在日常的学习、工作、生活中，肯定对各类范文都很熟悉吧。那么我们该如何写一篇较为完美的范文呢？接下来小编就给大家介绍一下优秀的范文该怎么写，我们一起来看一看吧。
现金周转期如何计算 现金周转周期怎么计算篇一
备考中级会计职称之路注定不是轻松的，你只有足够的坚持，足够的努力，才会有回报。路虽远，行者将至，下面小编为大家精心准备了中级财务管理知识点，希望能帮助大家有所帮助。
现金周转期
本知识点属于中级《财务管理》科目第七章营运资金管理
【知识点】：现金周转期;
第七章营运资金管理
现金周转期，就是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，它等于经营周期减去应付账款周转期。
经营周期=存货周转期+应收账款周转期
(1)存货周转期：是指从收到原材料到加工原材料，形成产成品，到将产成品卖出的这一时期，称为存货周转期;
(2)应收账款周转期：是指产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时期，被称之为应收账款周转期;
(3)应付账款周转期：企业购买原材料并不用立即付款，这一延迟的付款时间段就是应付账款周转期。
现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期
其中：
存货周转期=平均存货/每天的销货成本
应收账款周转期=平均应收账款/每天的销货收入
应付账款周转期=平均应付账款/每天的.购货成本
【理解】通用公式
【例题计算题】d公司是一家服装加工企业，2014年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。d公司简化的资产负债表如表所示：
表 资产负债简表(2014年12月31日) 单位：万元
资产
金额
负债和所有者权益
金额
货币资金
211
应付账款
120
应收账款
600
应交税金
200
存货
150
应付职工薪酬
255
流动资产合计
961
流动负债合计
575
固定资产
850
长期借款
300
非流动资产合计
850
负债合计
875
实收资本
600
留存收益
336
所有者权益合计
936
资产合计
1811
负债和所有者权益合计
1811
(1)计算d公司2014年的营运资金数额。
(2)计算d公司2014年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期(为简化计算，应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替)。
(3)在其他条件相同的情况下，如果d公司利用供应商提供的现金折扣，则对现金周转期会产生何种影响?
(4)在其他条件相同的情况下，如果d公司增加存货，则对现金周转期会产生何种影响?
(1)营运资金=961-575=386(万元)
(2)应收账款周转期=600/(3600/360)=60(天)
应付账款周转期=120/5=24(天)
存货周转期=150/5=30(天)
现金周转期=60+30-24=66(天)
(3)如果d公司利用供应商提供的现金折扣，则应付账款周转期将会缩短，在其他条件不变的情况下，会使现金周转期增加(或：现金周转期延长，或：现金周转减速)。
(4)如果d公司增加存货，则存货周转期将会增长，在其他条件不变的情况下，会使现金周转期增加(或：现金周转期延长，或：现金周转减速)。
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