税收票证自查情况报告优质(7篇)

报告，汉语词语，公文的一种格式，是指对上级有所陈请或汇报时所作的口头或书面的陈述。怎样写报告才更能起到其作用呢？报告应该怎么制定呢？下面是我给大家整理的报告范文，欢迎大家阅读分享借鉴，希望对大家能够有所帮助。

税收票证自查情况报告篇一

税收票证式样

一、《税收缴款书（银行经收专用）》

第一至六联下端各栏式样依次为：

《税收缴款书（银行经收专用）》一式六联。各联用途为：

第一联（收据）国库（银行）收款盖章后退缴款单位（人）作完税凭证，用于汇总缴库的，作基层税务机关税收会计凭证（代征代售人、扣缴义务人开具的，此联结报缴销给基层税务机关）。本联次套印国家税务总局统一制发的税收票证监制章（白纸黑油墨）；

第二联（付款凭证）缴款单位（人）的支付凭证，开户银行作借方传票（白纸蓝油墨）；

第三联（收款凭证）收款国库作贷方传票（白纸红油墨）；

第四联（回执）国库收款盖章后退税务机关作税收会计凭证（白纸紫油墨）

第五联（报查）国库（银行）收款盖章后退基层税务机关作税收会计凭证，用于汇总缴库的，退基层税务机关定期上报县级税务机关备查（白纸绿油墨）；

第六联（存根）基层税务机关留存。自行开票的，由缴款单位（人）送基层税务机关（白纸紫油墨）。

二、《税收缴款书（税务收现专用）》

《税收缴款书（税务收现专用）》一式三联。各联用途为： 第一联（收据）交纳税人作完税凭证，本联次套印国家税务总局统一制发的税收票证监制章（白纸黑油墨）；

第二联（报查）定期上报县级税务机关备查（白纸绿油墨）;第三联（存根）基层税务机关留存作税收会计凭证（白纸紫油墨）。

三、

《税收缴款书（代扣代收专用）》一式三联。各联用途为： 第一联（收据）交纳税人作完税凭证，本联次套印国家税务总局统一制发的税收票证监制章（白纸黑油墨）；

第二联（报查）报税务机关作税收会计凭证（白纸绿油墨）;第三联（存根）扣缴义务人留存（白纸紫油墨）。

四、《税收电子缴款书》

《税收电子缴款书》基本电子信息要素应当包括：数据电文税收票证号码、填发日期、缴款单位（人）识别号、缴款单位（人）名称、开户银行、账号、税款限缴日期、收款国库、预算科目编码、预算级次、品目、税率或单位税额、税款所属时期、实缴金额、征收机关、填票人等。

五、税收收入退还书

第一至五联下端各栏式样依次为：

《税收收入退还书》一式五联，各联用途为：

第一联（报查）退款国库盖章后退税务机关作税收会计凭证（白纸绿油墨）；

第二联（付款凭证）退款国库作借方传票（白纸蓝油墨）； 第三联（收款凭证）收款单位开户银行作贷方传票（白纸红油墨）；

第四联（收账通知）收款单位（人）的开户银行退收款单位（人），本联次套印国家税务总局统一制发的税收票证监制章（白纸黑油墨）；

第五联（付账通知）国库随收入日报表退税务机关作税收会计凭证（白纸紫油墨）。

六、《税收收入电子退还书》

《税收收入电子退还书》基本要素应当包括：数据电文税收票证号码、填发日期、收款单位（人）识别号、收款单位（人）名称、开户银行、账号、退款国库、预算科目编码、预算级次、品目、退库性质、退库金额、税务机关、填票人、复核人等。

七、《税收缴款书（出口货物劳务专用）》

第二联下端式样与第一联相同，第三联至第六联下端各栏式样与《税收缴款书（银行经收专用）》第二至第五联相同。

《税收缴款书（出口货物劳务专用）》一式六联，各联次用途为：

第一联（收据甲）国库（银行）收款盖章后退缴款单位作完税凭证，本联次套印国家税务局统一制发的税收票证监制章（白纸黑油墨）；

第二联（收据乙）国库（银行）收款盖章后缴款单位转交购货企业，本联次套印国家税务局统一制发的“税收票证监制章”（白纸黑油墨）；

第三联（付款凭证)缴款单位的支付凭证，开户银行作借方传票（白纸蓝油墨）；

第四联（收款凭证）收款国库作贷方传票（白纸红油墨）； 第五联（回执）国库收款盖章后退税务机关作税收会计凭证（白纸绿油墨）；

第六联（报查)国库（银行）收款盖章后退基层税务机关作税收会计凭证（白纸紫油墨）。

八、《出口货物完税分割单》

《出口货物完税分割单》一式两联，各联次用途为： 第一联 供货企业转交购货企业，本联次套印国家税务局统一制发的税收票证监制章（白纸黑油墨）；

第二联 填发税务机关留存（白纸紫油墨）。

九、印花税票

印花税票由国家税务总局定期换版发行，具体式样略。

十、《印花税票销售凭证》

《印花税票销售凭证》一式三联，各联用途为：

第一联（收据）购买单位作报销凭证，本联次套印国家税务总局统一制发的税收票证监制章（白纸黑油墨）；

第二联（报查）税务机关作税收会计凭证或备查（白纸绿油墨）；

第三联（存根）销售单位留存（白纸紫油墨）。

十一、税收完税证明

（一）式样1（表格式）。适用于：

（二）

1．纳税人、扣缴义务人、代征代售人通过横向联网电子缴 税系统划缴税款到国库（经收处）后或收到从国库退还的税款后，当场或事后需要取得税收票证的；

2.扣缴义务人代扣代收税款后，已经向纳税人开具税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证，纳税人需要换开正式完税凭证的；

3.纳税人遗失已完税的各种税收票证（《出口货物完税分割单》、印花税票和《印花税票销售凭证》除外），需要重新开具的。

扣缴义务人未按规定为纳税人开具税收票证，税务机关核实税款缴纳情况后为纳税人开具的，适用本式样税收完税证明。

表格式《税收完税证明》一式二联。各联用途为：

第一联（收据）交纳税人作完税凭证。本联次套印国家税务总局统一制发的税收票证监制章（白纸黑油墨）。

第二联（报查）税务机关备查（白纸绿油墨）。

（二）式样2(文书式)。适用于税务机关对纳税人特定期间完税情况出具证明的情形。

文书式《税收完税证明》为一联，仅作纳税人完税情况证明，不作纳税人记账、抵扣凭证。

注：特殊填写要求

1．税务机关按照《办法》第十七条第（四）项开具本完税证明时，必须确保纳税人缴、退税信息全面、准确、完整，具体填开项目可参考表格式《税收完税证明》相关栏次，具体开具办法由各省税务机关确定，但是本完税证明用于纳税人个人所得税完税情况的证明时，应按以下要求开具：

（1）填开项目应包括 “税种、所得项目、税款所属期、入（退）库日期、实缴（退）税额”；

（2）工资薪金所得项目除纳税人有特殊需求外，应按月填开。

2.在开具税收完税证明的特定期间内，纳税人既有缴税情况又有退税情况的，应当同时分别填写缴税、退税情况或者按照税款所属期分税种汇总填写缴税、退税情况。

3.证明内容填列完毕，应有结束标识（例如，“本页以下内容为空”或“以上情况，特此证明”）。

十二、税收票证监制章

（一）式样

（二）刻制要求

税收票证监制章形状为椭圆形，边沿尺寸规格为１８ｍｍ×２５ｍｍ，外边粗圈粗为１ｍｍ，内环加刻一细圈，细圈与粗圈间隔１ｍｍ。监制章上方环边为“国家税务总局”字样，中间为“税收”字样，下方环边为“票证监制章”字样，字体为正楷，印色为大红色。

该监制章式样与现行式样相同，各省可继续使用原胶片样章，国家税务总局不再重新制作胶片样章下发。

十三、征税专用章

（一）式样

（二）刻制要求

征税专用章形状为圆形，边沿直径３０ｍｍ，边圈粗１ｍｍ。字体为正楷，字体大小由各省税务机关统一制定。

专用章的内容和刻制方法为上部环边位置刻税务机关名称“××县（市、区、旗）国家税务局（或地方税务局）××（所）分局”字样，税务机关名称字数多的，可适当简化；简化后字数仍比较多的，可以不刻制税务所或分局名称，而以在专用章中央的编号区别，前一位（或两位）按税务所或分局个数顺序设置，后一位或两位按该税务所或分局使用的专用章个数顺序设置。下部中央位置刻“征税专用章”字样。

十四、退库专用章

（一）式样

（二）刻制要求

退库专用章的形状为圆形，边沿直径为３０ｍｍ，边圈粗１ｍｍ。字体为正楷, 字体大小由各省税务机关统一制定。专用章的内容和刻制方法为上部环边位置刻县级税务机关名称（可适当简化），下部中央位置刻“退库专用章”字样。

十五、印花税收讫专用章

（一）式样

（二）刻制要求：

印花税收讫专用章形状为长方形，边沿尺寸为45mm（宽）×60mm（长），边粗1mm，字体为正楷, 字体大小由各省税务机关统一制定。

印花税收讫专用章刻制1枚以上的在“印花税收讫专用章”字样后按顺序编号，以便管理、查核；加盖印花税收讫专用章的同时，应在完税凭证收据联注明“已加盖收讫章”的字样。

税收票证自查情况报告篇二

税收票证是国家征收机关依法向纳税人征收税款或者进行税收管理的合法专用 凭证，是税务机关组织税款、基金、费用及滞纳金、罚款等各项收人(以下统称 税款)时使用的法定收款和退款凭证。

税收票证既是纳税人实际缴纳税款或收取退还税款的完税或收款法定证明，也 是税务机关实际征收或退还税款的凭据，又是税务机关进行税收会计和统计核算的 原始凭证以及进行税务检查管理的原始依据。填用以前的税收票证属于无价证券，填用后就成为纳税人依法纳税的完税证明。税收票证管理是指国家征收机关为保证 税款及时、足额、准确缴人国库和税收会计、统计工作的顺利进行，依据各自的权 责对税收票证的印制、领用、缴销、损失和结存等情况进行监督的一种管理活动。

(二)税收票证管理的作用

税收票证一经填用便成为征纳双方执行征税权力和履行纳税义务的合法凭证，可以无偿收取税款。税收票证的这种特殊性，决定了税收票证管理的重要性。此 外，税收票证不仅是税收会计和统计核算的原始凭证，也是纳税人进行财务核算的 原始凭证。因此，加强税收票证管理，是税收管理的一项不可忽视和经常性的基础 工作。如果对税收票证的管理松懈，就会出现弄虚作假，挤占、娜用甚至贪污税款 的间题。随着中国社会主义市场经济体制的建立以及经济体制改革不断深人，税收 管理工作越来越重要。税收票证管理又是税收管理的重要组成部分。因此，严格加 强税收票证管理，具有十分重要的意义。

1.保证税款及时足额人库的作用

在组织税收收人过程中，税款一般是通过税收票证的传递缴人国库的。在遵守 税法规定的前提下，税收票证上填写的税额的多少，决定着税收人库数额的多少。税收票证填写不正确或者出现差错，管理混乱，开票不收税或者收税不开票，就会 影响税款人库的准确性、及时性和完整性。

(1)从税收票证的印刷和领发上看，有计划地、及时地印刷和领发税收票证，使征收机关和人员做到有票可领、有票可填，才不致出现由于没有税收票证而无法 收取税款的现象。

(2)从税收票证的填写上看，正确地填写税收票证，才能使税款及时收取和 缴库，防止由于填写错误、开大头小尾票据、假报票证丢失等而造成税款不能及时 人库的后果。

2.保证税款准确无误核算的作用

税收票证是税收会计和统计核算的原始凭证，因此税收票证的填开与使用是否 符合要求和规定，对税收会计和统计工作能否顺利进行有着直接的影响。只有税收 票证填写符合规定并且规范清晰，才能保证税收会计核算准确无误，保证税收统计 报表顺利填报，保证税收信息顺利地传递。否则，就会致使税收会计无法进行核 算，税收统计无法填制报表。

3.保证征收费用适当降低的作用

税收票证本身所支付的费用(印刷、保管等费用)是税收成本中征收费用的组成要素之一。因此，税收票证的节约与浪费，直接影响到税收成本的高低。加强 了税收票证的管理，就能够根据需要有计划地印刷和领发税收票证，就不会造成积 压;就能保证规范、准确地填写税收票证，不出或少出填写错误，就能减少作废数 量;就能做到妥善保管，避免税收票证的丢失。这样就会减少浪费和损失，从而保 证税收成本的降低。

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1、在处长和分管副处长的领导下开展工作；

2、负责贯彻总局税收票证管理办法，制定全系统税收票证管理实施办法；

3、负责拟定年度票证管理工作目标、工作计划；

4、负责汇总、审核全系统税收票证需用量，及时传递给票证所，并向总局报送税收票证需求报告和税收票证年报工作；

5、负责权限范围内税收票证的设计、印制和领发工作的监督检查；

6、负责指导、检查基层税收票证使用、审核和管理工作，发现异常情况，及时报告；

7、负责全系统税收票证章戳的备案和监督管理工作；

8、负责全系统损失、停用税收票证的缴销和管理工作；

9、负责全系统保管到期税收票证的核销工作。

10、负责协助做好全系统税收票证管理人员业务培训工作；

11、负责完成处领导交办的其他工作。 b岗 非税收入管理或其他岗位人员不在岗时，负责其各项工作。

税收票证自查情况报告篇三

税收票证管理实施办法

第一章 总则

第一条 为规范税收票证管理工作，保证国家税收收入的安全完整，维护纳税人合法权益，适应税收信息化发展需要，根据•税收票证管理办法‣（国家税务总局令第28号公布，以下简称•办法‣）第六十一条规定，结合我省税务工作实际，制定本实施办法。

第二条 青海省各级税务机关、税务人员、纳税人、扣缴义务人、代征人和税收票证印制企业（印制、）使用、管理税收票证，适用本办法。

第三条 本办法所称税收票证，是指•办法‣第一章第三条规定之内容，同时还包括•税务代保管资金专用收据‣、•车辆购臵税完税证明‣和•当场处罚罚款收据‣。

第四条

税务机关、代征人征收税款时应当开具税收票证。通过横向联网电子缴税系统完成税款的缴纳或者退还后，纳税人需要纸质税收票证的，税务机关应当予以开具。

扣缴义务人代扣代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具税收票证的，扣缴义务人应当予以开具。第五条 税收票证的基本要素包括：税收票证号码、征收单位名称、开具日期、纳税人名称、纳税人识别号、税种（费、基金、罚没款）、金额、所属时期等。

第六条 纸质税收票证的基本联次包括收据联、存根联、报查联。收据联交纳税人作完税凭证；存根联由税务机关、扣缴义务人、代征代售人留存；报查联由税务机关做会计凭证或备查。

第七条 各级税务机关应按照国家税务总局的要求积极推广以横向联网电子缴税系统为依托的数据电文税收票证的使用工作。

第八条 本办法所称用票人，是指领取、开具各类税收票证的税务机关人员,以及扣缴义务人、代征代售人,自行填开税收票证的纳税人。

第二章 税收票证管理岗位和职责

第九条 省级税务机关税收票证主管部门主要职责：

（一）贯彻执行•办法‣，结合全省实际，制定本省税收票证管理实施办法及有关规定，并监督税收票证各项管理制度的贯彻实施。

（二）负责省级权限范围内的税收票证及相关凭证的印制和领发、保管以及销毁工作。

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（三）组织、指导、具体实施税收票证信息化工作。

（四）组织开展全省税收票证检查工作。

（五）组织开展全省范围内税收票证管理工作经验交流。

（六）负责全省税收票证业务培训工作。

（七）其他税收票证管理工作。

第十条 市、州级税务机关税收票证主管部门主要职责：

（一）贯彻执行•办法‣、•税收票证管理实施办法‣以及相关制度，负责制定本级税收票证管理相关制度，监督税收票证各项管理制度在本地区的实施情况。

（二）负责本地区税收票证的领发存、损失核销、销毁等管理和核算工作，并按期编制税收票证报表。

（三）根据规定刻制税收票证专用章戳。

（四）组织本地区税收票证检查工作，及时将检查结果进行通报，督促整改，并报省局备案。

（五）负责本地区税收票证业务培训工作。

（六）组织开展本地区税收票证管理工作经验交流。

（七）负责本级票证库房的安全管理工作。

（八）其他税收票证管理工作。

第十一条 县（区）级税务机关票证主管部门主要职责：

（一）贯彻执行•办法‣、•税收票证管理实施办法‣以及市、州级税务机关制定的相关税收票证管理办法、制度。

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（二）负责税收票证的领发、保管、开具、作废、结报缴销、停用、交回、损失核销、移交、核算、归档、审核、检查、销毁等工作。

（三）指导和监督所属征收用票部门正确填用和及时结报缴销票证，并对用票部门结报缴销的票证进行审核。指导扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳税人税收票证管理工作。

（四）定期上报税收票证报表。

（五）定期开展税收票证的自查和检查工作。

（六）负责税收票证的盘点和票证库房的安全管理工作。

（七）其他税收票证管理工作。

税收票证管理工作由各级税务机关收入核算部门负责，各级收入核算部门应配备专职票证管理人员;征收分局、税务所、办税服务厅应设臵税收票证管理岗位，由税收会计负责税收票证的管理工作；税收票证管理岗位和税收票证开具岗位应当分设，不得一人多岗。扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳税人应当由专人负责税收票证的管理工作。

•车辆购臵税完税证明‣由各级税务机关税政部门负责。第十二条 扣缴义务人和代征代售人在代扣代缴、代收代缴、代征税款以及代售印花税票过程中应当做好税收票证的管理工作。其职责包括：

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（一）妥善保管从税务机关领取的税收票证，并按照税务机关要求建立、报送和保管税收票证账簿及有关资料；

（二）为纳税人开具并交付税收票证；

（三）按时解缴税款、结报缴销税收票证；

（四）自觉接受主管税务机关检查、指导；

（五）其他税收票证管理工作。

第三章 税收票证种类

第十三条

税收票证包括税收缴款书、税收收入退还书、税收完税证明、印花税专用税收票证、出口货物劳务专用税收票证以及国家税务总局规定的其他税收票证。

（一）税收缴款书。是纳税人据以缴纳税款，税务机关、扣缴义务人以及代征人据以征收、汇总税款的税收票证。具体包括：•税收缴款书（银行经收专用）‣、•税收缴款书（税务收现专用）‣、•税收缴款书（代扣代收专用）‣、•税收电子缴款书‣。

（二）税收收入退还书。是税务机关依法为纳税人从国库办理退税时使用的税收票证。具体包括：•税收收入退还书‣和•税收收入电子退还书‣。

（三）出口货物劳务专用税收票证。是由税务机关开具，专门用于纳税人缴纳出口货物劳务增值税、消费税或者证明该纳税

--5--人再销售给其他出口企业的货物已缴纳增值税、消费税的纸质税收票证。具体包括：•税收缴款书（出口货物劳务专用）‣和•出口货物完税分割单‣。

（四）税收完税证明。是税务机关为证明纳税人已经缴纳税款或者已经退还纳税人税款而开具的纸质税收票证；仅用于证明纳税人已完税，不得用于收取现金税款。具体包括：•完税证明（表格式）‣和•完税证明（文书式）‣两种。

（五）印花税专用税收票证。税务机关或印花税票代售人在征收印花税时向纳税人交付、开具的纸质税收票证。包括：印花税票和•印花税票销售凭证‣两种。

（六）国家税务总局规定的其他税收票证。•税务代保管资金专用收据‣、•车辆购臵税完税证明‣和当场处罚罚款收据视同税收票证管理。

第十四条 根据•办法‣第十三条第（二）款，结合我省税收征收管理情况，暂不印制•税收缴款书（税务收现专用）‣固定金额票面的票据。

第四章 税收票证领发

第十五条 各级税务机关领用税收票证应事先向上级税务机关提出领用税收票证需求。办理领发手续时，领、发双方人员--6--对所领发票证的种类、数量和号码共同清点，核对无误后填开•税收票证领发单‣一式两联（或通过综合征管系统打印•税收票证领发单‣），相互签字确认，双方各执一联，并作为登记税收票证账簿的原始凭证。同时通过综合征管系统完成相关操作，实现税收票证电子信息的领发。

用票人领用票证时，一律使用•税收票证结报缴销手册‣，由领、发双方人员共同清点领发票证的种类、数量和号码，并相互签字确认。同时通过综合征管系统完成相关操作，实现税收票证电子信息的领发。

第十六条 税收票证的运输，应有专人押运，确保安全。

第五章 税收票证保管

第十七条 各级税务机关和用票人应当妥善保管纸质税收票证及税收票证专用章戳。

县以上税务机关应当设臵具备安全条件的税收票证专用库房，基层税务机关、扣缴义务人、代征代售人和自行填开税收票证的纳税人应当配备税收票证保险专用箱（柜）。

第十八条 各级税务机关应当按月盘库，发现账实不符的，及时查明原因，并报上级税务机关。

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（一）直接管理用票人的税务机关税收票证管理人员对用票人所存票证，应当结合票款结报与•税收票证结报缴销手册‣进行清点核对。

（二）各级税务机关应当按月对本级库存税收票证进行盘点，核对账簿结存数。

第十九条 各级税务机关的税收票证管理人员、用票人发生调动，扣缴义务人和代征人终止税款征收业务，纳税人停止自行填开税收票证时，必须将所经管的票证、章戳、账簿等核算资料交接清楚，登记造册，交接双方共同签字，同时在综合征管系统中完成票证交接相关模块的操作。并经本级税务机关部门负责人审查核准后，才能离岗。

第二十条 各级税务机关对已填用的票证和作废的票证，应当按月整理、装订，连同票证账簿和票证报表按规定归档保存。

第二十一条 税收票证账、簿、册、报表、移交清册、销毁清册等的保管期限为5年，作为会计凭证的保管期限为15年。

第六章 税收票证使用

第二十二条 各级用票人使用票证前，应当先检查票证的字号、联次、品质等，合格后方可使用。如发现问题，应当按原领用程序逐级上缴。同时要核对综合征管系统中税收票证与纸质票--8--证的信息是否一致，对信息有误的需要逐级提交处理，各类信息一致时方可填开。

第二十三条 税收票证应当分纳税人开具；同一份税收票证上，税种（费、基金、罚没款）、税目、预算科目、预算级次、所属时期不同的，应当分行填列。

第二十四条 税收票证栏目内容应当填写齐全、清晰、真实、规范，不得漏填、简写、省略、涂改、挖补、编造；多联式税收票证应当一次全份开具。

第二十五条 税收票证应当专票专用，先领先用，顺序填开。用票人领取多本同一种税收票证时，应当从其最小的号码开始填用，按票证号码大小顺序逐本、逐号填开，不得跳本、跳号使用，不得几本同种票证同时使用。

第二十六条 税收收入退还书应当由县以上税务机关税收会计开具，纸质•税收收入退还书‣经同级税务机关局领导签发，•税收收入电子退还书‣经复核岗人员复核授权后方可向国库传递或发送。

税收收入退还书开具人员不得同时从事退库专用章保管或•税收收入电子退还书‣复核授权工作。

第二十七条 纳税人、扣缴义务人、代征代售人通过横向联网电子缴税系统划缴税款到国库（经收处）后或收到从国库退还

--9--的税款后，需要取得税收票证的，可以开具税收完税证明（表格式）。

第二十八条 •办法‣第十七条第四款对纳税人特定期间缴税及退税情况出具证明的，使用•税收完税证明‣（文书式）。纳税人需要向其他部门提供其在某一连续期间内的缴税及退税情况的，由纳税人主管税务机关核实后开具，也可通过网上办税系统自行填开，但不得作为纳税人记账、抵扣的凭证。

（一）开具本完税证明时，必须确保纳税人缴、退税信息全面、准确、完整。具体填开项目应包括以下内容：

1.税种； 2.征收品目； 3.税款所属期； 4.入（退）库日期； 5.实缴（退）金额；

6.原征（退）税凭证种类及凭证号（原已开具纸质税收票证的注明印刷税票号码，使用财税库银电子缴税的且纳税人还未换开纸质票证的填写电子税票号码）。

（二）在开具税收完税证明的特定期间内，纳税人既有缴税情况又有退税情况的，应当同时分别填写缴税、退税情况或者按照税款所属期分税种汇总填写缴税、退税情况。

（三）填开证明时注明纳税人用途。

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（四）证明内容填列完毕，应有结束标识（例如，“本页以下内容为空”或“以上情况，特此证明”）。

第二十九条 •办法‣第二十六条征税专用章、退库专用章、印花税收讫专用章按国家税务总局统一制定的式样和字体刻制，字号为14磅，由各市、州税务局统一刻制，章戳颜色统一规定为红色。同时由各市、州级税务机关留底归档。

第七章 税收票证销毁

第三十条 税收票证有下列情形之一的，可以销毁：

（一）保管到期的已填用税收票证存根联和报查联，账、簿、册、报表、移交清册、销毁清册等。

（二）全包全本印制质量不合格的。

（三）已经停用的。

（四）损毁和损失追回的。

（五）印发税务机关规定销毁的。

（六）需要销毁的税收票证专用章戳。

第三十一条 未填用的•税收缴款书（出口货物劳务专用）‣、•出口货物完税分割单‣、印花税票需要销毁的，应当逐级上缴省级税务机关销毁。

--11--未填用的视同现金管理的税收票证需要销毁的，应当逐级上缴市、州级税务机关销毁。

其他税收票证、账簿和税收票证资料需要销毁的，应当由税收票证主管人员清点并编制销毁清册，报县级或市级税务机关批准销毁。

税收票证专用章戳需要销毁的，应当由负责刻制章戳的市、州税务机关在章戳备案的公安机关进行注销销毁。

第三十二条 负责税收票证销毁的税务机关应当清点税收票证并编制销毁清册，填制•税收票证销毁申请审批单‣，由两人以上监督销毁。

税收票证因“停用”或“全包、全本印制质量不合格”需要销毁的，应当填制•税收票证停用和批量作废申请单‣，逐级上报有权机关审批后销毁。

市、州级税务机关负责销毁的，销毁清册除自行留存外同时报省级税务机关备案。

县级税务机关负责销毁的，由市、州级税务机关组成监销小组现场监销并在销毁清册上签字，销毁清册除县级税务机关自行留存外，需报送市、州级税务机关一份，由市、州级税务机关备案。

第八章 税收票证损失核销

--12--

第三十三条 因自然灾害和非人为因素造成税收票证损失的，应当及时组织清点核查。经清查未丢失仅发生毁损的，报经有权核销的税务机关核实批准后，对毁损残票予以核销。

第三十四条 视同现金管理的未开具税收票证（含未销售印花税票）丢失、被盗、被抢的，应当查明损失税收票证的字号和数量，立即向当地公安机关报案，并报告上级或所属税务机关。经查不能追回的税收票证，应当及时在办税场所和广播、电视、报纸、网络等新闻媒体上公告后予以核销。

受损单位为扣缴义务人、代征人、自行填开税收票证的纳税人或税收票证印制企业的，应当向发放税收票证或委托印制的税务机关报告，由税务机关按前款规定办理。

第三十五条 税收票证的损失核销，按照以下规定办理：

（一）核销税收票证时，应当提供的材料包括：损失税收票证税务机关的正式报告；当事人的说明材料及登报申明材料。

（二）•税收缴款书（出口货物劳务专用）‣、•出口货物完税分割单‣和印花税票发生损失的，由省级税务机关审批核销；视同现金管理的税收票证损失的，由市、州级税务机关审批核销；其他各种税收票证损失的，由县（区）级税务机关审批核销。

（三）核销应当在损失税收票证三个月后进行，核销情况同时报省税务机关备案。

--13--第三十六条 税收票证损失残票和损失后又追回的票证，应当封存保管，并按规定销毁，不得作废票处理。

第三十七条 税收票证专用章戳丢失、被盗、被抢的，受损税务机关应当立即向当地公安机关报案并逐级报告负责刻制的税务机关。州、市级税务机关应及时向章戳备案的公安机关进行注销。

退库专用章丢失、被盗、被抢的，应当及时向当地国库部门报告。

重新刻制的税收票证专用章戳应当及时办理留底归档和国库预留印鉴手续。

第三十八条 纳税人遗失已完税税收票证需要税务机关另行提供的，应当登报声明原持有联次遗失并向税务机关提交申请；税款经核实确已缴纳入库或从国库退还的，税务机关应当为其开具税收完税证明或提供原完税税收票证复印件。开具•税收完税证明‣（表格式）的，应在税收完税证明上注明原税收票证（字号）遗失作废；提供复印件的，应加盖章戳并由经办人签章。

纳税人遗失已完税的•出口货物完税分割单‣•印花税票销售凭证‣，税务局机关只能提供原完税税收票证复印件；遗失印花税票的，税务机关不提供税收完税证明和复印件。

第九章 税收票证结报缴销

--14--

第三十九条 用票人与税收票证管理人员之间，基层税务机关与上级税务机关之间，应当办理税收票款结报缴销手续。

第四十条 税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人、代征代售人办理结报缴销手续时，应当填制•税收票款结报缴销单‣，连同所收取的税款或税款汇总缴库的相关凭证•税收缴款书（银行经收专用）‣或税收完税证明（表格式），向税收票证管理人员办理税款的结算和税收票证的结报缴销，核对无误的，双方互相签章并登记•税收票证结报缴销手册‣；代征代售人和扣缴义务人还应当报送代征、代扣税款报告表，用于对代征代售、代扣代收税款的核算及手续费的支付管理。

税务机关印花税票销售人员、代售人向税收票证管理人员办理票款结报缴销时，应当持•印花税票销售凭证‣一并办理。

其他税收票证参照上款内容执行。

数据电文税收票证由综合征管系统自动生成•税收票款结报缴销单‣进行结报。

第四十一条 用票人应当按规定要求和规定期限（最长不超过10日），持已开具税收票证的存根联、报查联等联次，连同作废税收票证、需交回的税收票证及未开具的税收票证，以•税收票款结报缴销单‣向税收票证管理人员办理结报缴销手续。当面清点核对无误后，双方签章确认。

--15--第四十二条 县级以下税务机关按期（最长不超过1个月）凭•税收票款结报缴销单‣一式两份，连同税收票证向县级税务机关结报缴销，经县级税务机关核对无误后，在•税收票款结报缴销单‣上签章确认，双方各执一份。

第四十三条 自收现金税款的税务人员、扣缴义务人和代售人填用的各种•税收缴款书（税务收现专用）‣、•税收缴款书（代扣代收专用）‣、•税务代保管资金专用收据‣、当场处罚罚款收据，当地设有国库经收处的，应于当日或次日办理税款结报；当地未设国库经收处和代征人收取的税款，应按限期、限额办理税款结报，即：期限最长不得超过30天，额度最高不得超过20万元，并以期限或额度条件先满足之日为准。扣缴义务人应按税法规定的申报期限，持已填开的票证存根联、报查联（扣缴义务人还必须持代扣代收税款报告表）和作废停用、损失及未填用的票证，连同所收的税款和“票证结报手册”向发放票证的基层税务机关税收会计办理票款结报、票证销号和票证上交手续，结报人员和税收会计当面清点票证无误后，在手册上登记销号并相互签章。

第十章 税收票证核算

--16--第四十四条 税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人、代征代售人等税收票证领用单位（人）应当按税收票证种类设臵•税收票证结报缴销手册‣，根据•税收票证领发单‣、•税收票款结报缴销单‣、•税收票证损失核销报告审批单‣等凭证逐笔登记。

第四十五条 基层税务机关应当按税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人、代征代售人等税收票证领用单位（人）设臵•税收票证结报缴销手册‣，按税收票证种类设臵•税收票证分类出纳账‣，根据•税收票证领发单‣、•税收票款结报缴销单‣、•税收票证损失核销报告审批单‣、•税收票证停用和批量作废申请审批单‣、•税收票证账务更正通知单‣等凭证，对各种税收票证的领发、开具、开具作废、损失核销、停用和批量作废的数量、字轨和号码逐笔进行登记核算。

第四十六条 省、州（市）、县税务机关应当按税收票证种类、领用单位设臵•税收票证分类出纳账‣，根据•税收票证领发单‣、•税收票款结报缴销单‣、•税收票证损失核销报告审批单‣、•税收票证停用和批量作废申请审批单‣、•税收票证账务更正通知单‣等凭证，对各种税收票证的印制、领发、开具、开具作废、损失核销、停用和批量作废的数量、字轨和号码及时进行登记和核算，按月结账，按期编制•税收票证用存报表‣和•印花税票用存报表‣并报送上级税务机关。

--17--

第十一章 税收票证审核和检查

第四十七条 县级及其以下单位要落实税收票证检查制度。直接管理用票人的各级税务机关税收票证管理人员应按日对已结报缴销税收票证的完整性、准确性和税收票证管理的规范性进行检查。县级税务机关税收票证管理人员对其缴销的票证应当按月检查，对发现的问题及时纠正，并做好检查记录。

第四十八条 县（区）级税务机关每季终了10日内要结合税收资金安全检查工作，对税收票证的领发、保管、填用、结报缴销、损失处理和核算等项工作进行检查，并将检查、整改情况书面留存以备上级机关查验。各市、州税务机关要在每年的三季度（具体时间自定）安排上述检查工作，检查面要达到100%，并将检查工作报告报上级税务机关。省级税务机关每年至少组织一次抽查，抽查面不少于30%，每三年至少组织一次全面的检查。

第十二章 责任追究

第四十九条 税务人员违反•办法‣和•税收票证管理实施办法‣的，应当视情节轻重，给予批评教育、责令书面检查、诫--18--勉谈话或调整工作岗位处理；构成违纪的，依照法律法规给予处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关。

扣缴义务人未按照本办法开具税收票证的，可以根据情节轻重，处以一千元以下的罚款。

第五十条 代征人违反本办法的，由税务机关依据代征合同的约定及其他有关规定追究责任；涉嫌犯罪的，移送司法机关。

第五十一条 非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造税收票证的，依照•中华人民共和国税收征收管理法实施细则‣的规定进行处理；伪造、变造、买卖、盗窃、抢夺、毁灭税收票证专用章戳，涉嫌犯罪的，移送司法机关。

第十三章 附 则

第五十二条 本办法自以布之日起施行。•青海省国家税务局关于发布†税收票证管理实施办法‡的公告‣（青海省国家税务局公告2013年第4号）、•青海省国家税务局关于修订†青海省国家税务局税收票证管理实施办法‡的公告‣（青海省国家税务局2014年第4号）和•青海省地方税务局关于印发†税收票证管理暂行办法‡的通知‣（青地税发„2013‟93号）同时废止。

第五十三条 本办法由国家税务总局青海省税务局负责解释。

--19--

税收票证自查情况报告篇四

试题难度：★(初级)、★★（中级）

考核知识点：票证管理制度及税收会计制度

题库来源：税收票证管理制度及相关税收会计制度

出题参考依据：国家税务总局《税收票证管理》及《税收会计制度》  判断题 ★

1.行政性收费收据视同税收票证，可以收取税款。（错）

2.税收票证可以无偿地收取税款、基金、费用及滞纳金、罚款。（对）3.税收票证是税务机关组织各项收入时使用的凭证。（对）

4.税收票证是一种特殊的凭证，税务机关凭它可以无偿地收取税款。（对）5.电子申报缴纳的税款，可以适当延期缴库，也可以存入“过渡帐户”。（错）

6.票证损失不论多少，必须在三日内上报市级局，市局接到报告后，要在三日内上报省局。（错）

7.税收通用完税证只能收取自收现金税款，不能替代行政性收费收据。（对）

8.税收票证作为税收会计的主要原始凭证，其管理工作与税收会计工作无密切关系。（错）9.对征收机关的各种票证存根联、账簿、报表及其他票证资料，只要到保管期限就可以执行销毁。（错）

10.《税收票证管理办法》只适用于负责印制、领发、使用和保管税收票证的各级税务机关和税务人员。（错）

11.票证损失后又追回的票证，应封存保管，批准核销后按核销程序进行销毁，不作为废票处理。（对）

12.县以上地税机关存放税收票证必须设置具备安全条件的票证专用库房。（对）13.税务机关委托代征税款的单位(人)可以代征税款、滞纳金和罚款。（错）

14.票证结报缴销分两个环节，第一环节是票证填用人向基层税务机关结报缴销票证，第二环节是基层税务机关向县级税务机关缴销票证。（对）

15.各种税收票证要按税收经济业务发生的时间顺序进行装订。（对）

16.同一纳税人缴纳同一种税款，如税款不是同一所属期的，可以合并填开票证。（错）17.所有票证专用章都可以套印在税票上。（错）

18.税收通用缴款书和税收通用完税证可以相互代替。（错）

19.填开税收收入退还书时，需要退还现金的，须在税收收入退还书的备注栏注明“退还现金”字样。（对）

20.税票调换证各栏目按照换回的“税收通用缴款书”收据联的有关栏目逐一填写。（错）21.扣缴义务人应按限期限额办理票证上缴和销号手续。（错）

22.票证填用人员在填用票证时，发现票证印制质量问题时，可自行处理。（错）23.因填写错误而作废的票证，填用人可自行销毁。（错）24.税收票证填写后，如有错误可以涂改。（错）

25.因自然灾害发生损毁的票证，经有权核销的上级税务机关批准后，可予以核销。（对）26.丢失票证的，有价证券照价赔偿。（对）27.丢失票证的，无价证券不予赔偿。（错）28.已填用的税收票证可随意销毁。（错）

29.对下属基层税务机关结报缴销的票证，应由县级票证主管人员进行复审。（对）30.基层税务机关应最长不超过10天向县级税务机关传递一次会计凭证。（对）31.缴款书入库销号，是指是指会计根据国库经收处集中退回的报查联直接销号。（对）32.现金税款应于当日缴入国库经收处，当日来不及的，于次日缴库。（对）33.票证核算对象是税收票证及其活动过程。（对）

34.税收收入退还书由税收会计部门填开，县或县级以上税务机关局级领导签发。（对）35.税收票证是税务机关组织税款、基金、费用及滞纳金、罚款等各项收入（统称税款）时使用的法定收款和退款凭证。（对）

36.税收票证是税务机关收款和退款的法定凭证和一般凭证。（错）37.加强税收票证管理，有利于保护国家税款安全。（对）

38.税务系统各基层票管部门领取票证应使用票证专车，派票管人员领取，或可以委托他人捎带或代领。（错）

39.对已填用的票证可以不用定期整理归档。（错）

40.自收现金税款的代征单位填用税收完税证自行结报税款。（错）

41.税务代保管资金专用章只能用于税务代保管资金的收纳和支付，不得作为他用。（对）42.基层税务机关每季必须进行一次全面的票证清查。（对）

43.上级对下级发放票证时，长出票证，上级应办理补发手续；短少票证时，通知所属用票单位补办领票手续。（对）

44.县级税务机关和税务分局（所）是票证使用和监控的最基层单位，其票证核算业务的主要内容是票证使用和缴销。（对）

45.各级税务机关的税收票证管理工作由计统部门负责。（对）

46.基层税务机关、扣缴义务人和代征单位代征单位（人）必须配备票证保险专用箱柜。（对）47.对于自收现金税款的票证，填用单位（人）必须按照规定期限和额度及时结报缴销。（对）48.票证损失的核销权限和核销办法，由各级税务机关规定。（错）★★

49.某税务分局税务人员小冯不慎丢失10份50元面额的税收定额完税证。分局长认为小冯年轻肯干，没有工作经验又是初犯，不处理也不上报，只讲下不为例草率了事。（错）50.某城关税务分局会计小青，收到结报的税款6500元后，存放在保险柜里，在次日没有办理入库手续的情况下，向分局长请事假两天，分局长询问工作情况后，没有批准并令其及时办理税款入库手续。（对）

51.短少的票证，必须经二人以上鉴定后，经单位领导审查属实后，向上级局申报核销手续，不得擅自处理。（对）

52.税收会计小王经请示所长后，填开“小额税款退税凭证”，从未入库的税款中取30元，向纳税人张某退还多征税款。（对）

53.市局票证主管对某县局丢失一年以上，查找无望的15份“税收通用完税证”，经请示主管局长，对丢失的“税收通用完税证”做核销处理。（错）

54.某稽查局在检查时，发现个体经营者张某3月份的完税凭证－税收通用完税证（收据联）有重大嫌疑，当即填开“税票调换证”，将税收通用完税证（收据联）调出，进行核对。（对）

55.某税务分局驻地设有国库经收处，会计小刘将征收人员结报的税款核对后，填制税收汇总专用缴款书缴库，发现时间已晚，到第二天办理了税款缴库手续。（对）

56.税务人员小兵，在征税途中不慎丢失税收定额完税证10元面额的票证50份，小兵回到分局后，报告分局长并拿出500元现金向会计办理结报缴销手续。（对）

57.税收通用完税证是税务机关和委托代征单位自收现金税款等各项收入时使用的一种通用收款凭证。（对）

58.由于税收会计供应税收通用完税证脱节，新来的税务人员小马用税收通用缴款书上岗征税，被分局长制止。（对）

59.代扣代收税款凭证是税务机关征收及委托代征单位（人）代收现金税款等各项收入后，向银行汇总缴款时使用的一种专用缴款书。（错）

60.税收罚款收据是纳税人和扣缴义务人发生税务违章行为，由税务机关依法处以罚款，事后以现金向税务机关缴纳罚款时使用的一种专用收款凭证。（对）

61.某县局会计发现前任会计移交的资料中，有某分局张某调离工作时丢失5份税收通用完税证的证明资料，经请示上级计统部门后，按照有关规定做核销处理。（对）

62.各级税务机关必须建立健全票证结报缴销制度，严格按规定的时间和要求结报缴销票证。（对）

63.按照税收票证用途的不同，可将税收票证分为收款凭证、退款凭证、完税证明凭证和报销凭证。（对）

64.不管税务机关机构如何变动，只要某机构直接负责开票征收税款，就应当由其机构的税收会计主管部门主管税收票证管理工作。（对）

65.票证填用人的票证核算，应设立票款结报手册，人手一册，并按票证种类设帐页，与税务分局（所）的税收票证领销登记簿相对应。（对）

66.税收票证管理的主管部门是各级税务机关的征管部门，而不是各级税务机关的税收会计工作的主管部门。（错）

 单选题 ★

1.横向联网电子缴税是指财政、税务、国库、银行等单位通过计算机联网系统，采用（b）办理税款缴库业务

a、票据方式 b、电子方式 c、手工方式 d、申报方式 2.税收收入退还书一律由（b）部门填开

a、征管 b、计统 c、法规 d、税政

3.根据制度规定，各种已填用的征收和缴、退凭证应保存（d）

a、3年 b、5年 c、7年 d、10年

4.税收票证保管制度中的“四专”不包括以下备选项中的（b）项

a、专柜存放 b、专车接送 c、专库储存 d、专人保管 5.税收收入退还书是税务机关将已征收入库的税款从（c）退还给纳税人的一种专用凭证 a、税务机关 b、开户银行 c、国库 d、国库经收处

6.基层税务机关在规定（b）元限额内，以现金退还纳税人多缴税款时开具小额税款退税凭证

a、20 b、30 c、40 d、50 7.税收票证核算的计量单位是实物单位（b）

a、联 b、份 c、本 d、包

8.填票人员（a）工作结束后，要将剩余票证与“票款结报手册”相核对

a、每日 b、每周 c、每旬 d、每月

9.县级税务机关票证主管人员应（b）对征收机关的报查联进行全面审核

a、每日 b、每月 c、每季 d、每年 10.税收票证是一种法定（c）

a、专用发票 b、普通发票 c、收款和退款凭证 d、代征凭证 11.当地设有国库经收处的基层税务机关，应于（d）办理汇总缴库手续

a、限期内 b、限额内 c、10日内 d、当日或次日 12.使用税收票证的各基层税务机关的票证管理工作由（b）负责

a、税收统计 b、税收会计 c、税收计划 d、税源管理 13.在票证盘点时，属于人为原因造成票证短少的，按（c）处理

a、废票 b、按填用 c、损失票证 d、销毁票证 14.《税收票证管理办法》由（b）负责制定

a、财政部 b、国家税务总局 c、国务院 d、当地政府 15.《税收票证管理办法》于（b）施行

a、1988年1月1日 b、1998年7月1日 c、2000年5月1日 d、2005年10月1日 16.税收收入退还书一律由（d）部门填开

a、征管 b、财务 c、法规 d、税收会计 17.用票单位到上级税务机关领取税收票证的要求是（a）

a、必须专人专车领取 b、可以委托他人捎带或代领 c、可以包裹、信件邮寄 d、可以发特快专递 18.税收票证必须（a）填开

a、分纳税人、分次 b、几个纳税人合开

c、同一纳税人几次缴税合开 d、同一纳税人同一次不同所属时期合开 19.票证损失残票和损失后又追回的票证，应（a）

a、封存保管，按规定程序和权限销毁 b、作为废票处理

c、上缴县级税务机关 d、上缴地(市)级税务机关 20.基层税务机关发生票证损失时，应于（a）日内上报上一级税务机关

a、24小时内 b、2 c、3 d、4 21.县级税务机向上级税务机关上缴停用票证时，应填制（b）

a、票款结报手册 b、票证缴销表 c、票款结报单 d、票证销毁清册 22.县级税务机关对下属各单位结存票证，每季至少要组织（a）次全面的盘库和清点

a、一 b、二 c、三 d、四 23.票证损失的核销权限由（b）统一制定

a、国家税务总局 b、省级税务机关 c、税务所 d、县级税务机关 24.市局规定视同现金管理的票证需要销毁时，必须由（a）人以上共同清点

a、二 b、三 c、四 d、五 25.发生票证损失时，需填制（b）

a、票证缴销表 b、票证损失报告单 c、票款结报单 d、票款结报手册 26.各种税收票证需要销毁时，必须编报（a）

a、销毁清册 b、票款结报单 c、票证缴销表 d、票证损失报告单 27.税收票证的事前审核主要是指（c）

a、税收会计的复审 b、票证主管人员的复审 c、征收人员的自审 d、县局组织的自审

28.退库专用章的刻制权限由省级税务机关制定，但不得下放到（d）a、市级税务机关 b、县级税务机关 c、直辖市税务机关 d、所级税务机关 29.各级税务机关向税务人员和扣缴义务人员发放视同现金管理的票证时（d）

a、可以拆包发放 b、无须拆包发放 c、即可拆包发放，也可不拆包发放 d、必须拆包发放 30.发生损失时，需照价赔偿的票证是（a）

a、税收定额完税证 b、税收转帐专用完税证 c、税收通用完税证 d、税收罚款收据

31.税务人员、扣缴义务人向基层税务机关领取票证时，必须持（b）领取

a、居民身份证 b、票款结报手册 c、工作证 d、票证领用单 32.票证结报手册为（b）帐册

a、三栏式 b、订本式 c、活页式 d、日记式

33.对于视同现金管理的税收票证一次损失在（a）的，由县（市）地税局提出处理意见报省级地税局审批核销

a、10份以上（含10份）b、15份以内（含15份）c、20份以内 d、2 5份以上

34.税收票证是一种特殊的凭证，税务机关凭它可以（b）收取税款

a、强制地 b、无偿地 c、任意地 d、稳定地 35.下列属于税收票证的有（d）

a、纳税申报表 b、退税申请书 c、扣缴税款通知书 d、税收通用缴款书 36.税收通用完税证的联次是（a）联

a、三 b、四 c、五 d、六 37.税收收入退还书的联次是（d）联

a、二 b、三 c、四 d、五 38.税收定额完税证的启用由（b）制定

a、国家税务总局 b、省级税务机关 c、县级税务机关 d、基层征收机关 39.税收票证是纳税人履行纳税义务的（c）

a、工具

b、资料

c、证明

d、档案 40.基层税务机关的小额税款退税应使用（b）退税。

a、税收收入退还书

b、小额税款退税凭证

c、纳税保证金收据

d、代扣代收税款凭证 41.税收收入退还书是由（b）税务机关领导签发

a、征收大厅 b、县级或县级以上 c、市级或市级以上 d、省级税务局 42.税收定额完税证的征收范围是（a）

a、临时性经营

b、固定业户

c、小规模纳税人

d、一般纳税人

43.按票证管理办法有关规定，省级税务机关每年至少要组织一次票证抽查，检查面不得少于（b）

a、20%

b、30%

c、40%

d、50% 44.税收票证填写的基本内容是（a）

a、计税金额或销售收入

b、税收通用缴款书

c、税收收入退还书 d、税收罚款收据

★★ 45.（c）既是纳税人缴纳税款或收取退还税款的完税或收款证明，又是税务机关进行税收会计、统计核算的原始凭证。

a、税收完税证 b、法定税收完税凭证 c、税收票证 d、法定税收票证 46.税收票证按用途分类，可分为收款凭证、退税凭证、（d）和报销凭证四类。

a、原始凭证 b、会计凭证 c、完税凭证 d、完税证明凭证

47.税收票证按管理严格程度分类，可分为视同现金管理的票证和（b）

a、视同转账管理的票证 b、其他票证 c、专用票证 d、其他专用票证 48.税收票证管理办法规定，丢失有价证券应（d）

a、赔偿后罚款

b、处几倍罚款

c、行政处分

d、照价赔偿 49.税收票证管理机构是（b）的税收会计工作主管部门。

a、上级税务机关

b、各级税务机关

c、同级税务机关

d、国家税务总局 50.使用税收票证的各级税务机关的票证管理工作由（c）负责。

a、经费会计

b、统计会计

c、税收会计

d、财务会计

51.基层税务机关在规定的（b）限额内以现金退还纳税人多缴税款时开具小额税款退税凭证

a、20元 b、30元 c、40元 d、50元 52.下列属于县级税务机关票证主管部门和主要职责的有（d）

a、根据全国税收票证管理制度，结合本地区实际，制定本地区票证管理实施办法 b、检查和监督本地区执行全国税收票证管理制度情况

c、负责除特种票证以外的各种票证的印制和所有票证的领发工作 d、组织本单位和下属单位的票证核算工作

53.（c）是税务机关和委托代征单位自收现金税款、基金、费用、滞纳金等各项收入时使用的一种通用收款凭证

a、税收通用缴款书 b、税收限额完税证 c、税收通用完税证 d、税收汇总缴款书 54.（c）每半年至少要组织一次票证抽查

a、国家税务总局 b、省级税务机关 c、县级税务机关 d、基层征收机关 55.税收票证监制章由（b）统一制发样章下发

a、财政部 b、国家税务总局 c、省级地税局 d、市级税务局 56.税收票证保管的“一清”是指（c）

a、每日清理库存票证 b、按日结报票证 c、票清离岗 d、每日清理填用票证

57.票证审核中发现的差错，应由审核人和审核单位及时填制（a）

a、票证审核（检查）差错清单 b、票款结报单

c、票证缴销表 d、票证审核（检查）处理通知单 58.县级税务机关向上级税务机关上缴印制质量不合格的票证时，应填制（b）

a、票款结报手册 b、票证缴销表 c、票款结报单 d、票证销毁清册 59.票证损失核销权限和核销办法由（b）统一制定

a、国家税务总局 b、省级税务机关 c、地(市)级税务机关 d、县级税务机关 60.税收收入退还书是税务机关将已征收入库的税款从（c）退还给纳税人的一种专用凭证

a、税务机关 b、开户银行 c、国库 d、国库经收处 61.税收票证上的“收款国库”栏应按税收收入（a）到达国库的国库名称填列

a、最先 b、任意 c、最后 d、其次

 多选题 ★

1.税收缴款书回执联的主要作用是（a b）

ａ、用于税收会计凭证 ｂ、用于税款入库销号

ｃ、国库核算 ｄ、票证核算

2.各种税收票证均应按规定的使用范围填用，下列规定正确的是（a c d）

a、专票专用 b、可以跳本和跳号使用 c、先领先用 d、顺序填开 3.自收现金税款的票证主要有（a c）

a、税收通用完税证 b、税收罚款收据 c、税收定额完税证 d、行政性收费收据 4.税收通用完税证不能收取（a b c）

a、行政性收费 b、发票工本费 c、纳税保证金 d、自收现金税款 5.可以用来收取罚款的税收票证是（a c）

a、税收通用缴款书 b、税收通用完税证 c、税收罚款收据 d、代扣代收税款凭证 6.下列凭证属于退库及退款凭证的是（a d）

a、小额税款退税凭证 b、退税申请书 c、提退清单 d、税收收入退还书 7.税收票证应按如下要求进行领发（a b c d）

a、定期编报票证领用计划 b、专人专车领取 c、交接手续齐全严密 d、专人专车发送 8.各级税务机关必须按下列要求保管票证（a b c d）

a、专人保管 b、票清离岗 c、存放安全 d、携票人员票不离身 9.（a c d）需要配备票证保险专用箱柜进行税收票证的保管工作

a、基层税务机关 b、税务人员 c、扣缴义务人 d、代征代扣单位 10.票证管理人员和用票人员要经常检查票证安全情况，做好（a b c d）等工作

a、防盗、防火 b、防鼠咬 c、防潮和防虫蛀 d、防丢失 11.税务人员和代征单位经办人员外出征收税款须做到（a c d）

a、票不离身 b、带票回家

c、不准带票回家 d、不准带票进行非工作性活动;12.税收定额完税证用于(b d)a、征收固定纳税户缴纳的小额税款 b、征收临时经营等流动性零散税收 c、扣缴义务人代扣税款 d、委托代征单位代征税款 13.自收现金税款的税务人员、扣缴义务人和代征单位向税收会计进行票款结报时应持有（a b c d）

a、已填用票证的存根联、报查联及所收税款 b、作废、停用、损失的票证 c、未填用的票证 d、票款结报手册 14.在填用过程中因填写错误而作废的票证，应(a b c)a、全联一次复写“作废”字样和作废原因 b、全份保存 c、按期与已填用票证一起办理结报缴销手续 d、自行销毁 15.登记税收票证分类出纳帐的原始凭证有(a b c d)a、票证领用单 b、票款结报单 c、票证缴销表和票款损失报告单 d、票款结报手册 16.税收票证的检查方法有(a b c d)a、自查 b、互查 c、抽查 d、重点检查 17.档案票证的范围包括(a b c d)a、已填用的票证 b、票证帐簿 c、票证报表 d、其他票证资料 18.下列(a b d)办理票证缴销时需持票款结报手册

a、税务人员 b、代征单位 c、基层征收分局向县级局 d、扣缴义务人 19.下列税收票证中属于现金收款凭证的有（c d）

a、税收通用缴款书 b、税收转帐专用完税证 c、税收定额完税证 d、税收罚款收据 20.税收票证领发的具体要求有（a b c d）

a、专人专车领发，保证票证安全 b、认真清点，防止差错

c、控制领发数量，防止积压、丢失和浪费 d、发现票证长短，应及时处理

21.《税收票证管理办法》规定的票证帐簿有（c d）

a、总账 b、明细账 c、税收票证分类出纳帐 d、票款结报手册

22.对税收票证领发的检查主要内容有（a b c d）

a、票证领发是否符合规定手续 b、有无委托其他单位和人员代领 c、有无凭口述、白条代替正式收据

d、征收人员在办理票证领发时，是否当面逐本逐份清点 23.（a b c d）必须遵守《税收票证管理办法》

a、印制税收票证的税务机关 b、领发税收票证的税务机关 c、使用税收票证的税务机关 d、保管税收票证的税务机关 24.（a b c d）不能用于直接向银行缴纳税款等各项收入

a、税收通用完税证 b、税收罚款收据 c、税收定额完税证 d、代扣代收税款凭证 25.税收票证结报缴销应遵循（a c d）的原则

a、及时性 b、随时性 c、连续性 d、准确性 26.税收票证的保管要做到（a b c d）

a、一清 b、三禁 c、四专 d、六防 27.下列说法正确的有（a b c d）

a、不准用缴款书收取现金 b、不准用完税证代替缴款书 c、不准用白条子收税 d、不准开票不收税 28.用票单位票证主管人员的主要职责有（a b c）a、负责本单位票证的领发和保管工作，确保票证及时供应和安全存放 b、指导和督促用票人员正确使用和及时结报缴销票证 c、负责本单位票证的核算工作 d、负责制定票证管理实施办法;29.列入税收票证管理的票证专用章戳有（a b c d）

a、税收票证监制章 b、征税专用章

c、退库专用章 d、税务代保管资金专用章 30.按税收票证填用人分类，税收票证分为（a b c d e）

a、税务机关专用票证 b、扣缴义务人专用票证

c、税务机关与纳税人共用票证

d、税务机关与代征代扣单位（人）共用票证 e、税务机关与纳税人及扣缴义务人共用票证

31.按税收票证填写用途分类，税收票证分为（a b c d）

a、收款凭证 b、退款凭证 c、完税证明凭证 d、报销凭证 32.县级税务机关票证主管部门的主要职责是（a b c d）

a、负责本地票证领发，保证票证及时供应

b、指导和监督下属税务机关正确使用和及时结报缴销票证 c、组织本单位和下属单位的票证核算工作

d、组织本地的票证检查工作 e、认真管理发票

33.税收票证的领发应做到（a c d e）

a、有计划领取

b、反对浪费

c、手续清楚

d、领发有据

e、责任分明

34.税收票证使用“十不准”规定中有（a b c d e）

a、不准用缴款书收取现金

b、不准用白条子收税

c、不准开票不收税

d、不准跳号使用

e、不准收税不开票

35.在税收票证管理中“四专”的具体内容是（a b c d）

a、专人保管

b、专库储存

c、专柜存放

d、专包携带

e、专票专用

36.税收票证核算的基本要求是（b d e）

a、快速

b、准确

c、仔细

d、及时

e、完整 37.税收票证审核的意义（a b c d e）

a、有利于正确执行税收政策

b、有利于及时组织税款入库 c、有利于保护税款安全

d、有利于提高税务干部的政策业务水平

e、有利于提高税收会计和统计报表的质量

38.在票证管理工作中“六防”的具体内容是（a c e）

a、防盗、防火

b、防借用

c、防潮、防蛀

d、防挪用

e、防鼠咬、防丢失

39.税收定额完税证的使用范围是（a c）a、税务机关

b、临时工

c、委托代征单位

d、代扣代收单位

40.票证结报缴销应遵循的原则是（a b c）

a、及时性原则

b、连续性原则

c、准确性原则

d、足额性原则

e、完整性原则

41.按《税收票证管理办法》规定，对丢失票证责任人的处理方式有（b d）

a、开除公职

b、经济赔偿

c、记过

d、处罚

42.各级税务机关按规定进行票证盘点，保证票证（a b c）

a、帐帐相符

b、帐证相符

c、帐实相符

d、账本相符 43.票证的销毁是票证管理的最后环节，必须遵循（a b c）的原则

a、认真

b、细致

c、谨慎

d、规范

★★

44.税收票证使用“十不准”规定中有(a b c d)a、不准用缴款书收取现金 b、不准用白条收税

c、不准开票不收税(赊税)d、不准用其他凭证代替税收票证

45.可以用来收取滞纳金的税收票证是（a b）

a、税收通用缴款书 b、税收通用完税证 c、税收罚款收据 d、代扣代收税款凭证 46.县级税务机关税收票证主管部门的主要职责（a b c d）

a、负责本地区税收票证的领发工作

b、指导和督促下属税务机关正确使用和及时结报缴销票证 c、组织本地区税收票证的检查工作

d、组织本级和下属基层税务机关的票证核算工作

47.县级税务机关票证主管人员对报查联审核的主要内容包括（a b c d e）

a、票证使用是否正确

b、实际填用、作废票证数量和核算凭证是否一致 c、票款结报、缴库是否及时、足额 d、作废税票是否符合手续并全份保管 e、有无隔页复写和大头小尾 48.税收票证是(a b c d)a、纳税人缴纳税款和收取退还税款的证明 b、税务机关征收或退还税款的凭据 c、税务机关进行会计核算的原始凭证 d、税务机关进行税务检查管理的依据

49.自收现金税款的税务人员、扣缴义务人和代征单位的票款结报时限要求是(a b c)a、当地设有国库经收处的，应于当日或次日 b、当地未设国库经收处的，按限期限额的规定 c、扣缴义务人按税法规定的申报期限

d、代征代扣税款的单位不管时间长短，只按规定限额结报

50.各级税务机关和票证填用人员在领发填用票证时，如发现原包、原本、原份和原联多出、短少污损、残破、错号、印刷字迹不清及联数不全等印制质量不合格情况，应(a b d)a、及时查明字轨、号码、数量 b、全包、全本、全份作为废票清点登记 c、从中挑选质量合格票证使用

d、按规定要求集中上缴地(市)级税务机关或印制机关

51.因被盗、被抢原因丢失票证时，应及时查明丢失票证的字轨、号码和数量，并(a b c d)a、立即报告上级税务机关 b、报请当地公安机关协助查缉

c、对经查实不能追回的票证应声明作废

d、对经查实不能追回的票证应按规定权限报请核销

52.对利用税收票证（a b c d）及不遵守《税收票证管理办法》规定而造成税款损失的，要严肃查处，并追究有关人员的责任

a、混库 b、积压税款 c、挪用税款 d、贪污税款 53.使用税收票证必须遵循下列基本规范（a b c d）

a、启用票证时，必须先检查票证印制质量，按合格票填开 b、专票专用，先领先用，顺序填开 c、税收票证必须分纳税人、分次填开 d、多联复写式票证要一次全份复写或打印 54.税收票证作废的原因主要有（b c）

a、因虫蛀、鼠咬造成票证损失 b、因印制质量不合格而作废 c、填用过程中由于填写错误作废 d、由于税收政策变动而停用 55.税收票证审核的内容主要有（a b c d）

a、填用票证是否符合规定

b、票证填开是否按票证号码顺序逐号填开

c、征收的税款是否符合税法规定，使用税率或单位税额是否正确，有无错征现象 d、根据课税数量、计税金额、销售收入、税率、已缴税款、计算实缴税款是否正确 56.对税收票证保管的检查主要内容有（a b）

a、票证保管是否坚持“一清”、“三禁”、“四专”、“六防”

b、对已填用的票证存根联、报查联和作废、停用、损失上缴的票证是否按规定的方法和保管期限妥善保管

c、票证使用是否严格执行“十不准” d、票证填写是否做到内容完整、填写无误 57.票证账簿登记的基本要求是（a b c d）

a、县及县以上税务机关的票证账簿，除票证领发业务和本单位库存票证作废、停用及发生损失外，其他票证业务只登记票证数量，不登记票证字别和号码

b、税务分局（所）使用票证的基层税务机关的所有账簿，包括票证填用人所持的票款结报手册，对每一项票证业务，都必须登记票证数量及其字别和号码

c、必须以审核无误的原始凭证为记账依据，按时登记，不准搞先表后帐 d、账簿登记字迹清楚整洁、端正规范，不准用铅笔和圆珠笔记账，不得涂改 58.按照税收票证业务情况的不同，票证核算可分为（a b c d）

a、县级以上税务机关票证核算 b、县以下税务机关票证核算 c、税务分局票证核算 d、票证填用人员票证核算 e、不准收税不开票

59.税收票证不同于一般票据，在税收管理中起着极其重要的作用（a b c d）

ａ、它是税务机关组织税收收入的工具 ｂ、它是纳税人履行纳税义务的证明

ｃ、它是检查考核税务机关及税务人员执行税收法规情况和工作质量的依据

ｄ、它是税收会计和统计合算的主要原始凭证，也是税收计划管理和征收管理的主要原始资料

 简答题 ★

1.税收票证管理的概念是什么？ 答：

税收票证管理是指税务机关按照规定的工作程序、要求、手续，对税收票证的设计和印制、领发、保管、填用、结报缴销、作废和停用、盘点、损失处理、核算和检查等各环节进行的管理。

2.请简述税收通用缴款书的概念

答：

税收通用缴款书是纳税人直接向银行缴纳及扣缴义务人、代扣代收后向银行汇总缴纳税款时使用的一种通用缴款凭证。

3.请简述税收汇总专用缴款书的概念 答：

税收汇总专用缴款书是税务机关自收现金税款以及代征代扣单位（人）代征税款后，向银行汇总缴款时使用的一种专用缴款书。

4.用票单位票证主管人员的主要职责是什么？ 答：

①负责本单位税收票证的领发和保管工作，确保税收票证及时供应和安全存放； ②指导和监督用票人员正确使用和及时结报缴销票证； ③负责本单位票证的核算工作。

5.县级税务机关票证主管部门的主要职责是什么？ 答：

①负责本单位税收票证的领发工作，保证票证及时供应； ②指导和监督下属税务机关正确使用和及时结报缴销票证； ③组织本单位和下属单位的票证核算工作。④组织本地区票证检查工作。

6.纳税人遗失完税凭证后，要求补开应如何处理？ 答：

纳税人遗失完税凭证后，经纳税人申请，主管税务机关核实税款确已缴纳的，可以向其提供原完税凭证的复印件，也可以为其补开相关完税凭证，并在补开的完税凭证的备注栏注明：原xx号完税凭证遗失作废。

7.请简述税收罚款收据的概念 答： 税收罚款收据是纳税人和扣缴义务人发生税务违章行为，由税务机关依法处以罚款，事后以现金向税务机关缴纳罚款时使用的一种专用收款凭证。

8.什么是税收通用完税证？ 答：

税务机关和代征单位（人）自收现金税款时使用的一种通用收款凭证。扣缴义务人代扣代收税款时不得使用本凭证，此凭证也不能用于直接向银行缴纳税款。★★

9.加强票证管理的重要意义是什么？ 答：

税收票证的重要意义，决定了加强税收票证管理的重要意义：加强税收票证管理，是加强税收征管工作的需要；加强税收票证管理，有利于保证财税法规的正确执行和保护国家税款的安全完整；加强税收票证管理，对提高税收会计和统计核算质量有着极其重要的作用。

10.入库税款记帐凭证是如何传递的？ 答：

县级税务机关收到金库取回的预算收入日报表及缴款书回执联后，以缴款书回执联作为税款入库凭证，将其入库税款按预算科目和预算级次分别汇总后，与预算收入日报表的税款入库数逐项核对，核对无误后，将缴款书回执联作为税收会计凭证，记入库税款账。

11.什么叫票证核算？ 答：

税收票证核算是指直接负责税收票证印制或领发的税务机关，以“份”（或枚）为计量单位，依据票证领用原始凭证，通过设置账簿，对各种税收票证在印制、领发、用存和作废、缴销、损失、停用上缴等各运动环节的数量（号码）及其所发生的增减变动情况，进行全面、连续的核算和控制，以确保税收票证安全完整、及时供应和防止票证浪费的一项税收票证管理活动。

12.何为税款缴库？缴库方式有几种？ 答：

税务机关依法向纳税人征收的税款，是国家财政的重要来源，必须及时、足额地缴入国库。税款缴库的方式主要有：纳税人直接缴纳、税务机关自收汇缴、待缴库税款专户缴库和电子缴库。

税收票证自查情况报告篇五

解读《税收票证管理办法》

发布日期：2013-03-27 浏览次数： 459 字号：[ 大 中 小 ]

国家税务总局2月25日公布《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号，以下简称新办法）。新办法将于2014年1月1日起施行。为了做好新办法的宣传工作，让全省地税部门税收票证管理人员、征收一线人员以及广大纳税人对新办法有比较清晰的了解，省局收入规划核算处在认真学习新办法，并与1998年国家税务总局发布的《税收票证管理法》（国税发[1998]32号，以下简称原办法）详细比对的基础上，对新办法进行了初步解读。

一、新办法出台的背景

原办法实施十余年以来，对加强税收票证管理，保障税收票款安全完整等方面发挥了积极的作用。近年来，随着经济社会的发展，税务部门依法行政工作的逐步规范和深入,税收征管信息化建设的快速推进，对税收征收管理提出了新的求，同时也对税收票证管理工作提出了全新的要求，为了全面适应新形势对税收征管工作提出新需求，国家税务总局制定了新办法，并以部门规章形式公布。

二、新办法的主要内容

新办法设总则、种类及适用范围、设计和印制、使用、监督管理、附则六章共62条，主要体现了七个方面的改革内容。

（一）规范了税收票证的适用范围

原办法对税收票证的适用范围的规定是“负责印制、领发、使用和保管税收票证的各级税务机关和税务人员，以及领取和使用税收票证的扣缴义务人、代征代售单位（人），必须遵守本办法”。由于税收票证管理工作内容庞杂，从税收票证的设计、印制到销毁流程共16个环节，涉及税收票证的设计和印制权单位，印制企业，开具和管理税收票证的税务机关、扣缴义务人、代征代售人、以及使用税收票证的纳税人等多方权利义务关系和业务流程。为了更好地规范各方权利义务关系，落实各方权利义务内容，新办法规范了适用范围，规定“税务机关、税务人员、纳税人、扣缴义务人、代征代售人和税收票证印制企业在中华人民共和国境内印制、使用、管理税收票证，适用本办法”。

（二）重新界定了税收票证的定义

一直以来，税收票证的定义主要从其作为税务机关组织收入凭证的功能出发，原办法对其定义为“税务机关组织税款等各项收入时使用的法定收款和退款凭证”。随着社会经济的发展，纳税人权利意识的增强，以及优化纳税服务理念的贯彻，税收票证作为纳税人权利义务载体的功能日益受到重视和强调。新办法从税收票证对于征纳双方的双重基本功能出发，将税收票证定义为“税务机关、扣缴义务人依照法律法规，代征代售人按照委托协议，征收税款、基金、费、滞纳金和罚款等各项收入的过程中，开具的收款、退款和缴库凭证。税收票证是纳税人实际缴纳税款或者收取退还税款的法定证明。”

同时，为适应税收信息化发展需要，新办法扩大了税收票证的外延，对税收票证的形式增加了数据电文形式，规定“税收票证包括纸质形式和数据电文形式。数据电文税收票证是指通过横向联网电子缴税系统办理税款的征收缴库、退库时，向银行、国库发送的电子缴款、退款信息。”

（三）统一了税收票证的具体式样和尺寸

原办法中，缴款书类票证与完税证类票证式样和尺寸有较大区别，随着税收信息化发展进程逐步加快，为了适应电子化缴税工作，2006年，国家税务总局统一了税收通用缴款书、税收通税完税证、税收转账专用完税证、税收电子转账专用完税证四种票证的式样和尺寸。新办法中，进一步规范和统一了缴款书类票证与完税证类票证的式样和尺寸，更加符合当前及今后税收征收实际工作的需要。

（四）明确了税收票证管理工作的机构和岗位，并对业务风险环节做了岗位分设要求

原办法规定，“各级国家税务局和地方税务局的税收会计主管部门主管税收票证的管理工作”。新办法明确，“国家税务总局收入规划核算司设立主管税收票证管理工作的机构；省、市（不含县级市，下同）、县税务机关收入规划核算部门应当设置税收票证管理岗位并配备专职税收票证管理人员，……税收票证管理岗位和税收票证开具（含印花税票销售）岗位应当分设，不得一人多岗。”

（五）简并了票种，完善了税收票证种类体系

原办法中，税收票证（包括列入税收票证管理的其他凭证和章戳）共设20个种类，涉及地税部门的有17种。新办法对税收票证种类进行了简并，共设6类，涉及地税部门的有税收缴款书、税收收入退还书、税收完税证明、印花税专用税收票证、国家税务总局规定的其他税收票证5类，细分为10种：分别是税收缴款书（银行经收专用）、税收缴款书（税务收现专用）、税收缴款书（代扣代收专用）、税收电子缴款书、税收收入退还书、税收收入电子退还书、印花税票、印花税票销售凭证、税收完税证明、专用章戳。

（六）从制度上支持了税种税收票证“一票多税”填开

原办法规定，“税收票证必须分纳税人、分次填开。每个纳税人每次缴纳税款都必须填开票证，不得几个纳税人合开一张票证，不能同一个纳税人几次缴税合填一张票证。同一纳税人缴纳同一种税款，如税款不是同一所属时期的，也应分别按照各个所属时期填开票证”，即“一票一税”填开方式。随着税务、国库等部门信息化程度逐步提高，上述传统模式对基层工作人员也造成了较大的工作压力，在税票使用上造成较大浪费，为减轻不必要的工作量和浪费，新办法规定，“税收票证应当分纳税人开具；同一份税收票证上，税种（费、基金、罚没款）、税目、预算科目、预算级次、所属时期不同的，应当分行填列”，即采用“一票多税”的填开方式。

（七）增设了各税种通用的税收完税证明

为了满足电子征缴税收后纳税人需要税务机关开具税收完税证明的需求，国家税务总局在2005年之后针对个人所得税和车船税分别规定了开具税收完税证明的具体要求。随着社会经济发展和纳税人权利意识增强，纳税人对税收票证的票求日益多元化，如纳税人由于购房、出国和司法等原因需要税务机关另行开具完税证明的实际情况大量增加，基于这些现实需要，为进一步提升税务机关凭证的权威性，优化纳税服务，新办法增设了各税种通用、样式全国统一的税收完税证明作为证明类票种，规定“税收完税证明是税务机关为证明纳税人已经缴纳税款或者已经退还纳税税款而开具的纸质税收票证。”

税收票证自查情况报告篇六

税收自查报告就是将税务机关认为可能有问题的事项，用书面文字给予解释说明。一般只要简单的介绍一下相关情况，更类似于情况说明。一般税务应该给你发一个正式的函，具体说明你要自查的问题，然后规定你交自查报告的具体日期。有的时候他们比较懒或认为不存在严重的问题，就口头通知你写个自查报告就可以。大概的格式: 自查报告第一行居中，然后第二行开始:列明他让你自查的问题;然后简单解释(千万不要太多字)然后右下角写你公司名称，日期然后加盖公章。

如果是税务局发的函，还要在那个上面签字，证明你在规定日期内交了自查报告，如果税务认可了就基本没有事情了，如果他认为你的自查报告不合理，则会到贵公司进行查账。

不同行业的税负不一样,商业和工业的税负不一样.根据行业特点和企业经营情况进行解释.比如商业企业税负低,主要原因有:行业利润较低(是钢材等利润较低的批发企业),库存商品多，截止到某月底现有留抵税金多少钱,为什么库存多等原因.具体写法: 第一部分:企业基本情况介绍;成立日期,法人是谁,经营地址，注册资金,经营范围,主营业务是什么,何时被认定为增值税一般纳税人;第二部分,税负的原因:前三个月收入,税金,税负.具体根据企业情况,解释税负的原因:

1、行业特点;

2、销售分淡季旺季，全年收入税负不低。

3、签定大笔供货合同，需要准备库存。

4、受市场影响，销售不旺，产品积压等等，都是企业税负抵的原因。

第三部分：如果解决税负低的情况：扩大销售，提高产品质量;减少库存等等。

税收票证自查情况报告篇七

税收自查报告就是将税务机关认为可能有问题的事项，用书面文字给予解释说明。一般只要简单的介绍一下相关情况，更类似于情况说明。一般税务应该给你发一个正式的函，具体说明你要自查的问题，然后规定你交自查报告的具体日期。有的时候他们比较懒或认为不存在严重的问题，就口头通知你写个自查报告就可以。大概的格式:

"自查报告"第一行居中，然后第二行开始:列明他让你自查的问题;然后简单解释(千万不要太多字)

然后右下角写你公司名称，日期然后加盖公章。

如果是税务局发的函，还要在那个上面签字，证明你在规定日期内交了自查报告，如果税务认可了就基本没有事情了，如果他认为你的自查报告不合理，则会到贵公司进行查账。

不同行业的税负不一样,商业和工业的税负不一样.根据行业特点和企业经营情况进行解释.比如商业企业税负低,主要原因有:行业利润较低(是钢材等利润较低的批发企业),库存商品多，截止到某月底现有留抵税金多少钱,为什么库存多等原因.具体写法:

第一部分:企业基本情况介绍;成立日期,法人是谁,经营地址，注册资金,经营范围,主营业务是什么,何时被认定为增值税一般纳税人;

第二部分,税负的原因:前三个月收入,税金,税负.具体根据企业情况,解释税负的原因:

1、行业特点;

2、销售分淡季旺季，全年收入税负不低。

3、签定大笔供货合同，需要准备库存。

4、受市场影响，销售不旺，产品积压等等，都是企业税负抵的原因。

第三部分：如果解决税负低的情况：扩大销售，提高产品质量;减少库存等等。以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点，千万不要为了解释而解释，如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查!

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