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会计中税费的会计分录税费会计科目篇一
1、应交税费——应交增值税（详见后）
增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。
2、应交税费——未交增值税
“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
（1）月份终了，将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
（2）月份终了，将当月多缴的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
（3）当月缴纳上月应缴未缴的增值税借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
（3）全部调账事项入账后，若本科目余额在借方
（4）全部调账事项入账后，若本科目余额在贷方
a.借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。b.若“应交税费——应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税”科目。c.若本账户余额在贷方，“应交税费——应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税费——未交增值税”科目。
4、应交税费——增值税留抵税额因《国家xxx关于调整增值税一般纳税人留抵税额申报口径的公告》（国家xxx公告2016年第75号）已经将营改增前增值税留抵税额挂账的规定取消，因此该会计科目也应随之失效。
7、应交税费——待认证进项税额“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。（1）取得专用发票时：借：相关成本费用或资产应交税费——待认证进项税额贷：银行存款/应付账款等（2）认证时：借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——待认证进项税额（3）领用时：借：相关成本费用或资产贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
8、应交税费——待转销项税额“应交税费——待转销项税额”核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。
假设某企业提供建筑服务办理工程价款结算的时点早于增值税纳税义务发生的时点的：借：应收账款等 贷：合同结算——价款结算 应交税费——待转销项税额收到工程进度款，增值税纳税义务发生时：借：应交税费——待转销项税额 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：银行存款
注：差额征税的账务处理
（1）企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。
（2）金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目；如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“投资收益”等科目。交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。年末，本科目如有借方余额，则借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。
10、应交税费——转让金融商品应交增值税（小规模纳税人也适用）
“转让金融商品应交增值税”明细科目，核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。
金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
11、应交税费——代扣代交增值税（小规模纳税人也适用）
会计中税费的会计分录税费会计科目篇二
3、烟叶税借：材料采购/在途物资/原材料贷：应交税费—应交烟叶税
以上税金缴纳时，均借记“应交税费—企业所得税等二级科目”，贷记：银行存款“科目。
会计中税费的会计分录税费会计科目篇三
4、出口抵减内销产品应纳税额xxx出口抵减内销产品应纳税额xxx记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额；借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
5、销项税额抵减xxx销项税额抵减xxx记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额；借：主营业务成本应交税费——应交增值税（销项税额抵减）贷：银行存款（或应付账款）
6、转出未交增值税“转出未交增值税”记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额；月末“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记“应交税费——转出未交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
（二）贷方专栏
1、销项税额“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额；退回销售货物应冲减的销项税额，只能在贷方用红字登记销项税额科目。
当期免抵退税不得免征和抵扣税额：借:主营业务成本贷:应交税费——应交增值税（进项税额转出）；出口抵减内销：借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
（2）外贸企业计算出口退税额借：应收出口退税款 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）收到出口退税时借：银行存款贷：应收出口退税款退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
3、进项税额转出“进项税额转出”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。
由于多预缴税款形成的“应交税费——应交增值税”的借方余额才需要做这笔分录，借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）；对于因应交税费——应交增值税（进项税额）大于应交税费——应交增值税（销项税额）而形成的借方余额，月末不进行账务处理。
注：小规模纳税人的应纳增值税额，也通过“应交税费——应交增值税”明细科目核算，但不设置若干专栏。小规模纳税人应交税费下共设“应交税费——应交增值税”、“应交税费——转让金融商品应交增值税”、“应交税费——代扣代交增值税”三个明细科目。
会计中税费的会计分录税费会计科目篇四
借：税金及附加
生产成本
制造费用等
贷：应交税费——应交资源税
借：应交税费——应交资源税
贷：银行存款
2、应交城建税、教育费附加的实务操作
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城建税
——应交教育费附加
借：应交税费——应交城建税
应交教育费附加
贷：银行存款
3、应交房产税、城镇土地使用税、车船税的实务操作
借：税金及附加
贷：应交税费——应交房产税
——应交土地使用税
——应交车船税
借：应交税费——应交城建税
——应交教育费附加
——应交车船税
贷：银行存款
好了，上面就是常见的18个税种的账务处理了，更多财税处理经验，可以关注我哦。
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