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工程经济偿债能力指标篇一
建造师是以专业技术为依托、以工程项目管理为主业的执业注册人员,以施工管理为主。今天,小编特意为大家推荐一级建造师考试工程经济考点:偿债能力分析,希望大家喜欢!
偿债能力分析,重点是分析判断财务主体——企业的偿债能力。有时虽然技术方案自身无偿债能力,但是整个企业偿债能力强,金融机构也可能给予贷款;有时虽然技术方案有偿债能力,但是企业整体信誉差、负债高、偿债能力弱,金融机构金融机构也可能不予贷款。一定要分析债务资金的融资主体的清偿能力,而不是“技术方案”的清偿能力。对企业融资方案,应以技术技术方案所依托的整个企业作为债务清偿能力的分析主体。
偿还贷款的资金来源主要包括可用于归还价款的利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费和其他还款资金来源。
(一)利润
用于归还贷款的利润,未分配利润。
(二)固定资产折旧
为了有效地利用一切可能的资金来源以缩短还贷期限,加强企业的偿债能力,可以使用部分新增折旧基金作为偿还贷款的来源之一。最终,所有被用于归还贷款的折旧基金,应由未分配利润归还贷款后的余额垫回,以保证折旧基金从总体上不被挪作他用,在还清贷款后恢复其原有的经济属性。
(三)无形资产及其他资产摊销费
摊销费是按现行的财务制度计入企业的总成本费用。
(四)其他还款资金
技术方案在建设期借入的全部建设投资贷款本金及其在建设期的.借款利息(即资本化利息)构成建设投资贷款总额,在技术方案投产后可由上述资金来源偿还。
在生产期内,假设投资和流动资金的贷款利息,按现行的财务制度,均应计入技术方案总成本费用中的财务费用。
(二)国内价款的换款方式
按照先贷先还,后贷后还,利息高的先还,利息低的后还的顺序归还国内贷款。
偿债能力指标主要有:借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负载率、流动比率和速动比率。
(一)借款偿还期
1.概念
以可作为偿还贷款的收益(利润、折旧、摊销费及其他收益)
3.判别准则
满足贷款机构的要求期限时
借款偿还期指标适用于那些不预先给定借款偿还期,且按最大偿还能力计算还本付息的技术方案;它不适用于那些预先给定价款偿还期的技术方案。对于预先给定价款偿还期的技术方案,应采用利息备付率和偿债备付率指标分析企业的偿债能力。
(二)利息备付率(icr)
1.概念
可用于支付利息的息税前利润(ebit)与当期应付利息(pi)的比值。
ebit——息税前利润,即利润总额与计入总成本费用的利息费用之和。
2.判别准则
反映企业偿付债务利息的能力
利息备付率应大于1
当利息备付率低于1时,表示企业没有足够资金支付利息
利息备付率不宜低于2
(三)偿债备付率(dscr)
1.概念
各年可用于还本付息的资金(ebitda-tax)与当期应还本付息金额(pd)的比值。
ebitda——企业息税前利润加上折旧和摊销;
tax——企业所得税
2.判别准则
正常情况偿债备付率应大于1,当指标小于1时,表示企业当年资金来源不足以偿付当期债务,需要通过短期借款偿付已到期债务。我国产宅备付率不宜低于1.3.
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