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审计抽样论文篇一
在一个社会组织中，凡具有劳动能力的人都可称为人力资源，而人力资本是能够直接创造效益的知识、技能、经验等资本存量。
【1】浅谈企业如何开展人力资源内部审计。
因此说，人力资本是从人力资源中开发出来，投入到经济活动中并创造效益的那一部分。
唯有人力资本才能盘活资金等有形资本，实现价值增值。
有效的人力资源管理是各种社会和各个组织都需要的。
1人力资源内部审计在企业发展中的作用。
人力资源审计能够帮助企业制定发展策略，确定目标，以及向财务和其他高层管理人员提供可靠的操作基准，同时它也可以帮助指出哪些领域急需改进并可在问题恶化之前提出解决方案。
人力资源审计，是国内外审计理论界研究的前沿课题，国际发达国家在这一领域已经进行了大量有价值的研究并取得了成功经验，最高审计机关国际组织的悉尼声明就特别强调人力资源管理和利用的审计问题。
国家要发展，企业要在市场经济中赢得竞争优势，审计界开展人力资源管理审计是时代赋予的重大历史使命，是帮助组织规范人力资源管理实现组织目标的基本要求和历史选择。
2.1理论方法。
(1)比较分析法：将本企业的人力资源管理活动情况与类似企业或部门的有关情况进行比较，以发现其在人力资源管理方面的差距。
(2)外部借鉴法：利用经企业外部人力资源管理咨询专家鉴定或已出版的研究成果作为评价企业内部人力资源管理活动成效的标准，来诊断企业内部人力资源管理方面存在的问题。
(3)统计核算法：通过对企业内部人力资源管理活动记录进行统计分析，归纳出衡量本企业人力资源管理活动的标准，以对人力资源管理现状作出评价。
2.2技术方法。
(1)根据企业总部批复的机构设置与人员配置核定表，核查涉及的有关批复文件等，并调取各单位人力资源管理信息系统数据、干部任命文件、工资发放表和考勤記录等材料，现场核查。
抽查下属单位内部印发的机构编制方面的管理制度，部门、内设机构职责分工，了解下属单位企业领导职责分工情况，抽查下属单位部分任职文件和其他相关文件和材料。
3企业开展人力资源内部审计的策略。
3.1提高对人力资源管理过程内部审计的认识。
人力资源管理的作用及效益需要通过审计对其投入产出进行科学的分析和评价。
企业通过独立、客观的内部审计工作能够迅速发现人力资源管理过程中存在的问题以及风险，使管理者和员工及时了解问题和风险的存在以及程度如何，及时采取预防和补救措施，避免和减少企业损失。
并将审计结果适时进行公开，对审计整改情况进行公示，使内部审计的作用及效果，以及对企业发展的意义被员工充分的了解。
3.2建立健全人力资源管理过程内部审计评价体系。
对企业进行有效的人力资源管理评价，需要建立科学、系统的人力资源管理过程的内部审计评价体系。
人力资源管理系统的各个管理环节都不相同，其最终目的是为了实现人力资源管理战略，实现组织目标。
二是执行性评价，对人力资源管理系统实际运行状况进行评价，检测生产经营等各项活动是否遵守了程序文件和制度文件的要求，哪些管理活动没有制度文件要求，哪些管理活动有制度文件要求而没有完全按照制度执行。
查看职务系统、招聘系统、培训系统、绩效系统、薪酬系统以及批复程序、日常人事的档案等管理资料是否合理和完善;三是有效性评价，主要评价人力资源管理是否有利于组织目标的实现，是否满足员工的要求，是否随着工作流程的改进，及时变更岗位职责和岗位说明书的内容。
只有建立了完善的审计评价体系，才能对人力资源管理系统进行全面地、客观地评价。
3.3提高自身业务，加强学习，勤于实践。
如何被组织认可，得到组织的积极配合，从而完成董事会赋予的工作职责，是审计部门负责人关注的问题。
实践证明，最为行之有效的方法就是实践。
当内审部门在一次次为组织诊脉寻医，确实做到了对症下药，并取得了很好的效果之后，自然会得到组织的认可，使得经营者愿意接受内审部门的意见与建议，把内审工作看成其自我审视的必要手段。
此时，审计工作就可以达到良性循环的状态。
因此，内审部门的内部建设和审计人员的继续教育则至关重要。
内审人员不但要加强业务理论知识的学习，更应在工作中加强学习，勤练兵，在学习中实践，在实践中进步，促进审计人员业务能力的不断提高。
综上所述，人才队伍建设是保证内部审计工作质量的关键因素，加强内部审计人力资源管理是企业内部审计保障机制的根本条件。
尤其是作为产权多元化、业务多样化、管理区域多面化和组织结构多极化的大型企业集群，内部审计是企业集团公司加强管控、提升价值的有力工具。
因此，研究企业人力资源内部审计具有重要意义。
【2】浅析内部审计监督机制建设。
“十八大”以来，党中央全面推行从严治党，在证券、保险、银行等金融行业和国有大中型企业发现了一批违法乱纪的现象，给国家造成了重大的经济损失和不良的社会影响。
因此，在外部经济监督尤其是审计力量有限的情况下，加强和发展内部审计监督机制建设就显得十分必要，也可以有效的防止和预防违法乱纪的行为。
一、加强和发展内部审计监督机制建设的作用。
对于企事业单位来说，加强和发展内部审计监督机制建设的作用十分重大，主要体现在以下几个方面：
(一)有利于加强企事业单位的内部财务管理、预防职务犯罪。
在市场经济的大环境下，企事业单位人员特别是管理人员受到的经济诱惑比较多，在监督管理体系缺乏的情况下，全靠相关经办人员自我约束，容易放松自我，踏出职务犯罪的道路。
如果有健全和有效的审计监督体系，就可以起到有效的预付作用。
(二)有利于阻止相关单位的'国有资产流失，避免重大损失。
在目前揭露的相关企事业单位人员违法乱纪案例里面，相关人员搞集权、一言堂，通过利益交换等手段，因为缺乏内部监督，给国家造成重大损失的实例。
通过加强和发展内部审计监督体系建设，有了完善有效的内部控制制度，可以预防和阻止相关行为，避免造成重大的国有资产流失。
(三)有利于建立和健全企事业单位的内部控制制度建设。
目前，部分企事业单位的内部控制制度不健全、效果不明细，未能有效的起到预防作用。
通过加强内部审计监督，可以发现内部控制薄弱环境、检查内部控制制度是否健全有效，促进各企事业单位的廉政建设。
二、加强和发展内部审计监督机制建设中存在的问题。
由于企事业单位经济活动的复杂性，同时对于内部审计的认识和重视程度不够，使得内部审计监督也存在不少问题，主要体现在以下几个方面：
(一)内部审计人员专业技能缺乏。
现代内部审计对人员的综合素质要求比较高，内部审计人员不但要有财务、审计等相关专业知识，还要具备开拓的视野、丰富的经营管理实践经验。
但在企事业单位里，内部审计人员来源相对比较复杂，部分内部审计人员缺乏必要的专业知识和技能、能力参差不齐，导致相关单位不能正常的开展内部审计工作，难以有效地发挥内部审计的经济管理监督作用。
(二)内部审计缺乏独立性和权威性。
从内部审计机构设置来看，其领导层级越高，独立性和权威性越强。
但在部分企事业单位里，对内部审计机构设置和人员安排都比较随意，甚至不单独设置机构和人员，对内部审计工作的重要性认识不够，使得内部审计工作难以开展，也使得内部审计监督缺乏独立性和权威性，无法有效地发挥内部审计的预防和预警作用。
审计抽样论文篇二
平均值估计：利用样本平均值估计总体平均值，然后对总体的金额进行推断估计的一种变量抽样方法。
步骤：
1、确定审计目标、审计总体范围。
2、拟定所需精确度p和可靠程度ur，并将估计总体所需精确度换算成单位平均精确度。
单位平均精确度=估计总体所需精确度p/总体单位n。
3、估计总体标准离差。各个数值与总体平均数的平均偏离程度。
可以随机选取几个样本，计算这几个样本的`方差。
标准离差公式：s。
计算如下几个数的方差，标准离差。
50，100，100，60，50。
4、根据要求的可靠程度确定可信赖程度系数。
5、计算所需样本量。
n`=(ur*s*n/p0)。
6、选择样本2。
7、审查样本的各个项目。根据样本的实际审查情况，计算审计样本的实际平均数1。
7、将样本的标准离差s1代入样本量计算公式。
得
则有n`=(ur*s1*n/p1)2p1=ur*s1*n/其中：p1总体的实。
际误差。
如：p1估计的总体误差，则扩大样本量；p1=估计的总体误差,则总体账面金额不存在重大误差。
8、以样本的平均数推断总体平均数，对总体的总金额进行区间估计推断总体金额11)。
在x可靠程度下，保证实际总值在nx+p~nx-p之间。
审计抽样论文篇三
审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。下面我们来看一下相关论文内容。
摘要：当人类跨入21世纪时，一场足以与工业革命相提并论的革命，正静静地改变着企业竞争的格局和国家力量的对比，并日益渗透到人们的工作、生活、学习和娱乐之中，这场革命的到来，已充分地向世人昭示：人类正在步入一个全新的经济时代--网络经济。网络经济的发展必然导致越来越多的企业的管理思想和会计业务等方面发生变革，也正是由于网络经济的存在，打破传统审计模式的束缚，培植出代表未来审计发展方向的新型审计模式。为此本文提出了一个大胆的设想--网络审计，借wsot模型分析当前网络经济模式下审计的发展现状及对策。
一、网络审计概述。
网络审计一般来说，有广义和狭义之分。广义的网络审计是指在网络环境下，借助大容量的信息数据库，运用专业的审计软件对共享资源和授权资源进行实时、在线的个性化审计服务。而狭义的网络审计则是指借助电子计算机的先进数据处理技术和联网技术，以磁性介质作为主要载体来存储数据以便于用网络来处理、传送、查阅这些数据，使审计工作与计算机网络组成一个有机的整体，从而提高审计的现代化水平。本文着重从狭义网络审计的角度来探讨。
二、网络审计的swot模型分析。
（一）机会。
（1）信息技术发展为审计手段和方法创新提供技术支持。审计信息技术的迅速发展为审计手段和方法创新提供技术支持，使审计效率大大提高。（2）审计方式的多样化。会计信息化条件下，审计人员根据实际情况有多種审计方式可以选择：绕过网络审计方式、通过网络审计方式、利用网络审计方式。（3）信息化开辟了新审计领域。信息化、网络化的发展，使审计范围也有了扩展。如计算机网络系统、电子商务、电子政务等都将成为计算机审计的新领域。
（二）威胁。
（1）网络审计准则、标准与相关法律、法规不完善，不利于网络审计依法执行。（2）审计软件实用性和通用性弱，不利于网络辅助审计的发展。（3）缺乏胜任的网络审计人才，网络审计总是人机审计，在这一审计工作中起决定作用的仍然是审计人员，因此人才缺乏不可避免地制约我国网络审计的发展。（4）网络审计尚处于初级阶段，难以保证网络环境下的审计质量。
（三）优势。
（1）网络审计具有多单位合作的优势。网络审计所面对的是比以前更加广泛和复杂的网络经济活动，由于网络、计算机、现代通信技术在审计中的运用，为多单位联合审计创造了条件。（2）网络审计具有跨时空作业的优势。网络审计借助网络、计算机、现代通信技术使得远程审计与就地审计相结合，当前审计与以前审计、后续审计相结合、跨时空作业成为可能。（3）网络审计具有准确高效的优势。网络审计通过网络可以充分发挥计算机高速准确及运用审计软件的优势。
（四）劣势。
（1）会计处理的信息化使审计线索发生很大变化，导致传统审计线索中断或减少；（2）网络信息化环境，迫使审计人员在采用传统的各种审计技术的同时采用网络辅助审计技术，导致审计技术的复杂化；（3）网络信息化环境下，对审计人员知识要求多样化；（5）网络信息系统安全性问题增加了审计的风险。
三、完善网络审计的对策--基于swot模型分析。
（一）so的战略选择：利用网络信息化优势，抓住外部机遇。
1.大力推行网络辅助审计技术，提高网络审计水平。网络辅助审计技术主要指审计软件和数据测试技术。面对日益先进和复杂的审计环境和对象，传统的审计方法已经远远不能达到现代审计的要求，在这种情况下，审计人员革新审计手段，大力推行网络辅助审计，充分利用网络现代信息技术，无疑是解决问题的好办法。
2.积极拓展网络审计新业务。网络技术的迅速发展，给审计带来挑战，同时也带来了机遇，开拓了审计新领域。审计人员应积极拓展网络审计业务，努力拓展电子商务、电子政务和网站认证等审计新业务，同时逐步向信息系统审计发展，积极开展与信息系统审计相关的咨询业务。
（二）wo的战略选择：抓住外部机遇，改进内部弱势。
1.重建审计线索。审计线索对审计来说是极为重要的。但在信息化条件下审计线索发生中断甚至消失，因而必须采取措施来重建审计线索。审计分析技术是通过分析财务数据之间及财务数据和非财务数据之间的关系，取得审计证据的技术。常用的审计分析技术包括两点比较、简单合理性测试、百分率表、简单时间序列分析、财务预测、统计时间序列和财务关系统计模型等。
2.培养网络审计人才。大批精通网络、计算机及审计业务的'审计人员队伍是网络审计能否得以实施的关键。在实际工作中，审计人员必须经常更新自身的知识结构以适应网络审计工作的需要。因此，我们必须对审计人员进行相关培训，从深度和广度上加强对网络审计理论的认识、理解，使得审计人员在网络环境的支持下，积极主动地开展审计活动。
3.推进我国审计专家系统建设。会计信息化导致审计技术的复杂化，而随着信息技术发展，将人工智能和数据挖掘等信息技术应用于审计过程是解决这一问题的有效办法，也是推动我国网络审计发展的有效方法之一。审计专家系统利用系统中存储的专家知识、经验和规则，通过一定的判断、解释和推理，模拟审计专家进行专项审计，并作出相应的审计分析、建议和结论。
（三）st的战略选择：利用内部优势和规避外在威胁。
1.对于计算机自身的风险控制。计算机维护人员应常常对计算机进行全面检查，及时找出危害计算机的系统漏洞，并及时修复，防止对使用计算机的用户造成困扰，防止重要数据内容丢失。用户也要正确使用计算机，不要强致执行计算机命令，使计算机处于死机或瘫痪状态。
2.对网络安全的风险控制。在实施网络审计中，网络的开放性、公开性、动态性、共享性使得企业资产和经营的安全已无法单纯依靠企业健全的内部控制来维护。审计面临网络安全的风险，为防范该风险，计算机可以安装一些类似防火墙的高端软件，他们具有认证鉴别技术、数据加密技术、数字签名技术、入侵检测技术等等，来减少计算机中毒，黑客入侵带来的损失。对于公开在网上的财务数据要多加一道不得更改的屏障。审计人员要加大对网络系统安全控制的评价，检查是否严格执行计算机系统与环境安全法律法规，监测网络硬件设备与软件是否安全可靠，传输数据是否加密，是否建立实时监控程序等等。
3.加强内部控制。审计准则对内部控制的定义是：内部控制是被审计单位为了合理保证资产的安全完整，财务报告的可靠性，经营的效率和效果，对法律法规的遵守以及企业战略目标的实现，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。良好的内部制度是完善公司治理的重要保证，内部控制与公司治理都应遵循相互牵制、制衡的原则。公司治理规范中必须提出对内部控制构建的基本要求，从而保证内部控制目标与公司治理目标的高度一致。
（四）wt的战略选择：改进内部弱势和减少外在威胁。
1.加强网络审计立法，制定相关法律法规与准则制度。中国应尽快制订有关电子商务的法律、法规，把电子凭证、电子合同和数字签名的法律效力及保管要求，数字认证机构的管理，电子信息与网络系统的安全等相关问题以法律法规的形式明确下来。另一方面，进一步完善与网络审计有关的审计准则与审计标准的制定，对目前已有的不适应网络审计的相关法律法规应及时地进行修改和补充。
2.积极防范和识别信息系统安全风险。在现代风险导向审计的模式下，审计与信息系统的安全性、可靠性与其所服务的组织所面临的各种风险越来越紧密地联系在一起，审计人员在审计时必须考虑企業应用信息技术给企业带来的风险。网络信息系统安全措施至少包括三个方面，一是安全技术方面的措施；二是安全管理方面的措施；三是法律保障方面的措施。
【参考文献】。
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审计抽样论文篇四
目前在审计实践中，样本规模的确定较多地靠审计师的主观判断，缺乏统一的衡量标准。实际上，合理确定样本量，一直是审计实践中的一个难题，在理论上，我国对这一问题也少有研究。
2）样本的选取。
结合统计学基本理论，审计事务中主要有五种抽样方法简单随机抽样，系统随机抽样（等距抽样）；整群随机抽样；分层随机抽样；重点抽样。这几种方法并非完全独立，在实际工作中，往往是根据审计对象总体的具体情况，结合应用。
（1）简单随机抽样。按随机原则直接从审计对象总体中抽取n个单位作为样本，保证审计对象总体中每个单位在抽选时都有同等的中选机会，在应用时要对审计对象总体的每个单位进行编号，然后，利用随机数表或用抽签的方式来选取必要的样本单位数。由于简单随机抽样在统计条件上的限制，而会计报表审计的目的在于发现审计对象总体是否存在重大错报及漏报事项，在对报表余额进行实质性测试时，不宜完全采用简单随机抽样。
（2）系统随机抽样。将审计对象总体按某一标志大小排列，然后按固定顺序和间隔来抽选样本。在审计实践中，尤其是在实质性测试中，可将顺序编号的总体各单位货币金额加总，随机起点，按事先确定的抽样距离抽取样本，在项目实质性测试中常常应用此中方法。
（3）整群随机抽样。是将审计对象总体划分成若干群，然后以群为单位从中随机抽取若干群，对中选群的全部单位进行审查，此中方法用在特殊或异常交易的审计测试中。
（4）分层随机抽样。将总体划分为若干次级总体，针对不同次级总体的特点采用不同的抽样方法。可按经济业务的重要性分层，也可按经济业务的类型分层，分层抽样是审计实务中最常用的方法，通过分层，可使货币金额累计抽样法按项目的重要性、变化频率等选取不同的样本数，且可对不同层次使用不同的审计程序，从而提高审计效果。
（5）重点抽样。重点抽样是审计师根据审计项目的性质，有针对性地选取金额较大的、有异常波动的项目进行审查，这种选样方法应用的效果与审计师专业判断能力有着很强的相关性。
1）正确理解重要性水平与抽样审计的关系。重要性水平影响着审计风险从而影响着审计样本量的确定。抽样审计体现的是成本效益原则，但是由于审计固有专业判断性，所以审计中的抽样一般是在重要性原则指导下的抽样，同时抽样审计的出现并不意味着详查方法不再使用。对于资产负债表中占有重要比例的项目，审计人员必须予以关注，尤其是那些内控较差而在资产负债表中又占有相当比重的项目，就不能采用一般的常规的审计程序，而应实施特别的详查方法。在重要性原则指导下的判断抽样是审计的一种很有效的实务方法，而纯统计抽样技术的运用必须以企业有健全的内部控制制度为前提，企业具有健全的内部控制制度，则经济活动中发生的错误和弊端的概率较小，即使发生了错误和弊端也能易于发现。
2）合理确定细节测试的性质、范围、时间和抽样方法，改善证据的客观性。对各类经济业务、事项和账户余额的具体测试所收集的审计证据，构成出具审计意见的重要基础。然而在审计实践中，对于覆盖范围、抽查数量与方法上存在很大随意性。比较常见的情况是使用随意抽样法，抽到的样本若不易检查，通常是改抽新的样本，抽样的根据缺乏客观性。在这种状况下，一旦出现诉讼或其他问题，审计师很难解除自身的责任。因此，合理的细节测试策略，应该是建立在综合考虑固有风险评估，内控风险评估、审计分析性测试，以及需进行100%检查的关键性项目等诸项因素基础之上的。细节测试中样本的选定，应尽可能采用统计抽样方法并辅助判断抽样，抽样检查不能有意地回避或放弃某些项目，并根据判断和分析增加异常样本，以提高抽样检查结果的客观性。
参考文献。
[1]丁仁立.科学掌握审计抽样内涵，合理运用审计抽样方法[j].中国审计..09.
审计抽样论文篇五
[摘要]国内外审计实践表明，在审计产生的早期，一般采用全面的详查法，对所有经济业务和会计凭证进行详细核查，但随着社会经济和科学技术的不断发展，被审单位的规模越来越大，业务量越来越多，且复杂程度也越来越高，或是审计费用太昂贵，再进行全面的详细审查已经不再可能。于是，随着内部审计的发展，审计人员逐步在工作中运用审计抽样技术，规范审计抽样工作。审计抽样的应用，科学地解决了审计的业务量与审计结论保证程度之间的关系问题，扩大了审计人员的视野，极大地提高了工作效率。
1）社会经济发展的需要。内部审计产生初期，社会经济活动不复杂，企业规模小，其记录经济业务的会计资料不太多，但随着市场经济的发展和社会生产力的提高，企业规模不断扩大，其经济业务不断增多，且日益多样化，尤其是集团公司和跨国公司的出现，使经济业务和会计记录不断增多和日趋复杂，审计人员要对所有的经济业务和会计记录进行全面的详查要耗费大量的时间和人力物力，不仅成本太高而且非常困难。审计技术和方法要适应社会生产力的发展，审计抽样技术得以产生和发展。
2）符合成本和效益的原则。根据审计的重要性原则，审计人员并不需要对所有的经济业务进行全面的判断，只要能恰当的运用审计抽样技术，通过对局部的样本进行审查，便可推断总体特征，可在有限的审计资源条件限制下，收集充分、恰当的审计证据，以形成和支持审计结论。
3）审计结论可靠性高。统计抽样是根据经济统计数学概率论的原理科学地确定抽样规模，其抽样风险是可预知的，也是可控制的，样本按随机方法选出，较少主观的因素，其样本结果客观地反映总体特性，抽样结果的'有效性不受审计人员的经验和职业判断能力影响，因而其结果更科学、更可靠，但不能认为统计抽样就不需要审计人员的专业判断，对于审计抽样对象确定、估计误差率等均需要审计人员运用个人经验和职业判断。
审计抽样虽然是一种现代审计方法，但并不说它适用于所有的项目审计，当审计对象总体中的项目都很重要、被审计的项目具有较大的审计风险、或从成本效益考虑并不有利时，一般不应采用审计抽样的方法。审计师在确定审计对象时，应充分考虑其相关性和完整性；相关性是指审计对象总体必须符合具体的审计目标；完整性是指在选取审计总体时须包括为实现审计目标所涉及的所有项目。审计风险较大的项目宜采取详查方法，对审计内容较多、审计风险相对较小的项目宜采取抽样审计，并结合分析性复核手段，将审计风险降至最低。
在审计抽样中，设计符合实际情况的审计程序，对于保证审计工作的顺利完成，确保审计结果的正确性有重要意义。审计抽样的两种方法（统计抽样法和非统计抽样法）的程序基本一致。具体包括如下步骤：1.确定审计目标；2.确定审计对象总体和抽样单位；3.设计样本并确定样本规模；4.选取样本并对样本进行测试；5.根据样本审计结论推断审计对象总体情况；6.评估审计风险；7.形成审计结论。
在审计抽样中，恰当地确定样本规模是一个至关重要的问题。样本规模过小，不能反映出总体特征，会增大审计风险；样本规模过大，会加大审计成本，降低审计效率，失去抽样的意义。因此，以下重点介绍如何选取审计样本规模及确定审计样本的相关内容。
审计抽样论文篇六
列为内部审计的目的，给内部审计职业提出了一个方向性指导，指出内部审计职能已拓展为组织完成目标服务，内部审计的重点已经向管理审计转化。
一、管理审计，相对于财务审计的一种审计模式。
管理审计概念在学术界和职业界至今众说纷纭，莫衷一是。“管理审计”最早于1932年由英国罗斯在其《管理审计》一书中提出，主要内容是对业务活动的经济性、效率性和效果性进行评判。我国管理审计的倡导者王光远教授认为管理审计是受托责任由受托财务责任发展到受托管理责任的必然结果。“管理审计是通过对企业所有经营管理活动的恰当性和有效性进行检查、分析和评价，签证管理当局履行受托管理责任的业绩，鉴明现存的和潜在的薄弱环节，并就其提出改进意见，有效地改善企业的管理，增强企业的盈利能力。”
二、管理审计：现代内部审计发展的必然趋势。
1、委托代理关系的发展。
随着多种所有制经济成份的发展和国有资产经营管理体制的改革，资产所有权和经营权分离，资产所有者（委托人）把经济责任委托给经营管理者（代理人），资产所有者需要对经营管理者履行管理职责情况进行审查。
2、企业规模的扩大。
企业合营、兼并等产权变动导致企业规模扩大，跨行业、跨地区、多品种生产导致企业内部管理信息量随之增大，企业管理者决策失误和控制不当的概率也随之增大，因此，企业管理者迫切需要掌握公司内部的重要信息。
3、企业组织的复杂化。
由于企业规模的扩大、企业资本的多元化和企业经营的多样化，使企业内部组织机构变得复杂化，如管理层次的增加、分布地域的分散等，使企业高层管理人员也不能亲自观察和控制所有的经营活动，需要实行分权管理和多级控制，这就导致企业出资人（委托人）和企业高层管理者（代理人）有必要通过管理审计对下层管理者（如分公司经理等）履行管理职责情况进行审查。
4、委托人及其决策因素的多样化。
市场经济条件下，同一企业的委托人是多样的，有国家的、集体的、个体的；同一个企业内也可有不同的集体和个体参与；不同的国有企业也可以相互参股或交叉持股，这就形成了委托人的多样化。而影响这些委托人决策的因素，也呈现多样化，不仅需要财务数据，而且需要经营管理方面的信息。而经营管理信息的获得就有赖于综合评价公司整体水平的管理审计。
5、企业外部竞争激烈化。
市场经济充满了竞争，加入wto后，更面临激烈的国际竞争，企业要在竞争中胜出，必须提高管理水平和效率。管理活动的成败好坏对企业竞争力的大小强弱至关重要，而管理审计的目的就在于通过审计，查明管理上存在的缺陷.提出解决问题的办法，使企业管理得到改善。
三、内部审计开展管理审计存在的问题与对策。
1、存在的问题。
我国许多企业已经开始了管理审计的尝试，实施经济性、效率性、效果性审计评价，主要表现为任期经济责任审计、内部控制审计、经营效益审计等，并取得了一定的成绩，但是从总体来看，我国企业对管理审计的认识和实践还很不全面，造成这种情况的原因是多方面的。
（1）内部管理审计法规体系不健全，缺乏指导性的管理审计评价标准体系。由于我国内部审计实务工作起步较晚，有关内部审计工作的法律、法规与准则的建设都不尽完善，不像外部审计那样有较为健全、完善的法律、法规可以遵循，内部审计机构或部门自我评价机构较弱，开展工作的随意性较大，更谈不上针对管理全过程的管理审计的法制化、制度化、规范化建设。
（2）内部审计机构设置不健全，独立性较差。从目前我国公司治理结构来看，在集团公司内，总公司的内部审计组织对公司下属部门单位和分公司可以做到独立，而在总公司层面，就难免存在对立性和权威性不足的问题。因为现在的公司制企业里，内部审计机构一般由总会计师或主管财务的副总领导，这就把内部审计组织与企业其他职能部门放在相等地位，这不利于内部审计作用的有效发挥。
（3）对管理审计的认识不足。很多人对管理审计还了解不够，对开展管理审计的必要性认识不够。或者把管理审计等同于财务审计看待，或者认为管理活动与审计活动关系不大，或者认为管理审计会妨碍管理活动，而没有认识到管理审计是在市场经济条件下发展起来的高层次审计，是企业适应外部竞争加剧和内部机制更新的必然选择，搞好管理审计是对管理效率的促进，而不会是妨碍。
（4）审计人员的素质不能满足管理审计的需要。企业的经营管理活动是在一定的管理体系的作用下进行的，因此管理审计要用系统论的观点看待和解释每一个综合性指标，同时要运用多学科的知识，如经济学、管理学、领导科学、工程技术等方面的知识，管理审计人员要站在优化系统整体结构、增强系统整体功能的高度，来审查评价企业的管理活动和管理人员的素质。同时，在审计技术手段上，不仅要掌握观察法、盘点法、分析性复合法等传统的审计方法，还要熟悉管理控制系统图法、调查法等用于管理审计的评价方法。实事求是地说，现在的内部审计人员中，还很少有，甚至可以说还没有人能达到如此的高水平。
2、完善我国管理审计的对策。
（1）尽快建立健全内部审计法规体系，开发管理审计指标体系。审计准则是指导审计活动的基本原则，应加强管理审计绩效准则和审计技术方法的研究，尽快出台管理审计的审计准则，推动管理审计的深入开展。国家审计机关应加强业务指导，内部审计协会或注册会计师协会应重视此方面的研究和探索，尽快出台管理审计的审计准则，特别是制定管理审计绩效准则的指导意见，同时加强对审计取证方法指导，减少审计的盲目性，提高管理审计的'质量。只有建立起一个科学、规范、与内部审计配套的管理审计指标体系，管理审计结论才能明晰、准确、具有说服力。
（2）充分保障内部管理审计机构组织上的独立性。内部管理审计机构的独立性和权威性与其在组织中的地位有着密切的关系。内部管理审计机构的地位越高，越能保证内部审计的独立性，越有利于开展审计工作。从实施管理审计的要求上看，内部管理审计机构由董事会或其下设的审计委员会领导为最佳选择。当然，这只是形式上的客观要求，最关键的一点是，不论内部审计人员在组织系统中处于什么地位，他们应具有声誉、地位和得到最高权力当局的支持，使他们能够在企业中随时取得审计报告所需的信息。
（3）加强宣传，提高认识。对于内部审计组织开展管理审计的必要性、优越性，要大力宣传。内部审计组织和国家审计机关都有宣传的义务。宣传可以结合《审计法》、《公司法》等法律法规，采取会议、文件、讲座等方式进行，同时也可以通过展示管理审计的实践成果让大家认识到内部管理审计是可行的、有效的，对国家、企业、社会及企业资产的委托人和代理人（管理者）都是有益的。同时，内部审计组织和内部审计人员自身也要提高认识。把管理审计的意识渗透到全部审计工作去。不论进行何种审计，都要管理角度去思考问题，在审计报告中提出管理建议。在目前内部审计还是以财务审计为主的情况下，这是增强管理审计意识、实现审计工作以管理审计为重点的有效途径。
（4）不断充实和提高审计人员的素质。企业一方面要加强管理审计的培训与学习，使管理审计理念深入人心；另一方面不断调整和优化审计队伍的人员结构和知识结构，提高内部审计队伍的整体实力，为有效开展管理审计提供智力支持。在目前复合型审计人才稀缺的情况下，采用从专业部门抽调技术人员配合管理审计工作的做法，不失为一个好办法。
【参考文献】。
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审计抽样论文篇七
摘要：审计是对我国各级政府以及相关企事业单位进行经济监督和审查的活动，是保证我国经济健康发展的基础。审计机关的创新发展必须要以制度的完善为依靠，包括完善审计工作制度,加强审计工作的监管力度，保证审计人员队伍的建设等等。本文主要从目前审计机关存在的问题入手，具体探讨了审计机关制度完善的方式和策略。
关键词：审计机关；制度完善；问题；策略；创新发展。
审计工作是保证我国经济健康发展的基础，对国家的经济发展建设非常重要。因此，审计机关的工作质量对我国经济发展起到十分重要的作用，如何在工作中完善相关的审计制度，促进审计机关的创新发展已经成为了社会重点关注的问题。对此，我们必须要正确认识目前审计工作中存在的问题，并找到可行之法来逐步完善审计工作制度，让审计工作更能充分发挥其应有的功能。
一、当前审计机关中存在的问题。
1、地方审计工作之作用未能发挥到最大。
近些年来，我国审计部门一直在不断的尝试发展和创新，审计工作改革的力度也越来越大，正是这些审计制度的改革暴露了我国地方审计工作中存在的不足，具体表现在以下几个方面：第一、我国地方的审计机关制度还不够完善，没有对审计人员和被审计人员形成应有的约束力；第二、受传统观念的影响，大多数审计参与人员对审计工作不够重视，没有端正自己的工作态度；第三、相关的政府部门也没有注重审计工作的落实，忽视了对审计机关的监督管理；第四、审计机关内部在工作的协调和分工上不够规范，直接影响了审计工作的有序开展。
2、审计工作缺少独立性。
目前审计工作严重缺乏独立性，导致了工作质量差、效率低等问题。首先，审计机关的费用落实难度较大。目前，我国政府部门未将审计机关与其他政府部门进行区别，一旦地方政府的财政吃紧，就会将资金先投入到那些紧要的工作部门中去，而审计工作中所需要的资金则会被挪用，最终会直接导致审计人员的工作热情下降，无法保证审计工作的质量和效率；其次，在人员的录用上，目前审计机关的人员录用仍然由相关政府部门管理，因此很容易出现非审计人员进入到审计部门担任重要审计职务的情况，这自然也就对审计工作的开展起到了不利的影响；第三，审计机关工作开展过程中存在着汇报难的情况。由于审计机关在进行工作汇报时，必须要先将审计报告上交到地方政府部门，而地方政府往往就会直接“内部消化”掉审计报告中的一些内容，导致审计结果不能及时被上级部门发现，审计问题也不能及时被解决。
3、审计工作的监管制度不够完善。
目前我国很多审计部门在开展审计工作时，都忽视了审计公告这项内容，导致我国民众无法及时了解审计部门的工作情况，相关部门也不能及时了解审计工作需求并给予协助。另外，在审计工作完成之后，由于各部门之间衔接不到位，经常会出现只调查不惩处的现象。这两种情况的出现都说明了我国审计工作监管制度不到位，审计工作的开展未能按照我国审计工作的要求有效进行，从而影响了审计工作的具体落实。
二、审计机关创新发展过程中制度完善的策略。
1、建立国家级的审计委员会。
我国的人大常委会是专门监督我国国家和地方政府工作落实情况的机构，因此可以在人大常委会中成立专门的审计委员会，让其直接监管我国审计工作的开展，这必然会推动我国审计机关工作的创新和发展，为制度的完善提供很大的帮助。
审计委员会的成立可以加强对审计工作开展的监督，也可以加强审计工作中的资金管理，保证审计工作的资金能够落实到位，让审计工作能够有序开展。另外，审计委员会也可以定期对审计机关的工作进行监督和指导，及时纠正审计工作中的不正当行为，并且追究相关人员的责任，以此来强化对审计机关的监管力度。
2、实行审计机关的垂直管理。
将审计机关融入到同级的政府部门中有利于审计工作开展过程中的部门协调，具有一定的合理性。但是，由于目前审计制度依然不够完善，这种方式容易在审计工作中出现包庇的情况，不利于审计工作的有序开展，也不利于我国审计工作的落实。
因此，审计机关创新发展可以从审计机关的管理入手，改变目前的管理模式，实施垂直管理方式，地方审计管理工作直接由国家委派管理人员负责，以此保证审计工作在开展过程中的独立性，防止出现审计部门包庇同级机关的情况，对我国资产进行有效的保护。同时，这种管理模式还有利于提升审计机关工作人员的工作积极性，对于提升审计工作质量也有着十分重要的作用。
3、健全审计机关的人事制度。
健全审计机关的人事制度包括人事任命和人事准入。从人事任命方面来看，在对审计部门中的相关人员进行职责的任免时必须要报告到上级审计机关，并在得到上级审计机关的明确指令之后才能够执行。在进行人事任命时，还要尽可能的减少同级政府部门之间的不良干预，尽可能的实现审计部门在人事任命工作中的独立性。
从人事准入机制方面来看，由于审计工作中对人员专业素养要求较高，所以在进行人员选拔时必须要制定专业的认证考试，保证人员专业水平能够达到审计工作的要求。对于已经任职的审计工作人员，仍需要根据他们自身的实际情况，结合不同的岗位需求来调整人员的工作岗位。
此外，审计机关还要定期开展人员培训，不断提升审计人员的专业素养，特别是领导层面的审计人员，更要不断加强他们工作业务方面的水平提升。同时还要定期对审计人员的工作能力进行考核，对未能通过考核的人员采取相应的措施。
4、完善审计工作的审计公告。
审计公告是我国公民对审计工作进行了解和监督的主要途径，也是审计工作开展的重要工作内容。在目前的审计工作中，要尽可能根据工作内容完善审计公告的'相关条款，对不符合审计工作开展的内容进行删除和修改。首先，要完善审计公告的工作步骤，落实审计公告工作；其次，针对特殊的审计工作内容，在进行审计公告时必须要明确公告中的内容，如果不能及时进行公告则需要承担相应法律责任。对于审计工作中不明确的条例要进行及时的补充，避免一些道德素养不足的人员利用相关条例的漏洞去谋求个人的利益。
5、完善审计工作的事后问责制度。
加强审计机关的制度创新还必须要完善审计工作的事后问责制度。一方面，要采用人大常委会的问责机制。具体来说就是在审计工作完成之后，相关责任人直接将审计工作中发现的问题向人大常委会进行汇报，以此落实人大常委会的监督职能，并保证对发现的违规问题及时进行纠正和约束。另一方面，要提升审计部门与其他相关部门的协调能力。在开展审计工作时，很多工作内容需要其他相关部门之间的配合，例如在对违法行为进行惩处时就必须要依靠我国的行政主管部门和纪律检查部门。也只有如此，才能保证审计机关工作内容的有效落实，不断提升审计工作质量。
总之，审计机关的创新发展必须要以制度的完善为依靠，包括完善审计工作制度，加强审计工作的监管力度，保证审计人员队伍的建设等等。这些措施对于改变我国审计工作现状必然会带来十分有利的影响，这也是我们在未来审计工作中所要关注的重点。
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审计抽样论文篇八
为了解我市近期建筑节能设计选用的节能技术（产品）情况，由市墙材革新与建筑节能办公室对我市xxxx年民用建筑节能设计资料进行抽样调查、统计分析，形成以下报告。
一、抽样调查情况。
本次调查对象为我市xxxx年民用建筑节能设计审查备案表，共抽样280项工程，其中公共建筑59项，居住建筑221项。涉及到的建设单位有64家，设计院38家。本次调查内容主要是在民用建筑中采用的各项建筑节能技术（产品）情况。
（一）外墙节能设计。
在外墙节能设计方面，目前使用的主要墙材是加气混凝土砌块，占85.7%，其次是烧结粉煤灰砖、蒸压泡沫粉混凝土砖和灰砂砖。外墙使用灰砂砖的比例为1.8%，比xxxx年抽查统计数据下降78%。采取保温隔热措施的比例为31.4%，比xxxx年抽查统计数据增长32.5%，其中外墙外保温做法占77.3%。使用的保温隔热材料主要是聚苯颗粒保温砂浆，占60.2%，其次是普通砂浆，占13.6%。
其中，居住建筑中采用加气混凝土砌块的比例为86.9%；加气混凝土砌块+聚苯颗粒保温砂浆（外保温）的比例为14.9%；公共建筑中采用加气混凝土砌块的比例为81.4%，加气混凝土砌块+聚苯颗粒保温砂浆（外保温）的比例为15.3%。外墙采用的墙材和保温隔热材料情况见表1、表2：
表1外墙采用的墙材。
外墙采用的墙材。
比例。
居住建筑。
公共建筑。
加气混凝土砌块。
86.9%。
81.4%。
烧结粉煤灰砖。
7.2%。
/
蒸压泡沫混凝土砖。
1.8%。
6.8%。
蒸压粉煤灰砖。
0.9%。
/
灰砂砖。
0.9%。
5.1%。
页岩砖。
0.5%。
1.7%。
实心砖。
/
1.7%。
表2外墙保温隔热材料。
外墙保温隔热材料。
比例。
居住建筑。
公共建筑。
聚苯颗粒保温砂浆（外保温）。
14.9%。
15.3%。
普通砂浆（外保温）。
4.5%。
3.4%。
玻化微珠保温砂浆（外保温）。
3.6%。
/
复合硅酸盐保温砂浆（外保温）。
0.5%。
1.7%。
挤塑聚苯板（外保温）。
/
1.7%。
膨胀聚苯板（外保温）。
/
1.7%。
聚苯乙烯泡沫板（外保温）。
/
3.4%。
复合硅酸盐保温砂浆（内保温）。
0.6%。
6.8%。
玻化微珠保温砂浆（内保温）。
1.4%。
/
挤塑聚苯板（内保温）。
0.5%。
/
（二）屋面节能设计。
目前我市居住建筑在考虑屋面保温隔热做法时，采取保温隔热措施的占91.2%。使用的保温隔热材料主要是挤塑聚苯板，占75.3%，其次是聚苯乙烯泡沫板，占11.8%，挤塑聚苯板+加气砼砌块、模塑聚苯板、水泥聚苯板等也有一定的应用。具体情况见表3：
表3屋面保温隔热材料。
屋面保温隔热材料。
比例。
居住建筑。
公共建筑。
挤塑聚苯板。
66.1%。
78.0%。
聚苯乙烯泡沫板。
13.1%。
1.7%。
挤塑聚苯板+加气砼砌块。
4.1%。
/
模塑聚苯板。
3.6%。
1.7%。
水泥聚苯板。
2.3%。
3.4%。
加气砼砌块。
0.5%。
3.4%。
挤塑聚苯板+水泥珍珠岩。
1.0%。
/
水泥珍珠岩。
0.5%。
/
憎水珍珠岩板。
/
1.7%。
种植屋面。
0.5%。
/
（三）窗户节能设计。
居住建筑窗户使用的玻璃主要以普通玻璃为主，占68.3%，公共建筑的则以low-e中空玻璃为主，占56.3%。窗框以普通铝合金窗框为主，居住建筑的应用比例为89.6%，公共建筑为88.1%。具体情况见表4：
表4窗户节能设计。
窗户节能设计。
比例。
居住建筑。
公共建筑。
玻璃。
low-e中空玻璃。
6.3%。
56.3%。
普通透明玻璃。
68.3%。
23.7%。
普通中空玻璃。
14.5%。
3.4%。
热反射玻璃。
2.3%。
15.3%。
吸热玻璃。
6.3%。
1.7%。
吸热中空玻璃。
/
1.7%。
在线low-e玻璃。
1.0%。
5.1%。
普通玻璃贴膜。
0.5%。
/
涂膜中空玻璃。
/
1.7%。
钢化中空玻璃。
1.0%。
/
在线low—e夹层玻璃。
2.3%。
/
窗框。
普通铝合金窗框。
89.6%。
88.1%。
pvc塑钢窗框。
2.3%。
5.1%。
断热铝合金窗框。
/
6.8%。
（四）照明节能设计。
在照明节能设计方面，主要采取的措施是节能灯具和照明节能控制两者结合，占68.9%；其次是只采用节能灯具，占24.3%。具体情况见表5：
表5照明节能设计。
照明节能设计。
比例。
居住建筑。
公共建筑。
采用节能灯具、照明节能控制。
73.8%。
50.9%。
采用节能灯具。
23.6%。
27.1%。
采用照明节能控制。
/
17.0%。
（五）空调系统节能和热水系统节能未在建筑节能设计审查备案表中表述。
二、存在问题。
（一）从统计数据看，目前外窗玻璃选型过于单一，设计时未能综合考虑建筑朝向、窗墙面积比、房间使用功能等因素，导致出现两种完全相反的现象。一种是全部采用普通玻璃；另一种是全部采用低辐射low-e中空玻璃，虽达到节能要求但成本过高。
（二）在照明节能设计方面，对照明节能控制不甚重视。虽然使用节能灯具可减少照明能耗，但若照明控制设计不合理则仍不能从根本上降低照明能耗。
（三）空调系统节能方式和热水系统节能方式均未在设计中表述，无法得知建筑使用的空调系统和热水系统情况。
三、建议。
（一）针对xxx地区气候特点，外窗玻璃可选择遮阳型low-e中空玻璃、热反射镀膜玻璃等，对要求较高的场所可选用双银low-e中空玻璃。在设计时，应结合建筑朝向、窗墙面积比、光照需求、房间功能等因素，综合考虑，选择适合的玻璃类型。
（二）外墙宜采用内保温隔热做法，保温隔热材料可选用膨胀玻化微珠保温砂浆等。
（三）屋面也是建筑节能的重要环节，应采取保温隔热措施。目前主要是采用挤塑聚苯板、聚苯板等隔热材料的做法，建议多应用绿化屋面，既达到降低太阳辐射热的目的，又可美化环境、减少“热岛”效应。
（四）自然通风对建筑节能有较大贡献，应提高建筑物的外窗可开启面积。自然通风优良的建筑，可大大减少开启空调的时间，减少空调能耗。
（五）xxx属夏热冬暖地区，应更注重遮阳隔热，减少太阳热辐射从而降低空调能耗。
（六）提倡使用节能灯，如室内可选用t5灯、室外可选用太阳能草坪灯、太阳能庭院灯等。另外，还要重视照明控制，根据光照需求合理设置灯具开关。
（七）空调系统和热水供应系统应与建筑同步设计，明确选用的空调系统、热水供应系统类型等。对于大型中央空调系统可采用余热回收技术节能，或利用峰谷电价差采用冰蓄冷（水蓄冷）技术等。对酒店、宾馆、工厂等洗浴用水场所的热水供应系统可采用太阳能热水系统、空气能热水系统等。
审计抽样论文篇九
20xx年，我单位内部审计工作，在上级业务部门具体指导和管委会党组的统一领导下，认真学习和执行《^v^关于内部审计工作规定》和《内部审计准则》规定要求，不断加大内部审计力度，在财务收支、基本建设和专项资金审计中发挥了良好的作用，发挥了内部审计的职能作用，起到了为管委会党组当好参谋助手的作用，有力促进了管委会党组的廉政建设。我们的主要做法由如下几点：
(一)建立组织，强化领导。管委会党组始终站在讲政治的高度认识审计工作的重要性，不断增强监督意识，注重在总体上把关、具体上支持、关键时撑腰。在党组领导下履行审计职能，即时组织领导原则，又是做好审计工作的基础。加强领导，党组坚持把审计工作列入重要议事日程，成立了内部审计工作领导小组，由一把手担任组长，纪检组长担任副组长，形成了主要领导亲自抓，分管领导具体抓工作格局。
为加大处理审计力度，党组形成制度，重要问题纳入党组进行讨论研究，做出处理决定。在日常审计过程中，由于监督工作的特殊性，审计人员难免遇到阻力，每逢此时，单组态度坚定、立场明确地为审计人员撑腰，做审计工作的后盾。几年来，由于党组重视与支持，一种抓监督、严法纪、促廉政的审计氛围在全单位上下已经形成，为圆满完成各项审计任务创造了条件。
(二)强化学习，提高素质。审计人员作为审计工作的组织者和实施者，其素质的高低，在很大程度上决定着审计工作的进程、层次和质量，我单位注重从以下两个方面加强审计人员素质培养。
1、加强政治理论学习，确保审计人员政治强。组织审计人员参与党的政治理论的学习，提高审计人员的政治理论素养，确保审计人员政治上的坚定性和思想上的纯洁性。另一方面，主要强化审计人员的职业道德教育，增强审计人员的执法意识、求实意识和自律意识，提高审计人员责任感和使命感。
2、加强业务素质培养，确保审计干部业务精。我们始终把人员素质培养作为审计工作一项重要内容赖抓，制定了详细的审计工作计划，每年派部分审计人员参加上级业务培训。一年来，自行组织举办审计培训班2期，培训审计人员12人(次)，有效地提高了审计人员的业务素质。
一是基建审计，
二是收费方面的审计，
三是各项开支报销上的审计，要有具体数据。
我们通过内部审计，较好地、有效地规范了单位财务制度，开源节流，并在一定程度上提高了资金使用率，但由于内部审计属行业内部审计，其独立性相对缺乏，因此，还存在着审计性低等问题。为尽快解决上述问题，提高内审的性，更有效发挥内审的监督工作。
我们将从以下几个方面改进工作：
一是认真履行《^v^关于内部审计工作的规定》赋予我们的工作职责，正确行使权力，加大审计力度，加强业务素质培训，提高业务水平，使内部审计工作充分发挥作用。
二是积极争取领导支持内审工作，经常性向单位主要领导汇报审计工作情况，把内部审计工作列入单位重要的议事日程，提高内审机构和内审人员的。
四是在抓好内部审计规范化建设的同时，积极开展各项审计项目，突出重点，切实解决内审工作中的难点、疑点问题。
五是亚提高内部审计人员专业水平和政治素质，加强政策、经济、业务的学习和研究，注重实践和探讨，勇于挑战和创新。
六是树立牢固的服务意识，坚持以审计法规、审计制度为准绳，秉公办事，积极为单位加强财务管理献计献策。
审计抽样论文篇十
审计抽样是一种常用的审计方法，通过对数据中的一部分进行抽样检查，以获得全面和可靠的审计结论。在进行审计抽样的过程中，我积累了一些心得体会，下面将从抽样的目的、方法选择、抽样精度、取样过程和结果评价五个方面进行分析和总结。
首先，审计抽样的目的是为了能够通过抽样检查，从中推断出整体数据的特征和问题。抽样的目的是确定抽样检查的范围和方式，是审计工作的关键之一。在实际操作中，我们通常会根据被审计单位的特点和审计目标来确定抽样的目的。例如，对于财务报表审计，我们可能会采用货币账项抽样，以评估财务报表的真实性和准确性。
其次，选择合适的抽样方法是确保抽样结果可靠的重要环节。常用的抽样方法包括简单随机抽样、分层抽样、簇抽样等。在选择抽样方法时，需要根据被审计对象的特点和审计目标来进行判断。例如，对于数量众多的数据，可以考虑采用分层抽样，按照总体数据的特征划分分层，然后从每个分层中随机抽取样本。
第三，抽样精度是评价抽样结果可靠性的重要指标。抽样精度一般通过抽样误差来衡量，抽样误差越小，抽样结果的可靠性就越高。在进行抽样时，我们需要根据预期的抽样误差来确定样本量的大小，并通过统计学方法计算抽样结果的置信区间。如果抽样误差较大，可以适当增大样本量来提高抽样结果的可靠性。
第四，取样过程需要遵循一定的程序和规范。首先，确定抽样方法和抽样目的；其次，根据总体数据进行样本框架的构建；然后，根据抽样方案进行样本的选择和拟定；最后，对样本进行取样，并将取样结果进行记录和整理。在取样的过程中，需要严格按照规定的程序操作，保证抽样的科学性和公正性。
最后，对抽样结果进行评价是审计抽样的最终目的。评价抽样结果的可靠性需要考虑抽样方法的选择、抽样精度以及取样过程的操作规范等因素。在评价抽样结果时，我们还需要将抽样结果与总体数据进行比较，以评估被审计对象的合规性和风险水平。如果发现抽样结果与总体数据存在较大差异，需要进一步调查和核实，以确保审计结论的准确性和可靠性。
综上所述，审计抽样是一种有效的审计方法，通过对数据中的一部分进行抽样检查，可以获得全面和可靠的审计结论。在进行审计抽样时，我们需要确定抽样的目的、选择合适的抽样方法、控制抽样精度、遵循取样过程的规范以及评价抽样结果的可靠性。只有在以上五个方面都做到科学合理，才能够取得良好的抽样效果，提高审计工作的质量和效率。
审计抽样论文篇十一
作为新时代的审计人员，能否有一个规范的审计过程、一个高质量的审计报告取决于审计人员自身的素质。作为审计人员的我们不仅要让被审计单位、人员遵守相关的法律法规，我们自己也应该以身作则，只有时不忘记学习才能熟知相应的法律、法规及各项制度。只有良好的素质的审计人员，才会全身心的投入审计工作，才能高质量、高效率地完成审计任务。面对今天愈来愈复杂的工程项目与审计环境、愈来愈高的审计执法要求和社会对审计期望、愈来愈快的审计技术与软件的更新换代，我深刻体会到，审计工作专业性很强，需要不断学习、不断为自己充电、加油。平时股室里也经常与各位同事探讨业务上问题、交流对审计上的经验以提高自己的审计水平。
二、注重方法提高效率、搜集情况合理建议。
好的工作方法能够让工作效率更好，起到事半功倍的效果。工作中及时向领导反映遇到的各种情况，重大问题以领导的指示为工作方向，技术问题加强与同事间的交流沟通。不走弯路、少做重复劳动。对送审的工程项目，采取逐一审核工程量，我将重点放在签证的合理性、套价的准确、取费的规范、材料价格的正确等这些方面。
在工作中注重搜集情况，向股、局领导提出合理化建议，如针对报审资料存在不齐，不完善的情况，建议在接受材料是进行更严格、具体的检查;针对部分项目施工单位高估冒算，导致审减率歧高，建议预结算书由执业造价人员编制并盖执业章，对核减率奇高的情况联合造价行业管理部门将其纳入不良行为记录的管理范畴。
三、履行职责，圆满完成各项工作任务。
20_年_月至_月共完成审计项目13个，审计金额为___元，审定金额为___元，核减___元，已发出审计报告13篇。尽可能避免了重复建设及财政资金浪费。
审计抽样论文篇十二
第一段（引言）：介绍审计抽样的背景和意义（200字）。
审计抽样是审计工作中一种重要的数据分析方法，其目的是通过从大规模数据集中抽取一个代表性样本，从而对整个数据集进行审计。在审计工作中，抽样是为了节省时间和资源，并且提供合理的保证。通过可靠的抽样方法，审计师可以准确评估被审计对象的风险和内控，并作出相关的审计结论。以下将从抽样方法的选择、抽样的效果、抽样结果的分析以及抽样带来的挑战等方面谈一下个人的心得体会。
第二段（选择抽样方法）：介绍选择抽样方法的重要性和对实际工作的影响（250字）。
选择适当的抽样方法对审计工作起到关键作用。根据被审计对象的特点和需求，可以选择不同的抽样方法，如随机抽样、系统抽样、特定目标抽样等。在实际工作中，我经过反复的实践和总结，认识到选择抽样方法需要综合考虑多个因素，比如被审计对象的复杂程度、抽样的可行性以及审计目标的准确性等。只有合理选择抽样方法，才能够确保抽样结果的准确性和代表性，并为后续的审计工作提供支持。
第三段（抽样的效果）：讨论抽样对审计效果的影响和重要性（300字）。
抽样结果的准确性和代表性对于审计工作的有效性至关重要。通过审计抽样，可以全面评估被审计对象的内部控制和风险状况，发现潜在的问题和不规范的情况。在实际工作中，我的经验是，抽样结果的准确性取决于样本的选择和样本数据的质量。合理选择样本，确保抽样过程的随机性和代表性，可以最大程度地减少抽样误差和偏差。同时，在抽样过程中，需要权衡准确性和效率，避免过多的抽样，以免消耗过多的资源和时间。
第四段（抽样结果的分析）：强调抽样结果的正确解读和分析的重要性（300字）。
抽样结果的解读和分析是决策的基础。审计师需要对抽样结果进行全面和客观的分析，而不是仅凭直觉或单一的指标来得出结论。对抽样结果的进一步分析和解读，可以揭示被审计对象的潜在问题和风险，并帮助审计师作出相应的审计意见。通过将抽样结果与被审计对象的整体情况相结合，可以更好地评估被审计对象的合规性和可靠性。因此，对抽样结果的正确解读和分析至关重要，需要审计师具备较强的专业知识和分析能力。
第五段（抽样带来的挑战）：探讨审计抽样工作中的挑战和如何应对（250字）。
虽然审计抽样是一种有效的数据分析方法，但同时也会带来一些挑战。在实际工作中，我遇到的挑战主要有样本的选择和抽样方法的灵活性。样本的选择需要避免主观性，同时需要兼顾样本数量、特征和数据的完整性。在抽样方法的选择上，需要根据被审计对象的实际情况灵活运用各种方法，以满足审计目标和需求。对于这些挑战，我通过多次实践和不断的学习提高了自己的解决能力，善于思考和探索，寻找适合实际情况的解决方案。
结论：总结审计抽样的重要性和挑战，并强调持续学习和实践的重要性（100字）。
审计抽样在审计工作中起到了关键作用，它既提高了审计效率，又为审计结论提供了有力的支持。正确选择抽样方法、准确解读和分析抽样结果，是保证审计抽样有效性的重要环节。同时，应正视抽样工作中的挑战，通过实践和学习不断提高自己的抽样能力和解决问题的能力。只有不断提升自己，才能更好地应对未来的审计工作挑战。
审计抽样论文篇十三
审计抽样是一种常见的审计技术，用于评估一个整体的特征。在进行审计抽样时，审计人员从总体中选择一个子样本进行测试，并根据测试结果来推断整体的情况。在我从事审计工作的过程中，我深刻体会到了审计抽样的重要性和有效性。下面将结合自身经历，分享一些关于审计抽样的心得体会。
首先，审计抽样使得审计工作更加高效。在审计工作中，我们常常需要处理大量的数据和信息。如果对每个事项都进行全面的审计，不仅耗时耗力，而且容易导致审计工作无法按时完成。而通过审计抽样，我们只需要选取一部分数据进行测试，就可以合理地评估整体的情况。这样不仅能够大大节省时间和人力资源，还能够更好地集中精力进行重点审计。
其次，审计抽样减少了错误的风险。尽管审计人员在进行抽样时会尽力选择具有代表性的样本，但是由于总体的复杂性和多样性，难免会遇到一些偏差。然而，审计抽样所采取的统计方法可以帮助我们有效地掌握和估计这些偏差的程度。通过统计分析和抽样调整，我们可以对样本的结果进行重要性和可靠性的评估，从而减少由于一时主观判断而导致的错误。
再次，审计抽样提高了审计工作的灵活性。在一些情况下，对整个总体进行审计是不现实的或者不必要的，比如对于金融机构的大规模贷款进行审计。这时候，我们可以利用抽样技术，选择适当的样本进行测试。通过对样本的审计结果进行评估，我们可以以较小的成本和时间得到整体情况的相对准确的估计。这使得我们可以灵活地应对各种复杂的审计情况，提高工作效率和质量。
此外，审计抽样有助于提高审计人员的专业能力。在进行抽样时，我们需要准确地选择样本，并且要进行合理的抽样计算和统计分析。这对审计人员的专业知识和技能有较高的要求。通过不断参与和实践审计抽样，我们能够更好地掌握这些知识和技能，提高自己的专业水平。同时，审计抽样也能够帮助我们发现和解决审计工作中的问题，提高我们的分析和判断能力。
综上所述，审计抽样是一种高效、准确和灵活的审计技术。通过合理选择样本并进行统计分析，我们可以有效地评估整体的特征，减少错误的风险，并提高审计人员的专业能力。在今后的审计工作中，我将继续充分发挥审计抽样的优势，提高工作效率和质量，为客户和社会提供更加可靠的审计服务。
审计抽样论文篇十四
(一)围绕中心工作，突出稽核重点，有效开展各类审计稽核工作。
(1)全年扎实开展序时稽核xxxx次，做到定期监控各项业务风险状况。
(2)根据业务运行状况，全年扎实开展具有针对性的专项检查xxxx次。为了有效防范操作风险，做到依法合规经营，审计稽核部全年根据业务运行状况，及时开展各类专项检查，全年共计开展专项检查xxxx次，深入查找了联社各项业务中存在的问题。
一是年初对20xx年度财务收支年终决算情况进行了专项检查，并对检查存在的问题督促落实整改;二是对xxxx年5月1日以后联社新增贷款质量情况进行了一次非现场检查，通过对新增贷款质量的有效监控，进一步摸清了新增贷款的质量和风险状况，为领导决策提供了可靠依据;三是为推动全辖信贷资产和非信贷资产五级分类工作扎实、有序开展，20xx年五月份审计稽核部门开展了一次五级分类专项检查工作，通过加强风险管理，促进联社树立审慎经营、风险为本的管理理念;四是针对上年度按揭贷款检查中存在的风险点，及时开展了住房按揭贷款后续跟踪专项检查，及时查看了按揭贷款风险是否控制到位，各项措施是否得到有效建立，进一步促进了联社按揭贷款的规范办理;五是为了及时查找上年度新开办的授信贷款业务工作存在的问题和困难，对授信业务适时开展了一次专项检查，通过检查准确掌握了授信贷款业务的运行情况，达到了促进联社审慎经营，完善授信工作机制，规范授信管理的目的，极大的促进了授信业务的健康发展;六是为进一步规范贷款利率执行，确保贷款利率按规定执行到位，20xx年5月份审计稽核部对全辖利率执行情况进行了一次非现场专项检查，及时纠正了部分贷款利率执行中存在的问题;七是对银行承兑汇票开展专项检查，对开办的银行承兑汇票业务无真实贸易背景、逆程序操作等现象进行了纠正，促进了承兑汇票业务的健康持续发展;八是按照银监部门监管要求，开展了对联社员工及其近亲属贷款情况的专项检查，有效规避了隐藏风险;九是按照联社安排对上半年大额贷款资金流及土地抵押贷款进行了专项审计;十是为加强财务费用管理，提高成本核算水平，审计稽核部对上半年财务收支情况进行了专项检查，并对其中存在的问题进行了纠正;另外审计稽核部在全年共对张xx、xxx、xxx三名贷款经办人员经办贷款分别进行了xxx8次专项审计，通过采取与贷户见面、采用电话核实、内部查阅相关资料等方式，共计核对600多笔，摸清了经办责任贷款中发放违规冒名贷款以及垒大户贷款等，对违规经办的贷款进行了取证，并及时对检查发现的违规问题及时移送纪检^v^门依规处理。
(4)与其他相关职能部门联合开展检查xxx次。一是联合安全保卫部、财务会计部对春节期间现金、重要空白凭证、业务印章、安全保卫开展检查，及时消除各种安全隐患;二是与信贷管理部、理事会工作部、纪检监察室及各市场部在5至10月份开展了不良贷款风险排查、清收工作，并在排查结束后形成汇总报告上报联社;三是在11月份联合财务、信贷、办公室组成检查组认真开展了“规范化管理年”验收阶段检查工作，并在排查结束后形成汇总报告上报联社。
(三)按照《xxxx县农村信用合作联社呆帐认定核销操作规程(试行)》规定，对呆账核销资料进行严格审核。全年审计稽核部共完成对笔核销资料的审核工作，并对不符合核销条件的笔资料提出明确理由不予认定，促进了呆账核销的规范运作。
(一)是严格按照《审计工作程序》开展各项审计工作，规范审计行为。
今年以来，我部始终坚持按照上年末制定的《审计工作程序》规范开展各项审计工作，不断实现审计工作的标准化。一是在开展审计前，严格遵循重要性原则和谨慎性原则编制审计方案，在评估审计风险的基础上，围绕审计目标确定审计的对象、范围、内容、方法和工作步骤;二是在审计实施过程中与被审计单位举行审前会谈，了解被审计单位整体运作情况、经营管理状况、存在的主要问题和风险等。
审计实施过程中对发现问题及审计工作结果现场反馈被审计部门并要求被审计单位签字确认，确保审计工作质量;三是项目结束后要求审计人员认真进行分析研究和加工提炼，有针对性地提出审计建议，并及时将审计发现中的重要事项向有关业务管理部门及全辖通报，确保审计报告所提出的审计结论和建议得到有效实施;四是按照审计工作程序，在一定时间后及时开展审计追踪检查，确保风险化解到位，各项措施落实到位。
(二)是严格按照《稽核处罚办法》处罚各类违规事项，不断加大严重违规事项的移送力度。今年以来，稽核部对本年度检查出的屡查屡犯、屡禁不止的问题，加大了处罚和问责力度。针对检查中发现的问题我部采取批评教育与经济处罚相结合的办法，全年共发出整改通知书xxxxx份，并对违规的相关责任人，严格按照《xx联社稽核处罚办法(修订)》进行了处罚，全年共开具罚款通知书xxxx份，处罚违规人员xxxxx人次，处罚金额xxxxxx万元，大力纠正各类违规事项。
针对检查发现严重违规的事项及时移交纪检^v^门依规处理，全年共计向监事会提交内部监督检查移送函xxxxxx份，对存在严重违规的xxxxx人移交纪检^v^门依规处理。移送充分发挥了审计稽核查错纠弊的作用，有效地遏制了经营管理工作中的违规行为。
(三)是不断提升部门自身监督检查水平，完善稽核监督工作机制。
只有对业务学懂、弄懂，融会贯通，才能在稽核工作中发现问题、提出问题、解决问题，为了实现稽核工作职能的正常发挥，真正起到查隐患、堵漏洞、建制度、强管理的目的，一年来我部始终把提升部门自身监督检查水平作为一项重要工作来抓，一是定期组织部门人员进行培训，通过购买相关书籍进行学习，不断增强部门稽核相关知识，通过对上级监管部门检查方法不断借鉴，不断增强稽核人员的事业心、责任感和法纪观;二是积极选派人员参加上级联社稽核工作，学习他们的稽核经验和方法，达到取长补短，为我所用的目的;三是随时与毗邻兄弟联社稽核工作人员保持沟通交流，对出现的新问题、新情况做到心中有数，做到有效识别、规避风险的目的;四是部门依据年初制定的《审计稽核部工作分工》对部门人员的分工进行了明确，并在审计检查工作中按照谁检查、谁签字、谁负责的原则，明确检查责任，为提高审计工作质量打下了坚实基础。
(四)是创新审计方法，提高工作质量。20xx年审计稽核进一步由合规性审计向风险管理审计转变，通过优化审计流程，在确保整体工作质量的前提下，对审计项目的风险点按照风险程度实行分类管理，提高工作效率。通过提高对系统数据的分析、利用率，实现审计进一步向电子化迈进。通过采用搜集资料、走访调查、与被审计单位谈话，提取数据进行抽样检查等手段确定审计项目的重点、范围和方法，实现了审计方法由过去对会计资料的全面检查转变为以重点评价内部风险控制为基础的抽样方法，逐步提高了审计工作质量。
一年来，审计稽核部按照联社上级主管部门的安排部署，圆满完成了各项工作任务，充分发挥了审计稽核的监督作用。但在肯定成绩的同时，也存在一些问题。
(一)是学习、认识不够，对发现问题的敏感度不强，监督管理理念创新力度不够，方法简单，对风险隐患查出不够深入，风险防范的前瞻性有待于进一步提高。
审计抽样论文篇十五
xx年，我坚持和提升“依法审计、服务发展、关注民生、促进和谐”的审计工作思路，认真履行法定职责，加强审计机关自身建设，扎实开展“马上就办、真抓实干”作风建设年活动，深化审计转型升级，全力服务xx科学发展跨越发展。现对今年工作进行总结。
建立健全以“审计成果为导向”的审计立项机制，认真开展审前调研工作，围绕全面深化改革与强化权力运行的制约与监督，科学合理制定年度项目计划。加强项目计划进展情况的跟踪检查，及时掌握计划进度执行情况，协调解决存在的困难与问题，保质保量完成项目计划任务，并留有余地保障上级审计机关和领导交办任务。
严格执行审计项目审理、质量检查、审计项目质量责任追究等制度，严控审计质量风险，确保审计项目质量。认真听取合理采纳被审计单位的意见和建议，对审计报告中出现的事实不清、定性不准、处理不当等问题要及时予以纠正，确保每个审计项目程序合规、事实清楚、定性准确，评价客观，提升审计工作的执行力和公信力。
审计干部要打破财政财务收支审计的旧思路，在项目的审计过程中突出绩效审计意识，将自然资源资产的开发和利用情况作为领导干部任期经济责任审计的重要内容，学习借鉴上级审计机关和其他区域绩效审计和自然资源资产离任审计的经验和成果，结合审计工作实际，探索一条符合经济发展特色的绩效审计和自然资源资产离任审计道路。
狠抓审计项目的整改和成果运用工作：要完善审计整改联动机制，建立健全部门联动机制，推行联合督查整改制度，特别是对重大审计项目和重点单位会同相关部门开展联合督促整改工作，做到事事有结果、件件有落实。同时，积极争取将审计结果及其整改情况作为各部门和单位考核、奖惩的重要依据；对整改不到位、屡审屡犯的，要与被审计单位主要负责人进行约谈，严格追责问责。
要进一步建立健全审计成果分析、转化、运用机制，归纳总结审计工作中发现的带有普遍性、规律性的问题，挖掘苗头性、倾向性的问题，从制度上、机制上、规律上分析原因，提出建设性有效性的意见和建议。
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