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中级会计师考试经济法真题及答案中级会计师经济法题库篇一
中级会计职称考试一年考一次！下面是小编为大家收集的关于中级会计职称《经济法》考试真题及答案，欢迎大家阅读参考！
1.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。
a.企业支付的合同违约金
b.企业支付的企业所得税税款
c.企业内营业机构之间支付的租金
d.企业内营业机构之间支付的特许权使用费
【答案】a
【解析】企业所得税前禁止扣除项目：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)除国家规定的公益性捐赠支出可以按规定比例扣除外，其他捐赠性支出一律不得在税前扣除;(6)企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息;(9)企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除;企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
2.某民企业适用25%的企业所得税税率。2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为25%。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为( )万元。
a.2.5
b.12.5
c.8.75
d.11.6
【答案】c
【解析】应纳税所得额=应税收入额×应税所得率=140×25%=35(万元)，该企业当年应缴纳的企业所得税=35×25%=8.75(万元)。
3.根据合伙企业法律制度的规定，下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形是( )。
a.合伙人执行合伙事务时有不当行为
b.合伙人个人丧失偿债能力
c.合伙人因故意或重大过失给合伙企业造成损失
d.合伙人未履行出资义务
【答案】b
【解析】(1)选项acd：属于除名退伙的情形;(2)选项b：《合伙企业法》规定，合伙人有下列情形之一的，当然退伙：①作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡;②个人丧失偿债能力;③作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产;④法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格：⑤合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。选项b属于第②种情形，当然退伙。
a.修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，修改费只能向李某主张
b.陈某应当向修理厂支付修理费，其后修理厂应向陈某支付卡车
【答案】d
【解析】同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。
5.甲餐饮企业为增值税一般纳税人，2016年8月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。该企业当月的销项税额为()万元。
a.4.8
b.8.8
c.10.4
d.13.6
【答案】a
【解析】餐饮服务属于生活服务，适用增值税税率为6%。该企业当月的销项税额=80×6%=4.8(万元)。
1.根据企业所得税法律制度的规定，在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应当向我国缴纳企业所得税的有( )。
b.来源于中国境外，但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得
c.来源于中国境内，且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得
【答案】abc
【解析】在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得和发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得都需要在我国纳税。
2.根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于不征税收入的有( )。
a.营业外收入
b.财政拨款
c.国债利息收入
d.依法收取并纳入财政管理的`政府性基金
【答案】bd
【解析】企业所得税中的不征税收入包括：(1)财政拨款;(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(3)企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。
3.根据企业所得税的法律制度的规定，企业的下列支出中，在计算应纳税所得额时实行加计扣除的有( )。
a.购置用于环境保护专用设备的投资额
b.为开发新技术发生的尚未形成无形资产而计入当期损益的研究开发费用
c.安置残疾人员所支付的工资
d.赞助支出
【答案】bc
【解析】选项bc：“三新”研究开发费用在计算企业所得税应纳税所得额时，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%，加计扣除;企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。选项a：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。选项d：赞助支出不得在企业所得税前扣除。
4.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额，不得抵扣的有( )。
a.餐饮服务
b.贷款服务
c.建筑服务
d.娱乐服务
【答案】abd
【解析】一般纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务产生的进项税额不得从销项税额中抵扣。
5.根据票据法律制度的规定，票据债务人基于票据本身存在的一定事由发生的抗辩，可以对抗任何持票人，该类事由有( )。
a.票据债务人为无行为能力人
b.票据债务人的签章被他人假冒
c.票据背书不连续
d.票据上未记载出票地
【答案】abc
【解析】abc均属于对物抗辩的情形。
1.新入伙的有限合伙人对入伙前的有限合伙企业的债务，承担无限连带责任。()
【答案】×
【解析】新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其“认缴的出资额”为限承担责任。
2.各级一般公共预算年度执行中有超收收入的，只能用于冲减赤字或者补充预算稳定调节基金。( )
【答案】√
【解析】各级一般公共预算年度执行中有超收收入的，只能用于冲减赤字或者补充预算稳定调节基金。
3.某保险公司的代理人周某向刘某推介一款保险产品，刘某认为不错，于是双方约定了签订合同的时间。订立保险合同时，刘某无法亲自到场签字，就由周某代为签字。后刘某缴纳了保险费。此时，应视为刘某对周某代签字行为的追认。()
【答案】√
4.投保人变更受益人未通知保险人，保险人主张变更对其不发生效力的，人民法院应予支持。()
【答案】√
5.赠与人故意不告知赠与财产的瑕疵，造成受赠人损失的，应当承担损害赔偿责任。()
【答案】√
四、简答题
1. 2013年5月，张某、王某、李某共同出资设立了甲普通合伙企业(下称甲企业)，合伙协议约定由张某执行合伙企业事务，且约定超过10万元的支出张某无权自行决定。合伙协议就执行合伙事务其他事项未作特别约定。
2014年3月，张某的朋友刘某拟从银行借款8万元，请求张某为其提供担保。张某自行决定以甲企业的名义为刘某提供了担保。
2015年4月，张某以甲企业的名义与赵某签订一份买卖合同，价款为15万元，合同签订后，甲企业认为该合同是张某超越权限订立的合同，合同无效。赵某向法院起诉，经查，赵某知悉张某超越合伙协议对其权限的限制签订了该合同。王某、李某认为张某签订的买卖合同的行为不妥，决定撤销张某对外签订合同的资格。
要求：
根据上述资料和合伙企业法律制度的规定，回答下列问题：
(1)张某是否有权自行决定以合伙企业的名义为刘某提供担保?简要说明理由。
(2)甲企业主张买卖合同无效是否成立?简要说明理由。
(3)王某、李某是否有权撤销张某对外签订合同的资格?
【答案】
(1)张某无权自行决定以合伙企业的名义为刘某提供担保。根据规定，除合伙协议另有约定外，以合伙企业名义为他人提供担保，应当经全体合伙人一致同意。本题中，甲合伙企业的合伙协议没有特殊约定，因此对外提供担保需要全体合伙人一致同意。
(2)甲企业主张买卖合同无效成立。根据规定，合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人。本题中，赵某知悉张某是超越合伙协议对其权限的限制而签订的合同，不属于善意第三人，因此，甲企业主张买卖合同无效是成立的。
(3)王某、李某有权撤销张某对外签订合同的资格。根据规定，受托执行合伙事务的合伙人不按照合伙协议或者全体合伙人的决定执行事务的，其他合伙人可以决定撤销该委托。
五、综合题
(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了买一赠一的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶十元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动又用于日常生产的常规性监测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧，该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。
(4)以一项土地使用权对外投资，该使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入当期收益。
(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
要求：
根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：
(1) 甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认是否正确?说明理由。
(5) 甲公司支付的罚款和诉讼费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?分别说明理由。
(6) 甲公司向关联企业支付的管理费在计算应纳税所得额时是否准予扣除?分别说明理由。
【参考答案】
(1) 不正确。
对于企业买一赠一等方式组合销售商品的，其赠品不属于捐赠，应按各项商品的价格比例来分摊确认各项收入，其商品价格应以公允价格计算，洗涤剂每件应确认收入=40*40/(40+10)=32元，每瓶洗洁精应确认收入=40*10/(40+10)=8元。
(2)可以加计扣除的金额=(42-2)*50%=20万元
【解析】企业从事规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的费用允许按照规定实行加计扣除，主要包括以下内容：(1)新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费;(2)从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用(3)在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴(4)专门用于研发活动的仪器设备的折旧费或租赁费(5)专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用(6)专门用于中间实验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费(7)勘探开发技术的现场试验费(8)研发成果的论证、评审、验收费用。
企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用分开进行核算，准确、合理的计算各项研究开发费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。
(3)固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备提取折旧的最低年限是10年;则当年允许抵扣的折旧费=600/(10*12)*8=40万元。企业自己提取的折旧=600/5=120万元，需要纳税调整的金额=120-40=80万元。
(4)以土地使用权对外投资，发生了资产评估增值，土地账面价值5000万元，公允价值8000万元，应对其增值部分3000万元缴纳企业所得税。
(5)罚款不得扣除，诉讼费用可以扣除。按照税法规定，在计算应纳税所得额时，罚金、罚款和被没收财务的损失支出不得扣除。同时规定罚金、罚款和被没收财务的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行利息)、罚款和诉讼费。
(6)不得扣除。企业之间支付的管理费、企业内经营机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，均不得在税前扣除。
2.
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6.
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中级会计师考试经济法真题及答案中级会计师经济法题库篇二
1.甲为有限合伙企业的有限合伙人，经全体合伙人一致同意，甲转为普通合伙人，下列关于甲对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是()。
a.以其认缴的出资额为限承担责任
b.以其实缴的出资额为限承担责任
c.承担无限连带责任
d.不承担责任
【参考答案】c
【解析】有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。因此正确答案为选项c。(教材121)
2.甲公司购进一台价值120万元的机器设备，向保险公司投保。保险合同约定保险金额为60万元，但未约定保险金的计算方法，后保险期间发生了保险事故，造成该设备实际损失80万元;甲公司为防止损失的扩大，花费了6万元施救费。根据保险法律制度的规定，保险公司应当支付给甲公司的保险金的数额是()。
a.46万元
b.60万元
c.80万元
d.86万元
【参考答案】b
【解析】保险金是指保险合同约定的保险事故发生或者在约定的保险时间到来后，保险人实际支付的赔偿。题目中事先约定的保险金额为60万元，所以应支付的保险金的金额就是60万元。(教材p209)
3.甲企业向乙银行申请贷款，还款日期为2013年12月30日。丙企业为该债务保证担保，但未约定保证方式和保证期间。后甲企业申请延期，与乙银行就还款期限作了变更，还款期限延至2014年12月30日，但未征得丙企业的书面同意。延期到期，甲企业无力还款，乙银行遂要求丙企业承担保证责任。根据担保法律制度的规定，下列关于丙企业是否承担保证责任的表述中，正确的是()。
a.不承担，因为保证期间已过
b.应承担，因为保证合同有效
c.应承担，因为丙企业为连带责任保证人
d.不承担，因为丙企业的保证责任因还款期限的变更而消灭
【参考答案】a
【解析】本题考核保证责任与保证期间。根据规定，债权人与债务人对主合同履行期限做了变动，未经保证人书面同意的，保证期间为原合同约定的或者法律规定的期间。另外，未约定保证期间的，保证期间为6个月。(p272)
4.甲公司欠乙公司300万元贷款。后甲公司将部分优良资产分享出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立协议中约定，该笔债务由甲、丙公司按3:7的比例分担，但甲、丙公司未与乙公司达成债务清偿协议。债务到期后，乙公司要求甲公司清偿300万元，遭到拒绝。根据合同法律制度的规定，下列关于该笔债务如何清偿的表述中，正确的是()。
a.乙公司只能向甲公司主张清偿
b.乙公司只能向丙公司主张清偿
c.应当由甲、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿
d.应当由甲、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司清偿
【参考答案】c
5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是()。
a.财政拨款
b.国债利息收入
c.债务重组收入
d.符合条件的居民企业之间的股息收入
【参考答案】c
【解析】a属于不征税收入，教材p393，bd选项属于免税收入。
6.根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的是()。
a.国际运输服务
b.国际货物运输代理服务
c.存储地点在境外的仓储服务
d.标的物在境外使用的有形动产租赁服务
【参考答案】a
7.某服装厂为增值税一般纳税人。2015年2月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元，开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元;将外购的布料用于集体福利，该布料进购价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为()万元。
a.46.5
b.49.9
c.51.6
d.54.4
【参考答案】a
8.某家电销售企业为增值税一般纳税人。2015年6月销售h型空调80台，每台含税价款2925元;采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价585元，实际每台收取款项2340元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税额为()元。
a.40800
b.42500
c.47736
d.49725
【参考答案】b
【解析】销项税额=【2925*80/(1+17%)+(2340+585)*20/(1+17%)】*17%=42500(元)。(p336)
9.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的是()。
a.减按2%的征收率征收
b. 按3%的征收率征收
c. 按4%的征收率减半征收
d. 按6%的征收率减半征收
【参考答案】a
【解析】小规模税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收增值税。(p333)
10.某广告公司为增值税一般纳税人。2015年4月取得广告设计不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元;支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税()万元。
a.14.8
b.15.12
c.15.1
d.13.3
【参考答案】c
【解析】应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额=【530+5.3/(1+6%)】*6%-17=15.1万元。奖励费属于向购买方收取的价外费用，应并入销售额缴纳增值税p335。营改增应纳增值税的计算在教材p364。
11.2015年5月6日甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价0.1万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2015年5月20日，甲公司发出产品120件，6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是()。
a.2015年5月6日应确认销售收入20万元
b. 2015年5月10日应确认销售收入20万元
c. 2015年5月20日应确认销售收入12万元
d. 2015年6月25日应确认销售收入20万元
【参考答案】c
【解析】销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。p390.
12.甲公司为乙公司的股东，投资成本为200万元，占乙公司股权比例10%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元，江苏省转让该项股权公允价格为500万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业应确认股权转让所得为()万元。
a.120
b.180
c.200
d.300
【参考答案】d
13.2014年3月，甲科研所与乙企业签订一份设备改造的技术服务合同，约定自2014年7月1日至12月1日，甲科研所负责对乙企业的自动生产线进行技术改造。合同签订后，乙企业为履行合同做了相关准备工作。5月，甲科研所通知乙企业，因负责该项目的技术人员辞职，不能履行合同，根据合同法律制度规定，下列关于乙企业权利的表述中正确而的是()。
a.乙企业有权解除合同，并要求甲科研所赔偿损失
b.乙企业有权主张合同无效，并要求甲科研所承担违约过失责任
c.乙企业有权撤销合同，并要求甲科研所承担违约过失责任
d.乙企业至7月1日方有权要求甲科研所承担违约责任
【参考答案】a
【解析】本题考核额合同的生效与解除及缔约过失责任。根据《合同法》第44条“依法成立的合同，自成立时生效。法律、行政法规应当归办理批准、登记等手续生效的，依照其规定。”《合同法》第94条“有下列情形之一的，当事人可以解除合同：(1)因不可抗力致使不能实现合同目的;(2)在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为标明不履行主要债务;(3)当事人一方延迟履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行;(4)当事人一方延迟履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的;(5)法律规定的其他情形。”第107条“当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。本题中，甲乙合同已于3月份生效，乙于5月通知不能履行合同，当事人可以解除合同，并构成违约。(p288)
14.某超市2013年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出29万元，2014年实发工资总额12200万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算20144年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为()万元。
a.25
b.28
c.30
d.32
【参考答案】c
15.某制造企业2014年取得商品销售收入3000万元，出租设备租金收入200万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年纳税金所得额时，准予扣除的'业务招待费为()万元。
a.10.8
b.15
c.16
d.18
【参考答案】a
16.下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是()。
a.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
b.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
c.通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面计算为计税基础
【参考答案】c
17.根据专利法律制度的规定，下列各项中，不授予专利的是()。
a.药品的生产方法
b.对产品的构造提出的适于适用的新的技术方案
c.对平面印刷品的图案作出的主要起标示作用的设计
d.对产品的形状作出的富有美感并适用于工业应用的新设计
【参考答案】c
18.甲公司2014年取得一项产品发明专利，乙、丙、丁、戊四公司未经甲公司许可实施其专利。根据专利法律制度的规定，下列实施行为属于侵犯甲公司专利权的是()。
c.丁公司为科学实验而使用该专利产品
d.戊公司取得强制许可后制造该专利产品
【参考答案】a
19.根据政府采购法律制度的规定，采用招标方式进行政府采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于一定期间，该期间为()。
a.20日
b.15日
c.19日
d.7日
【参考答案】a
20.在当事人没有约定的情况下，下列行为可由他人代理完成的是()。
a.订立遗嘱
b.登记结婚
c.租赁房屋
d.收养子女
【参考答案】c
【解析】依照法律规定或者按照双方当事人约定，应当由本人实施的民事法律行为，不得代理，入遗嘱、婚姻登记、收养子女等。
21.根据仲裁法律制度的规定，当事人提出证据证明裁决有依法撤销情形的，可以在收到裁决书之日起一定期间内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决额，该期间为()。
a.10日
b.15日
c.6个月
d.2年
【参考答案】c
【解析】本题考核仲裁裁决。当事人申请撤销裁决的，应当自收到裁决书之日起6个月内提出。
22.根据民事诉讼法律制度的规定，下列当事人申请再审的情形中，人民法院可以受理的是()。
a.再审申请被驳回后再次提出申请的
b.对再审判决提出申请的
c.对再审裁定提出申请的
d.在调解书发生法律效力后6个月内提出申请的
【参考答案】d
【解析】本题考核再审程序。当事人申请再审，有下列情形之一的，人民法院不予受理：(1)再审申请被驳回后再次提出申请的;(2)对再审判决、裁定提出申请的;(3)在人民检察院对当事人的申请作出不予提出再审检察建议或者抗诉决定后又提出申请的。
a.双方当事人可以就开庭方式向人民法院提出申请
b.人民法院可以电话传唤双方当事人
c.审理案件时由审判员独任审判
d.已经按普通程序审理的案件在开庭后可以转为简易程序审理
【参考答案】d
【解析】本题考核简易程序。已经按照普通程序审理的案件，在开庭后不得转为简易程序审理。
24.下列关于有限责任公司股东出资方式的表述中，符合公司法律制度规定的是()。
a.以商誉作价出资
b.以劳务作价出资
c.以特许经营权作价出资
d.以土地使用权作价出资
【参考答案】d
【解析】本题考核有限责任公司的出资。股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币并可以依法转让的非货币财产作价出资;但是法律率、行政法规规定不得作为出资的财产除外。
25.根据公司法律制度的规定，有限责任公司的成立日期为()。
a.公司登记机关受理设立申请之日
b.公司法人企业营业执照签发之日
c.公司企业法人营业执照领取之日
d.公司股东缴足出资之日
【参考答案】b
【解析】公司营业执照签发之日为公司成立日期。
26.下列关于一人有限责任公司的表述中，不符合公司法律制度规定的是()。
a.股东只能是一个自然人
b.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司
c.财务会计报告应当经会计师事务所审计
【参考答案】a
【解析】本题考核一人有限责任公司。依据规定，一人有限责任公司是指一个自然人股东或者一个法人股东的有限责公司。因此，一个法人企业二也可恶意设立一人有限公司。故a表述错误。
27.甲有限责任公司董事张某拟自营与所任职公司同类的业务。根据公司法律制度的规定，张某自营该类业务必须满足的条件是()。
a.经股东会同意
b.经董事会同意
c.经监事会同意
d.经总经理同意
【参考答案】a
【解析】董监高不得有的行为之一：未经股东会或者股东大会同意，利用职务之便为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务。因此答案为a。
28.根据公司法律制度的规定，下列关于发起人转让持有的本公司股份限制的表述中，正确的是()。
a. 自公司成立之日起1年内不得转让
b. 自公司成立之日起2年内不得转让
c. 自公司成立之日起3年内不得转让
d. 自公司成立之日起5年内不得转让
【参考答案】a
【解析】根据规定，发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让。
29.根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于合伙企业财产的是()。
a.合伙人的出资
b.合伙企业取得的专利权
c.合伙企业接受的捐赠
d.合伙企业承租的设备
【参考答案】d
【解析】本题考核合伙企业的财产。因租赁占有的财产，所有权并没有发生转移，仍然是属于出租人，因此选项d不属于合伙企业的财产。
30.根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人退伙后，以特定的财产对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业的债务承担责任，该特定财产是()。
a.该合伙人退伙时从有限合伙企业中取回的财产
b.该合伙人入伙时认缴的出资
c.该合伙人入伙时实缴的出资
d.该合伙人的合伙财产
【参考答案】a
【解析】本题考核有限合伙人的退伙。《合伙企业法》规定，由此按合伙人退伙后，对基于其退货前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任。
中级会计师考试经济法真题及答案中级会计师经济法题库篇三
初级会计职称考试是实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，那么是怎样的呢？以下仅供参考！
1.甲为有限合伙企业的有限合伙人，经全体合伙人一致同意，甲转为普通合伙人，下列关于甲对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是()。
a.以其认缴的出资额为限承担责任
b.以其实缴的出资额为限承担责任
c.承担无限连带责任
d.不承担责任
【参考答案】c
【解析】有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。因此正确答案为选项c。(教材121)
2.甲公司购进一台价值120万元的机器设备，向保险公司投保。保险合同约定保险金额为60万元，但未约定保险金的计算方法，后保险期间发生了保险事故，造成该设备实际损失80万元;甲公司为防止损失的扩大，花费了6万元施救费。根据保险法律制度的规定，保险公司应当支付给甲公司的保险金的数额是()。
a.46万元
b.60万元
c.80万元
d.86万元
【参考答案】b
【解析】保险金是指保险合同约定的保险事故发生或者在约定的保险时间到来后，保险人实际支付的赔偿。题目中事先约定的保险金额为60万元，所以应支付的保险金的金额就是60万元。(教材p209)
3.甲企业向乙银行申请贷款，还款日期为2013年12月30日。丙企业为该债务保证担保，但未约定保证方式和保证期间。后甲企业申请延期，与乙银行就还款期限作了变更，还款期限延至2014年12月30日，但未征得丙企业的书面同意。延期到期，甲企业无力还款，乙银行遂要求丙企业承担保证责任。根据担保法律制度的规定，下列关于丙企业是否承担保证责任的表述中，正确的是()。
a.不承担，因为保证期间已过
b.应承担，因为保证合同有效
c.应承担，因为丙企业为连带责任保证人
d.不承担，因为丙企业的保证责任因还款期限的变更而消灭
【参考答案】a
【解析】本题考核保证责任与保证期间。根据规定，债权人与债务人对主合同履行期限做了变动，未经保证人书面同意的，保证期间为原合同约定的或者法律规定的期间。另外，未约定保证期间的，保证期间为6个月。(p272)
4.甲公司欠乙公司300万元贷款。后甲公司将部分优良资产分享出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立协议中约定，该笔债务由甲、丙公司按3:7的比例分担，但甲、丙公司未与乙公司达成债务清偿协议。债务到期后，乙公司要求甲公司清偿300万元，遭到拒绝。根据合同法律制度的规定，下列关于该笔债务如何清偿的表述中，正确的是()。
a.乙公司只能向甲公司主张清偿
b.乙公司只能向丙公司主张清偿
c.应当由甲、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿
d.应当由甲、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司清偿
【参考答案】c
5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是()。
a.财政拨款
b.国债利息收入
c.债务重组收入
d.符合条件的居民企业之间的股息收入
【参考答案】c
【解析】a属于不征税收入，教材p393，bd选项属于免税收入。
6.根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的是()。
a.国际运输服务
b.国际货物运输代理服务
c.存储地点在境外的仓储服务
d.标的物在境外使用的有形动产租赁服务
【参考答案】a
7.某服装厂为增值税一般纳税人。2015年2月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元，开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元;将外购的布料用于集体福利，该布料进购价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为()万元。
a.46.5
b.49.9
c.51.6
d.54.4
【参考答案】a
8.某家电销售企业为增值税一般纳税人。2015年6月销售h型空调80台，每台含税价款2925元;采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价585元，实际每台收取款项2340元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税额为()元。
a.40800
b.42500
c.47736
d.49725
【参考答案】b
【解析】销项税额=【2925*80/(1+17%)+(2340+585)*20/(1+17%)】*17%=42500(元)。(p336)
9.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的是()。
a.减按2%的征收率征收
b. 按3%的征收率征收
c. 按4%的征收率减半征收
d. 按6%的征收率减半征收
【参考答案】a
【解析】小规模税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收增值税。(p333)
10.某广告公司为增值税一般纳税人。2015年4月取得广告设计不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元;支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税()万元。
a.14.8
b.15.12
c.15.1
d.13.3
【参考答案】c
【解析】应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额=【530+5.3/(1+6%)】*6%-17=15.1万元。奖励费属于向购买方收取的价外费用，应并入销售额缴纳增值税p335。营改增应纳增值税的计算在教材p364。
11.2015年5月6日甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价0.1万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2015年5月20日，甲公司发出产品120件，6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是()。
a.2015年5月6日应确认销售收入20万元
b. 2015年5月10日应确认销售收入20万元
c. 2015年5月20日应确认销售收入12万元
d. 2015年6月25日应确认销售收入20万元
【参考答案】c
【解析】销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。p390.
12.甲公司为乙公司的股东，投资成本为200万元，占乙公司股权比例10%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元，江苏省转让该项股权公允价格为500万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业应确认股权转让所得为()万元。
a.120
b.180
c.200
d.300
【参考答案】d
13.2014年3月，甲科研所与乙企业签订一份设备改造的技术服务合同，约定自2014年7月1日至12月1日，甲科研所负责对乙企业的自动生产线进行技术改造。合同签订后，乙企业为履行合同做了相关准备工作。5月，甲科研所通知乙企业，因负责该项目的技术人员辞职，不能履行合同，根据合同法律制度规定，下列关于乙企业权利的表述中正确而的是()。
a.乙企业有权解除合同，并要求甲科研所赔偿损失
b.乙企业有权主张合同无效，并要求甲科研所承担违约过失责任
c.乙企业有权撤销合同，并要求甲科研所承担违约过失责任
d.乙企业至7月1日方有权要求甲科研所承担违约责任
【参考答案】a
【解析】本题考核额合同的生效与解除及缔约过失责任。根据《合同法》第44条“依法成立的合同，自成立时生效。法律、行政法规应当归办理批准、登记等手续生效的，依照其规定。”《合同法》第94条“有下列情形之一的，当事人可以解除合同：(1)因不可抗力致使不能实现合同目的;(2)在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为标明不履行主要债务;(3)当事人一方延迟履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行;(4)当事人一方延迟履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的;(5)法律规定的其他情形。”第107条“当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。本题中，甲乙合同已于3月份生效，乙于5月通知不能履行合同，当事人可以解除合同，并构成违约。(p288)
14.某超市2013年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出29万元，2014年实发工资总额12200万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算20144年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为()万元。
a.25
b.28
c.30
d.32
【参考答案】c
15.某制造企业2014年取得商品销售收入3000万元，出租设备租金收入200万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年纳税金所得额时，准予扣除的业务招待费为()万元。
a.10.8
b.15
c.16
d.18
【参考答案】a
16.下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是()。
a.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
b.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
c.通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面计算为计税基础
【参考答案】c
17.根据专利法律制度的规定，下列各项中，不授予专利的是()。
a.药品的生产方法
b.对产品的构造提出的适于适用的新的'技术方案
c.对平面印刷品的图案作出的主要起标示作用的设计
d.对产品的形状作出的富有美感并适用于工业应用的新设计
【参考答案】c
18.甲公司2014年取得一项产品发明专利，乙、丙、丁、戊四公司未经甲公司许可实施其专利。根据专利法律制度的规定，下列实施行为属于侵犯甲公司专利权的是()。
c.丁公司为科学实验而使用该专利产品
d.戊公司取得强制许可后制造该专利产品
【参考答案】a
19.根据政府采购法律制度的规定，采用招标方式进行政府采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于一定期间，该期间为()。
a.20日
b.15日
c.19日
d.7日
【参考答案】a
20.在当事人没有约定的情况下，下列行为可由他人代理完成的是()。
a.订立遗嘱
b.登记结婚
c.租赁房屋
d.收养子女
【参考答案】c
【解析】依照法律规定或者按照双方当事人约定，应当由本人实施的民事法律行为，不得代理，入遗嘱、婚姻登记、收养子女等。
a.10日
b.15日
c.6个月
d.2年
【参考答案】c
【解析】本题考核仲裁裁决。当事人申请撤销裁决的，应当自收到裁决书之日起6个月内提出。
22.根据民事诉讼法律制度的规定，下列当事人申请再审的情形中，人民法院可以受理的是()。
a.再审申请被驳回后再次提出申请的
b.对再审判决提出申请的
c.对再审裁定提出申请的
d.在调解书发生法律效力后6个月内提出申请的
【参考答案】d
【解析】本题考核再审程序。当事人申请再审，有下列情形之一的，人民法院不予受理：(1)再审申请被驳回后再次提出申请的;(2)对再审判决、裁定提出申请的;(3)在人民检察院对当事人的申请作出不予提出再审检察建议或者抗诉决定后又提出申请的。
a.双方当事人可以就开庭方式向人民法院提出申请
b.人民法院可以电话传唤双方当事人
c.审理案件时由审判员独任审判
d.已经按普通程序审理的案件在开庭后可以转为简易程序审理
【参考答案】d
【解析】本题考核简易程序。已经按照普通程序审理的案件，在开庭后不得转为简易程序审理。
24.下列关于有限责任公司股东出资方式的表述中，符合公司法律制度规定的是()。
a.以商誉作价出资
b.以劳务作价出资
c.以特许经营权作价出资
d.以土地使用权作价出资
【参考答案】d
【解析】本题考核有限责任公司的出资。股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币并可以依法转让的非货币财产作价出资;但是法律率、行政法规规定不得作为出资的财产除外。
25.根据公司法律制度的规定，有限责任公司的成立日期为()。
a.公司登记机关受理设立申请之日
b.公司法人企业营业执照签发之日
c.公司企业法人营业执照领取之日
d.公司股东缴足出资之日
【参考答案】b
【解析】公司营业执照签发之日为公司成立日期。
26.下列关于一人有限责任公司的表述中，不符合公司法律制度规定的是()。
a.股东只能是一个自然人
b.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司
c.财务会计报告应当经会计师事务所审计
【参考答案】a
【解析】本题考核一人有限责任公司。依据规定，一人有限责任公司是指一个自然人股东或者一个法人股东的有限责公司。因此，一个法人企业二也可恶意设立一人有限公司。故a表述错误。
27.甲有限责任公司董事张某拟自营与所任职公司同类的业务。根据公司法律制度的规定，张某自营该类业务必须满足的条件是()。
a.经股东会同意
b.经董事会同意
c.经监事会同意
d.经总经理同意
【参考答案】a
【解析】董监高不得有的行为之一：未经股东会或者股东大会同意，利用职务之便为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务。因此答案为a。
28.根据公司法律制度的规定，下列关于发起人转让持有的本公司股份限制的表述中，正确的是()。
a. 自公司成立之日起1年内不得转让
b. 自公司成立之日起2年内不得转让
c. 自公司成立之日起3年内不得转让
d. 自公司成立之日起5年内不得转让
【参考答案】a
【解析】根据规定，发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让。
29.根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于合伙企业财产的是()。
a.合伙人的出资
b.合伙企业取得的专利权
c.合伙企业接受的捐赠
d.合伙企业承租的设备
【参考答案】d
【解析】本题考核合伙企业的财产。因租赁占有的财产，所有权并没有发生转移，仍然是属于出租人，因此选项d不属于合伙企业的财产。
30.根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人退伙后，以特定的财产对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业的债务承担责任，该特定财产是()。
a.该合伙人退伙时从有限合伙企业中取回的财产
b.该合伙人入伙时认缴的出资
c.该合伙人入伙时实缴的出资
d.该合伙人的合伙财产
【参考答案】a
【解析】本题考核有限合伙人的退伙。《合伙企业法》规定，由此按合伙人退伙后，对基于其退货前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任。
中级会计师考试经济法真题及答案中级会计师经济法题库篇四
1.甲为有限合伙企业的有限合伙人，经全体合伙人一致同意，甲转为普通合伙人，下列关于甲对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是()。
a.以其认缴的出资额为限承担责任
b.以其实缴的出资额为限承担责任
c.承担无限连带责任
d.不承担责任
2.甲公司购进一台价值120万元的机器设备，向保险公司投保。保险合同约定保险金额为60万元，但未约定保险金的计算方法，后保险期间发生了保险事故，造成该设备实际损失80万元;甲公司为防止损失的扩大，花费了6万元施救费。根据保险法律制度的规定，保险公司应当支付给甲公司的保险金的数额是()。
a.46万元
b.60万元
c.80万元
d.86万元
3.甲企业向乙银行申请贷款，还款日期为2013年12月30日。丙企业为该债务保证担保，但未约定保证方式和保证期间。后甲企业申请延期，与乙银行就还款期限作了变更，还款期限延至2014年12月30日，但未征得丙企业的书面同意。延期到期，甲企业无力还款，乙银行遂要求丙企业承担保证责任。根据担保法律制度的规定，下列关于丙企业是否承担保证责任的表述中，正确的是()。
a.不承担，因为保证期间已过
b.应承担，因为保证合同有效
c.应承担，因为丙企业为连带责任保证人
d.不承担，因为丙企业的保证责任因还款期限的变更而消灭
4.甲公司欠乙公司300万元贷款。后甲公司将部分优良资产分享出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立协议中约定，该笔债务由甲、丙公司按3:7的比例分担，但甲、丙公司未与乙公司达成债务清偿协议。债务到期后，乙公司要求甲公司清偿300万元，遭到拒绝。根据合同法律制度的规定，下列关于该笔债务如何清偿的表述中，正确的是()。
a.乙公司只能向甲公司主张清偿
b.乙公司只能向丙公司主张清偿
c.应当由甲、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿
d.应当由甲、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司清偿
5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是()。
a.财政拨款
b.国债利息收入
c.债务重组收入
d.符合条件的居民企业之间的股息收入
6.根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的是()。
a.国际运输服务
b.国际货物运输代理服务
c.存储地点在境外的仓储服务
d.标的物在境外使用的有形动产租赁服务
7.某服装厂为增值税一般纳税人。2015年2月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元，开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元;将外购的布料用于集体福利，该布料进购价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为()万元。
a.46.5
b.49.9
c.51.6
d.54.4
8.某家电销售企业为增值税一般纳税人。2015年6月销售h型空调80台，每台含税价款2925元;采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价585元，实际每台收取款项2340元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税额为()元。
a.40800
b.42500
c.47736
d.49725
9.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的是()。
a.减按2%的征收率征收
b. 按3%的征收率征收
c. 按4%的征收率减半征收
d. 按6%的征收率减半征收
10.某广告公司为增值税一般纳税人。2015年4月取得广告设计不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元;支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税()万元。
a.14.8
b.15.12
c.15.1
d.13.3
11.2015年5月6日甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价0.1万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2015年5月20日，甲公司发出产品120件，6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是()。
a.2015年5月6日应确认销售收入20万元
b. 2015年5月10日应确认销售收入20万元
c. 2015年5月20日应确认销售收入12万元
d. 2015年6月25日应确认销售收入20万元
12.甲公司为乙公司的股东，投资成本为200万元，占乙公司股权比例10%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元，江苏省转让该项股权公允价格为500万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业应确认股权转让所得为()万元。
a.120
b.180
c.200
d.300
13.2014年3月，甲科研所与乙企业签订一份设备改造的技术服务合同，约定自2014年7月1日至12月1日，甲科研所负责对乙企业的自动生产线进行技术改造。合同签订后，乙企业为履行合同做了相关准备工作。5月，甲科研所通知乙企业，因负责该项目的技术人员辞职，不能履行合同，根据合同法律制度规定，下列关于乙企业权利的表述中正确而的是()。
a.乙企业有权解除合同，并要求甲科研所赔偿损失
b.乙企业有权主张合同无效，并要求甲科研所承担违约过失责任
c.乙企业有权撤销合同，并要求甲科研所承担违约过失责任
d.乙企业至7月1日方有权要求甲科研所承担违约责任
14.某超市2013年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出29万元，2014年实发工资总额12200万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算20144年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为()万元。
a.25
b.28
c.30
d.32
15.某制造企业2014年取得商品销售收入3000万元，出租设备租金收入200万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年纳税金所得额时，准予扣除的业务招待费为()万元。
a.10.8
b.15
c.16
d.18
16.下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是()。
a.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
b.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
c.通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面计算为计税基础
17.根据专利法律制度的规定，下列各项中，不授予专利的是()。
a.药品的生产方法
b.对产品的构造提出的适于适用的新的技术方案
c.对平面印刷品的图案作出的主要起标示作用的设计
d.对产品的形状作出的富有美感并适用于工业应用的新设计
18.甲公司2014年取得一项产品发明专利，乙、丙、丁、戊四公司未经甲公司许可实施其专利。根据专利法律制度的规定，下列实施行为属于侵犯甲公司专利权的是()。
c.丁公司为科学实验而使用该专利产品
d.戊公司取得强制许可后制造该专利产品
19.根据政府采购法律制度的规定，采用招标方式进行政府采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于一定期间，该期间为()。
a.20日
b.15日
c.19日
d.7日
20.在当事人没有约定的情况下，下列行为可由他人代理完成的是()。
a.订立遗嘱
b.登记结婚
c.租赁房屋
d.收养子女
21.根据仲裁法律制度的规定，当事人提出证据证明裁决有依法撤销情形的，可以在收到裁决书之日起一定期间内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决额，该期间为()。
a.10日
b.15日
c.6个月
d.2年
22.根据民事诉讼法律制度的规定，下列当事人申请再审的情形中，人民法院可以受理的是()。
a.再审申请被驳回后再次提出申请的
b.对再审判决提出申请的
c.对再审裁定提出申请的
d.在调解书发生法律效力后6个月内提出申请的
a.双方当事人可以就开庭方式向人民法院提出申请
b.人民法院可以电话传唤双方当事人
c.审理案件时由审判员独任审判
d.已经按普通程序审理的案件在开庭后可以转为简易程序审理
24.下列关于有限责任公司股东出资方式的表述中，符合公司法律制度规定的是()。
a.以商誉作价出资
b.以劳务作价出资
c.以特许经营权作价出资
d.以土地使用权作价出资
25.根据公司法律制度的规定，有限责任公司的成立日期为()。
a.公司登记机关受理设立申请之日
b.公司法人企业营业执照签发之日
c.公司企业法人营业执照领取之日
d.公司股东缴足出资之日
26.下列关于一人有限责任公司的表述中，不符合公司法律制度规定的是()。
a.股东只能是一个自然人
b.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司
c.财务会计报告应当经会计师事务所审计
27.甲有限责任公司董事张某拟自营与所任职公司同类的业务。根据公司法律制度的规定，张某自营该类业务必须满足的条件是()。
a.经股东会同意
b.经董事会同意
c.经监事会同意
d.经总经理同意
28.根据公司法律制度的规定，下列关于发起人转让持有的本公司股份限制的表述中，正确的是()。
a. 自公司成立之日起1年内不得转让
b. 自公司成立之日起2年内不得转让
c. 自公司成立之日起3年内不得转让
d. 自公司成立之日起5年内不得转让
29.根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于合伙企业财产的是()。
a.合伙人的出资
b.合伙企业取得的专利权
c.合伙企业接受的捐赠
d.合伙企业承租的设备
30.根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人退伙后，以特定的财产对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业的债务承担责任，该特定财产是()。
a.该合伙人退伙时从有限合伙企业中取回的财产
b.该合伙人入伙时认缴的出资
c.该合伙人入伙时实缴的出资
d.该合伙人的合伙财产
中级会计师考试经济法真题及答案中级会计师经济法题库篇五
单项选择题
1.根据民事诉讼法律制度的规定，下列民事纠纷中，当事人不得约定纠纷管辖法院的是()。
a.收养协议纠纷
b.赠与合同纠纷
c.物权变动纠纷
d.商标权纠纷
参考答案：a
2.根据诉讼时效法律制度的规定，下列关于诉讼时效制度适用的表述中，不正确的是( )。
a.当事人不可以约定延长或缩短诉讼时效期间
b.诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效限制
【答案】d
【解析】选项d：当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院不应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时效的规定进行裁判。
3.根据诉讼时效法律制度的规定，在诉讼时效期间最后6个月内发生的下列情形中能够引起诉讼时效中止的是( )。
a.权利人提起诉讼
b.发生不可抗力致使权利人无法行使请求权
c.义务人同意履行义务
d.权利人向义务人提出履行义务的要求
【答案】b
【解析】(1)选项acd：属于引起诉讼时效中断的事由;(2)选项b：不可抗力，属于诉讼时效中止的事由。
4.某股份有限公司于2013年8月在上海证券交易所上市，公司章程对股份转让的限制未作特别规定，该公司有关人员的下列股份转让行为中，符合公司法律制度规定的是( )。
【答案】b
【解析】(1)选项a：公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让;(2)选项bc：董事、监事、高级管理人员(经理、副经理、财务负责人、上市公司董事会秘书)在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%;但上市公司董事、监事和高级管理人员所持股份不超过1000股的，可以一次性全部转让，不受25%的比例限制;(3)选项d：董事、监事、高级管理人员离职后6个月内，不得转让其所持有的本公司股份。
5.根据商业银行法律制度的规定，商业银行不得向关系人发放信用贷款。下列各项中，不属于某商业银行关系人的是( )。
a.该银行的董事长
b.该银行董事长的配偶
c.该银行董事长投资的甲公司
d.该银行董事长的同学
【答案】d
【解析】根据规定，商业银行不得向关系人发放信用贷款;向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。这里的“关系人”是指：商业银行的董事、监事、管理人员、人员及其近亲属以及上述人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。
6.根据企业所得税法律制度的规定，下列非居民企业取得的所得中，不能实行源泉扣缴的是( )。
a.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息
b.某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金
c.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得
d.某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得
【答案】b
【解析】在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴。美国企业向英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金，并不是来源于我国的所得，因此不需要在我国缴纳企业所得税。
7.某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。2015年该企业的利润总额为50万元，固定资产折旧多计提了3万元，营业外支出中列支了交通违章罚款1万元。不考虑其他纳税调整与税收优惠事项。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为( )万元。
a.8.1
b.6.9
c.10.8
d.7.05
【答案】a
【解析】交通违章罚款属于行政性质的罚款，不得在计算企业所得税前扣除。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额=(50+3+1)×15%=8.1(万元)。
8.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人从事的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是( )。
a.商店向一般纳税人出售办公用品
b.书店向个人销售图书
c.律师事务所免费为社会公众提供法律咨询服务
d.航空公司向旅客提供有偿运输服务
【答案】a
【解析】(1)向消费者个人销售货物或应税劳务、服务的，不得开具增值税专用发票，因此bd不选;(2)单位或者个人向其他单位或者个人无偿提供服务、转让无形资产或者不动产，属于视同销售行为，需要缴纳增值税，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外，因此c不征收增值税，也不得开具增值税专用发票。
9.2013年刘某为自己投保人寿保险，并指定其妻宋某为受益人。2015年刘某实施抢劫时被他人捅死。事后，宋某请求保险公司支付保险金遭到拒绝。经查，刘某已缴纳3年保险费。下列关于保险公司是否承担支付保险金责任的表述中，符合保险法律制度规定的是( )。
a.保险公司应承担支付保险金的责任
b.保险公司不承担支付保险金的责任，也不退还保险单的现金价值
c.保险公司不承担支付保险金的`责任，但应退还保险单的现金价值
d.保险公司不承担支付保险金的责任，但应退还保险费
【答案】c
【解析】因“被保险人”故意犯罪或者抗拒依法采取的刑事强制措施导致其伤残或者死亡的，保险人不承担给付保险金的责任。投保人已交足2年以上保险费的，保险人应当按照合同约定退还保险单的现金价值。
10.根据公司法律制度的规定，下列人员中，符合公司董事、监事、高级管理人员任职资格的是( )。
a.张某，曾为甲大学教授，现已退休
【答案】a
【解析】(1)选项b：担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年的，不得担任董事、监事、高级管理人员;(2)选项c：个人所负数额较大的债务到期未清偿的，不得担任董事、监事、高级管理人员;(3)选项d：因贪 污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年的，不得担任董事、监事、高级管理人员。
11.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。
a.企业支付的合同违约金
b.企业支付的企业所得税税款
c.企业内营业机构之间支付的租金
d.企业内营业机构之间支付的特许权使用费
【答案】a
【解析】企业所得税前禁止扣除项目：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)除国家规定的公益性捐赠支出可以按规定比例扣除外，其他捐赠性支出一律不得在税前扣除;(6)企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息;(9)企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除;企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
12.某民企业适用25%的企业所得税税率。2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为25%。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为( )万元。
a.2.5
b.12.5
c.8.75
d.11.6
【答案】c
【解析】应纳税所得额=应税收入额×应税所得率=140×25%=35(万元)，该企业当年应缴纳的企业所得税=35×25%=8.75(万元)。
13.根据合伙企业法律制度的规定，下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形是( )。
a.合伙人执行合伙事务时有不当行为
b.合伙人个人丧失偿债能力
c.合伙人因故意或重大过失给合伙企业造成损失
d.合伙人未履行出资义务
【答案】b
【解析】(1)选项acd：属于除名退伙的情形;(2)选项b：《合伙企业法》规定，合伙人有下列情形之一的，当然退伙：①作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡;②个人丧失偿债能力;③作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产;④法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格：⑤合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。选项b属于第②种情形，当然退伙。
a.修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，修改费只能向李某主张
b.陈某应当向修理厂支付修理费，其后修理厂应向陈某支付卡车
【答案】d
【解析】同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。
15.甲餐饮企业为增值税一般纳税人，2016年8月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。该企业当月的销项税额为()万元。
a.4.8
b.8.8
c.10.4
d.13.6
【答案】a
【解析】餐饮服务属于生活服务，适用增值税税率为6%。该企业当月的销项税额=80×6%=4.8(万元)。
16.甲公司为增值税一般纳税人，2016年5月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为()万元。
a.1.7
b.1.3
c.1.1
d.0.6
【答案】a
【解析】将机器设备出租属于提供有形动产租赁服务，适用增值税税率为17%。甲公司该笔收入的销项税额=10×17%=1.7(万元)。
17.甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2016年7月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为()万元。
a.14.8
b.15.8
c.19.8
d.30.6
【答案】b
【解析】基础电信服务适用增值税税率为11%，增值电信服务适用增值税税率为6%。甲公司当月的销项税额=100×11%+80×6%=15.8(万元)。
18.根据票据法律制度的规定，在票据上更改特定记载事项的，将导致票据无效。下列各项中，属于该记载事项的是()。
a.付款人名称
b.收款人名称
c.付款地
d.出票地
【答案】b
【解析】票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。
19.2014年，甲公司决定由本公司科研人员张某负责组建团队进行一项发明创造。2016年4月，张某带领其团队完成了该项任务。根据专利法律制度的规定，下列主体中，有权为该项发明创造申请专利的是( )。
a.甲公司
b.张某
c.张某组建的团队
d.张某及张某组建的团队
【答案】a
【解析】职务发明创造申请专利的权利属于该单位，申请被批准后，该单位为专利权人。利用本单位的物质技术条件所完成的发明创造，单位与发明人或者设计人订有合同，对申请专利的权利和专利权的归属作出约定的，从其约定。本题属于职务发明，且对于申请发明的权利以及专利权的归属未作约定，因此，申请专利的权利属于甲公司。
20.对申请注册的商标，商标局应当自收到商标注册申请文件之日起一定期间内审查完毕，符合《商标法》有关规定，予以初步审定公告。根据商标法律制度的规定，该期间是( )。
a.15日
b.30日
c.3个月
d.9个月
【答案】d
【解析】对申请注册的商标，商标局应当自收到商标注册申请文件之日起“9个月内”审查完毕，符合《商标法》有关规定的，予以初步审定公告。
21.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳增值税的是( )。
a.建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸
b.客运公司为本公司员工提供班车服务
c.运输公司为灾区提供免费运输救灾物资的服务
d.母公司向子公司无偿转让专利技术
【答案】d
【解析】纳税人提供的非经营活动不属于增值税征税范围。非经营活动包括：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务;单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。单位或者个人向其他单位或者个人无偿提供服务、转让无形资产或者不动产，属于视同销售行为，需要缴纳增值税，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。因此，选项abc不选。
22.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，不适用简易办法计征增值税的是( )。
a.地铁公司提供的公共交通运输服务
b.快递公司提供的收派服务
c.搬家公司提供的搬运服务
d.广告公司提供的广告制作服务
【答案】d
【解析】增值税一般纳税人提供营改增服务中公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务可以适用简易计税方法，不涉及广告制作服务。
23.甲公司向乙公司临时拆借资金200万元，借款期限为4个月，甲公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%。同期存款的月利率为0.1%。甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息允许扣除的金额为( )万元。
a.8
b.2.4
c.0.8
d.0.6
【答案】b
【解析】该项借款利息允许扣除的金额=200×0.3%×4=2.4(万元)。
24.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是( )。
a.外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
【答案】a
【解析】外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。
25.甲公司因生产需要，准备购入一套大型生产设备。4月1日，甲公司向乙设备厂发出了一份详细的书面要约，并在要约中注明：请贵公司于4月20日前答复，否则该要约将失效，该要约到达乙设备厂后，甲公司拟撤销该要约。根据合同法律制度的规定，下列关于该要约能否撤销的表述中，正确的是()。
a.该要约可以撤销，只要乙设备厂尚未发出承诺
b.该要约可以撤销，只要乙设备厂的承诺尚未到达甲公司
c.该要约可以撤销，只要乙设备厂尚未为履行合同做准备工作
d.该要约不得撤销，因为要约人在要约中确定了承诺期限
【答案】d
【解析】要约人(甲公司)确定了承诺期限，不得撤销要约。
26.下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合公司法律制度规定的是()
a.国有独资公司应当设股东会
b.国有独资公司董事长由董事会选举产生
c.经国有资产监督管理机构同意，国有独资公司董事可以兼任经理
d.国有独资公司监事会主席由董事会成员选举产生
【答案】c
27.根据预算法律制度的规定，下列不属于应当进行预算调整的情形是()
a.需要增加预算总支出的
b.需要调入预算稳定调节基金的
c.需要调减预算安排的重点支出数额的
【答案】d
28.根据反垄断法律制度的规定，下列情形中，可推定经营者具有市场支配地位的是()
a.经营者存在垄断高价
b.经营者存在搭售行为
c.一个经营者在相关的市场份额达到1/2
d.三个经营者在相关的市场份额达到2/3
【答案】c
29.2015年在p市成立的甲农村商业银行(下称甲银行)资本金6000万元人民币。2016年甲银行拟在q市设立第一家分支机构。根据商业银行法律制度的规定，甲银行拨付该分支机构的运营资金额最高为()万元。
a.2400
b.3000
c.3600
d.4200
【答案】c
30.赵某、钱某、孙某各出资5万元开办一家经营餐饮的甲普通合伙企业(下称甲企业)，合伙期限为5年，甲企业经营期间，孙某提出退伙，赵某、钱某表示同意，并约定孙某放弃一切合伙权利，也不承担合伙债务，后甲企业经营管理不善造成亏损，甲企业财产不足以清偿债务，合伙人对于孙某是否承担退伙前甲企业形成的债务发生争议，下列关于孙某对于该债务是否承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是()
a.孙某不承担责任
b.孙某承担无限连带责任
c.孙某承担补充责任
d.孙某以其出资额为限承担责任
【答案】b
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