社会化是现代社会不可回避的趋势，它改变了人们的生活方式和交往方式。总结的内容要具备实用性和可操作性，帮助读者得出有效的结论。这些总结范文涉及各个领域的工作和学习经验，具有一定的参考价值。
金融资产心得篇一
在进行金融资产评估实训之前，我首先进行了大量的理论学习和案例分析。了解金融资产评估的基本概念、方法和流程，并掌握了市场价格、收益率、折现率等关键指标的计算方法。此外，我还学习了金融市场的相关知识，了解了宏观经济因素对金融资产评估的影响。这些理论知识的准备为我顺利完成实训打下了坚实的基础。
第二段：实际操作的挑战
在实际操作中，我首先进行了实地调研，了解了评估对象的实际情况。然后，我根据所学的理论知识，进行了金融资产的估值计算。这是一个相对复杂的过程，需要综合考虑多个因素，并使用多种评估方法。在实际操作中，我遇到了许多挑战，尤其是对于评估因子的选择和权重的确定。然而，通过团队合作和不断的学习，我渐渐掌握了这些技巧，并能够准确地评估金融资产的价值。
第三段：风险管理的重要性
在实训的过程中，我深刻认识到了风险管理的重要性。金融资产的评估不仅仅是一个估值的过程，更是对风险的识别和控制的过程。在实际操作中，我们需要全面考虑各种风险因素，比如市场风险、信用风险和操作风险等。只有将风险因素纳入评估的考虑范围，并采取相应的措施进行管理，才能够实现资产的有效配置和保值增值。
第四段：实践和理论的结合
通过金融资产评估实训，我深刻体会到了实践和理论的结合的重要性。在实际操作中，我不仅能够运用所学的理论知识进行评估计算，还能够通过实践发现理论的局限性和不足之处，并进行进一步的探索和思考。在团队合作中，我们还能够互相交流和分享经验，从而进一步提高自己的实践能力和理论水平。
第五段：实训收获与展望
通过金融资产评估实训，我不仅加深了对金融市场和金融资产的理解，还提高了自己的实践能力和综合素质。通过与同学们的交流和合作，我学到了许多宝贵的经验和教训。同时，我也认识到了自己的不足和需要进一步提高的地方。因此，我希望在未来的学习和实践中，能够继续加强对金融资产评估理论的深入学习，并不断拓展自己的知识边界。我相信，通过不断的学习和实践，我将能够在金融领域取得更好的成就。
金融资产心得篇二
2.1 乙方已被告知并完全理解，其受让的贷款债权，可能因存在计算或其他原因，从而导致乙方实际接收的主债权金额与本协议第三条表述的金额以及本协议附件一中所列债权金额不一致。
2.2 乙方已被告知并完全理解，甲方转让给乙方的贷款债权，存在或可能存在下列瑕疵或风险，以至于乙方受让贷款债权的预期利益无法实现。该等瑕疵或风险包括但不限于下列一项或多项：
2.2.3 贷款债权项下主从债权可能存在未生效、无效或被撤销等情形；
2.2.4 资产文件可能存在缺失（不限于原件）、内容冲突、不真实等相关情形；
2.2.5 担保合同可能约定主债权不可转让或只对特定债权人承担担保责任的情形；
2.2.7 涉诉贷款债权可能存在全部或部分败诉、不能变更诉讼（含执行）主体、相关诉讼、执行费用未付等情形。
2.2.8 贷款债权事实上可能已经全部灭失或部分灭失。
2.3 乙方已被告知并完全理解，乙方受让贷款债权后，对该贷款债权在交割日以后产生的利息、罚息的请求权，乙方可能无法享有。
2.4 乙方已被告知并完全理解，乙方受让贷款债权后，无法享有甲方所享有的国家法律政策规定的各项优惠条件和特殊保护，包括但不限于税收和诉讼方面的优惠和特殊保护。
2.5 乙方已被告知并完全理解，本协议项下贷款债权存在部分或全部不能回收的风险以及清收的困难性，且因甲方并非贷款债权的原始权利人，甲方无法对其承继的、由任何第三方制作的资产文件的真实性、有效性、准确性和完整性提供保证。
因上述瑕疵或风险涉及法律上的分析、结论不具有唯一性，甲方不发表任何判断性结论，由乙方自行作出判断，甲方不承担任何责任。
2.6 乙方已被告知仔细审阅本协议的条款，并在确认完整、全面地理解全部协议条款内容后签署本协议。本协议一经乙方签署，即证明乙方已完整、全面地理解本协议全部条款，并充分认知履行本协议、受让贷款债权可能遭受的一切风险，乙方自愿独立承担由上述风险造成的一切损失。
金融资产心得篇三
9.1.1 签约和履约资格保证：甲方保证具有签署本协议的主体资格，并已获得签署和履行本协议的相应授权。
9.2 乙方的声明和保证。
9.2.1 签约和履约资格保证：乙方保证具有签署本协议的主体资格，有权受让贷款债权，并已获得签署和履行本协议的相应授权或批准。乙方承诺不属 于《财政部关于进一步规范金融资产管理公司不良债权转让有关问题的通知》（财金【20__】74 号）所明示的不得购买或变相购买不良资产的国家公务员、金融监管机构工作人员、政法干警、资产公司工作人员、原债务企业管理层以及参与资产处置工作的律师、会计师等中介机构人员及其他相关法律、行政法规及规范性文件中规定的不得购买或变相购买不良资产的主体，亦不属于前述主体控制的企业或其他实体，并进一步保证不向前述主体或其控制的实体转让贷款债权。
9.2.2 非欺骗保证：乙方保证其为签署、履行本协议而向甲方提供的所有证明、文件、资料和信息，均在提供资料的当日和适用/使用期内是真实、准确 和完整的，不存在故意隐瞒和欺骗的情况。
9.2.3 审慎调查和独立判断保证：乙方确认在签署本协议前已经认真审阅了资产文件，对贷款债权的现状进行了审慎的调查，完全知悉并自愿接受贷款债权的所有风险、瑕疵。乙方进一步确认并保证，基于贷款债权的特殊性及现状出售的性质，甲方未就本协议项下贷款债权的诉讼时效、担保效力、可回收性或乙方受让贷款债权后的预期收益等向乙方作出任何明示或暗示的声明和保证，乙方是在独立判断贷款债权法律上的有效性和商业价值后自主作出报价，并独自承担因其判断失误而可能遭受的一切风险。
9.2.4 乙方特别承诺：
（1）鉴于甲方在受让贷款债权时，已承诺不向贷款债权的前手权利人追究任何法律责任，为此，乙方同意并保证，如果贷款债权项下存在该等能够追究甲方的前手权利人及甲方任何法律责任的权利，乙方承诺自交割日起自动全部放弃该等权利，乙方及其后手不以任何方式向前手权利人及甲方主张本条项下已放弃的全部权利，或要求前手权利人或甲方承担与此有关的任何法律责任。
（2）乙方确认，本协议一经签署，乙方即放弃以重大误解、显失公平或其他任何理由主张变更、撤销、解除本协议或减损本协议效力的其他任何权利。主张救济或要求甲方承担任何法律责任。
9.2.5 依法行使权利保证：乙方保证在贷款债权交割后，严格按照相关法律、法规、政策的规定，主张和行使贷款债权项下的任何权利。
金融资产心得篇四
7.1.1 甲乙双方一致确认，第7.2条约定的交割条件全部成就后的第10个工作日为交割日，但若在交割日前，甲方未能足额收到乙方按照第八条约定的过渡期服务费的，则交割日自动顺延至甲方足额收到过渡期服务费之日。甲方依据本条另行指定或双方另有约定的，从其指定或约定。
7.1.2 甲方有权在第7.2条规定的交割条件成就后，单方指定一个早于第7.1（1）条约定日期的交割日，但应当至少提前5工作日书面通知乙方。
7.1.3 经双方协商一致，交割日可推迟至双方一致同意的其他较晚日期。
7.2 交割条件 。
7.2.1 甲方已经足额收到乙方按照本协议第五条约定的全部买价、第 10.3条约定的违约金、处置费用、过渡期服务费等全部款项。
7.2.2 甲、乙双方已经在所有重要方面履行并遵守其各自在本协议项下约定的交割前的全部承诺或约定。
7.2.3 甲、乙双方在本协议项下所作的声明和保证在交割日在所有重要方面是真实准确的，如同该等声明和保证系于交割日作出的一样。
7.3 交割前的准备。
7.3.1 交割日前的3个工作日，甲方应向乙方提交一份《回收及费用结算明细表》，列明基准日后对本次交割的贷款债权进行处置实现的现金及非现金回收、发生的处置费用、应收取的过渡期服务费并附相关的证明材料。
7.3.2 乙方应在交割日前，向甲方支付第八条约定的全部过渡期服务费。 若在过渡期内，甲方对贷款债权进行处置实现了现金及非现金回收的，则甲方应于交割日在收到全额过渡期服务费后将回收的现金及非现金扣除已发生的处置费用后的款项移交给乙方。
7.4 贷款债权的交割及资产文件的移交。
7.4.1 双方确认，在交割日，贷款债权按照交割时点的现状一次性地从甲方转移至乙方。即乙方应无条件接受基准日至交割日间贷款债权发生的任何变化。
7.4.2 交割日，甲方应在其住所或其另行指定的其他地点将《资产文件清单》中所列的、与本次转移的贷款债权有关的全部文件、资料以及相应的服务协议（《服务协议清单》见本协议附件三）交付乙方。
7.4.3 乙方在确认收到移交的资产文件后，应向甲方出具资产文件收据， 确认其已收到相应的资产文件及服务协议。该收据一经签署并交付，即无条件地证明甲方在本协议项下的文件（包括但不限于资产文件）交付义务已履行完毕。尽管有上述约定，乙方延迟签发或不予签发资产文件收据不能成为甲方未履行文件（包括但不限于资产文件）交付义务的抗辩事由。
7.4.4 交割后，乙方可依照法律、行政法规规定对贷款债权涉及的债务人、担保人行使债权人的一切权利，并自行承担贷款债权处置过程中可能发生的任何费用、责任、风险和损失。
7.5 交割后的合作。
7.5.1 贷款债权交割后，由甲方出具贷款债权转让通知书，由乙方送达债务人、担保人及其他相关方；甲、乙双方亦可在当地有影响的媒体上刊登贷款债权转让公告。
乙方进一步确认，甲方的通知义务只限于进行上述适当的通知行为，无论债务人、担保人及其他相关方对贷款债权转让的通知是否签收和确认，不影响甲、乙双方之间就贷款债权进行转让的效力。
7.5.2 贷款债权项下涉及的抵债资产，如为不动产、土地使用权或知识产权等无形资产，自交割日起，甲方就该等抵债资产依法享有的权益转移至乙方，应乙方之合理要求，甲方可在交割日后提供必要的文件，以协助乙方实现对该等抵债资产的占有或控制，并配合其办理权属变更手续，因此而发生的费用由乙方承担；如属动产且为甲方实际占有或控制，甲方应于交割日后尽可能短的时间内书面通知乙方领取该等资产的时间和地点，并按照该书面通知的规定向乙方交付该等抵债动产，乙方逾期受领的，需自行承担相应动产在规定期限后毁损、灭失的风险。应乙方之合理要求，甲方可在交割日后提供必要的文件，以配合乙方办理机动车、船舶、航空器等动产的权属变更手续。
虽有上述约定，乙方在此进一步确认，鉴于甲方受让或承继的抵债资产存在或可能存在权属证书缺失、第三人享有优先权、不为甲方实际控制、欠缴土地出让金或其他税费及抵债资产性能低下、质量残次等情形，乙方特此承诺，任何情况下，其将独立承担对该等抵债资产实施占有、控制、处分或办理过户登记时可能出现的风险和责任，放弃就抵债资产提出任何异议或瑕疵的权利（无论基于何种理由），并自主负担抵债资产项下存在或可能存在的任何应付未付的税费（包括但不限于划拨土地使用权转移时应缴纳的土地出让金等）。
7.5.3 交割日后，甲方将根据相关规定，出具必要的债权转移证明文件，配合和协助乙方办理已转让的贷款债权所涉及的诉讼（含执行）主体变更手续。
7.5.4 如贷款债权证明文件中缺失部分对于乙方主张和行使贷款债权具有重大影响的借款合同、借据、债务重组协议、催收证明、物权担保登记凭证或法院生效判决和裁定原件，甲方在交割日后应尽最大努力协助乙方降低因该等件原件缺失为由拒绝付款或进行交割，甲方不承担提供上述贷款债权证明文件原件的责任。
7.5.5 除本条另有约定外，甲方在任何时间均无须为履行本条所述协助义务承担任何费用。
7.6 服务协议权利义务的转移。
7.6.1 对于本协议附件三所列明的甲方或其前手在基准日前与相关中介机构签署的服务协议，乙方同意，一经交割，其将承继甲方自基准日起在该等服务协议项下的权利和义务并接受该等服务协议条款的约束。
7.6.2 乙方承诺，如果相关中介机构不同意甲方将其在相应服务协议中的权利义务转让给乙方，而终止服务协议并导致甲方发生费用、损失的，则乙方应补偿甲方因此而发生的费用、损失，并保证不聘用该中介机构代理与贷款债权有关的任何事宜。
金融资产心得篇五
甲方：
法定代表人：
乙方：
法定代表人：
鉴于：
3.甲方已向乙方充分披露了贷款债权存在或可能存在的瑕疵和/或风险，并在确定买价时，充分考虑了上述因素，乙方确认其已于本协议签订前对该贷款债权作了必要的调查，自主决定参加该贷款债权的招标/竞价/协议转让活动， 并自愿承担因该等瑕疵和/或风险而造成一切后果，乙方承诺不因该等瑕疵和/ 或风险向甲方主张任何权利。
4.乙方凭借其承诺的价格等交易条件，被甲方确认为本次贷款债权转让的受让人； 为进一步明确各方之间的权利义务关系，甲乙双方在平等自愿、友好协商的基础上，就债权转让相关的事宜达成如下协议，供各方共同遵守：
金融资产心得篇六
俗话说，千里之堤，溃于蚁穴。银行点多、面广、线长，绝大多数员工身处最基层，长期以来，规范化、制度化的思想教育开展不够，员工重视实际，视思想教育为形式、为空谈，认为在各自网点内的人低头不见抬头见，思想教育无意义，久而久之，员工思想道德水准、法律法规观念得不到净化和提高，遵纪守法的自觉性和防腐拒变能力差，大多凭个人的良知做工作，谈不上高尚的人生观和价值观。
近几年来，大部分注重了业务开展，忽视了案件防范，一手硬一手软的现象得不到彻底改观，尤其在基层，任务至上，片面追究几项主要业务指标的考核，不重视内部管理、安全教育和责任意识，有的甚至欺上瞒下或走过场形式学习。
一是：要经常性抓好员工的政治思想和职业道德教育，使其树立正确的人生观、价值观，自觉抵制腐朽思想的侵蚀，做到“常到河边走，就是不湿鞋”，做到警钟常敲，预防针常打。
二是：抓好员工监督管理，健全要害岗位、重要环节人员轮岗，异地交流制度和相互制衡机制，严防内部工作人员互相勾结，共同作案。
三是：抓苗头，抓落实，抓薄弱环节，确保案防措施到位。对于地处边缘的网点及员工作为案防工作的重点，强化稽核人员的岗位责任，采取现场稽核，重点审查和非现场监督等方式，定期和不定期地开展序时检查和岗位离职审计。
四是：建立健全好各种规章制度。加强制度建设，重视员工道德风险防范，严格操作流程，把对员工思想排查工作纳入议事日程;同时对员工“班前看神态、班中看情绪、吃饭看胃口、交流看心情、下班看快慢、班后看做啥？”通过这“六看”，基本上能够及时发现员工心态是否失常，做到密切关注员工思想动态，将各种诱发案件的隐患消灭在萌芽状态。
金融资产心得篇七
12.1 本协议生效后，未经甲、乙双方协商一致，达成书面协议，任何一方不得擅自变更本协议。如需变更本协议条款或就未尽事项签署补充协议，应经双方共同协商达成一致，并签署书面文件。
12.2 发生下列情形之一的，甲、乙双方任何一方均有权书面通知另一方终止本协议：
12.2.1 本协议第十条约定的解除情形发生；或。
12.2.3 交割日前，甲、乙双方经协商一致同意终止本协议，或。
12.2.4 法律、行政法规及本协议约定的其他情形。
12.3 发生上述情形之一的，甲、乙双方任何一方有权向另一方发出书面终止通知，本协议自书面终止通知到达对方时终止，协议终止的，乙方仍应向甲 方支付基准日至终止日实际发生的全部处置费用。
金融资产心得篇八
邮编： 。
电话： 。
传真： 。
联系人： 。
15.2 乙方的联络方法。
电话： 。
传真： 。
联系人： 。
金融资产心得篇九
按照产品类型，衍生金融资产包括远期，期货，期权和掉期四大类型；按照原生资产性质，衍生金融资产包括股票类，利率类，汇率类和商品类。
(1)期货合约抄。期货合约是指由期货交易所统一制定的、规定在将来某一特定时间和地点交割一定数量和质量实物商品或金融商品的标百准化合约。
(2)期权合约。期权合约是指合同的买方支付一定金额的款项后即可获得的一种选择权合同。目前，我们证券市场上推出的认股权证，属于看涨期权，认沽权证则属于看跌期权。
(3)远期度合同。远期合同是指合同双方约定在未来某一日期以约定价值，由买方向卖方购买某一数量的标的项目的合同。
(4)互换合同。互换合同是指合同双方在未来某一期间内交换一系列现金流量问的合同。按合同标的项目不同，互答换可以分为利率互换、货币互换、商品互换、权益互换等。其中，利率互换和货币互换比较常见。
金融资产心得篇十
开发费用，该科目类似于“在建工程”科目，是用于核算正处于开发研究过程中无形资产，待其开发研究成功后转入“无形资产”帐户，若开发研究失败则再转入当期损益类帐户。该科目的借方用于核算企业研究开发无形资产过程中所发生的材料费、人工费、注册费等，贷方用于核算无形资产研制开发成功结转到“无形资产”科目或直接分期摊销计入“管理费用”科目中，科目的借方余额反映尚未结转或摊销形资产的研究开发费，并在资产负债表中列于“无形资产”项目之后，以提供更为准确的会计信息。具体核算过程如下：
1、在研究开发过程中发生的研发费用等则借：在建无形资产，贷：银行存款等。
2、在研究开发各项无形资产成功后，借：无形资产，贷：在建无形资产。3、当研究开发失败后，借：管理费用，贷：在建无形资产。经过这样的会计处理之后，就能够弥补前述的诸多不足，并且能真实的核算无形资产的价值，有利于企业加强对无形资产的管理和使用。
进一步与国际准则接轨，加强对无形资产的披露
对无形资产重视不仅仅应准确的加以确认，而且还应有一种较为完整的披露体系，以全面的提高无形资产的利用价值。在目前我国新的企业会计准则中有关无形资产的披露部分规定如下：1、各类无形资产的摊销年限;2、各类无形资产当期起初和期末余额，变动情况及其原因;3、当期确认的无形资产减值准备及土地使用权的取得成本和取得方式。然而，在当前知识资本的比重日益提高的今天，仅仅披露这些内容是远远不够的。而且，伴随着世界全球化进程的加剧，许多新兴的无形资产种类将会进一步增加，因此，在与国际会计准则接轨的过程中应更加完整地披露无形资产信息。所以，笔者提出如下几点建议：
1、应更明确指出各类无形资产的种类;
2、其摊销年限应分别披露，且根据各自不同的特点，采用不同的摊销方法;
3、期初，期末余额应包括“在建无形资产”部分;
4、如有可能还应明确指明各企业研究开发费用的数额是多少，以表明该公司潜在的创新能力。当然，考虑到无形资产成本和收益的原则及自身唯一性的特点，如果把无形资产披露的过于详尽，这就会给竞争对手提供更多的信息而危害到本企业的利益，也会使的成本和收益问题存在着严重的失衡。所以，我们在具体披露过程中应把握适度。
结束语在全面分析了国际会计准则与我国关于无形资产准则的基础上，我们不难看出两者存在差异性。伴随着知识经济时代的到来，各个公司、企业都将重点放在了高新技术的开发与研制领域问题上，因此，无形资产这一概念对每个企业而言将不再陌生，它对企业的未来发展也越来越重要。我们作为新世纪的.技术管理者，信息资源的使用者将会把更多注意力放在企业自身的新技术开发上，所以我们就更应该用更详实的信息资料来记录计量无形资产，更加准确的来披露无形资产的相关信息。
当然，仅本文提出的几点建议和意见来加强无形资产的管理是远远不够的。我们还应该提高各界人士对无形资产的重要性的认识，注重开发、培育、创造、维护和保护各单位无形资产，建立专门的无形资产管理机构，配置专门的管理人员，加强无形资产管理知识的普及和培训，利用无形资产的扩大、扩展和扩张作用，使企业走向全国乃至全世界。
金融资产心得篇十一
在《金融工具确认和计量》中规范的四类金融资产中，除持有至到期投资和可供出售金融资产在特定条件下允许相互重分类，其他所有金融资产之间不得进行重分类。且持有至到期投资和可供出售金融资产之间的重分类属于会计政策变更。
(一)不同点：取得的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产应以公允价值入账，发生的交易费用作为投资收益，其余三种金融资产的初始计量均以公允价值和交易费用之和入账。
要特殊关注以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的初始计量。其购买过程中发生的交易费用计入投资收益中，其余三种金融资产的交易费用计入取得金融资产的成本中。为什么要这么做呢?原则上为取得资产发生的交易费用都应当计入取得资产的成本中，但以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产却不同。假设把交易费用计入到取得的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的成本中，当期末交易性金融资产公允价值发生变动的时候，期末时资产的公允价值和取得资产时的成本的差额为公允价值变动，公允价值变动额要计入“公允价值变动损益”中，但发生的交易费用是公允价值变动损益吗?很显然不是。所以只能把它单独计入投资收益中才行。
(二)相同点：四类金融资产中无论作为哪一类核算，实际支付款项中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期尚未领取的利息，均应单独确认为应收项目。
金融资产的后续计量分两类：公允价值与历史成本。
(一)公允价值计量属性。
采用公允价值模式进行后续计量的两类金融资产为：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产持有期间的公允价值变动计入公允价值变动损益科目，影响净利润和每股收益;而可供出售金融资产持有期间的公允价值变动计入“资本公积——其他资本公积”科目，不影响净利润及每股收益，但影响其他综合收益。(非减值情形)。
(二)历史成本计量属性。
采用历史成本模式进行后续计量的金融资产为持有至到期投资、贷款和应收款项。持有至到期投资，到资产负债表日按照面值和票面利率计算应收利息，按照摊余成本和实际利率计算投资收益，二者之差反映到持有至到期投资——利息调整科目。那么什么是摊余成本?对于持有至到期投资来说，其摊余成本就是账面价值。
那么为什么可供出售金融资产的摊余成本和账面价值会不同呢?可供出售金融资产只有债券类涉及到摊余成本的问题，摊余成本和账面价值的差异主要在于公允价值的变动(即计入资本公积的数额)，因为公允价值的变动是不影响摊余成本的，但影响账面价值。当可供出售金融资产为债券时，如果期末时公允价值发生了变动，不计提减值准备时，计算摊余成本时不考虑由于公允价值的暂时变动的影响;而发生了减值，计提了资产减值损失时，对“可供出售金融资产——公允价值变动”的金额就应考虑在内，因为此时是相对较长时间内的减值问题，其对成本的影响应考虑在内，这个需要考虑的金额就是资产减值损失时核算的金额。
因此，当可供出售金融资产为债券时，同时存在计算公允价值变动和摊余成本，就要分清楚，当计算公允价值变动额时是用此时点上可供出售金融资产的公允价值与账面价值比较，而不是用公允价值和摊余成本比较;当计算摊余成本时，不考虑暂时性的公允价值变动，要考虑可供出售金融资产发生的减值损失。
基本原则是售价与账面价值的差额计入投资收益。
需要注意的一点是：对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产在出售时要将其持有期间形成的“公允价值变动损益”或“资本公积——其他资本公积”要转为投资收益。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，也应当予以转出，计入当期损益(资产减值损失)。可供出售金融资产正常公允价值的波动计入到“资本公积——其他资本公积”，并没有影响影响利润总额、净利润及每股收益，但当其波动较大时再不影响利润就不合适了，所以发生减值时，应当计提减值准备，影响利润总额、净利润和每股收益。
(二)减值准备的转回。
对于持有至到期投资、贷款和应收款项(因是采用历史成本计量属性，转回后的账目价值不应当超过假如不计提减值准备情况下金融资产在转回日的摊余成本)和可供出售债券工具的减值转回计入当期损益(冲减资产减值损失)，而对于可供出售权益工具不得通过损益转回，而是将其计入资本公积。
比如出售时的投资收益或从购入到出售的投资收益或出售影响利润总额的金额。
(一)从取得至出售该项交易性金融资产累计应确认的投资收益。
计算从取得至出售累计应确认的投资收益要明确三个点：1、取得时的交易费用;2、被投资单位宣告发放现金股利(股票)或资产负债表日计提的利息(债务);3、出售的时候。
(二)出售影响利润总额的金额。
金融资产心得篇十二
自从我国成立金融资产管理公司化解商业银行不良资产以来，关注较多的是资产管理公司不良资产的处置方式，对资产管理公司的会计核算问题研究较少。本文从会计学的视角，在介绍我国金融资产公司会计业务特点的基础上，通过国外资产管理公司会计处理的比较，对我国金融资产管理公司的会计处理进行了探讨，并提出了我国金融资产管理公司转型面临的财务会计方面的挑战。
一、金融资产管理公司会计业务的特点
金融资产管理公司作为特殊历史背景下成立的一种特殊金融机构，其在运营中始终围绕着国家赋予的三大使命：化解金融风险、保全国有资产、支持国企改革。其独特的业务范围和经营方式，使之在会计处理上都具有与其他行业不同的特点。
(一)会计核算内容的特殊性金融资产管理公司核算的都是从各大银行剥离的大量不良资产，这些不良资产具有流动性差、回收困难且形成时间较长等特性，所以在进行财务核算时应充分考虑其特殊性。
(二)会计处理方法的多样性我国金融资产管理公司在处置不良资产不仅积极运用了债务追偿、折扣削债等常规资产处方式的同时，还大胆采用了对冲拉直、打包处置、债转股、证券资本化、信托等多种资产处置方式，不同的处置方式都对应有其固定的账务处理方法。如债转股就是参照着债务重组的原则进行核算，而对证券化资产业务进行表内或表外处理，主要取决于证券资本化资产是被当做“真实出售”处理还是担保融资处理，不同的处理方法会对财务报表的核算产生不同的影响。
(三)会计科目设置的不同由于其核算内容的特殊性，金融资产管理公司的会计科目主要分为：资产类、负债类、所有者权益类、损益类、备查财簿，而一般的财务会计科目分为：资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类、损益类。在资产管理公司财务会计的明细科目相对较少，而且比一般财务会计明细科目多了许多专业科目，如：购入贷款、待处置贷款、贷款余额准备、向人民银行再贷款、待处置资产、抵押及质押品、代保管物品等。
(四)具体业务处理过程的不同金融资产管理公司先按原值收回各商业银行的不良资产，然后从形态上将其划分为债券类资产、股权类资产以及物权和实物类资产，针对不同的资产再通过催收、打包处置、债务重组、装让、资产置换等方式尽可能的收回不良资产的现实价值。而一般企业就是购买原材料，经生产加工成产成品，最后销售给顾客。
(五)信息披露的严格化处置不良资产本身就是一个复杂的金融工程，体现了高度的组织分工，选用不同的处置方式还会涉及不同的经济实体，处置方式的复杂性也涉及到了信息的披露，如何充分、真实的披露处置不良资产的信息，是投资者进行有效投资，监管者进行监督管理的重要依据和要求。所以，资产管理里公司的财务报表需要进行严格而准确的披露。
二、金融资产管理公司主要业务的会计处理
资产管理公司处置不良资产有很多方式：积极催收、债券出售、资产重组、债转股、资产证券化等。在上述诸多不良资产处置方式中，债转股和资产证券化可以说是理论界与实务界关注的焦点，会计处理方面更是各具特色：
(一)债转股的会计处理
一是债转股会计核算的原则。债转股实质是一种债务重组，是债权人的债权变成股权的过程。债转股发生在企业发展的特定时期，而债权人又是特定的资产管理公司，因此其会计处理有其特殊性，不仅应参考我国《企业会计准则———债务重组》准则来处理，同时也要参考我国《企业会计准则———投资》准则的相关规定。债转股的会计核算：资产公司接受不良贷款时的核算，为全面反应不良贷款的处理情况，资产公司对购买的贷款本金及利息按“原值”入账，并分别列入“收购贷款本金”、“收购贷款应收利息”。考虑到资产公司收购的不良贷款并非全额债转股“，原值”与收购价之间的差额作为“收购贷款呆账准备金”、“收购贷款坏账准备金”处理。
[例1]某资产公司购入某商业银行一批不良贷款，该批贷款的本金账面价值为59400万元(贷款本金60000万元，已计提贷款呆帐准备金600万元)，应收利息账面价值14925万元(应收利息15000万元，已计提坏账准备金75万元)，共计74325万元，资产公司3年内分批付款。会计处理：借：收购贷款本金60000收购贷款应收利息15000贷：收购贷款呆帐准备金600收购贷款坏账准备金75长期应付款74325债转股时的核算：转股日的会计处理，资产公司应按协议投资额作为对企业的长期投资，冲减转股贷款本息“原值”，同时将转股贷款呆账准备金和坏账准备金作为递延债转股损益，在转股存续期内平均摊销。
[例2]假设例1中的不良贷款有本金40000万元及其应收利息10000万元按照1：1的比例转为对企业的投资，占企业70%的股权，约定3年内由企业自身回购，资产公司会计处理：借：长期投资50000贷：收购贷款本金40000收购贷款应收利息10000同时，借：收购贷款呆帐准备金400收购贷款坏账准备金50贷：递延债转股损益45内，每年将450÷3=150万元转作收益借：递延债转股损益150贷：债转股损益150资产公司持股阶段投资损益的核算，由于转股后资产公司占企业股权通常超过50%。按《企业会计准则———投资》准则的规定，资产公司理应采用权益法确认投资损益。
[例3]如果企业第一年实现净利润万，则资产公司的权益为2000×70%=1400(万元)，会计处理：借：长期投资1400贷：投资收益1400资产公司退出股权的核算，资产公司是阶段性持股机构，对企业持股不是目的，最终要退出企业股权。资产公司退出股权的方式很多，如将企业股权转让给原企业(由企业自身回购)将股权上市转让、拍卖、证券化等，但目前主要采取前两种方式。资产公司一般是分期分批退出股权，股权回购价格有三种：原始价值、退出日的市价、股权的账面价值。资产公司退出股权的方式、时期、回购价值等均应在债转股协议中明确。
资产证券化就是将金融机构或其他企业持有的流动性不强，但能够产生可预见、稳定现金流的资产，通过一定的结构安排，对其风险和收益进行重组，创设可以在金融市场上销售和流通的产品。其业务流程为：组建资产池———设立特殊目的实体(spv)———把资产真实出售给spv———对资产证券化产品进行信用增级———信用评级———发行证券。其中，设立spv和将资产出售给spv是资产证券化业务的核心，因为这直接关系到交易的性质(真实销售或担保融资)，从而带来不同的`财务后果(表内或表外融资)。资产证券化涉及的基本会计问题有：会计确认、会计计量和会计信息披露。
(1)资产证券化的会计确认。资产证券化会计确认的关键是，发起人把该项交易视同销售(表内处理)还是作为担保融资(表外处理)，不同的处理对会计报表影响不同，如表1：目前主要有三种会计确认方法：风险与报酬分析法、金融合成分析法、后续涉入法。风险报酬分析法是以风险和报酬是否转移作为确认真实销售的标准，转移则视为销售，否则视为担保融资。金融综合分析法以资产控制权是否实质转移作为确认真实销售的标准，转移则视为销售，否则视为担保融资。后续涉入法运用了“部分销售”的思想，只要转让方对被转让资产的全部或部分存在任何后续涉入，与此相关的这部分资产作为担保融资处理，而不涉及后续涉入的那部分资产作销售处理。随着《企业会计准则第23号———金融资产转移》和《信贷资产证券化试点会计处理规定》等规定的颁布，我国对于“真实销售”的会计处理原则进入了风险报酬分析法为基础，金融合成分析法为补充的阶段。
(2)资产证券化的会计计量。如何对发起人因资产证券化交易所获得的新的资产和负债，以及所保留的资产或负债以及损益进行计量，是资产证券化会计计量的难题。根据金融合成分析法，证券化资产真实销售以后，发起人新增的、且与资产证券化交易有直接关系的资产和负债，应以公允价值为基础进行初始计量。对于资产证券化过程中产生的新的资产、负债以及损益的确认，国际会计准则和美国会计准则均要求以公允价值计量，我国也采纳了公允价值作为资产证券化会计计量的标准。
(3)资产证券化的会计披露。资产证券化交易中，需要通过设立spv(特殊目的载体)来实现法律和会计上的“真实销售”，实现其法律上的“破产隔离”和会计上的“移表”的作用。而spv是否属于发起人的合并报表范围，是能够实现会计上“移表”作用的关键。
如果特别目的载体被视为发起人的子公司，那么，就应被纳入发起人的合并会计报表编制范围。这时，分别作为独立法人实体的发起人和特别目的载体，将被视为一个经济实体;两者之间的交易将成为经济实体的内部交易，在编制合并会计报表时必须作抵消处理。
其结果是，不管发起人将资产证券化业务作为真实销售处理，还是作为有担保的融资处理，对合并报表结果都不会产生任何影响。这将与资产证券化发起人的设计初衷相违背。
我国目前尚未对spv合并问题制定特殊的规定，合并财务报表准则中规定的合并范围也是以控制为基础予以确定，因此我国对于spv的合并要求与其他子公司是没有区别的。
三、我国与国外资产管理公司会计处理的比较
通过和欧美资产管理公司相关业务会计处理的对比，分析我国资产管理公司执行新准则的会计处理特点。
(一)美国购入贷款时，公司初始确认为“持有可投资”、“持有可出售”。持有可投资类按摊余成本计量，还要进行减值测试。持有可出售类按成本与市价孰低计量，账面价值变动计入当期损益。
购入与贷款有关的证券，公司初始确认时划分为“交易性金融资产”“、可供出售金融资产”，均采用公允价值计量，公允价值变动分别计入当期损益和其他综合收益。其中，其他综合收益属于资产负债表中的权益类项目。抵债资产，公司以“拥有房地产”“、取得的资产”等项目列示，初始按照公允价值扣除处置费用后的金额计量，后续按照成本与市价孰低计量。
(二)欧盟购入贷款时，一般计入“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”中的“交易性金融资产”或“指定为以公允价值计量其变动计入当期损益的金融资产”类，该类资产采用公允价值计量，公允价值变动计入当期损益。少数欧盟投行将部分从二级市场购入的不良贷款作为“可供出售金融资产”，采用公允价值计量，或是计入“货款和应收款项”，采用摊余成本计量。抵债的非金融资产，多将其作为持有待售资产，列入资产负债表中的“其他资产”项目，初始以当日扣除处置费用后的公允价值和扣除减值准备后的账面价值之间较低者计量;后续不计提折旧，按照账面价值与公允价值扣除处置费用后的金额中较低者计量，账面价值的变动计入当期损益。
(三)中国购入债权类资产时，资产公司应根据持有的目的和意图，在初始确认时一般将其划分为“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”、“可供出售金融资产”，少数划分为“贷款和应收款项”、“持有至到期投资”，并按照相关准则对其进行初始和后续计量。购入股权类资产，如果公司能够对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的分为两类：该股权类资产符合持有待售非流动资产定义及确认条件的，应当将其作为持有待售非流动资产处理;该类资产在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量，则将其作为长期股权投资处理;如果公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且该股权类资产的公允价值能够可靠计量，应当根据持有股权的意图和目的，将其划分为“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”或“可供出售金融资产”类。收购的物权或事物类资产，符合持有待售非流动资产定义及确认条件的，应当作为持有待售非流动资产处理，按照账面价值与公允价值扣除处置费用后的金额孰低计量，账面价值的变动计入当期损益;不符合持有待售非流动资产定义及确认条件的，应当根据资产的属性，以存货、固定资产、无形资产、投资性房地产等相关准则处理。
由以上分析可以看出：欧美公司将购入的贷款或是以贷款为基础的证券多作为“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”，少数作为“可供出售金融资产”“、贷款和应收款项”，划分为“持有至到期投资”的几乎没有;而在我国多数划分为“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”、“可供出售金融资产”，少数划分为“贷款和应收款项”“、持有至到期投资”。
四、金融资产管理公司转型面临的会计挑战
从四家金融资产管理公司成立到今天，已经历了整整十年的发展。尽管资产管理公司对政策性不良贷款处置的历史使命已接近尾声，但资产管理公司并未因此退出历史舞台，在最初确定的十年期限即将结束之时，资产管理公司纷纷改制转型，踏了上市场化运作的轨道。国新资产管理公司的成立，无疑对市场会有巨大影响。国新资产管理公司将更偏重政策性国有资产的处置，而原有的四家资产管理公司将更趋向商业化转型。国际上金融资产管理公司有两种比较典型的发展模式：韩国模式———转型为商业性综合资产管理公司，瑞典模式———转型为投资银行。国际金融资产管理公司的成功模式，为我国金融资产管理公司的发展提供了很好的借鉴，但最终还要考虑我国的具体情况，探索符合我国金融资产管理公司发展的转型模式。随着四大金融资产管理公司的转型，会计方面也面临一定的问题和挑战：
(一)改革与资本运行难现行的经营模式，没有形成有效的公司治理与财务基本面(盈利模式、现金流和发展预期)，由内及外的修炼不够，难以直接进行股份制改革及资本运行。
(二)历史包袱沉重四家资产管理公司成立之初，各自的注册资本金只有100亿元，而他们却按账面价值收购了1.4万亿元的不良贷款。这些资金全部来自央行的再贷款和财政部担保的债券发行。这些都是资产管理公司的历史包袱。这些包袱如何解决，目前还没有一个明确的解释。
(三)税收存在问题四大资产管理公司从成立到现在，享受了国家很多政策上的优惠。以不良资产处置的税收为例，凡是四家资产管理公司在处理的银行剥离下来的政策性不良资产过程中，所涉及的一切税收，均是可以享受免税政策优惠的。而对比其他的资产管理公司，他们的处置成本显然低很多。而转型之后，势必这种优惠都会取消，同时在营业中的各种风险需要资产管理公司自己承担。
可见，我国四大金融资产管理公司不管是转为商业性综合资产管理公司抑或是投资银行，财务会计方面都面临着巨大的挑战，我们应积极借鉴国外资产管理公司的会计处理经验，努力寻找适合我国的资产管理公司的财务会计对策。
金融资产心得篇十三
第七条交易场所开展权益类交易或介于现货与期货之间的大宗商品交易业务，应经省监管机构批准，取得交易业务许可证。原则上交易场所只可以申请开展其中一类交易业务。
省监管机构负责交易业务许可证的颁发和管理。未经省监管机构批准并颁发交易业务许可证，任何单位和个人不得以任何形式开展交易场所的交易和相关业务。
第八条交易业务许可证分为两类，即权益类交易业务许可证和介于现货与期货之间的大宗商品交易业务许可证。
交易业务许可证内容包括机构名称、注册资本、业务范围、营业场所、机构编码、发证机关、有效期限、颁发日期等。交易业务许可证有效期为5年。
第九条申请交易业务许可，需由所在地市监管机构受理并进行辅导后，报省监管机构审批。监管机构需要对申请材料的实质内容进行核实的，应当指派2名（含）以上工作人员开展现场核查。
第十条申请交易业务许可,应当具备下列条件：
（一）已经依法办理工商注册登记手续，且具有法人资格；
（二）一次性实缴货币资本不低于人民币3000万元；
（三）主要出资人为法人，经营相关业务3年以上且无重大违法违规行为；
（五）交易品种明确；
（六）董事、监事、高级管理人员应当具备履行职责所需的专业能力和良好诚信记录；
（七）有健全的业务操作规范和内部控制、风险管理制度；
（八）法律、行政法规规定的其他条件。
第十一条交易场所原则上应采用公司制组织形式，按照《中华人民共和国公司法》要求制定公司章程，建立健全“三会一层”，完善法人治理结构，健全内控机制。
第十二条交易场所的出资应真实合法，出资人应以自有资金入股，不得以借贷资金入股,不得以他人委托资金入股。
第二十一条交易场所原则上不得设立分支机构开展经营活动。确有必要设立分支机构开展经营活动的，应在征得交易场所所在地及分支机构所在地市监管机构同意后，报省监管机构批准，取得交易业务许可证。
第四十条交易场所应基于对风险的充分评估，在公司章程中明确从自有资金、交易收入中提取一定比例的风险准备金。
风险准备金应单独核算，专户存储，专款专用。风险准备金专用账户信息报市监管机构备案。
第五十八条交易场所未经省监管机构批准擅自从事权益类交易或者介于现货与期货之间的大宗商品交易业务的，由省监管机构责令停止相关业务，没收违法所得，并根据业务性质以及涉众数量、涉及金额等依法处以罚款：
（一）没有违法所得或者违法所得不足五万元的，处五万元以上十万元以下罚款；
（二）违法所得五万元以上的，处违法所得一倍以上五倍以下罚款。
《国务院关于清理整顿各类交易场所切实防范金融风险的决定》“38号文件”
三、健全管理制度、严格管理程序。
自本决定下发之日起，除依法设立的证券交易所或国务院批准的从事金融产品交易的交易场所外，任何交易场所均不得将任何权益拆分为均等份额公开发行，不得采取集中竞价、做市商等集中交易方式进行交易；不得将权益按照标准化交易单位持续挂牌交易，任何投资者买入后卖出或卖出后买入同一交易品种的时间间隔不得少于5个交易日；除法律、行政法规另有规定外，权益持有人累计不得超过200人。
除依法经国务院或国务院期货监管机构批准设立从事期货交易的交易场所外，任何单位一律不得以集中竞价、电子撮合、匿名交易、做市商等集中交易方式进行标准化合约交易。
从事保险、信贷、黄金等金融产品交易的交易场所，必须经国务院相关金融管理部门批准设立。
为规范交易场所名称，凡使用“交易所”字样的交易场所，除经国务院或国务院金融管理部门批准的外，必须报省级人民政府批准；省级人民政府批准前，应征求联席会议意见。未按上述规定批准设立或违反上述规定在名称中使用“交易所”字样的交易场所，工商部门不得为其办理工商登记。
《国务院办公厅关于清理整顿各类交易场所的实施意见》。
二、准确适用清理整顿政策界限。
违反下列规定之一的交易场所及其分支机构，应予以清理整顿。
（一）不得将任何权益拆分为均等份额公开发行。任何交易场所利用其服务与设施，将权益拆分为均等份额后发售给投资者，即属于“均等份额公开发行”。股份公司股份公开发行适用公司法、证券法相关规定。
（二）不得采取集中交易方式进行交易。本意见所称的“集中交易方式”包括集合竞价、连续竞价、电子撮合、匿名交易、做市商等交易方式,但协议转让、依法进行的拍卖不在此列。
（三）不得将权益按照标准化交易单位持续挂牌交易。本意见所称的“标准化交易单位”是指将股权以外的其他权益设定最小交易单位，并以最小交易单位或其整数倍进行交易。“持续挂牌交易”是指在买入后5个交易日内挂牌卖出同一交易品种或在卖出后5个交易日内挂牌买入同一交易品种。
（四）权益持有人累计不得超过200人。除法律、行政法规另有规定外，任何权益在其存续期间，无论在发行还是转让环节，其实际持有人累计不得超过200人，以信托、委托代理等方式代持的，按实际持有人数计算。
（五）不得以集中交易方式进行标准化合约交易。本意见所称的“标准化合约”包括两种情形：一种是由交易场所统一制定，除价格外其他条款固定，规定在将来某一时间和地点交割一定数量标的物的合约；另一种是由交易场所统一制定，规定买方有权在将来某一时间以特定价格买入或者卖出约定标的物的合约。
（六）未经国务院相关金融管理部门批准，不得设立从事保险、信贷、黄金等金融产品交易的交易场所，其他任何交易场所也不得从事保险、信贷、黄金等金融产品交易。
商业银行、证券公司、期货公司、保险公司、信托投资公司等金融机构不得为违反上述规定的交易场所提供承销、开户、托管、资产划转、代理买卖、投资咨询、保险等服务；已提供服务的金融机构，要按照相关金融管理部门的要求开展自查自清，并做好善后工作。
四、严格执行交易场所审批政策。
（二）严格规范交易场所设立审批。
1.凡新设交易所的，除经国务院或国务院金融管理部门批准的以外，必须报省级人民政府批准；省级人民政府批准前，应取得联席会议的书面反馈意见。
2.清理整顿前已设立运营的交易所，应当按照下列情形分别处理：
一是省级人民政府批准设立的交易所,确有必要保留,且未违反国发38号文件和本意见规定的，应经省级人民政府确认；违反国发38号文件和本意见规定的，应予清理整顿并经省级人民政府组织检查验收，验收通过后方可继续运营。各省级人民政府应当将上述两类交易所名单分别报联席会议备案。
二是未经省级人民政府批准设立的交易所，清理整顿并验收通过后，拟继续保留的，应按照新设交易场所的要求履行相关审批程序。省级人民政府批准前，应取得联席会议的书面反馈意见。
三是历史形成的从事车辆、房地产等实物交易的交易所，未从事违反国发38号文件和本意见规定，名称中拟继续使用“交易所”字样的，由省级人民政府根据实际情况处理，并将交易所名单报联席会议备案。
3.从事权益类交易、大宗商品中远期交易以及其他标准化合约交易的交易场所，原则上不得设立分支机构开展经营活动。确有必要设立的，应当分别经该交易场所所在地省级人民政府及拟设分支机构所在地省级人民政府批准，并按照属地监管原则，由相应省级人民政府负责监管。凡未经省级人民政府批准已设立运营的经营性分支机构，要按照上述要求履行审批程序。违反上述规定的，各地工商行政管理部门不得为分支机构办理工商登记，并按照工商管理相关规定进行处理。
第十条为债务融资工具提供服务的承销机构、信用评级机构、注册会计师、律师等专业机构和人员应勤勉尽责，严格遵守执业规范和职业道德，按规定和约定履行义务。
上述专业机构和人员所出具的文件含有虚假记载、误导性陈述和重大遗漏的，应当就其负有责任的部分承担相应的法律责任。
37，38号文件解读。
目前交易模式与37号38号文相冲突的地方。
清理整顿界限：
（二）不得采取集中交易方式进行交易。本意见所称的“集中交易方式”包括集合竞价、连续竞价、电子撮合、匿名交易、做市商等交易方式,但协议转让、依法进行的拍卖不在此列。
解读:不能采取集中交易方式，限制了发售和订单系统连续竞价的交易模式。其他交易所措施：
南京文交所，蒙顶山文交所，四川联合交易所在交易规则和模式里面没有提及“连续竞价、电子撮合以及匿名交易”等明显字体。（目前无论邮币卡还是其他交易所的模式基本都无法规避）。
应对措施：在交易规则和交易模式介绍中不涉及敏感字体，介绍模式简单化。
（三）不得将权益按照标准化交易单位持续挂牌交易。本意见所称的“标准化交易单位”是指将股权以外的其他权益设定最小交易单位，并以最小交易单位或其整数倍进行交易。“持续挂牌交易”是指在买入后5个交易日内挂牌卖出同一交易品种或在卖出后5个交易日内挂牌买入同一交易品种。
解读：不得在t+5日内买进卖出。
其他交易所措施：南文在交易规则和模式介绍里面没有提及t+0交易。
蒙顶山交易所和四川联合酒业交易所在交易规则和模式里面没有提及t+0交易模式，没有用涉及敏感字体。
应对措施：在官网公布和对外的交易规则和模式上不提及t+0模式，包扩在交易模式介绍中不用到t+0的说词以及敏感字体。实现延期t+5交收。
（四）不得以集中交易方式进行标准化合约交易。本意见所称的“标准化合约”包括两种情形：一种是由交易场所统一制定，除价格外其他条款固定，规定在将来某一时间和地点交割一定数量标的物的合约；另一种是由交易场所统一制定，规定买方有权在将来某一时间以特定价格买入或者卖出约定标的物的合约。
解读：这点基本禁止了所有类证券化和类期货化的交易模式。
其他交易所应对措施：南文没有提及标准化合约，在上市产品公告里面没有详细说明。蒙顶山没有提及标准化合约等敏感字体，在交易模式介绍中也没有用到。
四川联合：没有提及标准化合约敏感字体，但部分有体现出标准化合约模式。发售模式用现货挂牌的名称替代。
蒙顶山：采用智慧贸易，产能预售和现货挂牌的名义进行交易，交易规则里面没有涉及敏感字体。（实际这几家交易所的模式都是属于此类交易）。
应对措施：首先在交易规则和对外宣传材料中不要涉及标准化合约字样以及类似内容，第二尽量在描述时简化，模糊化，不要对规则写的太详细。不要出现发售模式的字样，用现货挂牌代替。
（五）严格执行交易场所审批政策：
1.凡新设交易所的，除经国务院或国务院金融管理部门批准的以外，必须报省级人民政府批准；省级人民政府批准前，应取得联席会议的书面反馈意见。
2.从事权益类交易、大宗商品中远期交易以及其他标准化合约交易的交易场所，原则上不得设立分支机构开展经营活动。确有必要设立的，应当分别经该交易场所所在地省级人民政府及拟设分支机构所在地省级人民政府批准，并按照属地监管原则，由相应省级人民政府负责监管。
解读：交易中心必须是省级人民政府批准的，不允许设立分支机构。
其他交易所：目前：南文，蒙顶山，四川联合都是省级人民政府批准；但在设立分支机构方面，都有涉嫌隐蔽违规的地方。南文主要是经纪商，蒙顶山是在各地设立分支运营中心，四川联合是招募的综合会员。
规避措施：招募的会员必须签署协议遵守交易中心的会员管理办法，不能直接以交易中心的名义去发展业务。
与清理整顿12号文件相冲突的地方。
清整联办【2016】12号文件，文件的主要精神是：抓紧处置各类交场所存在的突出问题，防范金融风险，保护投资者的合法权益。采取的方式：针对交易场所暴露的问题，清理整顿、分类处理。首先根据不同性质的问题，分类处理：
1、一些交易场所涉嫌组织开展非法期货交易，属于违法，大多以白银、原油等大宗商品为交易标的------打击对象。
2、一些交易场所涉嫌违规组织“类证券”交易活动，属于违规，清理整顿。这些场所主要以邮资票品、钱币、磁卡为交易标的。分两种情况：一类是违规触及底线的，以下几种情况为清理关闭对象：（1）虚拟发行，无相应品种入库，既不能促进流通，又没有价值发现功能，具有“类期货”性质，严重偏离和扰乱现货市场。（2）虚假信息，封闭操作，不透明，违反“三公”原则。
（3）通过操控系统，修改数据，频繁刷单，限制盈利出金操纵等。
第二类是没有触及违规底线的采取整顿。
解读：发行产品必须有实物库存做保证，不能偏离现货价格，不能操纵市场价格，不能串改数据和限制客户的出金。
应对措施：有仓单的产品才能发行；当价格偏离现货市场范围较大时，发风险警示；对客户。
盈利出金不进行限制；通过发行酒票的方式，提高交割量。
其他交易所措施：
南京文交所：对价格偏离现货价格过大，采取再托管的措施；并且对上线的产品采取线上线下大循环的措施（交易商提货后可以再重新入交割库转成持仓）。
蒙顶山：采取的是鼓励交割的营销政策，发售业务上线的茶品是指定厂商指定品牌包装，线下没有可参考的同类型价格。例如：盘中价格100的茶叶，投资人可以按30的价格买入，持仓一套（按套装克数换算成持仓）但同时必须自己交割一套（收藏套装），鼓励投资人交割。第二是和茶楼合作销售。
四川联合：目前在发售模式中采取的是鼓励交割提货，用赠送的方式交割一箱送一箱的方式，提高交割量。
二、政府监管的应对政府监管层对于行业的大体态度。
1.有一个底线不能破：不发生系统性、区域性风险，谨防群体性事件。
2.政府领导没有否定这个行业，对有些规范发展的平台获得了监管领导的充分肯定，并明确支持和鼓励合规发展。
监管部门不会按照国务院颁布的37号、38号文件对这个市场一刀切，照本宣科。目前，中央政府的态度是鼓励“大众创业，万众创新”，强调法无禁止即可为。地方政府监管部门在没有明显法律禁止的情况，也会留有一定的政策调整空间。
应对监管交易平台应该做些什么？
（一）、防范市场风险，谨防价格操纵和内幕交易（规避交易中心直接参与影响市场价格）；(二）、打通现货与电子盘市场；提供优质的现货交割服务，支持和鼓励现货交割。(提高交易中心上线产品的交割量）。
三、目前一些交易所转型采取的模式。
现货商城模式：已有一些交易平台转型做“现货商城”，如天津、南商、南京、西邮、永瑞等。电子商城俨然已经成为邮币卡行业发展的另一条出路，有利于行业文化收藏价值回归。网上商城通道的打开还可以与电子盘相互辅助，并为投资者提供更多的商品选择机会，促进邮币卡现货的流通交易，邮币卡文化的传承，进而将“互联网+金融+文化”的概念落到实处。
还有一点，可以规避投机投资的政策风险。
附：南京文交所大循环模式：
南京文交所未来将允许您的账户持有藏品可以方便转赠。主要通过两种方式，一是网络方式，以类似微信红包的形式，转发给您的朋友。您的朋友收到后，就可以方便的转入自己的南京文交所交易账户。去年春节期间，南京已经实现“像发红包一样发邮币卡”，受到市场广泛赞誉。
第二种方式，您可以提取现货，之前提货后将不能再回到电子盘。南京此次的创新，可以实现从南京流出的藏品，方便的回到电子盘。南京将对上市藏品进行收藏礼品级精美包装，附加南京独特标识和防伪标志，投资人可以通过自行提货或快递方式送转赠他人。流出的藏品，可以在市场上自由现货流通交易。价格完全参考南京文交所电子盘。
流入：任何人收到南京认证评级的现货藏品，可以随时拿到南京文交所，方便入库并计入自己的交易账户。
为进一步完善银行间市场信息披露基础设施，不断提高信息披露质量和效率，中国银行间市场交易商协会（以下简称“交易商协会”）依据《中国人民银行金融市场司关于同意修订的通知》(银市场〔2017〕27号)和《银行间债券市场非金融企业债务融资工具信息披露规则》（协会公告〔2017〕32号），组织中国外汇交易中心暨全国银行间同业拆借中心（以下简称“同业拆借中心”）、银行间市场清算所股份有限公司（以下简称“上海清算所”）和北京金融资产交易所有限公司（以下简称“北金所”）三家信息披露服务平台建立非金融企业债务融资工具集中信息披露业务运行机制，现就各类市场机构参与集中信息披露业务有关事项通知如下：
一、集中信息披露业务是指市场机构将信息披露文件提交至中国银行间市场交易商协会综合业务和信息服务平台（以下简称“综合平台”），通过格式审核后的披露文件同时发送至三家信息披露服务平台，三家信息披露服务平台接收综合平台发送的披露文件并及时在各自官方网站公布。
北金所作为交易商协会授权的综合平台技术支持机构及披露文件格式审核机构，负责受理市场机构集中信息披露业务。
二、综合平台目前支持开展集中信息披露业务的品种包括公开发行的短期融资券、超短期融资券、中期票据、资产支持票据和项目收益票据等。
对于暂不支持的集中信息披露品种，市场机构除提交至综合平台外，还应分别向同业拆借中心和上海清算所提交披露文件。
三、在中央国债登记结算有限责任公司登记托管的债务融资工具相关的披露文件除提交至综合平台外，还应提交至中央国债登记结算有限责任公司。
四、各市场机构应遵循公平、诚信、自律的原则，严格遵守有关法律法规、交易商协会自律规则以及信息披露服务平台发布的相关规则，接受交易商协会自律管理。
非金融企业资产支持票据指引（2012年7月6日第三届常务理事会第二次会议审议通过，2017年8月29日第五届常务理事会第三次会议修订）。
第六条发行载体和发起机构应通过符合条件的承销机构向交易商协会提交资产支持票据注册文件。注册有效期为两年，首期发行应在注册后六个月内完成，后续发行应向交易商协会备案。第十条发起机构是指为实现融资目的开展资产支持票据业务的非金融企业。发起机构不得侵占、损害基础资产，并履行以下职责：
（一）配合并支持发行载体和相关中介机构履行职责；
（三）本指引及相关自律规则规定以及交易合同约定的其他职责。基础资产现金流的获得取决于发起机构持续经营的，发起机构在资产支持票据存续期间还应维持正常的生产经营活动，为基础资产现金流的产生、支付提供合理的支持和必要的保障。
第十一条特定目的载体管理机构是指对特定目的载体进行管理及履行其他法定及约定职责的机构。特定目的载体或其管理机构应履行以下职责：
（二）管理受让的基础资产；
（三）履行信息披露职责；
（四）按照约定及时支付相应资金；
（五）本指引及相关自律规则规定以及交易合同约定的其他职责。第十二条主承销商是指为资产支持票据业务提供承销服务的机构。主承销商依照承销协议约定提供承销服务，履行以下职责：
（二）按照本指引及交易商协会相关自律规则提交注册发行文件；
（三）按照约定组织资产支持票据的承销和发行；
（四）按照交易商协会相关自律规则开展后续管理工作；
（五）本指引及相关自律规则规定以及承销协议约定的其他职责。第十三条资产服务机构是指接受发行载体委托，就基础资产的管理提供约定服务的机构。资产服务机构可以由发起机构担任。资产服务机构依照服务合同约定管理基础资产，履行以下职责：
（一）收取基础资产的现金流并按约定划付；
（二）制定并实施切实可行的现金流归集和管理措施；
（三）定期向发行载体提供资产服务报告，报告基础资产信息；
（四）本指引及相关自律规则规定以及服务合同约定的其他职责。第十四条资金监管机构是指为发起机构或资产服务机构开立资金监管账户，并对基础资产现金流归集与使用情况进行监督的机构。资金监管机构依照资金监管协议对资金进行监管，履行以下职责：
（一）以发起机构或资产服务机构名义开设基础资产的资金监管账户；
（二）依照资金监管协议约定对资金监管账户进行监管，对资金收入和支出情况进行监督；
（三）依照资金监管协议约定对资金划出的手续进行审核；
（四）本指引及相关自律规则规定以及资金监管协议约定的其他职责。
第十五条资金保管机构是指接受发行载体委托，负责开立资金保管账户并管理账户资金的机构。资金保管机构依照资金保管合同管理资金，履行以下职责：
（二）依照资金保管合同约定和发行载体指令，划付相关资金；
（三）依照资金保管合同约定，定期向发行载体提供资金保管报告，报告资金管理情况；
（四）本指引及相关自律规则规定以及资金保管合同约定的其他职责。
第十七条基础资产可以是企业应收账款、租赁债权、信托受益权等财产权利，以及基础设施、商业物业等不动产财产或相关财产权利等。以基础设施、商业物业等不动产财产或相关财产权利作为基础资产的，发起机构应取得合法经营资质。
基础资产为信托受益权等财产权利的，其底层资产需要满足本指引对基础资产的相关规定。
第十八条基础资产不得附带抵押、质押等担保负担或其他权利限制，但能够通过相关合理安排解除基础资产的相关担保负担和其他权利限制的除外。
基础资产附带抵押、质押等担保负担或其他权利限制的，应在注册发行文件中对该事项进行充分披露及风险提示，并对解除该等担保负担或其他权利限制的安排作出相应说明。
第十九条在资产支持票据存续期间，基础资产预计可产生的现金流应覆盖支付资产支持票据收益所需资金。
第二十条法律法规规定转让基础资产应办理批准、登记手续的，应依法办理。法律法规没有要求办理登记或者暂时不具备办理登记条件的，发行载体应采取有效措施，维护基础资产安全，并在资产支持票据发行文件中如实披露相关信息。
基础资产为债权的，应按照有关法律规定将债权转让事项通知债务人，或在注册发行文件中如实披露对不能通知全部债务人的情况采取的风险防范措施以及相关法律风险。
第二十一条资产支持票据产品期限应与基础资产的存续期限相匹配，但采用循环购买结构的情形除外。在循环购买结构下，发行载体可以根据交易合同约定的标准以基础资产产生的现金流向发起机构再次或多次购买新的同类型合格基础资产，实现资产支持票据和基础资产的期限匹配。
第二十二条发行载体由特定目的载体担任的，基础资产应依照相关交易合同转让至发行载体。资产服务机构应将基础资产产生的现金流按约定转入发行载体或其管理机构在资金保管机构开立的资金保管账户。
第二十三条发行载体由发起机构担任的，发起机构应在资金监管机构开立独立的资金监管账户，明确约定基础资产的未来现金流进入资金监管账户，优先用于支付资产支持票据收益。第二十五条公开发行资产支持票据的，应至少披露以下文件：
（一）募集说明书；
（二）法律意见书；
（三）信用评级报告及跟踪评级安排；
（四）交易商协会规定的其他文件。
第二十六条定向发行资产支持票据的，应在注册发行文件中明确约定信息披露的具体标准，向定向投资者披露信息。
第二十七条在资产支持票据存续期内，发行载体应在每期资产支持票据收益支付日的前3个工作日披露资产运营报告。
公开发行资产支持票据的，发行载体应在每年4月30日、8月31日前分别披露上年度资产运营报告和半年度资产运营报告。定向发行资产支持票据的，发行载体应在每年4月30日前披露上年度资产运营报告，并可按照注册发行文件约定增加披露频率。
对于资产支持票据发行不足两个月的，可不编制当期年度和半年度资产运营报告。收益支付频率为每年两次或两次以上的，可不编制半年度资产运营报告。
第二十八条资产运营报告应包括但不限于以下内容：
（一）资产支持票据基本信息；
（二）发起机构、发行载体和相关中介机构的名称、地址；
（三）发起机构、发行载体和相关中介机构的履约情况；
（四）基础资产池本期运行情况及总体信息；
（五）各档次资产支持票据的收益及税费支付情况；
（六）基础资产池中进入法律诉讼程序的基础资产情况，法律诉讼程序进展等；
（七）发起机构募集资金使用情况；
（八）发起机构风险自留情况；
（九）需要对投资者报告的其他事项。
采用循环购买结构的，还应包括基础资产循环购买情况及循环购买分布等信息。
第三十条发行载体应与信用评级机构就资产支持票据跟踪评级的有关安排做出约定，于资产支持票据存续期内每年的7月31日前向投资者披露上年度的跟踪评级报告，并及时披露不定期跟踪评级报告。第三十一条在资产支持票据存续期间，如果发生可能对投资价值及投资决策判断有重要影响的重大事项，发行载体和发起机构应在事发后三个工作日内披露相关信息，并向交易商协会报告。
第三十二条基础资产现金流的获得取决于发起机构持续经营的，发起机构还应参照《银行间债券市场非金融企业债务融资工具信息披露规则》进行信息披露。
第三十六条在资产支持票据存续期间，出现以下情形之一的，召集人应召开持有人会议：
（二）资产支持票据（次级档票据除外）收益未能按照约定足额支付；
（三）修改资产支持票据发行条款，对投资者权益有重大不利影响的；
（五）单独或合计持有百分之三十以上同期资产支持票据余额的持有人提议召开；
（六）注册发行文件中约定的其他应召开持有人会议的情形；
（七）法律、法规规定的其他应由持有人会议做出决议的情形。
金融资产心得篇十四
衍生金融资产也叫金融衍生工具(financialderivative)，金融衍生工具，又称“金融衍生产品”，是与基础金融产品相对应的一个概念，指建立在基础产品或基础变量之上，其价格随基础金融产品的价格(或数值)变动的派生金融产品。这里所说的基础产品是一个相对的概念，不仅包括现货金融产品(如债券、股票、银行定期存款单等等)，也包括金融衍生工具。作为金融衍生工具基础的变量则包括利率、汇率、各类价格指数、通货膨胀率甚至天气(温度)指数等。金融衍生工具(derivativesecurity)是在货币、债券、股票等传统金融工具的基础上衍化和派生的，以杠杆和信用交易为特征的金融工具。
什么是衍生金融资产和非衍生金融资产
一、非衍生金融资产也就是非衍生金融工具。包括货币、债券、可转换债券等等。
现实生活中，处处可见金融工具。比如说，你很容易想到市场上的那些债券或股票等投资工具，你甚至还会想到金融工具投资风险或被“套牢”。但是，从金融工具会计规范的角度分析，还是有必要给金融工具下一个定义的。正因为人们看到金融工具这个词容易想到股票或债券投资，因此曾有人简单地将金融工具界定为企业持有的一些金融资产。
二、衍生金融资产也叫金融衍生工具(financialderivative)，金融衍生工具，又称“金融衍生产品”，是与基础金融产品相对应的一个概念，指建立在基础产品或基础变量之上，其价格随基础金融产品的价格(或数值)变动的派生金融产品。
金融资产心得篇十五
目前各地金融资产交易场所的业务范围各不相同，部分交易场所业务较为多元化，包括不良金融资产、金融企业国有资产等;还有一些金交所业务比较单一，主要集中在小贷资产收益权转让这类业务上;另有一些交易所业务范围比较专业，如侨金所，主要基于金融企业和非金融企业的各类金融资产开展金融创新，推出定向债务融资工具和资产收益权等金融产品，为企业提供从产品注册、登记、托管、交易到结算的一站式服务。
金融资产心得篇十六
一、非衍生金融资产也就是非衍生金融工具。包括货币、债券、可转换债券等等。
现实生活中，处处可见金融工具。比如说，你很容易想到市场上的那些债券或股票等投资工具，你甚至还会想到金融工具投资风险或被“套牢”。但是，从金融工具会计规范的角度分析，还是有必要给金融工具下一个定义的。正因为人们看到金融工具这个词容易想到股票或债券投资，因此曾有人简单地将金融工具界定为企业持有的一些金融资产。
二、衍生金融资产也叫金融衍生工具(financialderivative)，金融衍生工具，又称“金融衍生产品”，是与基础金融产品相对应的一个概念，指建立在基础产品或基础变量之上，其价格随基础金融产品的价格(或数值)变动的派生金融产品。
金融资产心得篇十七
金融资产的分类与金融资产的计量密切相关。因此，企业应当在初始确认金融资产时，将其划分为下列四类：
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;。
(2)持有至到期投资;。
(3)贷款和应收款项;。
(4)可供出售金融资产。
金融资产的分类一旦确定，不得随意变更(即重分类)。在企业合并的情况下，对企业合并中取得的金融资产进行分类或指定，不属于此处所指的重分类。
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金融资产心得篇十八
抵押人：(甲方)。
抵押权人：(乙方)。
债券发行人：(丙方)。
第一章总则。
根据《特种金融债券托管回购办法》、《特种金融债券托管回购办法实施细则(试行)》之规定，为了确保丙方于_________年_________月发行的特种金融债券项下债权的实现，乙方愿意以其所拥有的资产作为抵押资产，为丙方从债券持有人融入资金所形成的债务提供抵押担保。
根据_________要求，甲方代理特种金融债券项下全体债券持有人(即本合同项下抵押权人，以下简称债券持有人)，与乙方和丙方签订本合同并行使本合同项下的权利。
丙方作为债券发行人，在此承诺对此次特种金融债券项下抵押工作提供全面协助和便利。
甲方行使权利的期限为：在抵押登记机关登记之日起至本合同项下债券到期日止，其后本合同项下权利由债券持有人或其代理人以及其他债权人分别或联合行使。
甲方经审查，同意接受乙方的资产抵押担保，为明确甲、乙、丙三方的权利、义务，依照国家有关法律及其他有关规定，特制订本合同。
第二章定义。
第一条债券发行人——指经中国人民银行批准发行特种金融债券的金融机构，即丙方。
第二条特种金融债券——指经中国人民银行批准，丙方发行的专门用于清偿证券回购债务的有价证券。
第三条抵押人——即本合同项下乙方，指以其所拥有的资产作为抵押资产为丙方发行本次特种金融债券进行担保的第三人。
第四条抵押权人——指丙方发行的特种金融债券项下全部债券持有人。
第五条抵押权——指在抵押民法典律关系成立后，当丙方到期不履行本次特种金融债券项下义务时，甲方依照法律的规定以抵押资产折价，或者以拍卖、变卖抵押资产的价款优先受偿的权利。
第六条抵押资产价值由中国人民银行指定或甲方确认的评估机构评定。
第三章甲方声明。
第七条甲方作为本合同项下抵押权人的代理人，就本合同做出如下声明：
2.任何第三人对债券持有人在本合同项下的权利产生侵害，甲方有权提起诉讼;。
4.本合同项下抵押资产只能用于防范特种金融债券到期兑付风险;。
5.如丙方提前或如期清偿债务，乙方可要求甲方通知抵押登记机关解除抵押登记;。
7.当本合同项下的设定的抵押物价值不足抵偿丙方发债本息等项费用的价值时，甲方有权要求乙方及时提供其它资产进行抵押，直至足以担保偿还丙方发债本息等项费用的价值时止。
第四章乙方声明及保证。
第八条乙方作为本合同项下抵押人，就本合同做出如下声明及保证：
1.乙方董事会已同意将本合同项下抵押资产进行抵押;。
2.本合同项下的土地使用权是乙方依法取得并合法占有的;。
3.本合同项下的土地上的建筑物为乙方合法取得并具有完整的所有权;。
4.本合同项下抵押资产在权属方面不存在任何争议;。
5.本合同项下抵押资产在建筑和使用上完全符合法律规定;。
6.设立本合同项下抵押资产抵押不会受到任何限制;。
7.在本合同签字前未对本合同项下抵押资产设立过任何抵押和转让;。
8.本合同项下抵押资产未被依法查封、扣押或监管;。
13.乙方保证每年度依法进行营业执照年检，并在其营业执照有效期满之前，续办工商登记手续。
第五章被担保的主债权种类和数额。
第九条本合同项下的被担保的主债权是指_________。
第十条本合同项下的抵押资产_________。
第六章债券发行人履行债务的期限。
第十一条债券发行人应在债券到期日或在此之前偿还债券本金及相应利息。
第十二条本合同抵押担保范围包括：债券本金、利息、罚息、应支付给乙方的托管费用，实现抵押权的费用和所有其他应付的费用。
第八章抵押资产。
第十三条本合同项下的抵押资产包括：_________。
以上抵押资产建筑面积共计：_________。
第十四条根据_________资产评估有限公司，经甲、乙、丙三方确认，本合同项下抵押资产的价值为人民币_________。
第十五条有关资产抵押的有效证明文件和资料，乙方应根椐甲方要求，交甲方保管。
第九章抵押资产的占管。
第十六条本合同项下抵押资产由乙方占管。乙方在占管期间应维护抵押资产的完好，甲方有权检查抵押资产的管理情况，并提出加强和改善经营管理的要求。
第十七条乙方占管的抵押资产发生毁损、灭失的，乙方应及时告知甲方，并立即采取措施防止损失扩大，同时应及时向甲方提交有关主管机关出具的发生毁损、灭失的原因证明。
第十八条在抵押期间，本合同项下抵押资产因毁损、灭失而获得的赔偿金，属于本合同项下的抵押资产。
第十九条在抵押期间，因其抵押资产发生毁损、灭失而取得的保险金，乙方应书面要求并保证保险公司汇入甲方指定帐户，该项资金作为抵押资产。
在乙方另行提供了经甲方认可的、相当的抵押资产并进行抵押登记后，甲方应将该保险金返还给乙方。
在主债务履行期满而债务未获清偿前，甲方有权从该保险金中优先受偿。
第二十条乙方在抵押期间，应为抵押资产投保，并按期足额交纳保险费，履行《保险法》和有关法律、法规以及保险合同中规定的义务。
第十章抵押资产的处分。
第二十一条甲方在代理抵押权人行使本合同项下抵押权时，有权采取如下方式：
1.依据法律规定，将抵押资产折价以抵偿丙方所欠的债务。
2.依据法律规定，将抵押资产拍卖、变卖以取得价款优先受偿。
3.甲、乙、丙三方就甲方行使抵押权发生争议协商不成时，请求_________调解和处理。
第二十二条甲方依据本合同处分抵押资产时，乙方和丙方应给予配合，不得设置任何障碍。
第二十三条甲方对本合同项下抵押资产的处分权利包括部分处分权和全部处分权。
第十一章三方的权利和义务。
第二十四条甲方的权利和义务：
1.甲方根据乙方的抵押资产价值变化情况，可要求乙方对其所抵押的资产进行调整，包括更换和增加抵押资产。
2.甲方有权要求乙方提供有关本合同项下抵押资产所有合法有效证明及有关资料。
3.甲方有权要求乙方协助以避免本合同项下抵押资产权益受到来自任何第三方的侵害。
4.为保证债券持有人利益，甲方有权在抵押期间，对抵押资产状况进行监督，并组织评估机构进行再评估和出具评估意见。
5.出现下列情况之一时，甲方有权处分部分或全部抵押资产，并从处分后的价款中代理抵押权人优先受偿。
(1)乙方或丙方在本合同有效期内被宣告解散、破产或歇业的;。
(3)本次特种金融债券项下还款期限已到，丙方未归还本金、利息及其他费用的;。
(4)出现使甲方在本次特种金融债券项下的债权难以实现或无法实现的其他情况。
6.甲方处分抵押资产所得，不足以清偿其在本次特种金融债券项下的全部债务的，有权依法另行追索;清偿其在本次特种金融债券项下全部债务后还有剩余的，应将剩余部分退还给乙方。
7.当因国家需要征用本合同项下抵押资产时，甲方有权依法要求乙方重新设定或增加抵押资产，以确实保障甲方的权益不受损害。
8.在丙方清偿本合同项下全部债务后，经中国人民银行核准，甲方应通知乙方和有关登记机构解除抵押。
第二十五条乙方的权利和义务：
1.乙方有义务向甲方提供有关抵押资产的所有合法手续和有效证明资料。
2.乙方承担本合同项下有关的费用支出，包括但不限于财产保险、鉴定、评估、登记、过户、保管和审查本合同项下增加或变更资产的律师服务等费用。
3.在本合同有效期内，乙方未经甲方书面同意不得将抵押资产作出转让、出租、再抵押或其他任何方式的处分。
4.在本合同生效后，乙方如发生分立、合并，由变更后的机构承担本合同项下的义务。
5.在抵押权受到或可能受到来自任何第三方侵害时，乙方有义务通知甲方并协助甲方免受侵害。
6.在丙方或乙方清偿了本次特种金融债券项下的全部债务后，乙方有权要求甲方解除本合同项下抵押资产的抵押登记。
7.乙方应积极配合甲方及资产评估机构，做好抵押期间抵押资产状况的监督和再评估工作。
8.当本合同项下设定的抵押物价值，在抵押期间发生变化，不足以担保丙方发债本息等项费用时，对不足部分乙方有义务应甲方要求及时提供其它资产进行抵押，直至足以担保丙方发债本息等项费用的清偿时止。
第二十六条丙方的权利和义务：
1.丙方应协助甲、乙双方办理抵押资产登记手续。
2.在甲方行使本合同项下权利时，丙方应按甲方要求给予协助。
3.在甲方或其他债券持有人的代理人提起诉讼以实现抵押权时，应给予协助。
4.丙方应按甲方要求提供抵押资产状况的情况说明，如抵押资产发生毁损、灭失、价值变化或其他使抵押权的实现有可能遇到障碍的情形时，应及时通知甲方，并配合甲、乙双方对抵押资产进行调整，包括更换或增加抵押资产。
5.对乙方向甲方提供的有关抵押材料的真伪负有审查义务。
6.督促乙方履行本合同项下其他义务。
第十二章违约责任。
第二十七条本合同生效后，甲、乙、丙三方均应履行本合同约定的义务，不得因其法定代表人或其他有关人员的变动而对本合同项下义务的履行造成影响。
任何一方不履行或不完全履行本合同项下义务的，应当承担相应的违约责任并赔偿由此给对方造成的损失。如乙方不履行本合同项下义务给债券持有人或甲方造成损失时，丙方负有连带责任。
第二十八条乙方如有下列行为之一，给债券持有人或甲方造成损失的，应予以赔偿：
1.隐瞒抵押资产存在共有、争议、被查封、被扣押、被监管或已经设立抵押等情况的;。
2.未按甲方要求提供有关抵押资产完备手续和真实资料的;。
3.未经甲方同意擅自处分抵押资产的。
第十三章不可抗力。
第二十九条不可抗力指订立本合同时不能预见，对其发生和造成的后果不能避免并不能克服的情况。
第三十条本合同如因不可抗力必须进行修改时，乙方保证任何改变将不会免除或减少乙方在本合同中应承担的义务，不影响或不侵犯甲方在本合同项下享有的权益。
第十四章抵押登记。
第三十一条在本合同签订后30日内，甲、乙、丙三方应到当地有关的土地、房屋管理机关办理资产抵押登记手续。
第十五章争议的解决。
第三十二条如在履行本合同中发生争议，甲、乙、丙三方应通过协商或调解方式解决;协商或调解不成时，在_________法院通过诉讼方式解决。
第十六章合同的生效、变更、解除和终止。
第三十三条本合同由甲、乙、丙三方签字并加盖公章后，自到有关土地、房屋管理机关办理完毕抵押登记手续之日起生效。
第三十四条本合同生效后，甲、乙、丙三方任何一方不得擅自变更或提前解除本合同。如本合同需要变更或解除时，应经三方协商一致，达成书面合同并到有关土地、房屋管理机关办理变更或解除抵押登记。在书面合同达成并至登记机构办理变更或解除手续前，本合同各条款仍然有效。
第三十五条本合同的抵押期限自本合同生效之日起至_________止。
第十七章附件。
第三十六条本合同附件是本合同不可分割的部分，与本合同正文具有同等的法律效力。
第三十七条本合同的附件包括(以下文件均为复印件)：
1._________有限公司董事会决议;。
2._________有限公司国有土地使用证;。
3._________有限公司营业执照;。
4._________。
第十八章附则。
第三十八条本合同正本一式_________份，甲方、乙方、丙方、抵押登记机关、_________各执一份，其法律效力相同。
抵押权人(盖章)：_________抵押人(盖章)：_________。
法定代表人(签字)：_________法定代表人(签字)：_________。
债券发行人(盖章)：_________。
法定代表人(签字)：_________。
_________年____月____日。
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