箱操作的隐蔽性。因此，这就需要研究完善的企业内部审计信息化方案来保证审计的顺利开展。
（3）在大数据的时代背景下，实现内部审计信息化，有助于企业从全面的信息数据中进行内部控制，而不是仅仅从单个环节的财务信息进行审计。企业在经营运作过程中每个环节和要素都是息息相关、相辅相成的。充分运用信息技术的优势进行全局的、动态的的审计工作，有利于提高企业内部审计的准确度和快速及时反应，促进其全面的转型和发展。
由于企业内部审计信息化在我国刚刚起步，发展还不成熟，很多企业至今对它还没有充分的认识。虽然企业管理者在意识层面已经认识到了信息化建设的重要性，但是在实践过程中遇到各种各样的困难之后便会打退堂鼓。究其原因，还是由于对企业内部审计信息化缺乏足够的重视。由于一些企业认为审计并不会给企业带来直接效益，因此对放缓企业内部审计信息化建设的进程，尤其是遇到困难之后便不愿投入更多的精力和资金来进行进一步的尝试，或者只是停留在比较浅层次的数据处理上。
2.2信息技术的应用水平不高。
信息技术的应用水平体现在三个方面。首先，企业的审计信息化系统的功能跟不上在海量数据面前审计业务的需要，应用软件的设计和开发以及更新的速度缓慢。其次，企业内部审计人员的整体专业素质偏低，大多数工作人员只对财务管理知识熟悉，而对审计系统软件的应用、计算机技术掌握以及数据分析和挖掘等能力欠缺。最后，虽然一部分企业开始了内部审计信息化的建设，并开发了企业信息应用软件，但是在实际工作中并没有得到充分的利用，仍然存在传统的手工审计的现象，设备形同虚设。
2.3企内部审计信息化与企业自身发展不同步。
随着越来越多的企业对内部审计信息化的需求逐渐增多，开发商也相继开发出了很多具有强大功能的审计软件。然而，由于企业审计信息系统开发的市场化程度较低，一些软件在培训、维护、推广以及升级等方面仍然滞后，并且还出现审计与财务不配套的情况。这些现象充分表明企业在进行审计信息化的建设过程中没有结合企业自身的发展现状以及战略需要，才导致了审计工作的困难和障碍，不仅耗费大量的时间和精力，还降低了企业内部审计的工作质量和工作效率。
2.4风险隐蔽性强，信息系统监控能力差。
随着大数据时代的到来，信息技术的不断拓展，需要审计数据越来越多，审计对象应对监督和检查的手段越来越多样化。现有的企业内部审计信息化技术有时并不能及时发现风险和存在的问题，具有较强的隐蔽性，不能严格把控审计业务的管理工作。
3.1构建数据驱动的审计技术方法体系。
传统的内部审计大多是依靠工作人员的主观经验来进行判断，缺乏用实际数据进行分析和检查的过程，不但不利于审计成本的减少，还增加了审计风险。在大数据的时代下，企业要更新审计的的理念、优化审计应用模型、创新内部审计的方式方法、引进先进的数据分析工具，从信息化管理和数据驱动的角度出发构建审计技术方法体系。例如可以考虑运用关联分析、模糊聚类理论等。
3.2信息资源整合与数据共享。
内部审计工作与企业的其他经营活动息息相关。如果企业管理的子系统如财务系统、资金管理系统以及业务系统等彼此独立，互不相容，那么将会在很大程度上阻碍审计信息化工作的顺利进行。因为一项审计工作要综合考虑和使用多个有关的业务子系统，因此，企业应该尽快实现各种业务信息的资源整合以及数据共享，只有这样，才能更好实现审计的信息化。可以根据企业的实际情况，设计和开发出一个可以将各个子系统串联起来的兼容软件系统，在此基础上进行审计业务所需要的各种数据的提取、分析等。
3.3加强系统的监控和预警能力。
大多数的企业审计都只是起到了一个事后监督的功能。然而，事前预警和事中控制在企业的经营过程中也是非常重要的，不但能够降低审计的成本，还能有效维护企业的正常运行，降低风险发生对企业造成的不必要的损失。企业内部审计信息化要充分发挥信息技术的优势以及信息系统的全面性，提高其对风险的预警能力和监控能力，具体可以通过设置风险提示功能、及时评估财务风险发生的概率等手段来实现。
在大数据和信息化的应用下，企业内部审计信息化对从事审计的工作人员提出了更高的要求。企业内部审计人员不仅要具备相关财务管理的专业知识以及审计的专业素质，还要适应于现代化的信息管理方式，熟悉企业内部审计信息系统的操作方法，了解各种现代化信息技术，能够将计算机知识与审计知识相融合。企业可以通过招聘高素质审计人才、加大在岗人员培训力度、改善绩效考核标准等措施来提高企业内部审计工作人员的整体素质。
4结语。
综上所述，目前人们已经逐渐意识到了大数据对人们的生产和生活带来的巨大影响，并提高了对信息化建设的重视程度。然而，虽然现阶段我国在企业内部审计信息化的实现道路上取得了一定的进展，但是通过以上分析和研究发现仍然存在不可忽视的问题。在大数据时代的背景下，完善企业内部审计信息化的建设是企业健康稳定发展的必要途径。我们要站在全面发展的角度来看待这些问题，发挥科学技术的巨大力量，不断地探索和改进初级企业内部审计信息化建设。
主要参考文献。
[4]企业审计制度方法与技术建设课题组。信息化环境下企业审计的技术方法[m].北京：中国时代经济出版社，2011.
内控审计合同篇十一
受市场不稳定因素的影响，任何一个企业都或多或少的存在着审计风险。
企业审计风险的规避能力，能够体现企业内部控制的具体运行状况，同时也能够反映企业内部工作效率的高低。
企业工作人员风险意识不够往往是造成审计风险问题的最关键因素，这与当前我国整体审计风险规避的工作仍处于探索发展阶段的阶段特点有直接的关系。
研究企业风险的避免与控制课题，既能够丰富我国企业内部控制审计理论，弥补国内对企业审计风险相关方面研究的不足;同时对企业审计风险规避的优化策略时间提供一定的指导意义，因此具有很强的理论价值和现实意义。
从我國企业内部控制审计的发展历程和现实状况出发，我国企业内部控制审计主要的问题反映在审计过程的不科学，审计计划的制定以及审计流程的执行存在着诸多方面的漏洞。
具体体现在以下几个方面：
1.企业管理层和执行层的观念上存在着认识偏差。
企业管理层的不重视甚至是边缘化的态度使得企业审计风险的意识不高，执行力度不够。
我国关于企业审计尚处于探索阶段，除了证监会强制要求进行内部控制建设、评价和审计的a+h上市公司及试点公司以外，其他企业的审计工作大都处于观望状态。
这种管理层面的重视程度不够直接导致了当前我国企业财务舞弊案件的发生机率越来越高。
管理层面的观望态势使得企业在内部控制审计以及审计风险评估等方面的工作执行力度严重不足，甚至出现企业的审计报告流于形式的现象出现。
2.审计人员方面的问题。
在企业审计风险工作中，审计人员的问题直接影响着企业审计风险的评估结果和企业审计报告的准确程度，特别是注册会计师和企业内部审计会计人员由于没有整合审计的经验和不具备专业的审计能力直接导致了企业审计风险的规避能力欠缺的现象出现。
例如，注册会计师对财务报表以及内部控制审计报告两者的审计认识还不够到位，不能够平衡和处理好两种审计之间的关系，没有经验和能力运用审计结果指导现实工作开展的能力。
另外，企业内部审计人员以及会计实务人才的缺失以及相应的技术设别的更新落后，导致了企业审计风险规避的能力呈现出不稳定的发展状态。
因此企业有必要在内部会计人员的素养以及制定专门的培养目标建设上下足功夫，培养和引入相关专业人员的策略以及完善基础设施尤其是技术和系统的更显换代。
1.我国企业控制审计处在初级探索阶段的客观原因。
我国市场经济起步较晚，关于内部控制审计的各方面工作才刚刚起步，各项法律法规以及政策的制定都没有可以拿来的直接经验进行建设，从企业审计风险规避角度分析，企业审计风险意识不够重视程度不高，以及会计审计专业人才的短缺以及相关专业素养和执业能力等方面的问题都收到这个客观因素的直接影响。
2.整合审计流程不够具体。
整合审计流程的工作和企业发展之间的相互默契程度不够，导致整合审计流程在方案制定以及执行环节以及各项重要审计环节都出现了不能够适应企业发展的状况出现，缺乏实践的适应性。
另外，在整合审计流程的实际方案制定上，没有一个明确性、具体化的思路作指导，导致方案的实践应用性差，某些环节出现突发问题应对能力和经验不足。
总之，对审计流程整合不具体在一定程度上影响了企业正常审计工作的有序开展，不利于审计工作质量的提升，一旦管理不到位极容易引发一系列的实质性问题，从而对企业造成不可挽回的经济损失。
三、企业审计风险的避免与控制优化策略。
第一，制定风险导向型审计计划。
以风险导向来制定审计计划，选拔能够胜任审计工作的人员组成项目组，并对相关人员进行适当的指导和监督。
通过认真完成审计计划的各个关注要点，发挥风险评估在审计计划中的重要作用。
采取必要的手段进行舞弊事件作出严格的处理与预防，以此方式来对审计风险进行评估，并制定出有效的应对策略，保障企业内部审计的准确性，提高企业审计预防各项风险的能力;第二，以企业内部控制测试为重点的审计计划的实施。
在灵活多变的基础上，确保测试的结果能够真实反映测试的准确性，控制测试的范围和样本的选取要以范围广、实际的样本量大为准则，在具体的实施过程中能够识别关键控制点、并能够记录测试关键控制点为基本的执行测试的准则。
从定性与定量两个不同的角度分别对企业内部控制进行测试和评定;第三，在完成审计工作阶段，要整合企业内部控制审计报告的制定和具体实施的步骤，获取管理层面的声明书，保证审计的权威性与科学性，并通过及时的`沟通在充分考虑审计完成后各项审计事项的影响，记录审计工作，使企业评估审计证据确凿，从而生成企业内部审计意见。
另外就重大缺陷如行业或者企业的政策变化以及技术革新、关键人才的离岗等方面进行详细的阐述，提高企业应对各项事审计更显的应对能力。
2.审计人员专业素养以及职业操作能力的提高。
审计工作的制定到执行和完成都离不开审计人员的参与，首先，当前我国会计事务所关于内部控制审计与咨询的专业会计人才有很大的缺口，人才的不专业或者缺失现象是制约行业发展以及企业审计风险避免和控制实现的重要因素之一，要应对这样的现状问题，会计事务所要加大内部控制审计与咨询人才的培养力度，重视既有实际工作能力又有相关从业经历的项目经理级别以上人才的引入。
其次，就企业内部审计人员的素养方面，要做好企业内部审计人员尤其是项目经理以及会计核算人员的职业道德素养培训以及专业业务素养和执业水平的能力培训，确保核算的方法能够符合企业的利益，能够负责任地完成企业交给的重要任务，保障企业审计风险的避免和有效控制。
四、结语。
企业审计风险的避免与控制是我国企业实现发展的客观的要求，随着我国改革开放的不断深入，我国关于企业审计方面的法律法规以及各项政策制定也会越来越规范，特别是注册会计师执行企业内部控制审计业务上要求越来越细化和规范化。
未来注册会计师在执行企业内部控制审计业务的发展趋势将会使全面性的和更加专业化。
当然，由于可参照经验不多，企业审计风险规避的策略还需要在相当长的一段时间内进行摸索，因此，企业审计风险的规避措施还需要得到政府以及学术领域的政策支持和研究理论的支持。
【2】新三板挂牌企业审计风险研究。
一、新三板审计风险现状。
新三板脱胎于2001年成立的代办股份转让市场，经过十多年来不断的探索，股转系统不断扩容，制度不断完善，方有了现在扩容后的新二板。
从2013年新三板扩容至今不过三年，新三板挂牌企业已经多达7600余家，发展速度可见一斑。
高速发展的背后，我们也发现，在新三板扩容初期，新二板监管相对宽松。
正如全国中小企业股份转让系统在采访中所说，“包容是新三板的一大特色。
”新三板市场包容了很多主板和创业板难以接纳的企业，这些企业或者规模小，或者经营风险大，或者具有新兴的业态，或者年亏损。
然而这些包容却绝不意味着对新三板市场主体违法违规行为的纵容。
”
从2013到2015年，市场主体的违法违规行为数量逐步增多，表现形态日益多样化，而且已带有明显的“主观故意”性。
这种现象引起了监管机构的重视，从2016年开始，全国中小企业股份转让系统明显加大监管工作的力度，查出了对一大批信息披露违规行为，并对各个违规行为参与主体按情节严重程度分别采取自律监管措施和纪律处分，同时将一批涉嫌违法的案件移交证监会。
2016年更是号称新三板监管最严的一年，2016年年中，参仙源因为少计成本、虚增利润和关联方交易，成为新三板第一家被证监会开出行政处罚决定书的企业。
不久后新三板元老企业现代农装同样因为虚增利润和关联交易收到了证监会开出的第二张罚单。
对于会计师事务所，2016年下半年，就有瑞华、众华、天健、北京天圆等四家会计师事务所收到了全国中小企业股份转让系统发出的监管决定。
其中，众华会计师事务所由于出具专项审计意见时存在违规行为，被采取约见谈话自律监管措施，北京天圆会计师事务所和天健会计师事务所分别由于出具的《财务报表及审计意见》等申请挂牌文件中存在信息披露遗漏和提交的审计报告中存在违规行为被采取提交书面承诺自律监管措施，而瑞华会计师事务所受到的处罚较前三家更为严重，由于被审计企业申报财务报表未能公允反应2014年经营成果，但瑞华会计师事务所出具了标准无保留审计意见，瑞华会计师事务所收到了全国中小企业股份转让系统发出的警示函。
(一)新三板挂牌企业重大错报风险高。
1.创业期企业经营风险较大。
新三板为广大中小企业服务的，所以，其中绝大部分企业还是处于初创期或者成长期的早期，这便与主板和创业板市场中大量处于成熟期和盛年期的大型企业在企业经营风险上有了很大的区别。
类似的企业在经营方面存在很多共性的特点：第一，高新企业多，一旦长时间企业研发不成功或者研发难以大规模商业化，企业财务状况会急剧恶化;第二，中小微企业体量小，难以抵抗市场风险。
这些市场风险既包括行业本身的市场风险，也包括行业内大公司通过价格战等方式恶化市场环境的风险;第三，中小型民营企业在其创业和成长阶段风险偏好较高，为了快速发展扩张，企业管理层的融资和投资行为更为激进。
而相伴而生的是企业不太完备的治理机制和内部控制机制，这种情况下很容易滋生经营风险。
而较高的经营风险又会增加被审计机构在财务编制过程中出现不诚信的行为，增加被审计企业的报表层次重大错报风险。
如果审计人员被审计单位不具有持续经营能力的情况下，依旧对这些被审计单位的财务报告发表了标准无保留意见，则很可能造成相关报表使用人对注册会计师的诉讼。
2.企业粉饰报表动机。
一直有一种观点，由于新二板挂牌制度设计并没有必然的融资计划，再加上新三板挂牌过程中没有类似于ipo一样硬性的财务业绩指标，因此新二板企业粉饰报表或者财务造假的动机并不强烈，甚至根本没有财务造假的必要。
随着新三板信息披露违规事件不断发生，我们发现认为现实并非如此，新三板依旧存在强烈的舞弊动机。
通过对新三板市场违规案件进行统计发现，當企业存在一些特定融资事项之时，企业更容易发生重大错报风险。
这些常见事项有以下几条：
(1)挂牌公司与投资机构存在对赌的情形时，企业为了满足对赌协议业绩的要求可能会粉饰报表。
(2)挂牌企业短期内将进行定向增发的融资，企业为了提高发行价格增加融资额可能会粉饰报表。
(3)挂牌企业后续可能会有直接ipo的计划，企业为了保持财务数据的一致[生可能会进行数据调整。
3.内部控制风险。
由于新三板挂牌企业大多处于初创期且企业规模不大，导致其内部控制风险远高于主板企业。
在内部控制制度运行上，大部分新二板企业都是在挂牌之前才按照股转公司的要求进行股份制改造的。
这些企业在有限公司阶段，公司内部控制设计不合理，合规治理意识薄弱。
有限公司整体变更为股份公司后，由于股份制改造完成时间尚短，管理层及员工对规范运作的意识都有待提高，而公司上下对相关公司治理和内部控制的制度完全理解和切实执行需要一个过程，短期内执行效果可能欠佳。
在股权结构上，新二板的股权集中度要远远高于主板市场。
这些新三板企业往往大股东兼实际控制人，容易利用其特殊地位对公司的经营、投资、财务等进行不当控制，可能对公司及公司其他股东的利益产生不利影响。
(二)新三板挂牌企业检查风险。
1.审计资源不充足。
新三板和场内市场一样，参与挂牌和年审的会计师事务所必须具备证券业务资格，这样的会计师事务所全国只有不到五十家，这些会计师事务所负责全国所有场内市场和新三板挂牌企业的审计工作。
内控审计合同篇十二
内控审计是企业管理的重要环节，它对企业的持续发展和风险控制起着至关重要的作用。在我担任内控审计员一职期间，我意识到了内控审计的重要性，并积累了一些心得体会。在下文中，我将分享我对内控审计的理解和体会。
首先，内控审计的目标是保障企业的资产安全。企业的资产是企业运转的基石，而内控是保障这些资产安全的重要手段。通过内控审计，我了解到不同企业的资产保障措施各有差异，但都应该立足于全面且系统的控制措施。只有这样，企业的资产才能得到充分保障，为企业的发展提供坚实的基础。
其次，内控审计促进企业的规范管理。作为内控审计员，我对企业的各项管理制度都进行了全面的审核。通过这个过程，我认识到规范的管理制度对于企业的运作至关重要。只有在规范的管理框架下，企业才能高效运作，决策能够迅速实施，问题和隐患也能够在第一时间得到解决。因此，一个完善的内控制度不仅能够规范企业的管理，还能够为企业提供有效的决策支持。
再次，内控审计提升了企业的风险控制能力。企业运作中存在着各种各样的风险，而内控审计的目标就是通过发现和解决问题，提升企业的风险控制能力。通过我在内控审计中的实践，我深刻认识到，企业要想有效管理风险，必须采取全面的风险控制措施，并不断完善和优化这些措施。只有这样，企业才能有效的应对各种风险，保持企业的长期竞争力。
最后，内控审计促使企业的持续改进和学习。在内控审计过程中，我发现了一些企业内部存在的问题和不足之处。然而，这并不是对企业的批评，而是为了帮助企业不断改进和学习。通过与企业沟通，我意识到企业的改进是一个持续的过程，需要不断地审查、反思和学习，才能够不断提高企业的管理水平和竞争力。
总结起来，内控审计在企业管理中起着重要的作用。通过内控审计，企业能够保障资产安全，规范管理，提升风险控制能力，并促进企业的持续改进和学习。作为内控审计员，深入实践让我更加深刻地认识到了这些重要性。我将以这些认识和体会为指导，不断提高自己的内控审计能力，为企业的持续发展贡献自己的力量。
内控审计合同篇十三
摘要：本文以富林饭店为例，介绍说明了饭店厨房成本审计过程，根据审计结果给出了改进建议。
关键词：饭店厨房审计建议。
富林饭店属大中型综合饭店，各种设施较为齐全，且拥有优越的地理优势。餐饮部分设两个中餐厅和两个西餐厅。中餐厅经营情况一直良好，餐食成本率能够控制在合理的水平，客源比较稳定。西餐厅经营情况不稳定，餐食成本率指标一度达到92.67%。
基于上述情况，审计人员于20*3年*月7日至8日对西雅、西景两个西餐厅的管理情况进行了专项审计。情况如下：
向餐厅、厨房不同职位的相关人员进行询问，旨在通过沟通使他们能够向审计人员传递一些信息，以便了解饭店的内控环境，部门员工队伍管理情况，工作效率，广泛听取他们对餐厅管理和厨房餐饮成本管理方面的意见和看法。
于*月7日下午3：00，对西雅、西景两个西厨房所有库房（无死角）进行突击全面检查。每个月末审计人员对所有厨房的库存原材物料均实施现场监盘。本次突击检查当中未发现违规、异常情况，如物品放在不该放的地方或过多积存等。
分别于餐前（11.00配菜加工环节）、餐中和收档三次进入厨房、餐厅进行现场观察和检查。通过观察看出员工的节约意识较强，原材料的边角料能够尽量充分利用，如香菇根切下来炒牛柳，片下的鱼骨头炖汤，西兰花根去皮炒进去等等，查看垃圾筒内除了烂菜叶、蛋壳等没有其它可利用的东西。下午2：00和晚上9：30连续两次进厨房，看到案板上摆放有从餐厅撤下来客人未动准备重复利用的肉类、鱼类、明档类等。至此，未发现浪费情况。
进入饭店的自动餐饮系统将20*2年的11月份和12月份西雅、西景两个西餐厅的就餐人数进行逐日统计。
从统计情况看，西雅餐厅11月份成本率57.25%，12月份成本率56.96%。而客源12月份每天平均180人，11月份平均每天103人，12月份的就餐人数高出11月份75%，成本率却仅降低0.5%，由此看来，西雅餐厅客源升降与成本的关系表现的不是很明显。西景餐厅11月份成本率67.73%，12月份成本率92.67%，而客源12月份每天平均45人，11月份平均每天47人，12月份低于11月份4.3%，成本率却高出36.8%，由此看来，客源与成本率之间的关系是不正常的。
要求部门提供了各自的标准菜单，详细了解西雅、西景两个西餐厅的餐饮成本构成情况。午、晚正餐每台的基本成本西雅厨房在3000元左右，西景厨房在1550元左右。
通过上述审计程序未能找到西景厨房12月份成本率明显高于其他月份的原因。审计人员把质疑转移到成本的日常管理上。对12月份各吃虾、三文鱼进行单品核查，结果消耗的数量远远低于就餐人数，部门解释是有些团队标准较低，不提供各吃或仅提供虾或三文鱼其中之一。审计人员要求提供详细的证据，部门表示未进行相关记录，根据情况灵活掌握，有的客人想多要只虾有时也会赠送。12月份就餐人数1212人（该月度为27天，通常每月盘点定在22号，因年底结账提前至19号进行），实际消耗白虾690只左右（26-30只/板*23板），三文鱼消耗73.9千克，每份50克左右，能出各吃1470份，但是，实际情况有时会给的`多一点，做寿司卷也会使用一部分。非各吃菜品无法核查使用量是否超标。
对11月份和12月份超过900元的进货价格进行比较。
上述统计只是部分数据，仅供说明价格变化、增加火锅品种是导致厨房成本率变动的因素之一。西景餐厅若剔除上述统计数据（有局限性）的影响，则成本率为78.27%。
二、情况汇总或原因分析。
通过对两个厨房菜品进行比较，在菜品设计上具有很强的同质性倾向。除了热茶西景厨房比西雅厨房档次低以外，凉菜、沙拉、水果、面食、甜品等完全一样，没有特色区分。这是由部门的经营思路决定的。
原材料进价随着市场变化，趋势是上升的，而消费金额不变。目前客人绝大部分持充值卡消费，65元/位或75元/位，应该说这个价位是有优势的，但价格优势并没有带来预期稳定而充足客源（西景餐厅每天45人，平均每餐为22人）。
内部激励机制、服务质量、营销策略等由饭店相关部门各负其责，审计人员在此没做深入探讨。
三、建议。
经营方面：产品设计上，两个厨房尽可能避免高度相似性，做到各具特色。如西景餐厅海景很好。夏天（5-10月份）烤肉，巴西烤肉辅助简单的菜类就可以了；冬天（11-次年4月份）主营火锅，只提供部分小凉菜，其他不上，大大节约成本，还不会造成内部竞争客源。
营销方面：在营销上下功夫，能否考虑搞包价产品。比如西景客人入住时，房费本身比较便宜，推出组合产品，每间房价另加58元可免费任选午、晚其中一餐西餐自助，以此吸引客人，还可以提高客房的住客率。表面上价格低于单项价值，实际上却可以减少浪费，西景餐厅一台菜的成本至少1550元，若就餐的客人少于23人，可能会出现收入和成本倒挂的情况，这也是餐厅成本居高不下的重要原因。随着就餐人数的上升，成本率自然会降低，客源到了一定程度，再加上良好的管理，成本率就会降到一个合理的水平。这样做，客房和餐厅互为犄角，既可以宣传酒店，方便客人，又增加收入。
客源与成本率呈函数关系。如图。
外包。鉴于饭店餐饮规模并不是很大，同时搞两个自助餐厅，（产品又雷同，没形成各自的特色）确实经营难度大。算一笔账：外租2元/m2*500m2（估计）*360天=36万元，省下的人工工资3万元/年*16人=48万元，还有税金、能源消耗等。
上述建议，只是个人的肤浅考虑，旨在起到抛砖引玉的作用。俗话说“干一行，爱一行，钻一行”，需要大家齐心协力，同舟共济，才能实现饭店的愿景。
参考文献：
[1]黄蕾.论我国经济型酒店的成本控制[j].旅游论坛，
[2]庞莉.基于效益提升的酒店成本控制结构优化策略[j].中国商贸，2011。
内控审计合同篇十四
摘要：企业内控的目的主要在于确保生产经营的合规性与高效率，尽管很多企业都在建设与发展过程中进行内控管理，但毕竟国内实施内控管理的起步较晚，很多管理条例尚处于完善和发展的阶段，企业在使用时存在不足，制约企业进步。鉴于此，下面就以企业内控管理的不足之处为基础，探索加强内控管理的有效措施，为企业的发展和进步提供保障。
企业内控管理指的是企业的管理者通过建立有效控制和监督体系，对企业内部的经营、生产、财务和对外投资等活动开展监督管理工作，使企业的内外风险均降低到可接受或者是最低的范围内，确保企业顺利实现整体发展目标。内控管理不但是企业管理者的职责，更需要上下级人员共同努力，才能顺利高效完成，如何加强内控管理是当下企业面临的重要课题。
企业在生产经营过程中势必会面临各种各样的风险，但很多企业承受风险的能力较弱，对风险也持有保守态度，不仅在意风险，也愿意管控识别的风险，持续关注风险管理成效[1]。内控管理则是企业加强风险管控的重要手段，只是当前企业内控管理现状并不乐观，还存在一些不足之处，主要体现为：一是企业管理者对制度建设的重视度不足，导致内控管理制度并不完善，缺少加强内控管理的基础与动力；二是企业在内控管理中忽视对信息技术的利用，业务流程建设相对滞后，不利于内控管理制度的实施；三是企业弱化对控制环境的培育，使得风险评估的作用得不到充分的发挥；四是企业对各项管理工作缺乏综合考虑、统筹安排，使得各个管理体系的协调性不足，难以体现内控管理的功能。
(一)重视制度建设，完善内控管理制度。
作为企业的管理者必须端正内控制度建设的态度，正确客观的认识内控管理，制定贯穿整个生产经营过程的、完善的内控管理制度，通过落实制度全面管控企业经济行为。与此同时，管理者要利用内控管理制度重点提升企业实力，从而提升内控管理水平和市场竞争水平。如企业应完善建立内部制约机制，在制度建设中反复强调人员享有的职权，严格规定工作规范，尤其是针对重要工作，应制定双签制度，杜绝出现个人独断的现象。企业还要制定完善的事后监督制度，强化对各项经济活动的监督，尤其是要建立审计部门，使其只对董事会负责，在审计部门有效的监督下促使内控管理制度越来越完善、执行越来越到位。
(二)利用信息技术，革新企业业务流程。
企业在内控管理中利用信息技术之后，能共享众多资源，各部门之间互不信任的监督慢慢转变成系统性的引导与激励，在业务流程上也将内控管理工作的`重点放在高风险业务与系统安全控制等方面，推动企业加快业务流程革新进程，深化企业经营管理改革[2]。如企业可利用信息技术实现对业务流程的改造，进一步明确不同部门与不同作业的权责利、先后顺序，促使各部门、各生产经营管理环节强化相互之间的制约与协调的合作关系，这对企业开展业务更有利。企业业务流程通常包括资金流程、实物流程、信息流程，其中的资金流程主要是对实物流程的一种货币体现，是人力资源与实物共同作用的结果；实物流程则是企业内全部实物的循环利用；信息流程是对资金流程与实物流程的综合反映。通过利用信息技术，企业顺利实现几个主要的业务流程，任何业务流程有问题都会即时在其他业务流程得到反映，构成企业加强内控管理的工作机制。
(三)培育控制环境，发挥风险评估作用。
针对企业的财务风险，应重视加强内控管理，通过编制年度预算方案、执行集体决策制度与授权审批制度等方式，禁止一个人或者是少数人决定企业的生产与经营。而面对竞争激烈的市场环境，风险评估的重要作用就在于评估企业面对的诸多风险，这是企业防范财务风险的重要途径。企业不仅要重视防范会计工作风险，还要重视防范资金使用风险[3]。在会计工作中，企业经常面临会计信息失真、人员职业道德水平偏低、税务管理不当等风险，务必要注重审核会计信息、监督会计人员，培养人员职业道德，提升其综合素养；企业的资金风险主要包括资金的回收风险以及投资风险、筹资风险、资金链断裂等，需要企业加大管理资金投放与回收的力度，在融资、筹资与投资中准确估测风险，体现内控管理的价值。
(四)统筹安排管理，协调各体系的关系。
如今，很多企业都先后构建或引进了hse管理体系、iso质量管理体系和内控管理体系，尽管这些管理体系的侧重点有差异，但本质上都是企业为完成总体目标而设立的，都是提升企业经营管理水平的重要方法。如hse管理体系的重点在于构建满足安全、健康和环保要求的管理体系、控制制度，适用范围明确，目标具体。而iso管理体系从满足客户需求出发，采取一系列方法和措施，使客户获得高质量的产品，同时基于环境促进企业健康长远发展。较这些管理体系而言，内控管理更综合、更系统、更全面，强调包容性，尽最大努力容纳企业不同管理方法和管理制度，同时随着实际条件的改变而及时更新、完善。因此，各个管理体系和内控管理工作是相互包容的，企业管理者应统筹安排，协调hse管理体系、iso管理体系和内控管理体系，保证有效衔接各项管理活动。
三、结语。
企业加强内控的终极目标是强化企业管理，获取最大化的利润。随着市场经济越来越完善，企业发展规模越来越大，内控管理也越来越系统化、复杂化，在实际工作中必须正视内控管理的不足，采取重视制度建设、利用信息技术、培育控制环境、统筹安排管理活动等针对性措施，使内控管理制度不断趋于完善，革新业务流程，发挥风险评估的作用，协调各个管理体系的关系，从而有效加强内控管理，使内控管理水平有新的提升。
参考文献：
[1]张立元.做好企业内控管理的几点意见[j].财会学习,(15):243+245.
[2]王雅哲.企业内控管理存在的问题及对策分析[j].企业改革与管理,2017(18):22.
内控审计合同篇十五
摘要：随着现代社会的不断进步，现代企业不断创造出各种先进的管理手段，这些手段有力地促进了现代企业的有效管理，并且保证了企业的稳定发展。内部控制是现代企业管理中较为重要的一种手段，但是由于内部控制的进程较快，而且随着现代企业制度的不断完善，目前的审计方法已经难以满足内部控制的要求。因此为了让企业的管理质量和管理效率得到明确的提高，应当采取相应的措施，加强企业内控制度审计。
目前在许多企业的管理方法中，内控制度是一种较为有效的管理手段，对于企业的管理效果及效率等具有直接的影响。为了确保企业在这个竞争激烈的市场环境下能够得到快速的发展，应当整理出企业内控制度审计的要点和方法。实际上，完善企业内控制度对于企业的建设和发展来说具有特别重要的作用，能够有效提高企业的内控水准，并且在很大程度上实现企业的目标，促进企业的发展。
企业内控制度实际上是一套制度措施，指的是将企业的内部活动进行分工处理，制定出科学且完善的内控制度来保证企业经营目标的实现，确保企业财会信息的完整和安全。这种制度不仅能够使各个部门明确自己的工作内容，还能够保证各部门之间的相互配合、协调工作。根据工作目的和内容的不同，企业内控制度共由会计控制和管理控制两种制度组成，其中会计控制能够通过一系列措施来保证企业内部的财产和财务信息的完整和安全可靠，以及监督企业经济活动的合法性；管理控制指的是采取措施确保企业能够将制定的决策和政策等得到贯彻执行，同时督促企业能够实现其制定的经营管理目标。这两方面的控制相辅相成，有力地促进了企业的发展和进步。
（一）树立起新的审计意识。
由于目前市场经济体制得到了不断的完善，许多企业都加入了市场竞争的斗争中，因此在企业管理中应当不断加强企业内控制度审计，树立起新的审计意识。首先，改革开放以来，许多企业在经济活动中由于一些人利用法律法规的缺陷以权谋私，或者由于没有足够的法律意识，为企业甚至是国家带来了巨大的经济损失，因此一定要充分发挥出企业审计监督的力量才能够保证企业的稳步增长；其次，审计意识还应当符合市场经济的要求，企业要想在市场中获得一席之地，就应当加强内部管理和外部的了解开发工作，尽量做到适应市场的需求，提高企业的竞争力；现代企业应当保证所树立的审计意识能够适应现代的需求，现代企业的制度最关键的是要转换一下经营机制，做到权责分明、政企分开，由于现代企业的管理层非常多，而且复杂，因此更应该加强内部的控制和管理，内控制度审计能够将各部门的任务独立化，并且能够直接对各单位的活动的.和成果进行监控，因此对于企业的管理和控制具有较积极的作用。
（二）建立全过程的审计范畴。
在通常情况下，审计指的是事后的审计工作，但是随着社会形势的不断发展，此类想法已经不再适用，尤其是目前内控制度审计的确立使其得到了一定程度的深化，因此相关的监督部门应当在事前、事中及事后进行全过程的审计。
对于事前审计来说，最主要的作用是未雨绸缪，在日常的经营活动中，人们通常会忽视了事前审计的作用，而只是注重事中和事后的审计工作，实际上，事前审计能够为后面的工作提供有效的补充，可以说事前审计的作用有时候会比事中审计或者事后审计要大得多。比如说在签订供货合同时，必须要全面了解购货企业的经济实力及概况，同时需要监督部门和审计部门的参与，保证内控制度审计的实施，否则可能会导致企业流失一定的经济效益。
事中审计的目的则是促进经营管理，内控制度审计能够对全过程进行管理和监督，在实际的经营活动中，难免会由于各种原因发生问题，而内控制度则可以使企业少走弯路，尽量减少损失。审计的相关工作人员应当多深入基层，认真监督和分析，并且多提出一些建设性的建议，找出企业在内控制度中出现的不足并且及时修正过来，尽量减少企业的损失，促进企业的不断发展。
事后审计在内容和范围方面都是比较广泛的，主要是提出企业的整改建议，通过一些常用的方法来对企业进行全面、正确的分析和评价，并且提出相关的且有利于企业发展的建议，保证企业的稳定进步。
内控制度审计能够将原来的审计工作进行一定的完善，而且对于企业的人、财、物等都会有一定的牵扯，因此，应当建立起全方位的审计约束。首先，应当掌握企业内控制度审计的原则，因为只有遵守原则才具有一定的说服力，更有利于执行工作的进行；其次，审计的项目和种类之间联系紧密，因此在实际工作中应当注意结合，而且对于审计过程中发现的会造成巨大经济损失的行为应当加强控制，严重的话要及时移交给纪检监察部门，强化内部管理机制的同时还能有效促进廉政建设；最后，随着企业面临着越来越多的审计内容，企业内控制度审计的工作难度就越来越大，因此在工作过程中应当正确处理好工作量大与工作人员不足的矛盾，突出工作的重点内容，全面促进企业的内部强化管理，从而保证企业经济高效益的有效提高。
三、结束语。
总之，在现代企业中，内控制度能够对企业的生产和经营活动起到一定的调节和制约作用，因此可以被看做是企业的“中枢神经”，尤其是对于那些规模较大的企业来说，内部控制的作用就更为明显。对于一个企业，如果实施了内部控制，而且制度比较健全的话，企业的经营就会更加顺利，因此企业应当认识到内部控制的重要性并对其进行充分的利用，加强经营管理，提高企业的经济效益。
参考文献：
内控审计合同篇十六
内控审计作为企业内部一项相对独立的保证与咨询工作，其最终的目标是为企业创造更多的价值，提升企业的运作经营效率。
【1】我国内部审计环境之swot分析。
一、内部审计及其环境概述。
我国内部审计制度于1983年开始建立，至今已经历了30余年的发展历程。
年中国加入wto以及美国发生安然、世通会计造假案件以来，我国更加关注与企业内部审计与内部控制的建设。
中国也开始更多地借鉴和采用iia(国际内部审计师协会)关于内部审计的定义，也对我国的内部审计定义以及具体实施进行了一些修订，希望可以更好地促进我国内部审计健康发展和维护社会经济的正常运行。
二、内部审计环境的swot分析。
swot分析法是一种综合考虑组织内部的优势(strengths)、劣势(weaknesses)，以及外部环境的机遇(opportunities)、威胁(threats)，对其进行系统评价从而选择适当战略的方法。
在本文中，对我国内部审计环境的swot分析就是对我国内部审计发展的环境因素变化的国内的优势(strengths)、劣势(weaknesses)，以及国际大的背景中遇到的机遇(opportunities)、和威胁(threats)等各方面内容进行全面考察和分析。
(一)内部审计环境之优势分析。
内部审计是公司治理必不可少的部分，对公司治理起着重要作用。
内审部门能够及时获得企业生产经营与内部管理的最新资料，洞悉企业内部所存在的问题，及时改进，是企业内部的免疫系统。
鉴于企业内部审计的重大功能，审计署修订发布了与新的《审计署关于内部审计工作的规定》，揭示着我国的内部审计从国家审计的辅助地位变为独立行使监督职能的，真正意义上的内部审计。
经过30多年来的发展，我国的内部审计工作积累了相当的经验，并取得了一定的成果。
另外，一个重要的方面，就是我国关于内部审计准则与法律法规的建立与完善。
具体而言，在1983年至今，我国内部审计法律法规体系和审计准则的不断完善，使内部审计对日益变化的经济形势和政府及企业的需求等宏观环境的变化也具备了更强的适应性。
(二)内部审计环境之劣势分析。
我国的企业内部审计审设立在企业内部，独立性较差，尤其当内部审计直接隶属于管理层(ceo)的领导之下，审计独立性更差，导致内部审计结果的公正性和权威性较低。
同时，由于我国市场经济发展较不完善，内部审计的法律法规与审计技术手段较国外相对落后，内部审计人员的胜任能力也不够强，导致了我国内部审计的质量不能取得令人满意的成果。
(三)内部审计环境之机遇分析。
随着中国市场经济的腾飞，我国工业化和信息化步伐的加快，内部审计在公司治理中发挥的作用得到更多体现，内部审计也将越来越得到政府和企业的重视。
另外，我国政府也在大力加强“阳光政府”、“权力在阳光下”工程的建设，使得我国政府工作透明度的提高和加强了社会公众对审计的认同也为我国内部审计的发展创造了良好的环境机遇。
信息技术的发展，一定程度上缩小了我国内部审计在审计技术与手段与西方发达国家之间的差距，为我国内部审计的发展提供了“技术机遇”。
(四)内部审计环境之威胁分析。
信息技术是一把双刃剑，其在给内部审计带来利益的同时，也带来了许多威胁。
具体而言，信息技术提高了审计效率，但与此同时内部审计的风险也大大增加了，信息化技术的提高给内部审计信息安全带来了威胁，突发状况的出现和外部环境变化的干扰也很容易给审计工作造成困难。
“网络黑客”正是信息技术带来的显著地威胁的代表。
因此，我国在推动内部审计信息化建设的同时，要时时刻刻提防信息技术给我国内部审计带来的威胁。
信息化程度提高，也一定程度上，实现人工智能，削减了内部审计人员的岗位需求。
除此之外，内部审计还存在一大威胁，即内部审计外包。
国内的学者李益求认为在企业发展过程中，内部审计活动对企业治理績效起着重要的推动作用;孙凌云()认为内审外包对于强化内部审计职能作用的发挥具有积极作用;蒋国发()认为企业内部审计外包的优势在于获得先进审计技术及优质服务、降低运营成本、降低代理成本、提高委托代理效益。
这些研究支持了内部审计外包，进一步的推动了我国的上市公司和一部分中小公司也开始了内部审计外包。
内部审计外包，将会威胁着企业内部审计岗位的存在和在企业中的重要地位，也会威胁着企业内部审计人员的工作。
三、研究结论。
根据上文，我们运用swot分析法对我国内部审计环境的优势(strengths)、劣势(weaknesses)、机遇(oppor-tunities)、威胁(threats)四个方面进行分析，我们认为，我国内部审计环境的面临的优势大于劣势，机遇大于挑战。
因此，我国应正确对待优势(strengths)、劣势(weak-nesses)、机遇(opportunities)、威胁(threats)，争取化劣势为优势，化威胁为挑战，使得我国内部审计得到健康发展。
具体而言：
(一)面对优势，我们应该采取增长型战略，充分利用机遇，大力发展内部审计，坚持走中国特色的国际趋同道路。
(二)面对劣势，我们要冷静分析不足，取长补短，集思广益，积极借鉴西方发达国家内部审计建设的积极经验，来发展我国的内部审计。
(三)面对机遇，积极把握机遇，做好充分的准备，迎接机遇，充分利用信息技术和法律法规的健全，大力发展我国内部审计。
(四)面对威胁，积极应对，不能消极逃避。
采取技术安全措施，充分应对网络信息安全威胁。
提高内部审计人员的技能，使得我们内部审计人员是高质量、高能力的内部审计人员，使得信息化无法替代我们的工作。
展望未来，随着经济全球化和信息技术的飞速发展，我国内部审计的发展面临着巨大的机遇和挑战。
但是，我们坚信，只要把握内部审计环境现状，抓住机遇顺应形势进行调整，我国的内部审计就一定可以应对形势的变化，蓬勃发展。
【2】内控审计在企业管理中的应用研究。
内控审计能够对企业的诸多管理活动进行优化，比如企业的风险管理、风险控制与风险预防等，良好的内控审计工作能够提升风险管理的效率，对企业内控的有效性给予准确的评价判断，内控审计企业以利益最大化为最终目标。
首先，企业内控设计对于企业的各项经营管理活动具备一定的审查监督作用，对企业进行的各项决策进行实时的监督审计，规范企业操作，对于不规范行为进行及时调整，保障企业各项决策的高效执行，准确判断企业所作出的各项决策的正确性，最终使企业的各项经营活动朝着稳定、健康的方向发展;其次，企业内控审计有着杠杆性的作用，特别是在企业风险管理上。
风险管理作为企业各项管理活动中非常重要的一项，必须对企业的风险进行定期的评估，才能保障企业战略规划的高效严谨性，而企业的内控审计在这方面所发挥的杠杆作用至关重要。
在企业管理里，内控审计的可信赖性较高，在保障企业管理系统健全完善上发挥着重要的作用，有助于提高企业整个管理系统的管理水平，提高工作效率，在把企业的管理决策贯穿到整个企业内部方面，更好地发挥了其杠杆作用。
最后，企业内控审计能对企业的各种控制活动进行非常客观公正的评价，比如企业各项经济活动的合法性、企业经营目标、企业经营效率等，利用这些评价，判定企业控制活动的正确性，并对其存在的不足之处进行及时的改进，最终保证企业控制活动的顺利、高效进行。
内控设计是现代企业进行风险防范、强化企业各项管理的重要手段，在企业内部结构中占据重要的位置。
尽管目前我国企业的内控审计具有较强的科学性与合理性，但是随着现代高新技术的发展，其逐渐也暴露出了一些不足，加上企业内控审计相关人员的综合素质水平较低、内控环境复杂，导致其为企业创造的价值仍有待进一步提高。
企业内控审计的相关工作者要以企业的整体经营情况为立足点，将企业的各项控制活动、经营风险的评估及内控环境等都融入进评估系统中，但是，就目前来讲，我国大部分企业内控审计人员在进行审计活动时，仅仅是遵循错误改正的基本原则，将审计执行程序上授权审批的一些遗漏点和盖章审批上的一些小型风险进行披露，以及对内控制度实施过程中不规范的瑕疵进行披露，如此便破坏了企业内控的完整性，导致企业内控审计忽略了对一些重大经营风险的充分评估与把握，对企业内控审计的整体效用性的发挥产生了不利影响。
目前为止，我国大部分企业的内控审计体系有待进一步的完善，体系的针对性与层次性较差，使内控审计工作在开展过程中存在一定的盲目无序性，降低了整个内控审计体系的运行效率。
部分企业常常以部分制度替代内控，在对不同控制层级、不同业务单位进行评判时都采用同一个评判模型，在对企业的实际情况及行业的特色掌握不全面的状况下，对于企业子公司及分支机构等都采用一刀切，很多评级尽管在这一级具有较强的适用性，但是在其子公司中的同等级别中却会显得很不合适或者死板，使其失去其原有的价值，使审计评价过于形式化，与企业的实际情况存在较大的出入。
另外，企业内控审计评价的结构存在诸多不合理之处，缺乏审计管控的独立层级，审计部门的设立缺乏考虑与其他相关部门的管控相对独立性，减弱了其制衡性，导致企业内部职能问题出现时，得不到及时有效的解决。
内控审计的整改工作作为现代企业工作的重中之重，利用得到企业的万分重视，企业在确认了企业控制存在的缺陷与不足后，应该针对这些缺陷与薄弱环节进行全面整改，使企业的内部控制得到不断的完善与优化，最终实现内控措施的完善、管理效果的提高及企业战略目标的达成等目标。
而在现实中，因受到各种因素的影响，我国大部分企业对于自身内部控制的整改工作并没有得到很好的落实，效率低下的问题仍旧普遍存在，甚至出现屡错屡犯的现象。
企业内控审计整改工作实施过程中缺乏统一的标准，很多工作人员尽管整改态度较好，但实效性较差，存在着应付交差的现象，再加上利益因素的影响，使内控审计整改工作不能得到很好的落实。
最后，我国的审计部门对于被审计单位的整改控制權利非常有限，特别是奖惩权的缺乏，也导致企业内控审计工作整改落实不到位，最终使企业内控审计工作得不到本应有的发挥空间。
社会经济与现代高新技术的发展对于企业内控审计提出了更高的要求，这就要求企业在新时期跟上时代发展的步伐，对内控审计的方式方法进行改革创新，将内审与外部专家进行有效的结合，实施跨专业、跨部门的交叉性审计，提高对内控审计增值建议的重视性，提升业务管控的水平。
在企业内控审计的改革创新上，我们首先要改变单一的事后审计模式，将其转换为事前防控;其次，提高内控审计的动态性，对企业各项经营实施全程化的监督监控;最后，充分利用现代高新技术的优势，对企业内控审计的手段进行创新，强化内控审计的信息化建设，加强实地审计，完善企业风险控制的内控信息化系统建设，将内控制度融合到企业的所有控制系统中，最终实现对动态风险的自动化控制。
2.加强高素质审计工作人才队伍建设。
审计工作者的业务素质、综合能力等是企业实施高效i生的内控审计工作的前提，在企业的经营运行过程中，必须加强对审计相关工作者的培训，提高其对内控审计工作重要性的认识，改变其以往对内控审计不重视的态度，在此基础上，企业还要定期对内控审计人员开展一些相关的教育培训，不断提升内控审计人员的业务素质及综合能力，建立一支业务素质高、专业能力强的高素质审计人才队伍。
另外，企业还需要为企业内控审计工作的顺利进行创造一些有利的条件及外部环境，对审计人员自身的发展给予充分的肯定与尊重，采用科学合理的方式进行考核，从人力资源的角度保障企业内控审计工作的正常进行。
企业内控审计体系作为一项涉及面较广、实施过程复杂且长期性的工作，其在执行过程中难免出现控制不严格或者失控的现象，进而对企业的正常健康运行产生不利影响。
这时企业拥有一支健全的监督监管队伍就显得十分重要。
为保障企业内控审计的质量，实施全程化、全面的内控审计监督管理十分必要，全程化监督监管体系可以保障内控审计工作的高效性与全面性，避免了过多遗漏点地出现，增强了企业管理的高效性与严谨性，也在很大程度上促进了企业内控工作的健康发展。
内控审计合同篇十七
【论文摘要】本文首先对内部审计和内部控制的关系作了个综述，在此基础上又论述了如何通过内部审计强化内部控制，以及在单位内开展内部控制专题审计等问题。最后，基于现代风险导向内部审计的新理念，探讨了如何发挥内部审计在企业风险管理中的作用。从而达到对现代内部审计和内部控制关系更深的理解和认识。
【论文关键字】内部审计内部控制风险管理。
一、内部审计和内部控制关系综述。
国际内部审计师协会在其发布的《内部审计实务框架标准》中定义:“内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于为组织增加价值并提高组织的运作效率。它采取系统化和规范化的方法，来对风险管理、控制和治理程序进行评估和改善，从而帮助组织实现它的目标。”可以看出，内部审计职能不仅要考虑传统的监督职能，更要强调通过评价而促进经营管理活动效率的提高。
内部控制，简单来说，就是为实现组织目标而提供合理保证的一系列控制方法、措施和程序。1992年，coso委员会在其发布的《内部控制整体框架》中指出：“内部控制是一个过程，受机构的董事会、管理层以及其他人员的影响，设计内部控制是为以下类别的目标的实现提供合理的保证：运营的效果和效率；财务报告的可靠性；遵守适用的法律和法规。”并且提出了内部控制五要素内容，即控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督。到，coso又颁布了《企业风险管理总体框架》，发展了内部控制框架，提出了八要素内部控制理论，即控制环境、目标确定、事件识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息沟通和监控。
基于以上对内审和内控定义的描述，我们可以得知：首先，作为组织的监督控制职能，内部审计是对内部控制的控制。即内部审计既是内部控制框架的重要组成部分，又具有不同于其他内部控制要素的相对独立的身份，它要代表并帮助企业的管理层考核评价组织的其他控制要素。同时，内部审计和内部控制的最终目的是高度一致的。即都是管理风险、提升治理、实现组织目标。
（一）内部审计可以监督内部控制的运行，评价其完整性、合理性、有效性。即企业内部控制系统是否合理健全，关键控制点是否齐全，是否都有认真地得到遵守执行，是否有效地发挥了控制作用等等。而且，检查考核内控制度的运行执行情况应该成为内部审计的日常性工作。一旦发现有问题，内审就要及时指出，及时堵塞漏洞，消除隐患，保证内部控制目标的有效实现。
（二）内部审计可以为内部控制提供管理咨询。一方面是针对内控的建立，内部审计可以参与重大控制程序的制定；另一方面，在内部控制的实施过程中，通过监督和评价，针对管理和内部控制的缺陷，提出建设性意见和改进措施，完善和发展企业的内部控制，以便协助管理层更有效地管理和控制各项活动，从而有助于提高经济效益。
那么，在一个单位内部，如何开展内部控制的专题审计呢？
首先，要明确内部审计对内部控制的评价是基于内部管理的要求。
第二、评价范围是全方位的，包括单位所有的内部控制。即内部审计要以整个单位内部控制系统为评价对象，检查和评价内部控制制度的设计和执行情况。
第三、审计的内容是内控的完整性、合理性、有效性。通过对内控的完整性、合理性、有效性进行评价，能够不断促进内控的完善，帮助企业内部各部门有效地履行各自管理职能，强化企业管理。
第四、方法。与外部审计类似，即运用检察、询问、观察以及重新执行等程序。检查即是指通过检查交易和事项的凭证来反证内部控制的有效性；询问和观察是指就企业内部控制设计和执行等方面的情况向相关人员调查、了解，并进行实地观察，从中发现内部控制实际运行情况；重新执行是指选择相应的交易和事项，重新通过要审查的内部控制系统，验证内部控制在运行上是否有效。
第五、程序。外部审计对被审计单位的内部控制制度的`研究与评价分为三个步骤：
(2)对内部控制的有效性进行测试；
(3)对内部控制再评价，并根据评价结果确定实质性测试。内部审计对单位的内部控制的评价程序和方法也类似于外部评价。首先，在准备阶段由内部审计人员制定评价实施方案，明确本次评价的目的、范围、准则、时间安排和相应的资源配置，准备必要的工作文件，包括评价问卷、抽样计划、单位内部控制体系文件和相关记录等；其次，由内部审计人员按照既定的评价方案实施评价，对被评价项目进行测试，对有关数据进行确认和分析，并予以记录；最后由审计人员根据评价实施情况，对单位的内部控制制度进行综合评价后，撰写并提交评价报告，包括对存在问题的分析和改进的合理建议，还要与管理层沟通，核对数据，确认事实，以帮助其提升管理的效率效果。
最后，关于内部审计人员的配备。现代内部审计要求内部审计人员必须具备广博的知识和多元化的技能，不仅要掌握财会审计等专业的知识，还需要掌握管理等方面的知识，要能够熟悉企业战略、目标和计划，了解企业经营管理的各项职能，因为只有这样才能为不同层次以及不同职能部门的管理者提供他们所需要的服务。除此之外，处理人际关系的能力和技巧也是必需的，只有与被审计单位以及企业管理层和内部各个职能部门保持良好关系，才能使内部审计职能得以发挥，内部审计报告得到重视，内部审计增值目标得以实现。所以，企业一定要重视对内审人员的培训，使其知识结构更加合理，以便能够更好地发挥内部审计的职能，帮助企业提高其管理的效率效果。
20coso委员会的《企业风险管理总体框架》（erm）中定义“企业风险管理是一个过程，它由董事会、管理当局和其他人员执行，应用于战略制定并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜在事项，管理风险以使其在风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证。”这是对内部控制的延伸，同时风险管理的出现彻底改变了内部审计的模式，使得内部审计由传统的被动式及反应式的控制导向转向新的主动式及预期式的风险导向。并且，新的风险导向审计模式也带来了一系列新的审计理念：现代内部审计不仅关注风险管理，同时也是风险管理的重要组成部分；现代内部审计在组织中扮演的角色不再仅是独立的评估者，更是风险管理与公司治理的整合者；其建议不再仅是强化控制、提高控制的效率效果，而应该是规避、转移和控制风险，通过风险管理的有效化来提高整体管理效率和效果。所以，在风险导向内部审计中，风险管理已经成为组织中的关键流程，确认风险及测试管理风险的办法成为内部审计工作重点。
四、结语。
随着社会经济的发展，内部审计的边界在不断扩展，层级在不断提升。现代内部审计，确认和咨询是其两大服务领域，以“为组织增加加值，促进组织目标的实现”为宗旨，是融合风险管理审计、内部控制审计和公司治理审计于一体的全面内审，在继续维持其传统领域的同时，还要整合内控、风险管理和公司治理，并且要加强全面沟通，为组织创造更大的价值。所以，对于内部审计和内部控制的关系以及内部审计如何在内控方面风险管理方面更好地发挥作用，仍有很多内容挖掘，本文做的还不够，还需要我们继续不断地探讨。
参考文献。
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[2]王光远，“现代内部审计的十大理念”，《审计研究》。
[3]梁晶《内部控制与现代审计》，《审计研究》第2期。
【本文地址：http://www.xuefen.com.cn/zuowen/19268667.html】
