2022年达标绒和90绒的区别(七篇)

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达标绒和90绒的区别篇1

近年来，会计信息失真的情况愈演愈烈，在世界范围，重大会计信息失真现象也呈上升趋势，如“巴林银行”、“安然事件”等。这一系列公司财务丑闻及国内以银广夏、郑百文为代表的上市公司会计作假事件引起了我国学界对内部控制问题研究的重视。在我国，内部控制的理论和实践也得到了空前的发展。

二、我国企业内部控制存在的问题

尽管我国在内部控制规范建设上做出了一定的努力并取得了一定的成果。但是存在的问题仍不容忽视。我国目前尚未正式提出权威性的内部控制标准体系，我国企业内部控制普遍薄弱，尚处于内部控制发展过程中的初级阶段，在其内部控制工作中还存在经营效率不佳；会计信息质量不高；支出失控，潜在亏损增加；违法违纪现象时常发生等问题。

三、企业内部控制失效的成因

（一）内部控制理论研究的基础薄弱

任何实践都需要相应的理论为之指导，然而从现有的研究看，对于内部控制的理论研究存在封闭化、理论贫困化的状况，这与内部控制的本质要求以及实践作用很不相称。

1、内部控制理论框架滞后。20世纪90年代，美国著名的COSO报告提出了内部控制整体架构理论，指出内部控制主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。这是目前国际上比较流行的内部控制理论。但是我国在会计规范、独立审计准则中尚未接受这一观点。我国的独立审计准则采用的是传统的三要素观点：控制环境、会计制度、控制程序。五要素在我国的会计制度、独立审计制度中都尚未引入。五要素是内部控制理论的新近研究成果，由于其具有明显的先进性，许多国家的理论界、各种准则制定机构、大中型企业都已接受这一观点，并按其对准则及内部控制实务进行了修改和改造，这是内部控制发展不可逆转的趋势。我国在内部控制理论研究上的滞后性，势必会影响内部控制实务的发展。

2、传统理论限制，目标定位局限。内部控制的定义首先由审计界提出，传统的内部控制理论也通常在会计和审计领域研究。从内部控制理论的发展（内部牵制—内部控制系统论—会计控制与管理控制—内部控制要素论—内部控制结构论—

内部控制风险论）来看，内部控制的定义及其理论研究，更多地服从于独立审计实务的需要。如此之弊端就是大大限制了内部控制研究的视野。若要使内部控制真正成为公司的一种基础性制度，内部控制理论必须首先打破局限于会计与审计领域的传统认识，从整个社会与组织运行高度来重新审视内部控制原理。

COSO报告将内部控制的目标定位于：财务报告的可靠性、经营的效率效果以及法律法规的遵循性。而我国内部控制的定位主要还是局限于保证业务活动的有效进行，防错纠弊，保证会计资料的真实、合法与资产的安全和完整方面。这种目标定位的相对低调虽然与我国现实的经济发展和企业状况确实相符合，但从长远来看，随着经济的不断发展和企业状况的不断改善，应有适当的前瞻性与发展性，目标定位应有相应的提高。

（二）内部控制规范建设不完善

从西方内部控制理论的发展中可以看出，政府的推动对内部控制发展有重要的影响。内部控制体系的建设有着广泛的社会性。政府必须重视内部控制制度建设，尤其是具有指导和强制意义的内部控制规范建设，加快制定我国完整的内部控制规范体系。

我国在内部控制规范建设上已做出了一定的努力并取得了一定的成果，20xx年6月财政部发布的作为新《会计法》配套措施的《内部会计控制规范——基本规范（试行）》和《内部会计控制规范——货币资金（试行）》，之后，相继发布了《内部会计控制规范——采购与付款（试行）》、《内部会计控制规范——销售与收款（试行）》和《内部会计控制规范——工程项目（试行）》等规范性文件。然而这些文件还未涉及公司经营管理所有方面的内部控制，我国目前尚未正式提出权威性的内部控制标准体系。由于用于规范公司内部控制工作的法律法规不健全，对内部控制内容的认定、操作程序与方法的规范没有一个统一的标准，使企业在实际工作无法准确地进行操作，这也极大地限制了内部控制的发展。

（三）缺乏有效的内部控制评价

内部控制评价是对内部控制制度的完整性、合理性和有效性进行分析和评定的工作。任何有利于经济发展的措施的执行，都需要有外力的推动与监督。国际上内部控制制度比较完善的国家和地区，大都通过立法的形式要求企业对外界出具内部控制状态的报告，有些国家还要求注册会计师对内部控制情况进行审计，

并出具审计报告，目前，我国内部控制规范分别由不同部门颁布，对内部控制的目标定位、内容范围不统一，导致其评价标准也不一致。由于我国缺乏一套完整的内部控制评价标准，造成内部控制评价流于形式。为了推动内部控制的发展，必须建立有效的内部控制评价机制。

四、关于完善企业内部控制的几点思考

（一）加强内部控制理论的研究

1、借鉴国外经验，探索内部控制新框架。目前，由我国内审协会颁布的《内部审计具体准则第5号——内部控制审计》采用了COSO报告提出的内部控制整体架构理论的内控五要素观点，即控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督等。这不能不说是我国在内部控制发展上的一大进步，准则采用五要素观点能够从一定程度上促进内部控制实务的进步。但是我国在会计规范、独立审计准则中尚未接受五要素观点，我国的独立审计准则采用的是传统的三要素观点。我国应该尽量吸收和借鉴COSO报告的研究成果，尽快采用五要素观点，和国际惯例接轨。各个企业也应积极借鉴五要素观点建立健全自身的内部控制。

2、准确定位内部控制目标。内部控制的理论研究要开创新视野，突破会计和审计领域的研究，应该与经济学和管理学结合起来研究。在经济学中，内部控制和公司治理紧密相连，只有把内部控制置于公司治理这一广阔空间中去研究才能更具有意义。在管理学中，与会计审计意义上的内部控制相比，管理学意义的内部控制包含的范围更广、职能更多、作用更大，几乎是管理控制的同义词。 我们不仅需要借鉴国际上有关内部控制的目标定位，同时也需要立足我国的现实，从改善我国企业现状和完善公司治理的角度出发，既遵循适当的前瞻性与发展性，又要考虑规范的稳定性与可操作性。因此，内部控制研究应该运用丰富的公司治理理论并以管理控制口径来定位，只有这样才能取得突破性的进展，并形成有效指导内部控制实务的理论成果。

（二）加强内部控制规范的建设

为了推动内部控制的发展，我国政府应该积极推动内部控制规范建设的步伐。在内部控制规范建设过程中，应该注意以下问题：

1、成立专门的内部控制研究委员会。我国应该参照美国的COSO委员会成立一个专门的具有广泛代表性的联合研究委员会，充分吸纳了各界的观点和建议。

2、制定包括公司经营管理所有方面的完整的内部控制规范。目前我国所颁布的内部控制规范还仅局限于内部会计控制规范，还未涉及公司经营管理所有方面的内部控制，以后还要陆续出台实物资产、对外投资、筹资活动、成本费用与公司担保行为等项规范。这些内部控制标准体系的建立必将对规范公司管理产生深远影响。

3、相关内部控制规范之间内容衔接要一致。但我国目前颁发的若干内部控制规范相互之间，内容不衔接甚至存在冲突，从而导致内部控制设计及其评审，缺乏统一的依据。因此，我国在制定内部控制规范的过程中一定要注意这个问题。

（三）完善我国的内部控制评价

根据评价主体不同，内部控制评价可分为注册会计师执行的内部控制评价和内部审计人员执行的内部控制评价。根据这两部分，我国在完善内部控制评价的过程中应注意以下内容：

企业应进行内部控制自我评价。企业要充分发挥内部审计的作用，可试行定期或不定期地进行控制自我评价，以便经常发现和解决内部控制过程中出现的问题。

完善公司治理结构以保障内部控制评价的有效运行。

在内部控制评价中考虑使用经济数量分析方法。结合传统评价方法，进一步对内部控制进行经济数量分析，建立一套能从总体上反映内部控制的评价指标体系。

制定统一科学的内部控制评价标准。投入一定的人力、物力、财力，尽早建立一套完整的、公认的内部控制标准，使内部控制评价有章可循。

达标绒和90绒的区别篇2

通过此次学习活动，结合我平时在工作中的实际情况，对职业道德诚信，合规操作意识和临督防范意识有了更深一层的认识。现就此学习活动的心得总结如下几点。

（1）加强合规文化学习，落实合规制度。合规文化所成的规章制度是框架，是我们柜员进行合规操作的前提，是我们金融几十年经营教训的精华，只有按章办事，我们才有保护自己的权益。

（2）提高自身业务素质，加强风险象环生防范意识。合规的贯彻执行，是以金融业务知识为基础。合规制度的每一个项目，我们都可以从金融业务知识中找到答案，应该说加强自身业务素质的培养，就是从源头上认识合规文化。我们柜面制度虽然健全，但我们的经营大持续，我们的业务在拓展，难免有一些制度不完善，这就要求我们多加强自身的积累，对新业务的风险点有深刻的认识，防范于未然。

（3）强化柜面风险象环生管理工作。对柜面岗位设置和人员配置进行合理安排，严格要求不相容岗位职责相互分离，柜员的权限卡要按照事权进行划分，对各项业务进行严格的审查和按流程规定办理。

（4）深入开展内控合规教育，提高风险防范意识和自我保护意识的教育，认真学习各项规章制度，严格按照操作规程办理业务，不断强化员工风险象环生防范意识，从思想、经营理念产，全面风险管理、职业道德和行为习惯上培育良好的风险控制文化，形成一种风险管理从有责的内控氛围。

通过合规教育活动找到了自我正确的价值取向与是非标准，对提高自己的业务素质的执行制度的自觉性有了更高的要求。

达标绒和90绒的区别篇3

为进一步完善邮储银行内控管理工作，全面提升邮政金融整体合规经营水平，邮储银行上海分行根据邮政集团公司和总行的统一部署，于近日联合上海市邮政分公司储汇局全面启动了20xx年“内控达标年”活动。 据悉，本次活动重点围绕“与上市规范对标”、“与监管要求对标”、“与内控评价对标”、“落实整改问责”和“内控知识培训及考试”开展，同时结合“两个加强，两个遏制”回头看活动，组织全体员工开展内控案防“天天微课堂”、学习《内控达标年学习手册》、撰写

自查报告

达标绒和90绒的区别篇4

学了一个学期的内部控制，通过老师对知识的讲解和结合案例的分析，使我对企业内部控制有了全面认识。企业内部控制是一整套完整的体系，它由组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务等各个部分组成。每一部分都是不可或缺的，都是企业内部控制正常运行的必要条件。以下是我对学了内部控制这门课的心得体会。

(一)对内部控制内涵的正确认识。在没有正式学这门课之前，我认为内部控制就是制定企业

规章制度

(二)小组合作，通过作业，加深对内部控制的认识。老师要求我们以小组为单位组建公司，模拟建设本公司的内部控制，通过这一方式，让我们既感受到了团队合作的重要性，又使我们对内部控制有了更深层次的认识，而不仅仅局限于表层。我们通过团队合作、成员分工的方式，完成了本公司的组织架构的设计、公司发展战略的制定以及人力资源总体规划的设计。由于忽略了实际，刚开始设计公司的组织架构时，我们无从下手，设计出的组织架构与公司的规模不符，经过老师的点评与指导，我们一步步完善，最终确定了公司的组织架构。有了前面设计组织架构的经验，接下来的两次作业——公司发展战略的制定和人力资源总体规划的设计，经过我们小组成员的共同努力，都一一完成。

课后小组作业的完成，对于企业的内部控制，使我认识到如果一个公司的组织构架设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉、推诿扯皮，运行效率低下;如果一个企业缺乏明确的发展战略或实施不到位，可能导致企业盲目发展，丧失发展机遇、动如和后劲;如果一个企业人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。

达标绒和90绒的区别篇5

“强基达标、提质增效”是今年铁路总公司提出的工作主题，作为一个在国民经济建设中有着举足轻重地位和作用的行业，其一举一动与民众的工作生活息息相关。

“强基达标”旨在强化基础、达到标准，这基础包含了安全、管理、建设、设备、机制，以安全为首要重点，夯实基础，是铁路生存的根本;“提质增效”意为提升经营质量、增创效率，提质增效的核心落脚点依旧是客、货运及资产经营开发，进步的重点仍是依托运输市场的变化，强化专业优势项目和注入合作共赢元素，彰显大型国有企业与时俱进新思路;“奋力开创铁路改革发展新局面”展示敢于推陈出新、号令全路为实现目标而不懈奋斗的坚定决心和意志，是“强基达标提质增效”的重要体现和结果。

俗话说：基础不牢，地动山摇在企业界是一条不变的真理。夯基础是一个动态的过程，只有进行时，没有完成时。必须顺应形势的变化，镜头不换、力度不减、常抓常新。铁路部门将“强基达标”贯穿机、车、工、电、辆各领域、各项工作之中，其目的是做实基础，做牢基层，做强基本功，增强发展实力就在情理之中。

与强基一样，提质也是全方面的。不仅铁路自身的各项工作要提质，铁路职工业务技能素质也要提高，同时对旅客和货主的服务也要提质。按照铁路总公司的要求，今年要继续兼顾公益性与盈利性、统筹好简政与放权、国有独资与多方融资的关系。可以肯定，继续增加高铁运营里程与在部分地区继续开行惠民便民的“绿皮小慢车”将成为常态，民众大可打消发达地区的“落伍”担忧和发展中地区的“掉队”焦虑，妥妥地享受铁路改革发展带来的红利。

铁路部门“增效”主题的提出既是自身发展所需，也是经济大势所迫。而随着今年以来铁路货运止跌回升、客运持续增长的良好态势出现，铁路部门“增效”这步棋正逐渐走活。相信随着全国两会结束后，一系列利好政策措施的出台，铁路部门“强基达标、提质增效”的预期目标一定能实现。

铁路作为国家的重要基础设施和大众化交通工具，具有重要地位。只有切实做到“强基达标、提质增效”才能确保稳定;才能切实做到客货通畅;才能在经济社会发展中更好地发挥作用。

近年来，随着高铁不断延伸、路网规模不断扩大，社会对运输企业的要求也在不断提高。与此同时，对安全管理、经营方式、员工素质、服务质量、现代化设备运用及可靠性等等，都有了更高的要求。新技术、新任务、新形势、新挑战摆在铁路面前。如何从规模型、粗放型向质量效益型转变，从运输生产型向标准化物流企业转型，更需要“强基达标、提质增效”来确保长远持续的发展需要。只有筑牢基础，一切经营行为符合社会发展需求，凡事有规可查、有据可循，才能使企业在风云不断变幻的市场上站稳脚跟，谋划长足发展。

由此可见，“强基达标、提质增效”是求真务实之举，是铁路创新发展的正道，也是铁路健康发展之道。

达标绒和90绒的区别篇6

为进一步提高邮银内控合规管理水平，近日，邮储银行江门市分行在全辖范围内启动了“内控达标年”活动。邮储银行江门市分行计划用三年的时间，在全辖范围内开展“内控达标年”、“内控优化年”和“内控提升年”系列内控建设活动，旨在推动内控管理工作持续向前发展。

邮储银行江门市分行在过去三年，通过“合规大讨论”、“合规大行动”与“合规回头看”系列合规建设活动，在合规管理工作上取得了显著的成果。此次内控建设系列活动是合规活动的延续和发展。邮储银行江门市分行将严格按照“与上市规范对标、与监管要求对标、与内控评价对标”等“三个对标”深入剖析自己，全面梳理和整改存在的问题，全员参与，合力推动，争取通过三年的`积累和沉淀，推动邮储银行江门市分行内控合规工作再上一个新高度。

达标绒和90绒的区别篇7

为深入践行路局“坚持强基达标、全面提质增效、建设首善之局”的工作主线，更好地发挥办公系统职能作用，通过全局办公系统开展的主题研讨活动，结合自身工作实践，就如何提升文秘工作水平，为建设首善之局作出贡献谈几点体会。

一、立足于“强基达标”，提升素质引擎

文秘岗位是多面手，宏观上要明方向、知全局、懂政策，微观上要能说、能写、能干事，对综合素质要求很高，要实现“强基达标”，关键就是要通过学习补齐基础短板，打牢素质基础，做到“提笔能写、开口能讲、逢策能对、遇事能办”。因此，必须要树立终生学习的理念，既要把学习当作一种责任，更要把学习当作一种人生追求，养成勤于学习、善于学习、乐于学习的良好习惯。一要勤学习。要向书本学，既要对理论政策、法律法规、业务知识等深入学习，又要对古今中外、天文地理、文学历史等都有所涉猎，不断拓展自己的知识面;要向领导、同事以及全局办公系统的同行学，学习他们的工作思路、方法技巧、处事艺术，努力使自己成为行家里手。二要善思考。思考是研究、探索客观规律的过程，也是理论联系实际的过程。要结合日常工作实际，经常性地回顾思考，善于从成功中总结经验，从失误中吸取教训，通过不断总结积累，减少工作失误。三要多实践。要向实践学习，坚持学以致用，努力把学习成果转化为谋划工作的思路、做好服务的本领和推动工作的举措，增强学习的科学性、实效性，持续提升自身的能力素质。

二、着眼于“提质增效”，做到精益求精

文秘工作要实现“提质增效”，关键就是要把精益求精贯穿于工作的全过程，力求把每一项工作都做成精品工程，实现办文出精品、办事有章法、办会无差错。一要把握细节。“天下大事必作于细”，要时刻秉持认真负责的实干态度，在办文、办会、办事的过程中，时刻保持对细节的敏锐，以精益求精、力求完美的态度看细节，以严谨细致、一丝不苟的作风抓细节，把每项工作都做深、做实、做细。二要当好参谋。做到“身在兵位，胸为帅谋”，善于换位思考，站在领导的角度看问题想问题，准确把握领导意图，积极建言献策;要紧扣路局“强基达标、提质增效、建首善之局”的工作主线，紧跟车站工作思路，紧贴基层实际，尤其是在构建“四大体系”和全年确定的六个方面重点任务上，加大信息、调研工作力度，抓住重点、关注热点、剖析难点、捕捉亮点，努力为领导提供有分析、有建议、有价值的决策参考依据。三要求真务实。在调查研究上要摸实情、求实效，不搞形式主义，不作表面文章;在信息报送上要以实为本，不搞凭空捏造、无中生有;在

工作汇报

三、服务于“建首善之局”，争做先进表率

文秘工作要服务“建首善之局”，关键就是要树立良好形象，围绕“服务一线、服务机关、服务领导”，始终保持热爱之心，做到事事让领导放心，处处让群众满意，在文秘这个平凡岗位上做表率、出成绩，为北京局建设中国铁路首善之局作出最大贡献。一要敬业奉献。文秘工作平日里加班加点是常事，遇到重大活动或紧急情况，更是需要夜以继日连轴转。因此，必须要有高度的敬业精神和奋发有为的状态，懂得奉献、力戒浮躁、耐住寂寞，把做好自己的本职工作作为崇高的职责，以饱满的工作热情和干劲做好领导交办的各项工作任务。二要敢于担当。要有担当精神，对于一些急事、难事、琐事和其他部门不便协调的事，都要敢于牵头抓总，善于居中协调，自觉做到急事不缓、难事不推、琐事不烦、责任不避，对出现的问题勇于承担责任。三要塑好形象。文秘人员的一言一行、一举一动，都直接关系到车站和领导的形象。要自觉加强道德修养，靠实干赢得领导和同志们的信任，靠实干树立自身良好形象，靠实干争当办公系统的排头兵，真正为“建首善之局”的目标贡献自己的力量。

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