国有企业审计报告案例大全(十四篇)

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国有企业审计报告案例篇一

2015年中国物业管理市场现状调研与发展 前景预测分析报告 报告编号:1590562 行业市场研究属于企业战略研究范畴,作为当前应用最为广泛的咨询服务,其研究成果以报告形式呈现,通常包含以下内容: 一份专业的行业研究报告,注重指导企业或投资者了解该行业整体发展态势及经济运行状况,旨在为企业或投资者提供方向性的思路和参考. 一份有价值的行业研究报告,可以完成对行业系统.完整的调研分析工作,使决策者在 ...

制造业精益物流与供应链管理操作实务 培训目的 根据制造企业面临着销售预测不准.客户需求多变.技术更新快,生产计划与库存控制难度大,产销协调困难,供应商供货周期长.质量不稳定,企业内部跨部门协作不良,导致延期交货.库存积压或缺货等问题,通过培训.案例分析和互动游戏,使学员了解制造业物流供应链管理的最先理念和成功经验,使学员提高对强化供应链中的协调性.系统优化及资源整合重要性的认识,探讨如何构建高效的 ...

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中国物业管理行业竞争格局分析及发展前景预测报告2016-2020年 编制单位:北京智博睿投资咨询有限公司 报告目录: 第一章 中国物业管理行业宏观环境分析 第一节 物业管理行业定义分析 一.行业定义 二.行业产品分类 第二节 物业管理行业宏观环境分析 一.政策环境 二.经济环境 三.技术环境 四.社会环境 第二章 全球物业管理行业现状及发展预测分析 第一节 全球物业管理行业概述 第二节 全球物业管 ...

仓储管理.物料配送与库存控制 [培训目标] 根据目前企业仓储部门面临客户需求周期短.生产计划多变,仓储条件有限,作业效率不高和业务管理处于被动地位等问题,通过培训和学员参与成功案例讨论,尤其是介绍仓储配送管理的最新技术,使学员获得以下收获: 1.如何将传统仓储功能向物料全过程管理与物流服务功能转化 2．如何加强跨部门协作,尤其同采购.生产计划与物控制等部门的信息沟通. 3.如何有效配合控制库存,加 ...

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承德市物业管理市场调查与发展前 景咨询报告2016-2021年 编制单位:北京智博睿投资咨询有限公司 内容介绍: 第一章 物业管理发展概述 第一节 物业管理的定义 一.物业管理的定义 二.物业管理的起源 三.物业管理的原则 四.物业管理的特性 第二节 物业管理的作用 一.物业管理的主要类型划分 二.物业管理与传统管理的区别 三.物业管理在社会经济中的作用 第三节 物业管理运行机制 一.物业管理市场 ...

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国有企业审计报告案例篇二

一、我国国有企业财务报告分析的现状

我国国有企业财务报告分析主要是指标分析。基本财务指标主要是根据三张会计报表为依据，通过比率分析达到分析报表的目的。其指标包括盈利比率、偿债能力比率、资产管理比率。反映国有企业盈利能力的指标很多，通常使用的主要有销售净利率、销售毛利率、销售期间费用率、资产净利率、净资产收益率;偿债能力分析分为短期偿债能力和长期偿债能力，主要的指标有流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率、利息保障倍数。

资产管理比率是用来衡量国有企业在资产管理方面的效率的财务比率，主要包括营业周期、存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率和总资产周转率。现金流量分析有利于报表使用者正确评价国有企业的支付能力，获利能力和偿债能力。其中流动性分析是指将资产迅速转变为现金的能力，主要有现金到期债务比、现金流动负债比、现金债务总额比。获取现金能力分析是指经营现金净流入和投入资源的比值，包括销售现金比率、每股营业现金流量、全部资产现金回收率;财务弹性分析是指国有企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力，包括现金满足投资比率和现金股利保障倍数;收益质量分析是指报告收益与国有企业业绩之间的相互关系;衡量收益质量的指标是现金营运指数。

我国国有企业的财务报告分析注重财务指标分析，极少提到审计报告和会计报表附注分析，这就给那些经营效益不好的单位管理者有机可乘。他们利用报表分析的不完善，大肆操纵利润，滥用关联方交易以及一些假销售手段等使本来亏损的国有企业变得利润丰富。所以随着市场经济的发展，经济环境的变化，国有企业财务报告分析体系必须扩展到审计报告分析、财务指标分析和会计报表附注分析。

二、完善国有企业财务报告分析体系的措施

随着市场经济的发展，经济环境的变化，会计信息系统越来越复杂，原有的财务报告分析体系已远远不能满足现在分析的需要，再以以前的分析体系分析现有的财务报告，有时会出现很大的偏差，甚至得出相反的结论，所以应从以下方面进行补充。

1.国有企业会计报表附注分析

(1)国有企业的应收账款分析。应收账款是指在国有企业中一项非常重要的流动资产，如果不实行科学的管理，就很容易形成陈年呆账、坏账给企国有企业造成损失。所以，国有企业必须在财务报告附注中列示应收账款的账龄及坏账政策，以便投资者准确判断国有企业的资产质量及财务状况。这样投资者可以分析应收款增加的原因、应收账款结构是否合理、是否按规定提取坏账准备。

(2)国有企业的存货分析。通过财务报告附注可以清楚地看出存货的结构，这种结构可以看出国有企业的经营状况，如果原材料存货增加，而产成品存货减少或略有增加，说明该国有企业正处于成长期或成熟期，销售量较大，能产生较高毛利润;如果原材料存货减少，而产成品增加，说明该国有企业正处于衰退期，该产品正逐渐被新产品代替，或者这种产品生产过剩。这样的国有企业唯一的出路就是迅速转移新产品的生产。另外，通过财务报告附注还可了解到存货跌价准备的计提情况，如果存货计提的减值准备大，表明可收回金额比成本低很多，存货很可能过时或毁损。

(3)国有企业的营业外收支分析。营业外收支是指与经营活动无直接关系的收支，属于非正常项目，在进行财务指标分析时，应注意是否排除这项非正常项目，这就得根据重要性原则，即相对于净利润的比例，比例较大即为重要，应排除。因为它是偶然性因素，不能长期给国有企业带来收益和损失，不排除就会影响分析结果。

(4)国有企业的关联方交易。会计准则规定，国有企业尤其是上市公司应在附注中披露关联方交易的金额、定价政策、未结算项目的金额或相应比例，关联交易披露最重要的是定价政策和交易金额。关联方为了操纵利润，经常通过关联方来达到某种目标的目的。

2.国有企业的补充财务指标分析

(1)国有企业的主营业务收现率。主营业务收现率是销售商品、提供劳务收到的现金与主营业务收入的比值。(主营业务收入收现率=销售商品、提供劳务收到的现金÷主营业务收入)。此指标可以弥补销售现金比率的不足，当国有企业处于快速发展时期，随业务量的增长销售现金比率一般都较低，但不是收益质量不够好，而是随业务量的增长，存货和应收项目自然增长的结果。该指标接近117%，说明国有企业产品销售形势看好，相对于购买者存在比较优势，或国有企业信用政策合理，催账工作得力，国有企业能够及时收回现金，保证生产经营顺畅周转，收益质量较高。反之，如果该指标较低，说明国有企业销售形势不佳，或可能存在不正常销售和舞弊的可能性，或信用政策制定不合理、收账不力、收益质量较差。尤其在分析该指标时，还应结合资产负债表和损益表中应收账款及营业收入的变化越势，分析该指标在大于117%时，是否是由于国有企业近年来销售萎缩，以前年度的应收账款得到收回而形成的。

(2)国有企业的主营业务付现比。

①主营业务付现比=购买商品、接受劳务支付的现金÷主营业务成本。此指标可以反映国有企业现金支付能力，表明国有企业每发生1元的主营业务成本，实际支付的现金数额。如果该比率约为117%，说明主营业务成本基本是付现成本，国有企业没有因购货而形成对销货方的负债;如果比例大于117%，说明国有企业除了支付了当期主营业务成本以外，还偿付了前期拖欠的购货款，树立了良好的商业信用;如果比例远小于117%，说明存在赊购，对国有企业形成负债压力，可能会影响国有企业的商誉。

②净收益营运指数。净收益营运指数，是指经营净收益与全部净收益的比值。净收益营运指数=经营净收益÷净收益=(净收益-非经营收益)÷净收益。净收益营运指数可以评价一个公司的收益质量。非经营收益多，收益质量就差。因为非经营收益的持续性差，非经营收益主要来源是资产的处置和证券交易收益。资产处置不是国有企业的主要业务，不反映国有企业的核心能力。许多国有企业正是利用“资产置换”达到操纵利润的目的，通过证券交易获利靠的是运气。因此，非经营收益也是收益，但不能代表国有企业的收益“能力”。

(3)国有企业的审计报告分析。随着会计信息的复杂化，非专业人士利用注册会计师的审计报告对国有企业财务状况进行分析，能够起到事半功倍的效果。

注册会计师的审计报告是指注册会计师根据独立审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件。按照《独立审计具体准则第7号──审计报告》的规定，注册会计师在审计报告中，应对被审计单位会计报表的编制是否符合《国有企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定，会计报表在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位资产负债表日的财务状况和所审计期间的经营成果、资金变动情况，会计处理方法的选用是否符合一贯性原则发表意见。根据审计结论，注册会计师应出具无保留意见、保留意见、否定意见、拒绝表示意见中的一种审计意见。

一是在一般情况下，如果注册会计师出具的是无保留意见审计报告，表明被审计单位采用的会计处理方法遵循了会计准则及有关规定;会计报表反映的内容符合被审计单位的实际情况;会计报表内容完整，表达清楚，无重要遗漏;报表项目的分类和编制方法符合规定要求，因而对被审计单位的会计报表无保留地表示满意，则会计报表使用者即可按照通常的会计报表分析方法进行。

二是如果审计意见是保留意见，则出具保留意见的原因(在审计报告的说明段)即成为会计报表使用者关注的一个焦点，在分析报表时必须予以重点关注。

三是如果出具的是否定意见，则说明财务状况、经营成果或者资金变动情况已被严重歪曲，表明会计报表不可信，会计报表使用者提高警惕，减少与此单位发生更多的经济关系，因为风险太高。

四是如果出具的是拒绝表示意见，往往是由于某些限制而未对某些重要事项取得证据，没有完成取证工作，此财务报告的风险是非常大的，最好与此国有企业少发生经济关系。

国有企业审计报告案例篇三

会议主题:xx集团发展战略规划

会议人员:上海xxxx老师、x老师;

上海xx管理咨询有限公司xx项目组

会议时间:20xx年2月21日星期三

会议资料:

一、讨论结果:

1、案例的分析在战略简要报告上体现出来

1)企业的关键成功因素

2)企业的未来发展战略

3)企业的未来发展路径

note:

1)动态看企业发展

2)案例再添加几个

3)对案例的归纳和提炼(共同点和个性点)

4)注上资料来源

2、酒店业xxx走出去xxx的两条线

1)收购国外中高档的酒店管理公司

2)向xxx新马泰xxx开放地区投资

二、下一步的工作:

1、从发展诡计将竞争对手分析进行列表(candant、几个企业的企业)

2、报告第一部分《企业现状分析》修改和提炼

3、报告第二部分《企业swot分析》

4、报告第三部分《企业发展战略》

下周的下半周约见xx集团人员

国有企业审计报告案例篇四

本次内控审计得到公司各部门相关人员的配合与协助，使审计工作得以顺利完成，特此致谢!

因限于重点，审计工作无法触及所有方面;审计方法以抽样为原则，因此在报告中未必揭示所有问题。

根据公司内部审计部门手册的规定：被审计单位及其相关责任人员，不因其业务经过审计而代替、减轻或解除其应有的管理责任。

1、采购付款业务

2、存货管理业务

3、生产成本核算

4、销售收款业务

5、货币资金

6、工薪循环

xx集团监察审计部

年 月 日

来自：whoyzz>《财务审计》

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企业内部审计报告范文

一、封面***公司机密内部审计报告报告名称：关于abc的审计报告报告编号：abc集团内审字[200x]第0xx号出具报告时间：200x年xx月xx日报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门二、报告...

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关于销售与收款循环内部控制情况的审计报告。根据年度审计计划及总裁的安排，审计部于xxxx年x月xx日起对公司所属销售部门（营销xx、xx业务部及xx部，以下简称“被审部门”）的内部控制情况进行了审计。...

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国有企业审计报告案例篇五

审计报告范文

根据<中华*共和国审计法>第××条的规定和

(审××通[20××]××号)的安排，xxxx派出审计组，自××年××月××日至××年××月××日，对××××(注:被审计单位法定全称，经济责任审计被审计人员姓名和职务)(以下简称××)××××(注:审计通知书列明的审计内容)进行了审计(注:采用跟踪审计等特殊审计方式的，应当写明)，重点审计了××××等单位，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。审计工作得到了××××(注:被审计单位简称，经济责任审计被审计人员姓名和职务)等有关单位(和人员)的支持和配合，进展顺利。××××(注:被审计单位简称，经济责任审计被审计人员姓名)对其提供的会计资料和其他*材料的真实*和完整*负责，xxxxx的责任是对此进行审计并出具审计报告。

××××××××××××××××××××××××××××××××。

(注:1。本部分主要表述被审计单位的背景信息，如被审计单位类型、组织结构；职责范围或经营范围、业务活动及其目标；相关财政财务管理体制和业务管理体制；相关财政财务收支情况；适用的绩效评价标准；相关内部控制及信息系统情况等。

2。本部分反映的内容应当与项目审计目标密切相关。

3。如果引用的数据未经审计核实，应当注明

国有企业审计报告案例篇六

一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是abc公司管理层的责任。这种

责任包括：(1)按照民间非营利组织会计制度的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;

(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大

错报。

二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，abc公司财务报表在所有重大方面按照民间非营利组织会计制度的规定编制，公允反映了abc公司2011年9月30日的财务状况以及2011年度的经营成果和现金流量。 xxxx会计师事务所 中国注册会计师： 中国注册会计师： 中国·xxx 二○一二年×月×日

测试民非会计制度

财务报表附注

2011年度

一、公司基本情况 测试民非会计制度(以下简称本公司或公司)系经xxx批准，由(以

下简称甲方)、(以下简称乙方)、和(以下简称丙方)以合经营方式设立的企业，于 年 月 日

成立，取得市工商行政管理局

注册资本(币种) 万元。合期限年。于年月日投产(营业)。 本公司主要的经营范围包

二、主要会计政策、会计估计的说明

1. 会计制度 执行《民间非营利组织会计制度》及其补充规定。

2. 会计年度 自公历1月1日至12月31日止。

3. 记账本位币 以人民币为记账本位币。

4. 记账基础和计价原则 本民间非营利组织以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价

原则。

5. 外币业务核算方法 发生外币业务时，按即期汇率折算为本位币记账;期末，对外币货币性项目采用期末即期汇率折算;对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用即期汇率折算;对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率。对于折算发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本;与购建固定资产无关的属于筹建期的计入管理费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。

6. 现金及现金等价物的确定标准 (1)现金为本民间非营利组织库存现金以及可以随时用于支付的存款; (2)现金等价物为本民间非营利组织持有的期限短(一般为从购买日起

范文一：如何做好审计报告

一、做好审计报告的审理应该参考的重要文件

笔者认为审理制与传统的复核制最大的区别在于，审理制更加注重对项目实施全过程的质量控制，而传统的复核制更加注重审计报告本身的质量控制。因此，对审计报告的审理，不能就审计报告论审计报告，而是应该同时参考审计通知书、审计工作方案、审计实施方案、被审计单位反馈意见、审计组的核实说明等重要文件。同时，还要对审计组取得的全部审计证据材料、编制的全部审计工作底稿进行细致的审理复核。只有这样，审理机构才能切实履行国家审计准则所规定的职责。

二、做好审计报告的审理应该把握的重要内容

审理机构以审计实施方案为基础，重点关注审计实施的过程及结果，主要审理6个方面的重要内容：审计实施方案确定的审计事项是否完成;审计发现的重要问题是否在审计报告中反映;主要事实是否清楚、相关证据是否适当、充分;适用法律法规和标准是否适当;评价、定性、处理处罚意见是否恰当;审计程序是否符合规定。审理人员应当按照上述规定开展工作。

三、做好审计报告的审理应该掌握的方法

(一)看实施方案执行情况。一是审计实施方案是否对审计工作方案的审计目标和重点内容等进行了细化;二是根据审计报告的相关内容，核实施方案是否得到了有效地执行。

(二)通篇把握审计报告。首先看格式是否规范，报告内容和要素是否齐全。按照国家审计准则的规定，审计报告的内容主要包括审计依据、实施审计的基本情况、被审计单位基本情况、审计评价意见、以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况、审计发现问题的事实、定性、处理处罚意见以及依据的法律法规和标准、审计发现的移送处理事项的事实和移送处理意见、针对审计发现的问题提出的改进建议等。同时，按照xxx统一下发的审计报告格式，审计报告的主要要素还应该包括文尾对被审计单位提出整改及报告书面整改情况要求、公告提示等。

(三)对审计报告的具体内容进行细致地审理

一是被审计单位基本情况的表述，是否与审计项目密切相关，是否存在冗余。同时，检查证据的充分性、适当性。

二是审计评价的规范性。根据国家审计准则的规定，在深圳审计报告中，根据不同的审计目标，以适当、充分的审计证据为基础发表评价意见。还规定，对审计过程中未涉及、审计证据不适当或者不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不得发表审计评价意见。审理应主要关注：审计评价意见是否超出了审计范围，审计评价意见是否有适当、充分的审计证据支撑，审计评价意见与后文审计发现的问题是否互相矛盾等。

三是审计发现的问题及处理处罚意见。审理主要关注：问题分类是否科学、合理;问题排放顺序是否遵循了“重要性”原则，重要问题、金额较大的问题在前，一般问题、金额较小的问

题在后;问题的事实是否表述清楚、数字是否准确(包括引用原始数据是否准确性、比例或倍数计算计算是否准确性、散总是否相符等)、证据是否适当、充分;法规引用的规范性(包括时效性、条款的适用性和完整性、引用格式的规范性，引用法规名称的准确性等);处理(处罚)意见的适当性等。

四是原因分析及审计建议。审理主要关注：一是原因分析及审计建议是否针对审计发现的问题提出，及是否有针对性;二是审计建议是否有操作性，是否切实可行;三是审计建议中被建议的单位是否与被审计单位或被审计项目的层次相匹配等。

总之，审理人员要有责任心、细心和耐心“三心”才能把好审计质量关。最为关键和基础的是责任心，有了责任心自然会做到细心、耐心。打个比方，每审理一篇审计报告，我们如果能像对待自己的高考试卷一样，认真、谨慎、尽自己最大的努力去做，做完再检查一遍甚至好几遍，就一定能少出差错。

国有企业审计报告案例篇七

根据沈阳市经委《关于印发20xx年百家重点耗能企业能源审计工作实施方案的通知》的要求，为政府加强能源管理，合理使用能源资源，提高能源利用率，保护环境，持续地发展经济提供决策依据;同时促进企业加强能源管理，了解自身能源管理水平及用能状况，排查能源利用方面存在的问题和薄弱环节，寻找节能方向，挖掘节能潜力，降低能源消耗和生产成本，提高企业经济效益。xx公司(或公司)于x年xx月对xx公司进行了能源审计，能源审计报告内容摘要如下：

一、企业概况

................

二、20xx年企业能源消耗结构

................

三、20xx年主要产品能源消耗指标

................

四、能源成本与能源利用效果评价

(能源成本分析、各项能耗指标的分析、与能耗定额、国家(行业)标准、先进水平或自身历史水平对标)

五、主要问题及节能潜力分析

...............

六、审计结论与建议

...............

国有企业审计报告案例篇八

我们企业在20__年中，充分发挥了内部审计的作用，对于有效地防范风险、确保资金安全、规范内部管理，促进企业财务管理规范、协调发展起到了积极作用。我企业内部审计小组根据审计室20__年度年初工作计划和企业内部审计计划，在本年度完成了以下工作：

一、主要工作内容

1、进一步建立健全了内部审计工作的内容和工作制度;强化了业务学习，解决了审计工作中遇到的新问题，使审计工作由查错防弊型向风险防范型和管理促进型转变。

2、认真学习相关业务，及时了解对企业经费保障的各项政策。在具体工作中对企业是否按政策规范收费、日常公用经费的筹措和使用情况等作为一项重要内容进行了审计，保证内部审计在落实本企业经费保障体制中的作用。

3、对企业的财务收支、经费管理工作和食堂伙食费收支情况做到了一期一审，并及时上报审计工作报告，有效地提高了经费使用效益。根据企业经济活动特点，今年我校内部审计的主要内容有：

1、对企业的各项收入进行了审核，内审小组认为企业的所有收入都及时入账，并纳入了企业的财务核算，无隐瞒、截留挪用、转移收入的情况。

2、对企业的各项支出情况，包括职员工资、绩效工资、经补贴、伙食费等支出情况进行审核，重点审计了支出的真实性和合法性，有没有损失浪费等行为，内审认为均符合有关规定要求。各项支出均属合理。

3、对于企业的资产构成情况，经审计认为货币资金按规定办理了收付手续;固定资产做到了帐帐相符、帐物一致;各类往来款项作了相应清理。

4、对企业的负债也作了相应审计，企业从xx年后没有产生新债，更没有举债消费。

5、对企业收费情况进行了重点审计，未发现乱收费现象，企业收费合理，只按规定收取了相应的费用，且按月收取，用规定收据一月一开，并做到了收前公示。并对员工生活费给予了补助。

二、认真贯彻上级内审部门的文件精神，及时完成了领导安排的各项工作

1、严格执行了年度审计工作计划，提高了对计划严肃性的认识。在具体审计工作中坚持原则，实事求是，客观公正地看待和处理问题。

2、全面审计，突出重点。对企业的财务审计既以真实性为基础把基本情况摸清楚，又抓重点问题进行深入地分析，争取了从机制上和制度上提出解决问题的办法。

3、完善了制度，严格了管理。严格审计质量管理，实行审计全过程质量控制，将审计准则、审计质量控制标准和制度落实到了审计方案、审计证据

工程审计是依据国家《审计法》等相关规定，对工程概、预算在执行中是否超支，有无隐匿资金、截留基建收和投资包干结余，以及有无以投资包干结余的名义私分基建投资的违纪行为等。...

通过审计报告，可以证明注册会计师在审计过程中是否实施了必要的审计程序，是否以审计工作底稿为依据发表审计意见，发表的审计意见是否与被审计单位的实际情况相一致。...

在美国,注册会计师时常出具附加说明段的无保留意见审计报告。它既不同于标准的无保留意见审计报告,又不同于有保留意见审计报告,而只是指审计工作符合公认审计准则的要求,审计结果令人满意,财务报表总体上也公允地反映了被审计单位的财务状...

审计专业的实践教学是培养审计专业合格人才的重要保证，是有效实现高职院校教育教学目标的必要途径。下面是有20xx审计专业学生实习报告，欢迎参阅。...

随着我国市场经济的发展，特别是资本市场的不断扩大，注册会计师行业业务领域越来越大，社会公众对注册会计师审计的期望值也越来越高。下面是有20xx学生事务所审计实习报告，欢迎参阅。...

国有企业审计报告案例篇九

为了统一规范检查流程，强化稽查环节的痕迹管理，实现对稽查过程和质量的控制、监督，今年省局要求试点应用审计型检查工作底稿模式，市地税局稽查局积极借鉴外地经验，探索试行审计型工作底稿模式的税务稽查。由于审计式税务稽查底稿是一项全新的内容，需要我们在工作中不断思考、探索、实践和完善，以逐步提高稽查工作水平。下面结合我们试点运行情况，谈谈试行审计式稽查工作底稿的几点思考和想法。

一、试行审计式稽查底稿的必要性

（一）试行审计式稽查底稿是适应税务稽查管理转型升级的客观要求。随着经济社会和税收工作的发展，税收集中度不断提高，现行稽查管理体制和模式已经与税源结构不相适应，现代信息管理手段在企业经营管理中广泛应用，稽查部门依靠传统稽查方式方法检查已经很难深入开展，同时，今年省局提出了“服务加速崛起，推进管理转型升级”的明确要求，为此，稽查部门要积极适应形势变化，准确把握形势要求，积极推进稽查管理转型升级。审计式稽查是运用企业会计制度和内部控制评价方式、分析性复核方法等现代先进的审计技术手段而进行的一种稽查方式。与传统的稽查方式相比，它具有重案头分析、重“工具箱”模式、重工作底稿、重程序等“四重”特点。因而推行审计式稽查底稿，可以促进税务稽查实现“收入型稽查”向“执法型稽查”、“被动检查”稽查向“主动预防”稽查、“传统型稽查”向“专业型稽查”、“理想型稽查”向“理性型稽查”以及“对外监督型稽查”向“内外监督并重型稽查”的转型。

（二）试行审计式稽查底稿是提高稽查工作规范化、科学化和稽查工作质量的有益探索。随着企业生产经营方式的多元化，经营规模的不断扩张，传统的检查方式已经不能适应新的稽查形势。同时，税务机关对稽查工作底稿没有形成统一的标准模式。一般除统一简单列举被查单位基本情况外，其余事项都由稽查人员自由记录，这样对稽查质量失去了最原始的控制。审计型稽查工作底稿模式以“痕迹化管理”思想为重点，通过列示涉税风险点和评估、检查程序，指导检查人员“干什么、怎么干”，为检查人员提供了统一规范的作业标准。底稿工作内容详细记载了检查人员的实际工作轨迹，使得检查工作真正做到过程有控制、责任有分工、检查有记录、行为有监督、成果有评价，克服了传统税务检查“检查环节失控，想怎么查就怎么查”、容易产生执法风险的弊端，实现稽查管理由以往管“结果”向既管“结果”更管“过程”的转变。

（三）试行审计式稽查底稿是实施税源专业化管理、防范重大税收流失的重要举措。当前，国家xxx提出税源专业化管理的新要求，主要就是要运用税收风险管理理念，按照科学化、专业化、精细化的要求，整合、优化和合理配置税收管理资源，把有限的征管资源用于风险大的行业和企业，进一步提高税收征管质量和效率。开展重点税源企业检查，防范重大税收流失是稽查部门开展税源专业化管理的主要内容之一。审计式稽查工作底稿就是针对重点税源企业内部控制制度健全、财务核算信息化水平高、财务数据相对真实准确的特点，为提高驾驭重点税源企业检查能力专门设计的。它借鉴现代审计技术，以稽查专用工作底稿为载体，通过风险评估、控制测试、实质检查和纳税遵从评价，将税务稽查融入到企业核算过程，促进企业减少涉税风险，提高税收风险控制能力，进一步减少税收管理成本和税收流失。

（四）试行审计式稽查底稿是加强执法监控、防范执法风险的有效手段。对税务稽查四环节特别是实施环节有效的全过程管理一直是稽查管理工作的重点。以往稽查人员从领取检查任务到提交稽查报告的中间过程缺乏有效的指导和规范，导致稽查出现“两头可控、中间失控”的被动局面。审计式稽查工作底稿通过检查流程和专用表格填制，用底稿明确检查内容、规范检查流程、记载检查行为，考评检查人员“干没干、干得怎么样”，为指导、规范、约束、记录检查全过程提供了抓手，为事后监督提供了客观详实的复查依据，有助于规范检查人员行为，强化执法监督，有效地防范和减少了执法风险的发生，使稽查管理更加精细化。

二、主要做法

（一）强化学习，提高认识。首先，我们及时购买《税务稽查审计型检查工作底稿指引》，组织全体人员认真学习审计型稽查工作底稿指引，充分认识开展审计式检查工作的重要性和必要性，全面掌握精神实质，以便消化、吸收和改进，其次，抽调业务骨干6人认真对审计型检查工作底稿进行深入研究和探讨，提出我市地税稽查部门实施审计式检查工作底稿的初步实施办法，提交全体人员讨论。

（二）因地制宜，改进创新。《税务稽查审计型检查工作底稿指引》中审计型检查工作底稿主要以大型工商企业为适用对象，检查内容主要体现在国税部分，为此，我们在深入学习讨论的基础上，紧密结合本地实际，针对地税稽查业务内容对上述内容进行了部分修改，对不宜操作的各种指标分析等内容进行了删减，取消暂时不适用和不属于地税稽查部门的部分底稿，积极引入“阳光稽查”和涉及地税部门的各税种、政府性基金费以及发票情况的检查底稿，提高了审计型检查底稿的适用性。同时，及时制定并下发《市地方税务局审计型税务检查工作试行办法》，明确了审计式检查工作底稿的适用范围和操作办法。

（三）选择试点，稳步推进。由于试行审计式检查工作底稿是一项较新的工作，并且我们结合实际进行了部分修改，为稳妥推进审计时检查工作开展，我们在组织开展重点企业发票检查工作中，积极引入审计式检查工作底稿模式。我们着重做了以下几个方面的工作：

1、案头准备阶段。稽查选案部门根据专项检查工作计划和征管软件数据以及纳税评估信息，运用重点税源企业选择法、行业选择法、纳税状况总体评价选择法、循环选择法等或根据专项检查要求确定审计对象，在试行审计型税务稽查中积极开展查前约谈，要求企业对涉税风险部分资料认真填写《会计制度和内部控制制度问卷调查表》等资料信息，稽查人员通过索取、查阅、询问、分析等方法收集纳税人各种内外部信息，结合财务数据运用分析性复核方法，对相关税种的审计项目分别进行趋势性、结构性分析和比较分析，对纳税人涉税风险进行判断，拟定重点审计项目，以提高检查针对性和检查效率。

2、现场检查阶段。检查人员根据所确定的重点审计项目，编制详细的审计预案和程序，组织人员明确分工，做好时间预算。检查人员一般由3人（一名项目主查，两名协查人员）组成一个检查小组，通过综合运用观察、盘点、分析等各种实质性方法对各个涉税风险点进行检查，对确定的重点审计项目和提示的检查方向开展格式化检查,对疑点问题调查取证，按步骤、按环节、按会计科目进行重点稽查，同时编制审计型检查工作底稿，采取一事一证一底稿的模式，并在每张工作底稿上签名,以示负责，从而确保了税种查全、环节查到、项目查清、问题查透。同时，稽查人员制作《稽查意见反馈书》，交送审计对象，拟写《税务稽查报告》，连同稽查案卷、审计对象回复意见移送审理部门。

3、检查终结阶段。审理部门对《税务稽查报告》的复核、确认，根据审计对象回复意见，进行分析研究后分别制发《税务行政处罚事项告知书》、《税务处理决定书》和《税务处罚决定书》、《账务调整通知书》，并交执行人员送达被审计对象，及时组织查补税款（含滞纳罚款）入库。同时，及时通过总结、归纳纳税人存在的涉税风险，对检查结果进行深入分析总结，对纳税遵从情况作出客观评价，帮助纳税人提高风险控制能力，提高纳税人的纳税遵从度，降低管理成本和减少税收流失，体现了查处与预防相结合的全新执法理念，真正实现“检查一户，规范一户”的目的。

三、取得成效

（一）提高了稽查工作质量。由于审计式稽查方式重案头分析，项目主查经过案头分析，不仅确定了稽查项目及目标，而且也确定了每个检查项目的主要检查方向，检查的准确性、针对性较强，从而大大提高了稽查的针对性，保证了现场实施阶段的稽查工作质量。

（二）规范了税务稽查行为。审计式稽查从案头分析到现场检查实施均设计了一系列审计稽查工作底稿，基本上涵盖了企业供、产、销全过程，具有格式化检查的作用。案头分析审计稽查工作底稿主要是记录案头分析情况，从而确定审计稽查项目，并进一步确定每个审计稽查项目目标提示检查方向。同时对案头分析所确定的审计稽查项目都要进行检查和记录，并在检查工作底稿上签名，以示负责。改变了传统检查方式仅记录发现问题和对一些科目可查可不查的状况，从而有效地防止了执法随意性的发生，进一步规范了税务稽查执法行为。

（四）更好地发挥“以查促管”的作用。由于审计式稽案头分析，所以要求纳税人的征管资料和财务报表等资料必须真实、齐全，否则将直接影响到案头分析的正确性，这在一定程度上对征收单位的征收管理提出了更高的要求。它要求征收单位在平时的征管工作中，不仅要对企业的征收资料进行分析检查，而且要对企业的生产经营情况做到心中有数。

（五）锤炼了稽查干部队伍。审计型检查工作底稿的以中国注册会计师协会《财务报表审计工作底稿编制指南》为基本参考编制的，对稽查人员业务水平要求较高，要求稽查人员不仅要熟练掌握税收业务、财务会计核算知识，还要掌握经营管理、财务管理与分析以及计算机技术和相关法律知识。开展审计式稽查可以有效地推动稽查人员学业务的积极性，促进了干部队伍整体素质的不断提高。

四、存在问题及建议

审计式稽查的推行，取得了一定的成效，推进了我市地税系统稽查工作向科学化、制度化、规范化发展。但是，审计式稽查仍然存在一些问题，有待于在今后的工作实践中进一步的完善。

（一）税务稽查深度不足，就账查账、经验查账的现象仍然存在，针对不同案件性质的分类稽查模式尚未形成，推行审计式检查受到财会业务技能、审计稽查底稿设计以及检查效率等各方面因素的制约，选案不准、检查不深、审理不严、执行不力的问题仍未得到彻底解决，规避税收执法风险的细节上仍需不断完善。这就需要我们优化分级分类税务稽查模式，合理调配资源，分类开展打击型、管理型、审计型的稽查方法。同时，完善审计式稽查底稿的设计，开展针对性培训，不断探索合理、高效的审计式检查方法，确保税务稽查深度。

（二）由于地税涉及行业多，纳税人千差万别，底稿中的表格可能存在设计不合理、不方便使用的地方，各税种风险点的描述修改不到位，也不尽准确。同时，由于不同的纳税人业务范围、会计核算办法各不相同，我们试行的审计式检查工作底稿存在考虑不到之处，规模较小的纳税人会计核算科目设置不全的，也只就有的科目填写，这些都需要在执行中逐步加以完善。

（三）现有稽查人员不尽完全适应审计式稽查底稿的要求。由于审计式稽查工作底稿要求填制88个会计科目以及特殊税收业务等共185张底稿，并且有些底稿与行业会计科目不能全部一一对应，有些企业行业会计科目涉及不到，使得检查人员花费大量的精力和时间确定填写内容，一定程度上影响了稽查工作效率。同时，由于审计式稽查底稿涉及税收、财务、统计分析、审计、信息技术、企业管理、相关法律等多领域知识，对现有稽查人员的的稽查经验、财务分析能力、计算机操作水平等都提出了更高的要求。建议组织全省稽查业务骨干、信息技术人员、执业注册会计师、注册审计师等人员组成的审计式稽查工作技术小组，对现有审计式稽查工作底稿进行梳理、完善，使其更具有简便易行的操作性。另外，进一步加大对现有稽查人员的培训力度，开展有所侧重的稽查人员分类知识培训，造就一批复合型、专家型稽查人才。

（四）信息技术条件对审计式稽查工作底稿支撑不到位。在现有审计式稽查工作底稿中，分析评估是首要工作环节，它要求充分采集企业财务数据的基础上，利用统计分析原理，对相关税种的审计项目分别进行趋势性、结构性分析和比较分析，这就需要借助电子审计软件等技术手段。在控制测试环节，要求对企业的销售与收款、采购与付款等7大循环中的某一个或者某些循环的内部控制制度进行测试，更需要通过电子信息技术与传统稽查手段相结合。现有条件下没有成熟的电子审计数据采集、数据分析软件，并且企业财务数据失真、数据信息不全面等一直影响着税收管理。建议结合用友税易、奇星电子查账软件、纳税评估软件等，研发出一套能涵盖稽查选案、稽查实施全过程、全面导取被查单位电子账套，自动开展数据加工和统计分析、自动穿行测试企业内控制度的电子账务分析检查软件，提高检查的针对性、时效性，进一步提高稽查工作质量和效率。

国有企业审计报告案例篇十

一、通过数据分析报告，有效地突出和防范重点风险领域

英国nfi项目每年均对上个财政年度的数据分析和对比情况出具审计报告，不仅横向对比各行业数据欺诈的件数和金额，还纵向对比近年来的变化情况。一方面勾勒出欺诈问题出现的高风险重点行业和重点领域，为审计项目的选择锁定重点；另一方面动态反映数据欺诈问题的变化趋势，不仅发现问题，还有针对性地跟踪某类欺诈问题是否得到了遏制，已经发现的问题是否得到了有效整改。我国审计始终强调全面审计、突出重点，但是如何发现和突出重点却一直是审计实践面临的难题。不但可以通过大数据的汇总、统计功能对被审计单位的情况进行总体把握，还可以通过横向、纵向对比，聚类、关联分析，发现存在虚报冒领、挤占挪用、重复申报、截留套取等违法违规问题的高发行业、领域、环节、单位和部门，为审计延伸提供精确制导的坐标，为审计项目计划提供确切实在的依据。

二、大数据分析是绩效审计的利器

英国nfi通过大数据分析，不仅发现个案问题，还对同类问题的产生原因进行分析，促使相关部门和单位完善制度，堵塞漏洞，提高公共资金的使用效率和效益。近年来，随着我国财经制度的不断完善和加强，违反财经纪律、违法违规的问题得到了很大遏制，国家审计在继续查处违法违规性问题的同时，也十分注重对公共财政资金使用绩效进行审计。通过大数据集中分析平台的关联分析查询，能够从整体层面高效、便捷地发现诸如公共财政资金滞留的具体环节、时间；发现公共财政资金投向不符合产业政策导向；发现财政专项资金分配在地区和部门间存在的不均衡、不合理；发现财政投入的建设项目存在的进度滞后、效益与预期不符等问题。大数据提供的证据与审计抽查相比，能够更加全面、客观地反映某项公共财政资金产生的整体效果和存在问题。在此基础上提出的审计意见和建议，更加充分、准确和有针对性，更能促使相关部门和单位完善制度、落实责任、加强管理，更好地实现公共财政资金的价值。

三、如何构建审计大数据平台

1.通过立法为建立审计大数据集中分析平台奠定基石。英国nfi的数据收集和分析工作是依据2008年7月21日修订的数据配比法案进行的，法律授权使英国审计委员会将数据收集、整理、分析等工作成为常态，这是审计开展大数据分析的基石。目前，我国审计法授予了审计机关在审计期间获取被审计单位数据的权力，但是审计项目是单个开展的，各被审计单位之间的数据不能完全地相互关联，形成了一个个数据孤岛；并且，审计项目一结束，被审计单位就不愿意继续向审计机关提供数据，难以对被审计单位进行持续的审计监督。借鉴英国的经验，我国应当从法律层面明确属于国家审计范围的政府部门、企事业单位、公共机构，以及使用公共财政资金的企业、单位等应当定期向审计机关提供电子数据，为国家审计进行大数据分析创造条件，从根本上解决目前存在的数据收集难、不完整、时效性差等问题，将一个个数据“孤岛”连接起来，在此基础上进行深入的关联、对比和分析，真正发挥信息时代大数据的强大作用。

2.建立统一的数据格式标准。英国nfi项目的数据涉及相关政府部门、医院、学校、养老金管理机构、房屋管理机构、银行、部分私营企业等，提供的数据包括单位财务数据、单位业务数据、部分员工个人数据等，所有提供的数据均按照nfi项目指定的数据格式范围。nfi收到各单位上传的数据后，只需经过少量的数据清理，就可以整合到数据集中分析平台中，对不同部门、机构、单位的数据进行对比分析。在信息化高度发展的今天，我国应当由审计部门牵头，工信部、协会、高校等合作，建立统一的数据共享接口，在现有的xxx财务数据接口的基础上，扩充和整合管理数据、业务数据等信息，实现大数据兼容匹配。

国有企业审计报告案例篇十一

【摘 要】经济责任审计是一种受托审计，它是地方党委、政府通过干部管理部门委托审计机关进行的。其主要目的是弄清领导干部任职期间的经济责任，为管理、使用、监督干部提供依据。本文从审计的定义和分类以及审计方法入手，界定了经济责任审计结果报告的概念、特点、作用，在此基础上介绍了经济责任审计结果报告的内容与格式，进而对经济责任审计结果报告的写作准备及制发程序进行了探究研讨。

【关键词】审计；经济责任审计；经济责任审计结果报告

一、审计概述

1.审计的定义和分类

审计，是审计机关、审计人员或具有特定资质的人员，以被审计单位在一定时期内的全部或部分经济活动为对象，对其所作的会计记录进行审核和评价，并提出处理或改进意见的经济监督活动。其方式是，对照法规制度和一定标准，按程序进行审核、检查，确定其实际情况，判断其经济活动的合法性、合理性和有效性，以及有关经济资料的真实性和公允性，并收集和整理证据，然后出具审查报告或证明书，从而起到进行经济监督、评价和鉴证的作用。审计工作一般由上级财务主管部门、审计部门或委托会计师事务所担当。

对审计可以从不同角度加以考察，从而作出以下不同的分类：

（1）按审计主体的不同，审计可划分为政府审计（也称国家审计）、内部审计和注册会计师审计（也称独立审计、社会审计、民间审计）。

（2）按目的、内容的不同，可划分为财政收支审计、财经法纪审计和经济效益审计。随着经济责任制的发展和深入，除了对单位的经济状况进行审计评价外，还需要对领导干部本人在任职期间的财政、财务收支和经济责任情况予以审计评价，因而又有了经济责任审计结果报告，这是一种重在审核领导干部经济责任的审计。

（3）按与被审单位的关系不同，可划分为内部审计和外部审计。机关或企事业单位组织审计机构或人员对本单位进行的审计为内部审计，这种审计是机关单位的自律行为，但它的独立性差，结论、建议、处理意见只在本单位有效。独立于被审计单位的审计机构对被审计单位进行的审计为外部审计，由于无隶属关系，审计的独立性强。

（4）按范围的不同，可划分为全面审计和局部审计、综合审计和专题审计。

（5）按施行时间的不同，可划分为事前、事中和事后审计，定期和不定期审计，期中和期末审计。

（6）按执行地点的不同，可划分为就地审计和报送审计。

2.审计方法

（1）抽查和详查。对例行性审计、巡回审计、定期审计，或人力有限、时间有限并且未发现问题苗头的审计，可以采用抽查法审计。运用抽查法要在报告中作相应说明，对有些问题不能作绝对肯定或否定。对已发现有严重问题或不法行为的审计，要详查与案件有关的全部凭证、资料，视必要进行专门审计。

（2）审阅和核对。审阅主要是审阅财务账簿、会计报表；核对主要是通过账表核对、账账核对、账证核对、账物核对等，查明经济活动实情，发现和落实问题。审阅和核对是审计最基本的技术方法。

（3）顺查和逆查。按会计记账的顺序进行的审查叫顺查，按会计记账的相反顺序进行的审查叫逆查。顺查容易发现财务问题，逆查便于检查讲究指标完成情况。

（4）分析和比较。把综合财务指标，分解成各种具体因素，叫分析；把分解后的各个因素的指标，与计划或上年比较对照，观察其中的变化，查找原因。

（5）调查和对证：在审查账面的同时，还需要向有关单位或人员调查了解，征询意见，核实情况，最后的评价判断，不能只是由账面得出，要两者结合。

二、经济责任审计结果报告的概念与特点

（一）概念

1.审计报告

审计报告是审计工作的最终成果，是审计人员在审计工作结束时，以书面形式提供的表明审计意见的书面报告。审计报告既是对某项审计工作过程和结果的全面总结，又是对被审计单位财经工作成果的评价和裁定，也是审计机关对某项审计结果作出审计结论和处理决定的依据。审计报告具有总结性、强制性、客观性、公正性等特点。

2.经济责任审计结果报告

经济责任审计结果报告是一种有特定目的、功能的专题报告。它是审计机关审定审计组提交的领导干部任期经济责任审计报告后，根据被审计的领导干部任期内单位财政、财务收支情况的审计结果，对领导干部本人的经济责任做出客观评价，提出该领导干部应负的经济责任及有关建议，向本级人民政府或上级干部管理部门提交的专题报告。经济责任审计与一般审计相比，在技术方法、作用要求、工作程序等方面，有其共性和交叉的部分，但也有别于一般审计的不同特点，即定向性、针对性。

（二）经济责任审计特点

1.报告的定向性

经济责任审计是一种受托审计，它是地方党委、政府通过干部管理部门委托审计机关进行的。其主要目的是弄清领导干部任职期间的经济责任，为管理、使用、监督干部提供依据。因其委托机关和审计目的的确定性决定了审计结果报告的定向性。它是严肃的上行文，向本级人民政府和干部管理机关负责，不抄送被审计的领导干部本人和所在单位。

2.内容的针对性

经济责任审计的对象是在一定层次上担任领导职能的“领导人员”，审计的内容是领导干部任期内的“经济责任”。它针对“领导人员”，针对“经济责任”，着重审计领导干部任期内的经济指标完成情况，领导、组织、实施和监督本单位财政财务收支情况，任期内重大经济活动和重要经济决策的情况和结果，执行国家财经法规及个人遵守廉政纪律的情况等。这种强烈的审计针对性决定了审计结果报告的针对性，即要有针对性地反映领导干部任期内的经济责任状况。所以不能用这个单位的财政财务收支审计报告代替领导干部任期经济责任审计结果报告。

三、经济责任审计结果报告的作用

经济责任审计结果报告突破了以往审计报告只是揭示单位经济活动事项的局限性，不仅对事而且对人，并且重点是评价领导干部的工作业绩和经济责任，为干部管理部门提供既量化又直观的可靠、可信的依据，便于全面客观地了解掌握干部的经济责任履行情况。具体来讲，经济责任审计结果报告具有三个方面的作用。

（一）经济责任审计结果报告是考察干部的依据材料

对经济责任审计来说，只是检查任期内经济责任的履行情况，它有别于对干部的政审考察。这是因为，审计结果来源于经济责任履行情况的综合分析，来源于大量的经济活动事实。通过对审计对象任期内遵纪守法、国有资产的增值保值、主要经济指标的实现、办公物品的清理移交等情况多方面进行检查核实，然后进行综合分析，对领导干部经济责任的履行情况作出公正、具体、说服力强的评价，是考察干部不可缺少的依据。

（二）经济责任审计结果报告是领导干部是否清正廉洁的证明材料

领导干部本人在任期内执行国家财经纪律和廉政规定的情况，是经济责任审计结果报告所反映的主要内容之一。通过客观评价，提出意见和建议，对清正廉洁的领导干部予以褒扬，对违法乱纪的领导干部予以揭露、曝光和惩处。特别是对那些虚报、谎报“政绩”，玩“数学游戏”，经济责任审计结果报告通过揭露事实、划清责任的手段，可以起到制止、警示、约束和纠正作用。

（三）经济责任审计结果报告是领导干部工作业绩的评价材料

经济责任审计结果报告通过对领导干部的经济责任评价，引导和规范领导干部的行政行为和经营行为。用大量具体的审计事实来为大胆改革、业绩突出的领导干部辨明是非，撑腰说话。对那些弄虚作假，投机钻营，钻改革空子的领导干部，同样用具体客观的审计事实予以揭露，并依据相关法律法规及廉政规定建议进行处理。无疑，开展经济责任审计，充分运用经济责任审计结果报告，对于正确使用干部具有重要作用。

应该特别注意的是，经济责任审计结果报告所提供的是领导干部考察材料中的一个非常重要的部分，但决不是考察材料的全部和唯一的信息来源。我们应该认识到，结果报告认定的经济责任，只是从审计角度认定的经济责任，而不是全部的经济责任。结果报告是考察干部的重要依据，而不是唯一的依据。审计结果报告的阅读者、使用者是党委、政府和干部管理部门，而不是审计机关，必须解决简明扼要、通俗易懂的问题，即撰写结果报告要服从、服务于干部管理工作的需要。

四、经济责任审计结果报告的内容与格式

经济责任审计结果报告的主题是领导干部本人的经济责任，其内容应紧紧围绕任期经济责任进行，以工作业绩和审计查出的问题为基础，作出评价和结论，并以此安排布局经济责任审计结果报告的各个部分。经济责任审计报告和审计机关研究确定的意见是经济责任审计结果报告内容的基础和材料来源，但是审计结果报告并不是审计报告的简单重复，而是在审计报告基础上的综合与概括。撰写经济责任审计结果报告，要选择最能充分证明经济责任的主要事项充实审计结果报告，分清主要问题和次要问题，避免出现事无巨细、面面俱到、不深不透的情况。其中经济活动的决策情况、财务管理情况、本人廉洁情况是重点内容。抓住了这三方面的情况，就抓住了“牛鼻子”。

国家xxx2002年1月23日召开审计长会议，讨论研究经济责任审计结果报告，针对报告的内容和格式提出了以下规范性意见：

（一）报告标题

经济责任审计结果报告的标题统一为：××××（审计机关名称）关于××××（被审计单位）×××（被审计人员姓名）同志任期经济责任审计结果的报告，如《西安市审计局关于西安市土地局××同志任期经济责任审计结果的报告》

（二）报告内容

1.前言

前言部分简要概括审计的依据、范围、内容、方式、起迄时间等。

2.正文

正文可分为如下几部分：

（1）被审计单位基本情况（如被审计人员所在单位情况较为简单，也可将基本情况放在前言部分，不予单列）。

（2）审计评价（简要概述经审计可以确认的被审计人员的经济工作业绩和存在的主要问题及应负有的责任和其他相关评价）。

（3）主要业绩（较为详细地说明经审计确认的被审计人员的主要业绩。如业绩不突出，内容不多，也可以将这部分概括到“审计评价”中去。不予单列）。

（4）审计中发现的主要问题（阐述经审计确认的被审计单位财政财务收支中存在的、与被审计人员有直接或间接责任关系的主要问题及被审计人员应负的责任）。对于被审计人员所在单位存在的与被审计人员没有责任关系的其他问题，可在全文的最后加以简要的阐述及提出处理原则。

（5）领导人员任期经济责任审计结果报告应做到形式统一，结构严谨，观点明确，条理清晰，用词恰当，数字尽可能用较大数位表述。

五、经济责任审计结果报告的写作准备及制发程序

（一）写作前的准备工作

1.整理审计资料

将审计工作计划、任务书、审计工作底稿、审计证据等有关资料收集起来，精选出主要的实用材料，分类整理，注明资料的名称、内容、发现的问题、性质及原因等。材料的取舍主要以金额和性质为主要标准。

2.核实责任问题

审计中查明的问题，如涉及经济责任或法律责任，就要多方核实。没有绝对把握，不可将责任结论轻易写入报告。

3.研究审计评价

审计评价要突出主要问题，对项目较多的审计，未必需要一一评价，可将各项评价结合起来给予概括性总评。

4.进行审计调整

如审计发现账账不符、账实不符等问题，从而影响到财务报表的正确性和合法性时，应根据审计记录中查到的问题作调整记录。调整的内容，以是否影响财务报表指标数额为依据。调整时，审计人员要与被审计单位主管会计共同商议，取得一致意见，然后由会计部门作调整记录，登记账册，重编调整后的财务报表，作为审计报告的附件。

5.编写报告提纲。

内容较多的审计报告，可把问题归纳分类，作为正文主体的提纲，每个问题之下列出具体资料，大纲之下还可有目，如可列“偷税漏税”、“私设小金库”、“违反现金管理规定”、“滥发奖金、福利品”等纲目。内容简单的报告，可不列提纲。

（二）经济责任审计结果报告的写作及制发程序

审计机关研究审定经济责任审计报告后，即转入经济责任审计结果处理阶段。在这一阶段的主要工作有：一是撰写、报送经济责任审计结果报告；二是制发审计意见书，要求被审计单位纠正轻微的违规问题；三是对被审计单位犯有的违规行为应给予处理、处罚的，下达审计决定，责令被审计单位执行。其中结果报告的制发程序是：

（1）经济责任审计结果报告一般由审计组代局机关草拟，局机关业务会议形成审计报告的审定意见后，审计组应立即转入结果报告撰写阶段。审计结果报告一般由审计组长或制定其中的骨干撰写。

（2）撰写者首先要认真阅读审计报告和局机关审定审计报告的会议纪要等有关资料，对审计资料中的逻辑关系、对应关系、因果关系、关联关系等有疑问、不明白、不清楚的地方，应进行计算或询问，在全面掌握情况，心中有数的基础上，拟出提纲，在一定范围内讨论研究后，着手起草结果报告。

（3）经济责任审计结果报告代拟稿形成后，首先由处科室负责人审阅，再送复核机构复核，最后由局领导签发。

（4）经局领导签发的经济责任审计结果报告经打印盖章后报送政府，抄送干部管理、纪检等部门。

（5）归入经济责任审计项目档案。

参考文献：

[1]金扬.浅议经济责任审计中的问题及对策[j].天津经济，2005（5）.

[2]刘更新.经济责任审计的运行机制及其治理效率研究[d].西南财经大学，2010.

[3]闫北方.经济责任审计应把握的四个方面[j].中国审计，2007（15）.

国有企业审计报告案例篇十二

接到纳税评估案源后，纳税评估人员首先应当熟悉纳税评估案源的内容，分析是多项指标形成的案源，还是单项指标形成的案源，形成案源的指标是税负率、预警指标、还是其他纳税异常的指标。初步判断形成纳税异常的时间区间。

包括：“一户式”存储的纳税人各类纳税信息资料，主要包括：纳税人税务登记的基本情况，各项核定、认定、减免缓抵退税审批事项的结果，纳税人申报纳税资料，财务会计报表以及税务机关要求纳税人提供的其他相关资料，增值税交叉稽核系统各类票证比对结果等；

税收管理员通过日常管理所掌握的纳税人生产经营实际情况，主要包括：生产经营规模、产销量、工艺流程、成本、费用、能耗、物耗情况等各类与税收相关的数据信息。

在对纳税评估对象一定时间区间的相关资料调取和归集后，要结合纳税评估案源的内容进行初步的案头分析，判断除案源信息外是否有新的纳税疑点、税务机关已经拥有的资料能否满足评估分析的需要。确定需要获取的第三方信息的内容与方式和专题事项调查的内容与方式。

在整个纳税评估的过程中，分析——判断——获取的第三方信息——进行专题事项调查，再分析——再判断——进一步获取的第三方信息——进一步进行专题事项调查是一个交叉往复的过程，初步的案头分析阶段，分析的越详尽，估计的越充分，计划的越周密，会在一定程度上减少交叉往复的过程。

1、对税务登记情况的分析

通过税务登记表和税收管理员日常采集的信息主要了解，企业的注册资本及注册资本的构成、企业的组织结构，总、分支机构情况、关联企业的情况，主营的项目、生产经营的范围、主要产品的生产工艺流程，银行基本帐户和从业人员情况。

通过税务登记表和税收管理员日常采集的信息，不能满足需求的，确定下一步进行数据采集、专题事项调查和通过第三方获取信息的内容和方式，如通过企业提供的文件资料和现场查看，可以采集和了解生产的主要产品、主要的生产设备、主要产品的生产工艺流程、设备的生产能力；企业生产的组织体系和架构，

2、对资格认定情况、文书审批情况的分析

通过对资格认定情况、文书审批情况的分析，可以了解企业拥有的各种可以享受税收优惠的资格，如出口退税、高新技术、资源综合利用、福利企业优惠等资格；可以了解企业享受税收优惠的历史情况和现状。

3、对发票领购情况的分析

通过对发票领购情况的分析可以了解企业使用发票的种类、数量和结构，可以辅助判断企业生产经营的变化情况，可以从发票领购的数量和结构判断是否存在异常。

4、对纳税申报清册的分析和各税纳税申报表及附报资料的对比分析。通过对纳税申报清册的分析主要了解评估期内各税纳税申报、税款缴纳的基本状况、变化情况，分析有无异常变化。通过对各税纳税申报表中的相关数据的对比分析了解纳税申报相关联的各项指标数据是否异常，如增值税计税收入是否与所得税申报的主营业务收入是否一致，增值税进项税额的转出是否相关财产损失、出口退税的相关数据一致等，并据以确定进行数据采集和专题调查的项目和内容。

5、对开出的各类发票的的分析

对销售收入、开票量异常增长的纳税人，一般要分析其是否有虚开发票的嫌疑。这就要求要对生产经营场所、生产能力、仓储能力进行专题事项的调查，在不能排除疑点的情况下，要对企业的银行结算帐户进行调查，了解掌握企业是否有符合常规的购销结算。

6、对取得的各类抵扣凭证的对比分析

通过对企业取得的各类发票的分析，可以了解企业采购项目的渠道、结构等信息，经过分类筛选和分析，可以发现企业不同供应对象在价格方面的差异，企业采购货物的路径、用途是否符合常规，是否有在关联企业之间通过转让定价套

7、对资产负债表的分析

资产负债表是对纳税人生产经营活动反应较为完整的报告资料，资产负债表分析的方法比较多，主要有一般包括趋势分析法、比率分析法和结构分析法等。趋势分析法是利用会计报表提供的数据资料，将各期实际指标与历史指标进行定基对比和环比对比，揭示企业财务状况和经营成果变化趋势的一种分析方法。

通过对资产负债表的分析，可以了解纳税人的资产组成结构，各项资产的搭配或配比是否符合常规，有无重大疑点；可以确定对资产或负债需要进行数据采集的明细项目，如存货、应付账款、银行借款等的明细项目。

8、对现金流量表的分析

通过对现金流量表的分析，可以了解纳税人整个经营过程中各种形式的现金流入和流出企业的情况，结合与资产负债表等财务报表和相关的纳税申报表的对比分析，确定是否有不符合企业经营和申报纳税常规的情况，并确定进行信息采集的项目和内容。

9、其他由纳税人向税务机关申报或报送有关资料，如关联企业、关联交易报告报表等。

获取纳税评估对象相关第三方信息的方法

需要获取的税评估对象的第三方信息一般是指纳税人的纳税申报资料没有包括的，通过税收管理员的日常巡查巡管和数据采集无法实现的信息，如：原料或产品的期货市场行情和价格信息，企业的外部形象信息、外部审计、评估信息，企业的行业或行政主管部门的监管和惩戒信息，企业的债权债务或其他经济纠纷的仲裁审判信息。

纳税评估对象专题事项的调查了解方法

税收管理员在日常巡查巡管中未能采集到的的信息，纳税评估分析需要的其他专题事项或信息，如，主要产品的生产工艺流程、主要的生产设备、设备的生产能力，纳税人银行结算信息，关联企业的信息、与纳税评估事项相关的供、销合同信息，对纳税评估对象的举证资料进行调查核实。

纳税评估对象专题事项的调查一般以纳税人提供文件资料和现场查看相结合方式进行，具体应视调查的事项和内容确定。其中，对银行结算信息的查询，应当使用专用文书，并经县以上国税局局长批准。

对纳税评估对象的举证资料进行调查核实的，一般应当详尽具体，应该达到能够确认疑点或排除疑点目的。

纳税评估的分析方法

财务报表分析方法：一般包括趋势分析、比率分析、结构分析三种。

1、趋势分析：趋势分析法是利用会计报表提供的数据资料，将各期实际指标与历史指标进行定基对比和环比对比，揭示企业财务状况和经营成果变化趋势的一种分析方法。

趋势分析的具体做法

（1）绝对数比较，即将一般会计报表的“金额栏”划分成若干期的金额，以便进行比较分析。

（2）相对数比较，即将会计报表上的某一关键项目的金额当作100%，再计算出其他项目关键项目的百分比，以显示各项目的相对地位，然后把连续若干期按相对数编制的会计报表合并为一张会计报表，以反映各项目结构上的变化。趋势分析不仅要对资产负债表进行分析，还要对利润表进行分析。

2、比率分析：是利用会计报表及有关财会资料中两项相关数值的比率，揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法。

3、结构分析：以某一个项目为分母，其他各个项目为分子，得出一比率，然后再对相同项目的比率进行趋势比较。结构分析应该与趋势分析相结合运用更合理。

4、关联分析法：

通过对财务报表各项指标关联关系的分析，确定指标间的配比是否适当，是否有奇高奇低违反经营常规的情况。

纳税评估可根据所辖税源和纳税人的不同情况采取灵活多样的评估分析方法

将纳税人申报数据与财务会计报表数据进行比较、与同行业相关数据或类似行业同期相关数据进行横向比较；将纳税人申报数据与历史同期相关数据进行纵向比较，结合经济形式和企业发生的重大事项，分析数据的变化轨迹是否合理；根据不同税种之间的关联性和钩稽关系，参照相关预警值进行税种之间的关联性分析，分析纳税人各税种之间的关联数据的符合程度，分析纳税人应纳相关税种的异常变化；应用税收管理员日常管理中所掌握的情况和积累的经验，将纳税人申报情况与其生产经营实际情况相对照，分析其合理性，以确定纳税人申报纳税中存在的问题及其原因；

通过纳税人采购情况按货物结构、按供货对象进行分类，分析采购是否异常：是否有非本企业经营所需的采购疑点；是否有取得虚开发票、假票的疑点；是否有从直接关联关系或间接关联关系采购，作价不合理的疑点。（对各类采购发票进行归集分类）

通过对纳税人生产经营结构，主要产品能耗、物耗等生产经营要素的当期数据、历史平均数据、同行业平均数据以及其他相关经济指标进行比较，推测各类指标的合理程度及纳税人实际纳税能力。

通过结合纳税人的重大事项和媒体信息对货物支出结构进行分析，确定纳税人是否有视同销售的内容未计税、多计成本的情况，确定纳税人是否有向关联关系的不合理作价转移收入的情况。

纳税评估分析的方法很多，是难以穷尽的。纳税评估分析是多方面知识的综合运用，不可教条，不可照抄照搬。通过纳税评估分析一般是发现纳税人数额较大的倾向性问题。有的时候通过对一类信息和申报纳税信息进行关联分析就

国有企业审计报告案例篇十三

大数据审计调研报告

胡泽君审计长曾多次强调指出，要积极推进大数据审计，坚持科技强审，通过信息化、数字化，努力提高审计监督的质量和效率。新形势下，审计工作特别离不开大数据的支撑，利用大数据进行审计，或将成为审计机关应对复杂社会经济管理形势、提升审计工作质量的重要手段。以\xxx金审工程\xxx为基础的审计信息系统经过多年的建设发展，目前正逐步建立和完善。同时，在政府各部门中社会保障大数据既具有较高的完整性，也兼具较高的准确性。这些得天独厚的条件，不仅使审计对\xxx大数据\xxx监督管理成为可能，更为实施以\xxx大数据\xxx为基础的审计\xxx全覆盖\xxx奠定了基础。

大数据不仅是信息技术的重大进步，更是发展理念的重大创新，对经济社会发展起到重要作用，对与数据密切相关的审计工作也必将产生深刻影响。当前，财政、税务、人民银行等部门普遍进行信息系统建设，财政部门开展的\xxx金财工程\xxx覆盖财政收支管理的业务应用系统，涵盖了预算管理、国库集中收付等业务，对财政部门的审计单位信息化的发展，迫切要求运用大数据开展财政审计。

财政审计的范围突破了传统的财政收支概念，囊括了政府性收支的全部内容。全口径预算的审查监督付诸实施，如何在有限的时间内查找和发现问题，运用大数据开展财政审计成为推动完善国家治理的迫切需要。

在精细化管理要求之下，财政预算审查、预算执行差异分析、预算与决算的对比分析都是使用系统大数据来完成的。相应地，财政预算执行审计要实现全口径分析，必须使用系统数据。如利用国库支付系统的数据，通过对指标来源、资金性质、资金流向的跟踪分析，实现所有财政资金全过程跟踪审计。 （四）大数据审计现在的运用情况。按照xxx的要求，建立了财政数据定期报送机制，每半年收集一次财政数据，并对收集的数据进行整理，生成审计人员可以使用的标准表。财政科联合信息科，对预算编报系统、预算指标系统、非税征管系统、决算编报系统等的财务和业务数据，集中进行多系统关联、大数据比对。将数据分析形成的审计中间表和疑点表作为重点进行审计，提高了效率和增强指导性。审计结束后，强化经验总结，形成数据采集转换指南，归集整理形成财政大数据审计模型方法体系表，为进一步深化大数据审计积累经验。

面对大数据时代对审计工作带来的挑战，审计方式和途径将实现以下四个方面的转变。

传统的计算机审计，是通过电子数据采集转换对数据进行验证，通过构建查询分析、多维分析等方法模型进行数据分析，而应用大数据分析技术，则能够使审计数据分析逐步由传统的验证性分析向挖掘性分析转变。挖掘性分析是指采用大数据处理技术，利用数据仓库、数据挖掘和模型预测工具进行审计分析，从大量数据中发现蕴涵的数据模式和规律。

传统审计工作以发现问题为主，对经济形势进行预测分析，因而须等到相关事件发生并且形成一定规模后，再根据搜集到的足够数据进行分析研究，具有滞后性。而大数据技术可通过对跨领域的大规模经济、社会行为数据进行分析，对经济社会相关异常动态实现早期关注，利用其对异常数据的敏感性实现早期预警。审计可以运用大数据相关技术，对宏观经济社会风险问题展开初步分析。 （三）应用大数据审计作业平台，实现单机审计向云审计转变。

审计工作应实现\xxx六大转变\xxx，即由单点离散审计向多点联动审计转变、由局部审计向全覆盖审计转变、由静态审计向静态与动态审计相结合转变、由事后审计向事后与事中审计相结合转变、由现场审计向现场审计与非现场审计相结合转变、由微观审计向微观与宏观审计相结合转变。为此，需要在组织方式、人员结构、思维方式等方面与之相适应。在组织方式上，应尝试开展无项目审计，依托审计数据中心积累的数据资源，横向关联比对分析，纵向深入挖掘分析，从数据中发现审计疑点和线索。在人员结构上，应不断提升\xxx四种能力\xxx，即大数据分析能力、综合研究能力、创新能力和跨领域知识运用能力，不断加强对大数据先进理念和前沿技术的学习，掌握大数据分析方法，提升审计人员综合素质。在思维方式上，应培养\xxx数据先行\xxx意识，以数据为核心，使数据分析在审计工作开展前先行实施，根据数据分析结果，有重点、有步骤、有深度地在审计实施过程中进行核查验证、追踪线索、发现问题，全面深化大数据技术在审计工作中的应用。

国有企业审计报告案例篇十四

（一）内部控制体系设计存在的缺陷

1.资金活动。

资金计划：资金管理办法仅有资金管理的相关要求，但未对资金收支计划的编制、审批和拨付、超计划资金审批及拨付、资金使用的分析监督检査等具体管理流程和权限进行明确。制度中对大额资金使用未明确审批权限和流程。

款项收付管理：对门面房租赁收入收款流程未明确，可能导致收入不及时入账、形成小金库等账外资金情形；现金管理办法第十四条，现金报销时填“费用报销单”，与公司实际费用报销时填“报销审批单”不符。

2.采购业务。采购相关等管理制度未明确采购岗位进行定期岗位轮换的管理规定，不符合企业内控应用指引要求。

3.资产管理。在公司层面，存货管理制度仅要求基层单位建立存货管理岗位责任制、明确内部相关部门和岗位的职责权限，未对基层单位存货领用基本流程进行规范，流程管理职责模糊。如物资管理制中“对验收合格的材料，经管部门负责对采购材料办理入库等手续”，组织机构中实际无此部门；未提及基层单位库房的职责和存货入出库的管理流程。

4.工程项目管理。相关制度未对建设项目工程价款结算的流程和权限进行规范；也未对工程财务决算审计的期限进行规定；无完工项目的评估制度，只验收合格即为完工结束，没有后续的绩效与责任追究制度。可能导致项目投资失控或不能实现预期效益。

5.合同管理。合同管理办法未建立合同的后评估制度，不能及时发现合同违约等法律风险。对公司印章未建立相关管理规定，印章使用不当可能产生法律风险，导致公司利益受损。

6.财务报告管理。财务相关制度中未对财务报告编制工作流程、职责进行规范，可能影响财务报告的真实完整性。

（二）企业内部控制执行情况及发现的问题

1.合同管理。在合同订立、变更、解除或终止和纠纷处理等方面，公司各部门能按合同相关管理办法进行相关业务处理，且合同管理流程和职责明确。

但是部分合同经办人员法律风险意识弱，相关部门合同审核管理不严谨，订购合同产品名称不明确可能引发合同纠纷。例如，2020年4月与某汽车销售有限公司签订酒水车订购合同，在产品名称及配置中仅有规格。2020年某项固定资产采购，价格偏高，比价采购审核不到位。2021年下属分公司采购五金备件等的合同初稿，未明确属固定总额还是固定单价，合同结算条款笼统（未明确增值税发票税率、结算账期等），且合同比价采购仅由分公司相关部门领导开会决定，未经机关相关部门审核，不符合公司比价采购管理规定。且未建立合同的后评估制度，不能及时发现合同违约等法律风险。

2.人力资源管理。临时工管理不到位，可能存在舞弊风险。检查2021年2月临时工花名册与劳务派遣工资发放明细人员名单不相符。存在未在花名册中实际已发放工资66人，差异主要为新增临时工未及时录花名册；另有法律顾问将6700元以2个临时工名义发放，合同是以律师事务所名义签定，顾问咨询费用付至个人，临时工和财务管理不规范。且临时工未缴纳社保可能导致法律诉讼风险。

3.存货管理方面。公司存货采购入出库相关业务能按《招标投标管理办法》《物资采购比价审计管理办法》《物资管理办法》《内部财务管理制度》等规定，在部门职责、采购方式、采购价格、采购计划、采购验收、采购付款等过程中规范执行。物资采购由物资管理领导小组按照公开招标、竞争性谈判、比质比价采购方式采购。纪监审计部是物资采购价格的主管单位，负责收集价格信息，建立价格信息库和台账，审批采购物资的最高限价，监督物资采购控制价格的执行，检查、处理违规采购的行为。

在实际执行中未按规定严格执行比价采购，存在审价不严谨情形。部分单位实物管理部门对存货入库与领用等未建立永续盘存账簿记录，且相关资料未妥善保存，以前年度存货入出库情况不能进行账实核对。制度规定各部门每月末进行各类存货盘点，实际未执行。

4.固定（无形）资产管理方面。公司固定资产管理相关业务，基本能按《招标投标管理办法》《物资采购比价审计管理办法》《物资管理办法》《内部财务管理制度》等内控要求执行，已在部门职责、购置计划、购置方式、价格管控、验收、日常管理、内部调拨、闲置资产管理、清查盘点、维修、报废或处置等方面实行。

但在实际执行中门面房管理和监督不规范，可能使公司利益受损。存在租户未及时续签合同情形，门面房合同管理不到位。下属分支机构有一租户截至2021年6月初尚未签合同，也未缴纳2021年度租金。门面房合同审核管理不到位，检查下属某分公司租赁合同，租赁合同条款第四条“租金”不严谨，存在合同纠纷隐患，建议明确“××元/平米/月或年”。公司财务资产部要求基层单位每月上报门面房应收租金情况，检查发现下属某分公司2020年7月门面房租赁台账报表所填报的应收不准确，公司财务资产部未及时发现，有效监督不到位。

部分单位车辆管理粗放，对车辆行驶里程、油耗等统计管理不连续，数据缺失，与账面油料报销无法账实核对。

公司固定资产盘点流于形式，盘点表不完善，无实盘记录情况，未进行固定资产实物编号，无法账实核对。房屋土地无明细，未对公司房屋土地重要资产进行统一管理，内部监督管理不到位。

（三）企业内部控制管理建议

xy企业内部控制存在的问题主要是部分内控流程不明确、内控执行不规范造成的。为加强公司各类风险防范，提高经营管理水平，保障会计信息的真实完整，提出如下建议。

1.建立健全内部控制体系，完善内控制度规范及控制流程，保证企业内部控制有效运行。按照《企业内部控制基本规范》及相关指引要求，结合企业内部控制及管理的需要，继续完善内部控制规范及控制流程，并在企业内部积极推行；建立健全内部控制评价体系，制定评价标准，完善评价程序，保证企业内部控制运行的有效性。

2.加强企业内部环境建设，完善优化企业内部环境，为企业内部控制有效运行提供基础。完善企业组织机构管理，科学合理地设置企业内部机构与岗位，明确职责权限及各个岗位之间的相互关系，使之能够相互协调并能够互相监督和牵制，企业内部控制更加有效。

在发展战略管理方面，应在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施明确的长远发展目标与战略规划，明确每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。

加强内部审计监督力度，加强对企业内部控制中薄弱环节的监督，评估控制政策及程序的有效性，保证及时发现企业内控中的漏洞并及时修正。加强企业文化建设，强化员工的内部控制意识，制定包括对利益冲突、关联交易、保密、公平交易、企业资产的保护和适当利用、遵守法律法规等事项要求的《员工行为守则》，以增加实施内部控制的自觉性，从而推动企业内部控制建设。

3.健全人力资源管理体系，细化管理流程，提高人力资源管理执行力。尽快确定各基层单位定岗定员表；在采购审批和执行、收费管理和财务出纳、仓库保管员等关键岗位建立定期轮岗制度；严格劳务派遣用工名单及工资发放管理。建立全体员工科学的业绩考核指标体系；加强员工入职证件资料的审核工作和临时工管理工作，妥善处置员工劳动争议，保障员工合法权益，实现人力资源的合理配置，全面提升公司核心竞争力。

4.企业根据设定的控制目标，结合实际情况，进行风险管理，及时改进、持续监督，针对不同的风险类别，在风险管理制度中明确定性、定量分析标准。主要包括风险发生的可能性、风险的后果或影响。在现有风险管理制度中增加风险评估的频率（每年至少一次，如有相关事项发生还需重新评估风险）。根据风险分析的结果，编制公司风险清单，并依据风险的重要性水平，运用专业判断，按照风险发生的可能性大小及其对企业影响的严重程度进行风险排序，确定应当重点关注的重大风险和风险应对预案。纪监审计部按风险管理制度要求进行公司风险管理监督评价，并将报告送总经理办公室或董事会。

5.完善资金管理相关办法，加强资金管控力度，防范资金安全及舞弊风险。在资金管理办法中增加资金收支计划的编制、审批和拨付，超计划资金审批及拨付，资金使用的分析监督检査等具体管理流程和权限。公司权限人员对年度资金计划表进行审批，公司相关单位和部门执行。在银行存款管理办法中增加银行账户开设和注销的审批流程。

6.完善存货和资产相关管理办法，加强存货采购入出库管控力度，保证资产安全完整，防范资金安全风险；加强固定资产及其他长期资产的管理，保障公司资产安全，提高经济效益。按规定严格执行比价采购审批流程。企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。各单位实物管理部门应对存货入库与领用，建立永续盘存账簿记录，且妥善保存相关资料。按制度规定，每月末各部门编制低值易耗品和日常消耗品的盘点表（含数量和金额），以与财务账面的存货数进行账实核对。

按固定资产清查规定，至少每年终进行一次资产全面清查。对固定资产清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。建立规范统一的固定资产盘点表，盘点表要体现固定资产编号、名称、使用状态、存放地点、数量、原值、净值、折旧等项目，盘点表需经过资产管理员及相关部门领导签字审核。公司层面加强对各单位房屋土地重要资产的监督管理。

7.加强合同管理，提高合同相关人员的风险意识，防范法律风险。严格执行合同签订与审批的相关流程及权限的相关规定，保证合同要素齐全，内容真实完整，签订程序合规合法。严格按照相关制度规定执行招标或议标或比价采购审批程序。业务经办部门建立合同执行进度管理台账，及时发现并汇报合同履行中的异常事项。

在合同管理办法中增加合同签订后的评估制度：综合管理部组织财务、规划、纪检审计等部门组成合同检查小组，参考合同台账，每年至少对合同签定、履行及可能存在的各类风险进行一次监督检查，根据检查结果进行奖励和处罚。

总之，xy公司应建立健全内部控制体系，严格按照《企业内部控制基本规范》及相关指引的规定科学、规范设计，建立健全企业内部控制制度体系，完善内控制度规范及控制流程，形成内部控制树形结构，保证结构完整，层次清晰，便于执行与管控；加强企业内部环境建设，完善优化企业内部环境，为企业内部控制有效运行提供基础；加强企业重要经营及管理环节内控制度的执行力，防范法律风险、舞弊风险及其他经营风险。

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