优秀营运资金管理研究论文大全（15篇）

通过总结可以发现问题并找到解决方法。在总结中可以适当运用举例和比喻，增强表达的效果。为了帮助大家写作总结，小编搜集整理了一些范文，供大家参考和借鉴。

营运资金管理研究论文篇一

常言道“强将手下无弱兵”，领导力的作用是明显而关键的，作为一个团队领导者，必须充分重视自己的核心作用，时时处处作表率，彰显领导才能。一个团队能否创造自身价值和社会价值，关键在于领导，领导者把团队里每个人的特长和能力都充分调动和发挥出来，让大家彼此欣赏、接纳对方，这个团队才能战无不胜，攻无不克。通过培训，我充分认识到知识更新的重要性，在要求员工不断学习进步的同时，自己也要加强知识的更新，特别是领导者的管理艺术、创新思维，不断提升自己领导力。

我做为二级分行资金结算条线团队的管理者，合规经营和对公网点转型，要两手抓两手都要硬。对上要对上行负责，对下要带领全区18名营业主管、89名会计人员做好风险防控及柜面营销工作，可以说肩上的担子很重，任务繁多，因此我要摆正位置，时刻树立大局意识，强化团队合力，在工作出力争攻难点、出亮点，干出特色，干出水平，带领大家开拓事业，赢得全体员工的信任，同时，自己的领导能力得到提升，真正做到事业有成。

二、领导能力的发挥要讲究用人艺术

通过教授讲授的领导者的艺术，我认为在用人方面，要注重理论联系实际，在实践中磨练人才。针对当前会计柜面人员年龄普遍偏大，人员素质参差不齐的客观条件下，如何带好会计队伍，最大限度地挖掘每个人的潜力，是我经常与营业主管交流沟通的问题。如果一个人既精通各项业务又有团结人领导人的能力，那么当然应该把他放在一个重要的岗位上，去拓展业务，创造效益。一个人粗通结算业务，学历水平较低，但他具备与外界交往能力，协调和解决问题的能力，指挥业务人员的能力，就完全可以任用为产品经理，发挥他的专长，把业务开展起来。如果一个人有事业心，但工作经验不足，就要在各个岗位上给他锻炼机会，让他迅速成长。使大家发挥才干，更加用心投入团队建设。

三、团队执行力的重要性

黄华新教授讲述了这样一段话：“胜在责任心，赢在执行力。只有责任到位，执行不会缺位。只有执行到位，结果不会错位”。这段话我深深的体会到，再好、再多的政策、制度、目标，都要依靠团队的每位成员的执行力来实现。对于银行来讲，执行力决定了企业的生命力，如果每位员工都能按质按量地完成本职工作，这个企业的生命力大家是可想而知的。通过学习我懂得如何才能打造执行力一流的团队？一是，解决好领导者的执行力。提升执行力的关键不仅在于员工，更在于领导者。领导者要努力提高自身领导水平，所谓“上面千条线，下面一根针”，作为“这根针”的基层网点营业主管更是要提高自身的执行力。如果网点没有一个执行力强、业务素质高的营业主管，那我们网点风险的第一关口如何防控。二是建立有效的激励和约束机制。执行力的培养要以切合实际的激励约束机制为依据和载体，有效的激励是提高执行力的重要手段。三是坚持以人为本，为提升执行力营造和谐氛围。提高员工的满意度。落实执行责任，将工作目标和措施进行量化、细化、并层层分解，责任到岗，落实到人。这样才能做到只有责任到位，执行不会缺位。只有执行到位，结果不会错位。

一周的学习，虽然时间短暂，但组织却十分紧凑，内容安排非常丰富，讲授形式多样灵活，贴近我们的工作实际。我们从教授那里汲取了先进科学，实效的思想与信息，自己的思维方式，思考问题的角度，分析问题的思路，在这种启迪下被同化和拓宽。在学习中，我们开阔了视野，拓宽了工作思路，提升了能力和水平，虽然时间短，但特色鲜明，富有成效。

营运资金管理研究论文篇二

随着现代社会经济的高速发展，企业营运资金管理的重要性显得尤为突出。然而在现实中，营运资金又往往是企业资金链中的薄弱环节，营运资金风险便成为企业面临的主要财务风险，其风险管理复杂又刻不容缓。

现金风险

在现实的企业运作过程中，企业持有现金经常会存在不能应付日常经营活动开支、致使企业经营受阻蒙受损失，或是不能及时抓住获利机会，另为筹集资金付出额外开支。

应收账款风险

由于大量的赊销，为客户垫付了相当数量的债权性资金，货款不能及时回收或超过预期还不能确认回收金额，形成坏账风险。同时产生债权资金的机会成本、增加企业应收账款管理费用。

存货变现风险

产品及用以对外销售的半成品积压，占用资金不能及时变现;因原材料采购缺少有序安排、材料库存阶段坏损、生产产品所需零部件之间的数量比率不准确、生产过程中的半成品缺少管理等原因而造成损失浪费资金沉淀，增加管理成本。

流动性风险

企业资产分布状况不合理，一方面流动资产内部应收账款与存货所占比率过大，货币资金及短期投资比率过小，企业日常支付能力弱、偿债能力低;另一方面，长期资产占企业总资产比重过大，企业资金整体周转速度缓慢，营运资金的运转吃紧。

[企业营运资金管理风险有哪些？]

营运资金管理研究论文篇三

摘要：营运资金是企业正常运营的资金保障，因此企业的营运资金的管理水平与企业生存和发展相互联系。本文主要针对目前企业在营运资金管理中存在的问题进行探讨，分析出形成这些问题的原由，进而提出一些相应的解决措施。

关键词：营运资金管理;管理问题及成因;应对措施

一、我国企业营运资金管理中呈现的问题

(一)流动资金短缺

企业的营运资金在目前企业中呈现出的首要问题就是流动资金短缺现象，这类问题的出现导致企业面临流动性的风险。流动资金对于企业而言，是企业能够获取的最低成本资金，当企业面临一些比较紧急的项目时可以动用流动资金，因此一旦流动资金短缺的问题出现，则会使得企业在进行一些项目上存在资金运转不过来，无法实现企业经营的转型或者规模的扩大。

(二)营运资金结构不合理

企业营运资金结构与资产结构相关联，因此营运资金结构的不合理直接是受到资产结构的不合理。企业在经营过程中都会根据利益与风险之间的关系做一个权衡，将营运资金进行合理的配置已达到实现企业经济效益最大化的目标。很多企业在进行资金配置管理中往往为了尽可能的得到更大的收益，会将大部分的营运资金投入到风险比较大的项目中，忽视了营运资金结构的协调平衡，造成企业流动资金的短缺。

(三)营运资金管理水平较低

我国现阶段的企业对于营运资金管理概念比较忽视，很多企业在管理内部并没有形成一套行之有效的资金管理模式。具体表现在三个方面：一是，现金管理的混乱。企业对于现金的持有应该具备一定的协调，过多或者多少都不利于企业的健康发展，特别是针对我国一些中小型企业而言，由于在现金管理上没有可遵循的章程操作容易使得现金管理出现一些不必要的问题，降低营运资金管理水平。二是，应收账款控制不严。企业在经营业务过程中对于经营规模的过多重视，导致在规模扩大中没有注重到应收账款存在的一些信用问题，出现一些资金问题。三是，存货在资金中所占比重较大，这也受到企业没有一套完善的存货管理制度的影响，存货占据的比重较大使得资金周转困难，造成营运资金的浪费。

(四)营运资金运营效率低

企业营运资金的管理水平决定了营运资金使用效率。企业内部营运资金多的时候，如果不对其进行合理有效的配置使用，会造成营运资金闲散。而当流动资金不足的时候则会呈现资金周转慢增加企业财务风险等现象。

(五)没有一套完善的营运资金管理绩效评价制度

企业营运资金管理过程中需要具备一套相应的绩效考核评价制度指标，通过评价指标明确在管理中各个环节的一个操作情况以及制定一些奖罚制度达到激励的作用。但是这个部分被大多数企业长期忽视。

二、我国企业出现营运资金管理问题的主要成因

根据以上对企业营运资金管理中出现的.诸多问题的探索可以大致总结出其出现的几个原因：首先是企业内部的产品结构与市场需求之间的差异，产品在市场上的滞销导致企业存货量过大，流动资金减少。其次是企业在其发展阶段盲目的追求规模的扩大，使得企业财务的真实情况无法适应发展步伐，导致资金量不足。最后就是企业在资金的配置方面不合理，造成营运资金的浪费。这三个方面是目前我国企业在营运资金管理中出现问题的主要原由。

三、提高企业营运资金管理的有效措施

(一)企业营运资金项目管理

流动资产项目管理。流动资产主要包含有货币资金、短期债券以及存货等方面的资产。围绕这些流动资产企业如何进行营运资金的管理主要包括四个方面：第一就是企业在遵循国家规定的有关制度的前提下，企业计算出对企业最有优势的一种流动资金持有量，以便于在满足企业日常运作所需要的资金情况下，还能将一部分闲散资金投入到能够创收更高效益的项目中去，提高流动资金的使用效率。第二，企业流动资金中的短期债权包括有应收账款和应收票据等，其中所占比重最多的就是由于赊销和分期收款等销售方式所产生的一些应收账款，企业应该在不影响销售收入的前提下，制定一系列的信用政策，降低企业一些坏账和收不回的账款的损失。第三，短期投资主要是指将一些闲置下来的流动资金进行短期的投资，在投资中还要注重分析投资风险，在稳健中进行创收。第四，我国企业的存货管理水平远落后于一些国外企业，存货管理主要包括对原料或者成品的管理，在管理中要猪猪婆娘个协调生产经营者需要和存货占用的资金成本之间的关系。

举例说明：

1.合理的控制存货采购及库存。企业应该制定合理的存货采购和库存策略，以一家外资奶酪食品企业为例：企业根据下一年的月别销售量预算制定产品生产预算同时根据生产预算再计算出每月的原料、包材需要量，再按照采购周期及合理的库存量进行原料采购及入库，国外采购原料采取期货的方式，同时确定船期分次到港入库，这样既减少存货库存也能避免一次性付款。每月采购经理要按照上述原则和预算指标要求检查部门的工作结果，截止到发稿这家企业存货周转天9月41天;月39天;9月份29天。

2.合理确定销售策略及时催收应收账款。应收账款对实现营运资金管理起到举足轻重的作用。这家公司零售渠道主要采取的销售收款方式是预收账款，款到发货的方式，对于相对信用好的而且合作时间较长的客户采取赊销30天的方式，应收账款收款指标纳入销售部门的绩效考核，以年为例，年销售额6个亿，应收账款2500万元，应收账款周转天数15天。

3.应付账款及其他应付款的管理。企业要尽量占用供应商的货款来解决营运资金不足的问题。与国际大的供应商签订的采购合同一般是对方发货60天或45天，与国内供应商的付款方式是票到30天，财务部门会尽量控制好付款节奏合理的运用资金。运用先进的soperp系统不会出现延迟付款的情况。

(二)企业营运资金结构管理

营运资金结构管理指的是针对流动资产和中长期资产的比例、与流动负债匹配的关系等的管理。首先，企业中流动资金与中长期资产的比例关系需要考虑到不同行业的实际情况，有些企业的产品生产周期较短，对于流动资金量就相应较大，而管理层对于风险的偏好也是影响营运资金结构的关键因素。其次就是考虑到财务风险的预防，企业就需要将流动资金规模大于流动负债。最后就是企业要帮张流动资产内部项目比重符合数量合理并存、时间一次继起的原则。

具体到企业在营运资金管理和分析，以这家企业为例，这家公司从的年销售额4千万元，到2015年6个亿每年的增长比例20%以上;的告诉增长除了得益于中国奶品市场的需求的迅猛发展和企业产品的适销对路以外，最多的就是来自于企业对营运资金的管理和重视。比照这个分析表要对产生的数据进行相关的分析和说明，这样集团才能够有的放矢的了解在中国的公司营运资金管理方面发生的变化和结果。

在存货方面：要分析与上年同期和上年末相比是由于存货量的增减的影响了多少金额;由于存货价格变动影响了多少金额。

在应收账款方面：需要分析应收账款余额与上年同期和年末比较市场发生的变化，出现余额多或少的原因和解决方案。

在应付账款、其他应收款、其他应付款方面是什么原因出现的差异?在对这些营运资金因素分析后，既能满足集团高层对中国分公司经营和市场的分析和了解，以备根据市场调整投资策略，也能够督促国内分公司合理的管理营运资金，在上述这些方面来提高企业的运营效率和经营效益。

四、总结

企业营运资本管理主要包含存货管理、应收账款、应付账款以及其他应收、应付账款之间的管理。而存货管理是企业对原料或者成品的管理，一个企业要想管理好存货首先就得协调日常经营者所需与存货占资金成本之间的关系，对于一些销售方式的把握要严格控制，尽量减少一些坏死帐的出现。存货、应付账款与销售方式三者之间是相辅相成的关系，协调好三者之间的关系是保障企业营运资金正常运行的关键。

希望通过借鉴外资企业对营运资金的管理能够使国内的企业经营者找到如何在现今经济下行的状态下如何使企业能平稳的度过难关及更好的发展，以利于不败之地。

参考文献：

[1]宋扬.营运资金核算办法[j].商场现代化，2015(02).

[2]李佳轩.简析企业营运资金的管理措施[j].商场现代化，2015(14).

营运资金管理研究论文篇四

营运资金，从会计的角度看，是指流动资产与流动负债的差额。会计上不强调流动资产与流动负债的关系，而只是用它们的差额来反映一个企业的偿债能力。在这种情况下，不利于财务人员对营运资金的管理和认识；从财务角度看营运资金应该是流动资产与流动负债关系的总和，在这里“总和”不是数额的加总，而是关系的反映，这有利于财务人员意识到，对营运资金的管理要注意流动资产与流动负债这两个方面的问题。

流动资产是指可以在一年以内可超过一年的营业周期内实现变现或运用的资产，流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险。流动资产在资产负债表上主要包括以下项目：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货。

流动负债是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。流动负债又称短期融资，具有成本低、偿还期短的特点，必须认真进行管理，否则，将使企业承受较大的风险。流动负债主要包括以下项目：短期借款、应付票据、应付账款、应付工资、应付税金及未交利润等。

为了有效地管理企业的营运资金，必须研究营运资金的特点，以便有针对性地进行管理。营运资金一般具有以下特点：

[1][2][3][4][5][6][7]

营运资金管理研究论文篇五

营运资金有广义和狭义之分,广义的营运资金又称毛营运资金,是一个企业投放在流动资产上的资金总额,具体包括现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金。狭义的营运资金又称净营运资金,是一个企业的流动资产减去流动负债后的余额,即营运资金=流动资产-流动负债。本文所涉及的营运资金是广义的概念,包括企业的各种流动资产。

企业发展的命脉除了销售业绩,就是对营运资金的管理,营运资金的高效管理是企业取得和保持竞争力的必要条件,也是企业财务管理的重要内容,它直接关系到企业的短期偿债能力、风险状况,过高的营运资金按变现能力的强弱意味着企业的资产利用率不高或者偿债压力大,过低的营运资金预示着企业可能面临困难。从战略角度进行营运资金的管理将有助于发挥企业营运资金效用的最大化,有助于实现资源的最优配置。

1现行营运资金管理存在的问题

1.1现行营运资金管理与企业的战略相脱节

现行企业营运资金的管理仅仅包括两方面内容,一是资金运用的管理,即投资多少的流动资产;二是资金筹措的管理,即怎样进行流动资产的融资。没有从战略的高度进行营运资金的管理,忽视预算及控制的重要性,则无法从整个企业价值活动的角度来分析营运资金发生及价值变化,这样会导致企业的短视行为,注重眼前的资金管理成效,而忽略企业长期发展的优越性。

1.2现行营运资金管理忽视企业内部控制,效率较低

良好的内部控制制度有利于提高企业的经营管理水平和风险防范能力,而现在企业很少将内部控制与营运资金挂钩,以致营运资金的管理效率较低,在内部控制制度中明确开展营运资金管理的策略,包括对应收账款的收账政策、与上下游企业之间的衔接等,会促进企业的可持续发展,提升企业的竞争能力。

1.3忽略企业营运资金管理绩效评价体系的建立

目前,很多企业已经认识到企业营运资金管理的重要性,并从自身的角度进行了营运资金的管理,但绩效却并不显着,甚至有的企业会面临短期资金周转不灵而导致的破产等现象。因此,构建有效的营运资金绩效评价体系是保障企业营运资金管理顺利进行的必要手段。

2营运资金战略管理的基本思想

企业要实现营运资金的战略管理,首先就需要了解其所面临的环境,了解竞争对手的情况,从战略的角度来分析环境。战略环境的分析包括宏观和微观两方面的内容,宏观方面是指企业必须遵守国家制定的营运资金管理的法律法规,以及企业制定的关于营运资金管理的内部控制手册。微观方面是指需要从企业的角度出发,分析企业的内部环境以及企业所面临的竞争对手的状况。

其次就是要对企业的营运资金管理进行战略规划。要进行事前规划,就要根据企业所要达到的战略目标,制定战略计划,战略的制定要具有预见性,包括企业的筹资以及投资计划。企业营运资金的特点是流动性强,盈利性差,企业则需要在保持一定的偿债能力、保证使企业的财务风险控制在适当范围和企业生产经营活动能够正常运转的前提下,合理地规划企业的营运资金的规模和结构,合理进行投资,并注意保持营运资金的转换弹性,以降低资金成本和机会成本,从而提升企业的盈利能力。

再次是进行营运资金的战略管理。包括进行综合营运资金管理和分项营运资金管理。企业也可以穿插基于供应链或者是基于营销渠道的营运资金管理模式。

最后是要构建营运资金管理的评价体系。评价营运资金管理主要是针对其安全性、使用效率及盈利性,评价营运资金的安全性的指标主要有流动比率、速动比率和现金比率等,企业必须合理安排流动资产和流动负债的比率,以保证企业的短期偿债能力;评价营运资金使用效率的指标主要有存货、应收账款等营运资金的周转期和周转率,较快的营运资金周转速度意味着企业的资金利用效率较高;评价营运资金盈利性的指标主要有流动资产收益率等。对营运资金管理的评价也可以结合非财务指标进行评价,如客户的信用度以评价应收账款收回的周期及可能性,企业内部的`流程管理以识别存货的占有率及周转周期等。

3营运资金战略管理的目标

(1)保证企业的安全性。从战略的高度进行营运资金的管理,既设计了规划程序,又设计了绩效评价体系,时刻注重企业的流动资产与流动负债的比率,以保证企业的短期偿债能力,故战略营运资金管理能够使企业的安全性得到保障。

(2)提高营运资金的周转效率。战略营运资金管理既注重综合管理,也注重分项管理,高度关注企业流动资产及流动负债的周转率及周转期,并进行战略性的规划,故可以提高自身的周转效率。

(3)保持营运资金的盈利能力。高速的营运资金周转效率意味着企业的营运资金的利用效率高,不仅能够降低企业的资金成本,还能够提升企业的价值,利用财务杠杆,适当举债,通过调整资本结构也能提升企业的盈利能力。

4营运资金的战略管理策略

企业营运资金管理的最终目标是提升企业的价值,企业正常运转的过程也是由企业的无数个相互关联的、与价值链相关的业务活动连结而成的。因此,企业营运资金管理应当与企业的价值链相结合,包括企业与上下游企业之间形成的价值关系。具体对营运资金的管理策略包括综合营运资金管理策略和分项营运资金管理策略。

(1)综合营运资金管理策略。

综合考虑将企业的所有营运资金,包括通过适当举债取得流动负债,在控制企业财务风险和生产经营活动正常运转的前提下,将企业的营运资金进行安全且具有高效益的权益投资,可以选择采用风险型管理方法、比如“零营运资金管理”,它具有风险高盈利性;再比如进行股权投资,投资于证券公司、保险公司、公用事业和基础设施、管理公司或者是高新技术产业,这些是高风险高收益型的投资,要严格控制其投资额度;或者进行证券组合投资,包括国债、股票等,要保持企业营运资金的流动性以及资金的转换弹性。对于一些非常注重企业长期稳定发展,而不是追求激进发展的企业也可以采用中立型的管理策略,它要求企业以保持其正常的运转为首要目标,适度的进行投资,投资也主要集中于收益较为稳定的项目。而采用保守型的营运资金管理方法的企业怯于承担风险,可能会保存过多的营运资金,这虽然可以降低企业的偿债风险,同样也远离了营运资金的盈利性。

从总体的角度,还需要构建从供应商到终端消费者的网络平台,企业上下游之间应该建立一种信息共享、利益共享、风险共担的长期和稳定的合作关系,以带动企业存货和应收账款的管理效率,降低成本,使企业取得较高的盈利能力。

(2)分项营运资金管理策略。

分项营运资金管理主要是对现金、有价证券、存货及应收账款等的管理。对于现金及有价证券的管理主要是进行投资,主要注意保持其转换弹性。对于存货的管理,应当采用科学的管理方法以实现存货功能与成本的最佳组合,存货的储备是满足企业正常生产经营活动的前提条件,但是大量存货的储备也会增加其存储成本和管理费用,而且会占用资金,由于大量的采购存货可能会降低成本,所以可以采用提前订货模式,合理计算保证企业正常运转需要的最低的存货量。而对于应收账款的管理,企业一方面要借助它来促进销售,增强企业的盈利能力,同时又想避免由于应收账款过多给企业带来的资金周转困难、坏账损失等风险,首要的是要降低坏账损失的风险,建立客户的诚信档案,对于长期拖欠应收账款的客户,应当不予以赊销,还需要加强应收账款的管理,比如将销售人员的奖金与其收到的资金挂钩,以激励其收账。而对于价值链中处于上游的供应商,企业应在不损害其自身信用的前提下退后支付账款,以利用资金创造更多的价值。而对于流动负债,它是一种短期融资方式,成本较低、偿还的限期也很短,所以企业必须强化管理,否则,将会承受较大的风险。

参考文献

[1]荆新等.财务管理学[m].北京:中国人民大学出版社,.

[2]陈霞.不同类型的营运资金管理[j].企业管理,2011,(4).

[3]邵芬芬.企业营运资金管理评价指标研究[j].中南财经政法大学研究生学报,2011,(5).

营运资金管理研究论文篇六

摘要：我国经济自改革开放以来，取得了持续、迅速的发展。其中，中小企业功不可没。目前，我国的中小企业大约有971万，占企业总数的99%以上，对我国gdp的贡献达60%，创造了近70%的进出口贸易额，向城镇提供了80%的就业岗位，为国家创造了65%的发明专利开发了80%的新产品。中小企业对我国的经济产业结构起到了支撑作用，是我国经济发展的必要力量和重要保证，对发展国民经济和稳定社会秩序起着相当重要的作用，但是，中小企业在市场竞争中总是保持着高失败率：底，停产、歇业、倒闭的中小企业占中小企业总数的7.5%。[1]中小企业对营运资金缺乏科学有效地管理方案是导致其失败的重要原因。针对中小企业营运资金管理溃散，我将从融资渠道、现金预算，应收帐款管理，管理者水平提升等方面提供一些策略，为中小企业合理运转营运资金提供一些意见。

营运资金管理研究论文篇七

前言

随着社会经济的发展，青海林业也发展较快，在青海林业的发展过程中，虽然也取得了一定的成绩，但要注重青海林业的可持续发展，还或多或少地存在着一些问题，从以往的发展经验看，将林业资源脱离经济发展这个大环境，将不利于林业的长远规划和发展，只有将林业资源与经济发展相结合，提高林业的综合效益，才能促进青海林业可持续发展。鉴于此，笔者对青海林业可持续发展进行了相关思考。

一、概述青海林业发展存在的问题

当前，青海林业发展的现状不容乐观，还存在着诸多亟待解决的问题，这些问题主要表现在三个方面，分别是林业经营理念不先进、林业品种引进不合理、林业产业体制不完善，其具体内容如下：

1.林业经营理念不先进

林业经营理念不先进是青海林业发展存在的问题之一。在林业经营管理中，青海林业虽然提出了分类经营理念，但在实际工作中没有做到落实，分类经营还仅仅停留在意识领域，缺乏实际行动做支撑，而在进行生态公益林的规划时，没有把那些脆弱的`生态资源如森林资源等归入其中，而却把一些没有必要进行保护的区域划分到了生态公益林当中，这些都是不符合分类经营这个理念的，也不符合可持续发展的要求。

2.林业品种引进不合理

林业品种引进不合理在一定程度上制约着青海林业的发展。就目前而言，青海林业在进行经营管理时，对于林业品种的引进缺少重视，没有很好的引进优良品种，制约着青海林业的可持续发展。从青海林业发展的实际情况看，在青海省中，沙棘面积就达到了将近16万公顷，而现在对这部分的改造面积却不到5%，还需要投入很大的人力和物力来进行改造，要想实现青海林业的可持续发展，必须引进优良的新品种以及合理的划归经济林。

3.林业产业体制不完善

林业产业体制不完善使得青海林业发展陷入困境。从青海林业的发展现状看，由于政府对林业扶持较少，尤其是林业产业体制方面工作的不到位，使得青海林业发展受阻，青海省在发展林业时没有起到很好的鼓励、支持的作用，没有足够的资金和科学技术的支持，没有相关政策的引导和管理，而且全省从事林业发展的企业规模都不是很大，究其原因，这都是由于林业产业体制不完善造成的。因此，探索青海林业可持续发展的策略势在必行。

二、青海林业可持续发展的策略分析

为实现青海林业可持续发展，在了解青海林业发展存在的问题的基础上，青海林业可持续发展的策略，可以从以下几个方面入手，下文将逐一进行分析：

1.优化林业经营理念，鼓励青海林业发展

优化林业经营理念，鼓励青海林业发展，是青海林业可持续发展的关键。在青海林业可持续发展过程中，从经营理念入手，重视经营理念的引导作用，不断优化林业经营理念，鼓励青海林业的发展，无疑将对青海林业的可持续发展起到巨大的推动作用。在具体做法上，我们应从青海林业发展的长远考虑，注重发展生态林业，确保青海林业的可持续发展。与此同时，政府也要加大对青海林业的宣传，鼓励青海林业的发展，使青海林业为青海经济的发展助一臂之力。

2.合理引进林业品种，开发生态经济林业

林业品种的好坏，直接影响着林业的效益。合理引进林业品种，开发生态经济林业，对青海林业可持续发展至关重要。在青海林业的可持续发展中，合理引进林业品种，即根据青海林业发展的需要，引进优良的新品种并合理划归经济林。青海省地处高原，一方面，选用经济价值较高的浆果类植物，在取得一定的产业优势、经济优势的同时，还可以大大提高果农的经济收入，为青海省今后的发展奠定了坚实的基础。另一方面，在推动青海林业资源可持续发展中，生态经济林的开发，如发展具有高原特色的森林、花卉或者是灌木等，能够在产生经济效益的同时，还能满足该地生态效益的需求。

3.完善林业产业体制，加大政府扶持力度

完善林业产业体制，加大政府扶持力度，在青海林业可持续发展中的作用也不容小觑。在青海林业的可持续发展中，加强对青海林业体制建设，完善林业产业体制，对青海林业的可持续发展大有裨益。在完善林业产业体制的过程中，政府应起主导作用，加大对林业产业的扶持，建立相关的制度明确产权和经营权，使青海林业的发展有章可循，可以保障农民的权益不会收到侵害，使收益的农民积极投身到林业产业的建设中。不仅如此，通过以政府为向导，结合社会资金，大力发展林业的发展以及一些基础设施的建设，创建特色的产品，以此来带动当地的经济发展，都将推动青海林业的可持续发展。

结语

总之，青海林业可持续发展是一项综合的系统工程，具有长期性和复杂性。在青海林业可持续发展的过程中，我们应结合当地的经济发展状况，优化林业经营理念，鼓励青海林业发展；合理引进林业品种，开发生态经济林业；完善林业产业体制，加大政府扶持力度，面对青海林业发展中出现的问题，积极探索青海林业可持续发展的策略，只有这样，才能不断提高青海林业发展水平，促进青海林业持续健康发展。

参考文献

[1]曹伟,康凯.浅谈实现林业可持续发展的措施[j].中国-东盟博览.2012,(06).

[2]徐通.基于城市林业资源调查有关问题探讨[j].现代园艺.2016,(08).

[3]何文萍.自然保护区林业资源保护利用及可持续发展对策[j].绿色科技.2016,(07).

[4]李航.林业资源保护中护林防火技术的应用[j].农业与技术.2016,(06).

[5]胡云云.我国森林资源结构变化分析[j].林业资源管理.2014,(s0).

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营运资金管理研究论文篇八

营运资金管理是公司管理的重要方面之一。在经营过程中，如何合理分配公司资金，维持正常的营运，是每一位企业家都必须关注的问题。而苏宁则是营运资金管理方面的佼佼者之一。本篇文章将从苏宁的资金管理特点、流程、策略以及对于企业未来的展望等方面进行深入剖析，希望能够对大家有所启发。

第二段：资金管理特点

以苏宁为例，资金管理方面有以下几个特点：

1、合理的财务规划：苏宁在财务规划方面进行了很好的计划，避免了额外的支出，把合理分配营运资金作为优先目标。

2、精细化的数据分析：苏宁的营运资金管理以数据为基础，通过数据解析来确保各个商业运营部门的开支，最大程度地优化资金分配。

3、灵活的决策能力：企业经营环境不稳定，对于企业而言，如何快速做出灵活的决策非常重要。苏宁的管理层能够根据市场的变化作出快速决策，及时调整资金分配计划。

第三段：流程管理

苏宁的流程管理十分严谨，管理层严把每一笔开支。在资金运作流程中，苏宁实行了“对账单”管理模式，即每个部门的开支，都要经过公司财务审核和签字认可，这极大地降低了财务风险。

此外，苏宁还探索了金融创新，成功实现了P2P网贷平台的建设，利用P2P网贷平台吸收存款，为企业提供更加灵活的资金来源，使企业的资金回笼更加得心应手。

第四段：资金策略

对于资金策略，苏宁实行了“短期紧缩、中长期稳健”的方针。在短期内，苏宁会采取紧缩政策，调整资金的盈亏状况，以确保企业的流动性。而在中长期，苏宁则采取稳健策略，以优化资金结构，确保企业的健康发展。

此外，苏宁采取多元化的资金管理策略，采取了更多的投资方式，并在股权、债券等多个领域实现了重要的投资收益，为公司提供了不断增长的资金支持。

第五段：未来展望

随着新时代的到来，苏宁也开启了一系列新的发展模式。在资金管理方面，苏宁云商、苏宁小店等新业态的不断涌现，为公司提供了更多的商业机会。在未来，苏宁将继续强化管理措施和绩效评估，推进资金效率和流动性的提升，搭建一个更加完善的资金管理体系，为公司的长足发展保驾护航。

总结：

营运资金管理对于每一家企业都十分重要，而苏宁在资金管理方面的成功经验，值得我们借鉴和学习。需要实现合理分配、精细化管理和灵活决策，并制定好合适的资金管理策略，使企业的资金结构更稳健、更多元化。在资金管理方面保持持续创新，是企业长足发展的重要条件之一。

营运资金管理研究论文篇九

1、周转时间短。根据这一特点，说明营运资金可以通过短期筹资方式加以解决。

2、非现金形态的营运资金如存货、应收账款、短期有价证券容易变现，这一点对企业应付临时性的资金需求有重要意义。

3、数量具有波动性。流动资产或流动负债容易受内外条件的影响，数量的波动往往很大。

4、来源具有多样性。营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决，也可通过短期筹资方式解决。仅短期筹资就有：银行短期借款、短期融资、商业信用、票据贴现等多种方式。

营运资金管理研究论文篇十

摘要：营运资金管理是现代企业理财的重要手段之一。本文结合医院实际情况，通过建立医院营运资金管理评价指标，旨在全面反映医院营运资金管理绩效，从流动资产及流动负债管理两方面着手，积极提高医院营运资金运行效率。

关键词：医院营运资金管理分析

一、医院营运资金的涵义

医院营运资金，即医院流动资产与流动负债的差额。流动资产是指可以在一年以内或者一个营业周期内变现或运用的资产，主要包括货币资金、应收账款和存货等；流动负债是指需要在一年或者一个营业周期内偿还的债务，主要包括应付账款、预收账款及短期借款等。医院营运资金具有流动性强、周转期短，波动性较大的特点。

营运资金大于0，即表明医院流动资产的资金来源，除流动负债外，还包括部分长期负债及净资产；营运资金等于0，则表明医院流动资产均由流动负债（短期融资）构成；如果营运资金小于0，表明医院长期资产也需依靠短期融资。

医院要维持正常的运转就必须拥有适量的营运资金，其需求量与医疗收入、经营现金流量的波动情况相关。营运资金过多，说明医院资产利用率不高，资金过多地滞留在流动资金形态上，运营效益降低；营运资金过少，预示固定资产投资依赖流动性融资额的程度高，医院经营上可能面临一定的困难。

但营运资金为绝对值，直接应用于管理评价的意义有限，应从营运资金结构及运行效率两方面分析指标，来评价医院营运资金的管理绩效。

二、医院营运资金管理绩效评价

（一）医院营运资金结构分析指标

1、营运资金比率

即流动资产与流动负债的比值，用于反映短期偿债能力。根据医院的行业特点，该比率宜控制在1-1.5以内。该比率过高，可能存在物资积压、医疗欠费回收困难或大额现金余额等原因；比率过低，短期偿债能力差。

2、现金比率

即货币资金与流动负债的比值，用于反映医院直接偿付能力及资产流动性。该比率宜控制在20%-50%以内。该比率过高，现金过剩利用率低；比率过低，经营面临困难。

3、现金持有率

即货币资金与流动资产比值，用于反映医院现金管理水平。应根据医院现金流量的特点，确定现金持有量水平，一般情况下，该比率应控制在30%以内。现金持有量过高，资金获利能力低，资金机会成本增加。

4、现金流量比率

即经营活动现金净流量与期末流动负债的比值，用于反映医院经营活动所产生的现金流量以抵偿流动负债的程度。该比率应控制在0.65以上，比率越高，说明医院的财务弹性越好，资金运行质量效率越好。

5、商业信用比率

即应付账款与预付账款之和与流动负债的比值，用于反映医院运用商业信用进行资金筹措的能力。根据医院的行业性质，该比率应控制在60%以上。比率过低，说明商业信用筹资能力不足。

6、短期借款比率

即短期借款占流动负债的比率，用于反映医院外部筹资的程度。由于短期借款资金成本高于商业信用，为防范财务风险，基于稳健管理的考虑，该比值应控制在30%以内。

（二）营运资金运行效率分析指标

1、营运资金周转率

即医疗收入与平均营运资金余额的比值，用于反映医院营运资金的运用效率。一般而言，营运资金占医疗收入的比重应控制在20%以内。营运资金周转率过低，表明营运资金相对于医疗收入过剩，业务效率较低；如果营运资本周转率过高，则表明营运资金不足，可能存在偿债危机。

由于营运资本周转率的影响因素较复杂，需要结合以下指标的具体分析，才能得出较为准确的结论。

2、应收医疗账款周转率

即医疗收入与平均应收医疗款余额的比值，用于反映医疗欠款的管理水平。该比率应控制在6以上，比率越高，收账速度快，坏账损失少，资产流动快；比率过低，医疗资金回笼困难。

3、存货周转率

即医疗业务成本与平均存货余额的比值，用于反映医院库存物资的流动性及效率。该比率应控制在8以上，比率越高，存货占用水平越低，流动性越强；比率过低，医院库存物资管理水平较差。

4、应付账款周转率

即医疗业务成本与平均应付账款余额的比值，用于反映医院商业信用的利用效率。由于医院在医药市场中处于买方市场，该比率应小于应收账款周转率，以维持正的经营性现金净流量；比率过高，医院商业信用利用不足。

5、预付账款周转率

即医疗收入与平均预收医疗款的比值，与应付账款周转率一样，用于反映医院商业信用融资效率。一般而言，预收账款占比医疗收入的比重应控制在6%以上。

6、现金周转率

即医疗收入与平均现金余额的比值，用于反映医院的现金管理效率。一般而言，现金占医疗收入的比重应控制在10%以内，该比率越高，意味着现金利用效率越好；比率越低，现金储备过多，大于经营周转需求。

（三）医院营运资金管理绩效评估

为全面反映医院营运资金管理绩效，可运用功效系数法，结合医院实际情况，将以上两方面分析指标附以不同的权重分值，尝试建立医院营运资金管理绩效评估指标体系（见表1），对医院营运资金管理绩效进行定量评分。

一般而言，评分越高，说明医院营运资金管理水平越好。综合得分在80分以上可判定为良好，说明医院的营运资金管理较稳健；60分以下则为差，即医院存在较大的运营风险。

三、医院营运资金管理建议

营运资金管理是医院财务管理的重要组成部分，应从医院流动资产及流动负债两方面着手，其核心内容即是资金运用及资金筹措管理。

（一）加强对流动资金的统筹管理，降低资金占用成本

应理顺医疗欠费事前事中事后管理流程，积极缩短欠款回收周期，加快医疗资金回笼；提高对经营性负债的可控性，合理延展应付账款平均付款期，增加预收账款占医疗收入的比重，尽可能保持稳定的资金筹措能力；积极运用上下游离资金，维持正的经营性现金净流量，能满足日常经营及部分投资支出的资金需求；科学规划外部资金的筹措需求，避免资金错配风险，适当利用财务杠杆，并保证财务风险在可控范围。

（二）增强医疗资源配置的计划性，积极提高资源使用效率

应充分利用财务信息化管理平台，理顺内部管理流程，建立和规范物资一级、二级库管工作，准确掌握医疗物资流向及耗用情况，加速物资周转；建立库存物资储备预警机制，充分考量医院业务进展的需求，科学规划药品耗材采购储备额，避免物资采购的盲目性；加强现金管理，提高对现金流量的日常分析能力，合理规划医院现金持有水平。

（三）提高医院业务工作效率，加强对直接成本的有效管控，切实提高经济运营绩效

应强化对医院经营风险的动态管理，加强对各关键指标异常波动的监管；同时结合经营性负债的管理，逐步实现资金流与物资流各环节的对接管理，使物资资金流及库存量增速控制在物耗增长水平以内；物耗增长水平与业务收入增长趋势应基本保持一致；尽可能维持医疗资金流较平衡的波动趋势，以减少对营运资金的过度需求。

参考文献：

营运资金管理研究论文篇十一

近些年来，伴随着我国对科技创新的不断推动，科研经费投入逐年递升，而提升科研项目资金的使用效率和使用效益则变得尤为重要。目前，科研项目在经费管理上存在规定多、不统一、内容不全面、政出多门以及管理脱离实际的问题。实际操作时需要的要求是将科研项目进行划分，依据项目的不同实行项目管理，归集和分配成本费用。科学的科研项目成本管理及核算应合理编制科研项目预算，并严格执行，不断探索核算的机制和办法，并实施相适的折旧制度。

一、相关概述

近些年来，伴随着我国对科技创新的不断推动，科研经费投入逐年递升。如何提升科研项目资金的使用效率和使用效益，减少资金浪费创造更大效益成为科研单位以及科研项目负责人必须面对的问题。

科研项目目标成本管理是指在科研项目实施过程中，为了进一步保障科研项目能够在成本预算内高效地完成科研项目的各项目标，并使得科研的实际花费成本不超过预算成本，而对科研项目实施过程进行控制和管理的一系列过程。

科研项目目标成本管理有着以下几个方面的要求：一是优化配置，合理安排。在科研项目经费管理过程中，要严格按照科研项目的预定计划和既定任务，对资金预算进行合理编制和使用，减少科研资金使用的随意性，杜绝科研经费浪费现象。二是科研项目经费在管理上要实行专款专用，独立核算。对于所有的科研项目经费都需要纳入到科研单位的财务实行统一管理，专款专用，并确保资金的独立核算，在此基础上强化对科研项目经费和使用的绩效管理、考核。三是进一步加强科研项目经费规范化管理，并强化资金监督管理，提升使用效率。对于科研项目经费的管理要实行全额预算、成本核算以及过程管理，科研项目的资金经费要由科研项目负责人以及科研单位法定代表人双重负责。

二、科研项目目标成本管理中存在的问题分析

1.科研项目在经费管理上规定比较多，存在着规定不统一，政出多门的问题。在科研项目开发实际中，科研项目经费大多数都是由多个部门来进行安排，并且各个部门针对自身安排的科研项目一般都出台了相应的科研经费管理办法，彼此之间并不完全相同。同时，即便是同一部门安排的科研项目，也会因为科研项目的不同而出台了不同的.科研经费管理办法。从这一情况来看，正是由于我国科研经费在资金来源上渠道多元化，科研单位在进行科研项目资金管理时相互之间进行账务调整，核算要求也彼此不一致，这就很容易使得在科研经费管理上人为对科研成本管理制度进行有意地选择。

2.一些科研项目在经费和资金管理上存在着规定内容不全面的情况。例如科研项目中所购置的仪器设备等，尽管各项规定都明确要求对此类仪器设备列入设备费，但是在管理实践中对于那些使用周期比较长、设备价值比较高的仪器设备，其设备购置费怎样在各个不同的科研项目之间进行费用分摊并没有明确作出详细的规定。或者尽管有些法规对费用支出做出了规定，但是各个规定之间存在着不一致的情况，这种状况很容易导致科研项目成本管理存在着混乱。

3.部分科研项目在经费和资金管理上脱离实际。比如在人员经费支出管理方面，一般的科研项目管理制度要求相关人员经费支出比例为5-10%，但是在管理实践中不少科研单位在科研项目资金管理上基本事业费用支出严重不足，在人员经费支出比例控制上的各项规定并没有严格执行，甚至形同虚设，这就很容易导致科研单位或者科研项目负责人在项目经费管理上不规范。

三、科研项目目标成本管理的要求

针对科研经费来源的不同，结合科研项目的具体承担单位将科研项目划分为政府项目、一级科研项目、一般科研项目以及对外设计实验等，依据科研项目的不同分别核算以实现对不同资金来源科研项目的准确核算和管理，与此同时还应当将不同资金来源的科研项目统一纳入到单位的科研经费进行管理，依据项目的不同实行项目管理。

同时，还需要的科研项目的成本费用进行明确的归集和分配，并严格按照科研项目经费的开支范围进行科目设置，包括设备费用、人员经费、材料费、设备租赁费、实验外协费、差旅费、技术引进费、专家咨询费、管理费、会议费以及其他相关科研经费等，并在此基础上设置经费支出明细科目对科研项目成本进行核算和管理。进一步完善科研项目成本核算，对于科研项目的各项费用支出，要严格实行专款专用，按照计划进行列支，不得对科研经费进行挪用和挤占。与此同时，为了切实科研资金使用效益，要严格划分科研项目经费以及其他成本费用的开支，对于那些不属于科研项目的成本费用不得在项目中进行列支。正确划分科研项目，保障科研项目收入跟科研项目支出之间科学匹配。对于科研项目中出现的大额成本费用支出要密切跟踪，对科研项目中研发的相关产品要进行成本计算并计价，对于其中实现的销售收入要从科研项目成本费用中进行结转，不得对科研经费进行挤占，要确保科研项目经费的真实性。科研单位财务主管部门在对科研费用报销时也要严格依照预算批复的项目经费内容，项目负责人要按照预算批复来使用科研资金，不能够随意变更开支标准和开支范围。

四、科研项目成本管理及核算完善建议措施

1.合理编制科研项目预算，并严格执行。在严格控制科研单位相关研究人员科研费用总额的基础上，进一步明确在科研项目成本中所分摊的管理费用以及必要的人工经费是在扣除掉基本支出预算制后的资金余额。同时，在按照现行管理方式和核定标准进行项目预算的基础上，允许科研单位结合项目实际执行情况对科研人员管理费用以及人员经费进行如实的项目收支核算。将原先的合同制项目管理跟预算项目管理并行的管理方式逐步向合同制项目管理方式改进演变。依据规定签署规范的科研项目合同，并且要求项目立项单位按照预算标准对项目情况进行立项，依据合同规定对预算资金进行拨付，科研项目相关科研人员和科研单位依照合同规定进行科研任务。同时，立项单位对科研项目的监督管理主要是以是否完成关键性指标以及相关的科研项目为参考，并一并对科研经费预算单位是否按照会计制度的规定以及财务规定对科研资金进行安排，逐步改变原先的忽视科研项目完成情况，而只重视科研资金收支检查的情况。切实提升科研项目预算资金的编制水平，并对科研项目预算编制执行过程进一步规范化。要明确，合理、科学的科研项目资金预算编制是科研项目成本管理的基础和条件。在进行科研项目申请前要进行论证，财务人员应当积极协助课题负责人结合课题研究的内容、思路以及技术路线，及时对课题经费支出项目进行核实，确保科研项目资金预算编制的科学合理。

2.进一步探索科研项目成本核算机制和办法。科研项目的核算要确保核算制度本身具有科学性，在开支划分上由基本事业支出来进行核算，在核算上不能够将其分摊计入科研成本项目的成本费用范围。同时，还需要结合相关性原则确保间接费用分摊的合理性。一般来讲，间接费用的分摊主要是结合相关性原则，在确定间接费用受益单位的基础上，根据受益科研项目的直接支出、经费收入等进行科学的分摊。

3.在固定资产管理上实施跟固定资产损耗相适应的折旧制度。固定资产折旧方法比较多，主要有直线法、工作量法、年数总和法以及双倍余额递减法等，同时在折旧年限上既可以按照统一规定的企业折旧年限来进行固定资产折旧计提，也可以结合科研单位自身的特点对科研仪器设备进行资产折旧计提。与此同时，对于已经提足折旧并且继续使用的科研仪器设备固定资产，可以参照土地，单独计价并计入固定资产而不计提折旧。在折旧费用核算上采用谁使用谁负担的原则来纳入到科研项目成本进行管理，对于没有部门和个人使用的固定资产，相关的资产管理部门应当及时进行变现和处置。同时，固定资产处置损失应当由科研项目组以及个人承担。

按照相关会计政策规定，对于实施内部成本核算的科研单位或者是单位内部进行单独成本核算的研究课题、研究项目、研究室、业务部等，在进行内部成本费用核算时，需要对在用的仪器设备按照3-5%的比例每年计提维修经费，并在购置相关科研设备时进行必要的列支。

4.制定健全完善的科研项目经费财务管理办法，并落实到位。国家科技部、财政部、中科院以及国家自然科学基金委员会等相关部门需要结合我国科研项目管理的具体实际对科研项目管理进行专项清理，依据我国国家预算体制改革的基本情况，共同研究和制定一整套统一和规范的科研项目管理办法，提高科研资金的使用效率和使用效益，强化对国家科研项目的监督和管理。除此之外，还需要相关主管部门针对横向课题制定出一整套的资金管理办法，切实加强对高校以及相关科研院所科研项目的监督管理。

营运资金管理研究论文篇十二

为了企业能够实现“零营运资金管理”，同样要从流动资产和流动负债两个方面着手。对流动资产来说，就是要尽量减少在流动资产上的投资额，加速资金周转；对流动负债来说，则是要有畅通的筹措短期资金的渠道，以便满足企业的日常运作需求，同时也要考虑短期资金成本的问题。下面分别从两个方面论述：

降低营运资金在总营业额中所占的比重的有效途径是，加速货币资金的周转循环。根据货币资金周转循环周期的时间长短，可以预测企业对流动资金的需求量。例如，企业用货币资金来购买原材料，原材料被加工成产成品，一部分产成品，企业通过现销渠道又把它马上转变为货币资金；而其它的产成品，企业通过信用销售的渠道，把它变为应收账款，应收账款则需要一段时间才能收账变为货币资金。

通过上面的论述可以看出企业的运作情况对货币资金投资的影响。如果企业在生产产成品上花费较长的时间，那么企业就得增加货币资金投资。从原材料变成产成品，再完成产品销售所需要的这段时间，我们称为存货周转期。企业运作能给货币资金投资带来另一种影响的是企业的销售策略，如果企业是运用现销方式销售产品，那么企业就不需要保留很多货币资金；但如果企业有信用交易的话，那它就得需要有较多的货币资金投入。因为这里存在着应收账款周转问题。当然，企业也可在购买存货时欠账，这就是说企业要推迟付款，如果可欠很长时间的账，那么货币资金投资的需求量就减少，这段延迟付款的时间称为展延的应付账款周转期。一般来说，企业货币资金的周转公式为：

货币资金周转期=存货周转期+应收账款周转期-展延的应付账款周转期

从上面的公式，我们可以看出要想减少货币周转期，从而使流动资产上占用的货币资金减少，实现“零营运资金管理”，就得从存货管理、应收账款管理和应付账款管理三个方面着手。对于存货管理，一方面要加强销售，通过销售的增长来减小存货周转期；另一个方面要通过确定订货成本、采购成本以及储存成本计算经济批量，控制在存货上占用的资金，使之最小。对于应收账款管理，在信用风险分析的基础上，企业要制定合理的信用标准、信用条件和收账政策；通过这些措施来鼓励客户尽早交付货款，从而加速应付账款的周转。展延的应付账款的管理，一般来说，企业越是拖延付款的时间就越对企业有利，但由于延期付款可能引起企业的信誉恶化，所以企业必须通过仔细的衡量、比较多种方案后再做出决定，选择对企业最为有利的方案。

流动负债即企业的短期融资问题是企业进行“零营运资金管理”的另一个重要方面。企业要想得到短期资金主要有两条渠道：一个是商业信用，另一个是短期银行借款。

商业信用是指在商品交易中以延期付款或预收货款进行购销活动而形成的借贷关系，它是企业直接的信用行为。商业信用产生于商品交换之中，其具体形式主要是应付账款、应付票据、预收账款等。据有关资料统计，这种短期筹资在许多企业中达流动负债的40%左右，它是企业重要的短期资金来源。商业信用筹资有一定的优点：（1）商业信用非常方便。因为商业信用与商品买卖同时进行，属于一种自然性融资，不用作非常正规的安排。而且不需办理手续，一般也不附加条件，使用比较方便；（2）使用灵活且具有弹性，企业可根据某个时期内所需资金的多少，灵活掌握；（3）若没有现金折扣，或者企业不放弃现金折扣，以及使用不带息的应付票据，则企业利用商业筹资并不产生筹资成本。其主要缺点是：（1）其期限较短，尤其是应付账款，不利于企业对资金的统筹运用；（2）对应付账款而言，若放弃现金折扣，则需负担较高的成本。对应付票据而言，若不带息，可利用的机会极少，若带息则成本较高；（3）在法制不健全的情况下，若公司缺乏信誉，容易造成公司之间相互拖欠，影响资金运转。

短期银行借款是企业根据借款合同向银行以及非银行金融机构借入的款项。在我国，短期银行借款是绝大多数企业短期资金的主要来源。我国目前短期银行借款的目的和用途可分为周转借款、临时借款、结算借款、贴现借款等。

短期很行借款的优点有：（1）银行资金充足，实力雄厚，能随时为企业提供较多的短期贷款。对于季节性和临时性的资金需求，采用银行短期借款尤为方便。

（2）限制较多。向银行借款，银行要对企业的经营和财务状况进行调查以后才能决定是否贷款，有些银行还要对企业有一定的控制权，要企业把流动比率、负债比率维持在一定的范围之内，这些都有会构成对企业的限制。

企业筹集短期资金的渠道还有短期融资券、应交税金、应交利润、应付工资、应付费用、票据贴现等多种形式，但无论采用哪种筹资方式，都有其优点和缺点。为了能够实现“零营运资金管理”，企业的财务人员一定要在分析、比较的基础上，选择筹资组合，在尽可能多地使用流动负债的基础上，要注意企业的清偿能力，保证企业的信誉，这样才能给企业带来最大的收益。

四“零营运资金管理”中应注意的问题

目前，我国企业制度的改革正在进一步深化，金融体制改革已经起步，金融市场正在不断发展和完善，我国金融正逐步走向国际化，这是我国企业加强营运资金管理所面临的外部环境。从企业自身的经营状况来看，有相当数量的企业管理水准低下，经营不善，销售不畅，产品积压，资金短缺，这是我国企业进行营运资金管理所处的内部环境。在这种情况下，运用“零营运资金管理”的基本原理，我国企业可以从以下几个方面加强管理：

1改善企业的生产条件，缩短企业的生产时间。目前，大多数国有企业技术落后、设备陈旧，严重影响了产品的生产效率，延长了产品生产所用的时间，也就减慢了资金周转，使一部分不必要的资金被占用在生产领域中。因此，企业财务人员要在条件允许的情况下，尽可能的提供资金为企业选购先进设备，以此来加速营运资金周转。同时，也要严格的控制生产过程中在产品、半成品的数量，加强企业的成本核算与控制，使在产品、半成品等在各个工序间顺利地流转，减少生产过程的停滞。

2存货积压过多的企业，首先应从打开销售渠道上下功夫，在日趋激烈的市场竞争中，善于分析研究企业的市场环境，制定有利于促进销售增长的信用政策，扩大销售，提高企业的竞争能力。其次，在实施应收账款尽早收账的策略中，学会运用最佳现金折扣法，尽可能地使现金折扣所产生的边际利润刚好等于其边际成本，既促使客户尽早地付款，又可使企业为此付出的代价达到最低。

3灵活选择结算方式，保持资金畅通。由于我国的金融体制改革还没有完全展开，银行结算方式落后，结算秩序混乱，跨银行、跨系统地款项支付要受到银行限制，在很大程度上制约了资金的流动。而且，每到考核时点如季末、年末，各商业银行便千方百计地保护自己的存款，导致企业大量的货币资金被积压，形成一种不必要的沉淀资金，在一定程度上加剧了企业的资金紧张局面。因此只有灵活的选择转账、商业汇票等结算方式，才能更好地加速营运资金的周转，实现“零营运资金管理”。

4企业应重视加强对流动负债的管理，学会充分地利用短期资金融资方式，以缓解企业紧迫的资金短缺困扰。例如，企业本来要用长期资金来融资的一些项目，由于金融市场不景气，企业借不到长期资金，可以暂时利用短期资金，等到将来金融市场好转再用长期资金替代。当前企业可采用的短期融资方式主要是商业信用和银行短期借款。企业要注意充分发挥短期资金融资的优点，管好、用好短期资金，努力经营，增加盈利，保持企业良好的财务状况，尽可能地避免或降低短期资金融资的高风险。

综上所述，对企业的营运资金实行“零营运资金管理”，力求达到零营运资金的目标，其实质是提高资金的运用效益，以最小的投入，获取最大的产出，这一思路与投入产出理论中的“资源最佳配置”原则是一致的。因此，可以说“零营运资金管理”的基本原理和管理资金的思路，在我国企业财务管理的理论与实践中，具有一定的借鉴意义和实用价值，这一方法的应用前景值得我们去探讨和研究。

参考书目：

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张绍学·《现代公司理财学》，四川大学出版社，9月第1版

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尹书亭·《现代企业理财学》，复旦大学出版社，1995年8月第1版

谷祺·《财务管理》，东北财经大学出版社，月12月第3版

[美]道格拉斯·k·爱默瑞·《公司财务管理》，中国人民大学出版社，11月第1版

向平·《浅谈“零营运资金管理”》，《财会月刊》，年第8期

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邱元荣·《营运资金与财务状况变动表的关系》，《财务与会计》，1994年第10期

营运资金管理研究论文篇十三

一、高校专项资金以及绩效预算管理的含义

（一）高校专项资金

高校专项资金是指明确具体项目、具有专门用途并设定时效性的资金。其主要来源于主管部门或上级单位拨入和学校年度预算安排，具有项目多、金额大、使用范围广的特点。专项资金从申报立项、审核通过到具体使用、监督检查都有严格的程序，要求专项资金在申报时要有理有据，要明确专项资金的使用方向及目标，对项目具体程序要有事先的预算安排，对资金的使用进度要按程序向主管部门报告，项目完成后，要编制资金决算报表以及使用效果的书面报告并接受主管部门的监督检查，同时高校要会同主管部门做好项目的绩效评价工作。对于项目结余资金的处理，要按照国家政策及上级主管部门的要求，或者结转下年使用（未完成项目）或者直接返回财政（已经完成项目），不得截留资金，虚列支出，不得谋取私利。

（二）绩效预算管理

绩效预算是以目标为导向、项目成本为衡量、业绩评估为核心的一种预算体制，是一种现代化的预算管理方法，它以成本效益分析为基础，在运行过程中更加注重预算执行的结果，强调“成果”与“产出”的区别，最终目的是为了提高公共支出效率，降低公共支出的成本。绩效预算要求从最终的目标出发，对于那些没有取得实际效果的项目，无论是工程还是科研，都应该看作是一种资源的浪费，对其都应该予以取缔。

二、高校专项资金管理存在的问题

党的十六大提出政府改革的目标，就是塑造新型的“服务型”政府，高校也一样，必须有自己的使命和战略规划，像国外的一些一流大学都有自己的使命，学校的一切活动都要为这一使命服务。虽然这几年国家加大了对教育的投入力度，但从分配结构上来看，高校之间的投入比例并不均衡，越是普通高校外部筹资渠道越狭窄。因此为了最大限度地使用资源，使有限的资源为高校创造最大的效益，实现高校的战略使命，有必要对高校的专项支出进行绩效管理，以解决我国高校中普遍存在的低水平、重复投入、资源利用率低、对公共支出缺乏效益意识的缺陷。

（一）财政制度本身的问题

1.普通高校的专项资金大部分以财政拨款为主，自筹资金为辅。高校在申报专项经费上国家对其都有严格的审批程序，要经过国家财政下达申报文件、高校编制上报项目申报文本、财政对其进行可行性论证研究、最后再安排项目资金，这中间经过的手续多、时间长，有时成功申请一个国家项目，款项却迟迟不能到账，导致本年度应该实施的项目第二年才能实施。而且由于国家对专项资金的.使用管理进行严格控制，致使一些专项经费被压缩了使用时间（诸如一些修购专项），势必形成项目结余，而财政的年终用款余额注销制度又规定，当年的经费结余必须返还财政，相应地第二年财政就会减少投入，这就造成一些单位突击花钱现象，一些本不需要采购的项目重复采购，造成资产闲置流失。

2.财政部门、高校及其下属项目使用部门本身就是一种三方委托代理关系，财政把资金划给高校，高校又把资金分到下属项目使用部门，具体到项目使用部门如何使用资金，是否严格按照预先的申报用途使用，高校的财务、审计部门并不一定清楚，在这种状况下，一旦高校本身缺少监控措施，上级主管部门又仅仅依靠预决算报表就很难对专项资金的使用状况作出正确判断。为了使财政部门以及高校自身能够及时而准确地掌握专项资金的使用情况，杜绝由于信息不对称而产生的管理漏洞，有必要对专项资金进行绩效管理。

（二）高校方面的问题

1.一些高校的申报项目不是从高校学科建设、人才培养、科学研究等方面出发，只是为了争取资金而上项目，项目建设目标不准确，在申报额度上，就高不就低，不顾实际需要，多报项目，甚至重复上报项目，预算粗放，论证不充分，资金使用混乱，套取项目资金的现象屡屡发生，从而导致项目实施困难，专项资金的使用效率低下。

2.高校自身缺少对专项资金的绩效管理。对专项资金立项不科学，管理不规范，没有对其预期绩效目标以及项目的具体实施、完成情况等实施有效的绩效监督，缺乏对项目立项的可行性调研以及科学性论证。诸如一些大型基建项目，不考虑需要不需要，不计成本，不计效益，盲目上项目，结果造成专项资金的极大浪费。

三、加强高校专项资金绩效预算管理的对策

（一）以教育信息网络平台为依

托，强化项目库管理系统建设专项资金主要来源于国家财政，是公共财政的一部分，在民主财政框架下，公众有权对政府的财政支出行为进行监督和问责，只有建立透明的经费分配和监管系统，让公众明白项目是如何申请的，资金都用到哪里去了，怎么用的，从而防止项目申报中存在的潜规则，才能有效防止经费在使用过程中“跑冒滴漏”现象。而项目库系统也正是适应这种形式的产物。项目库系统是对专项资金进行规范化、全面化、程序化管理的一种信息管理系统，它借助于网络化的手段，集项目储备库、项目申报系统、项目管理系统为一体，通过项目库对专项资金进行立项、申报、论证、审批、资金分配、进度管理、项目验收审核到项目绩效评估等一系列环节，最后从项目库纳入部门预算，实现对专项资金管理的信息化，从而减少了人为干预，有效地实现对项目的全面管理。教育主管部门、财政部门以及各高校都应该建立规范完整的专项资金管理信息系统，通过项目库建设，实现项目信息资源的共享，无论是主管部门还是高等院校，在对项目实施充分的可行性论证基础上，再按照项目的轻重缓急把有限的资源安排在急需或重要的项目上；通过项目库建设，对项目实施滚动管理、绩效考评和追踪问效，并将考评结果作为以后项目评审和立项申报的依据，对没有取得实际效果的项目予以坚决取缔，对那些给学校带来长远发展的项目则加大支持。据此各部门也可随时查询获得自己单位项目中各项活动资源的有关情况，在项目实施过程中，随时就单个资源、团队资源或整个项目的实际成本与预算成本进行对比分析，从而使财务工作更加透明，实现对专项资金的动态监管，各部门也可随时掌握专项资金的流向，解决了上级主管部门、高校以及各部门之间信息的不对称性，彻底改变目前专项资金的粗放性管理模式，改以往的事后监督为事前和事中监督。

（二）建立完善的绩效预算管理体系

最早提出绩效这一概念的是美国，虽然当时没有取得预期的效果，但绩效预算的理念却开始慢慢形成，到20世纪80年代以后，西方国家开始了陆陆续续的绩效预算改革，最终形成了一股绩效改革的风潮。绩效预算的界定具体分为以下几个环节：战略规划编制———制定项目计划———确定绩效指标———年度绩效报告以及考评———根据绩效完成情况调整下年度预算。如右下图所示。绩效预算管理是一个系统工程，整个过程涉及多个环节，高校应结合自身的特点，利用现有基础实行并完善绩效预算。首先，高校应定位自身的发展目标和愿景，要有自己的核心价值观，并根据未来达到的方向来制定短期和长期的发展战略规划，然后再根据总的战略来确定各部门各项目的分目标，对实现战略的关键业绩指标及目标值进行层层分解，从而对项目实施有效的绩效管理。其次，绩效预算的实行，项目的立项是关键。比如一些高校的修购基金，高校在编制预算时划拨一部分资金给资产处和基建处，以解决校内固定资产的购置和及时维修，这个目标可以设立多种不同的项目，因此就需要在总体规划及目标的基础上，明确单个项目的目标，要加大对基层单位的调研，要在组织专家充分论证其可行性的基础上，细化其申报文本，运用绩效———成本分析的方法进行比较，择优录取，并详细的编制经费预算，削减预算中的水分。要尊重广大师生的意愿，将有限的资源用在广大师生最需要的地方，争取用最低的成本带给学校最好的效益。

最后，对专项资金进行合理有效的管理，也要遵循项目本身的发展规律。无论是高校还是主管部门制定政策都应尽可能遵循项目的规律，比如一些大型的基建项目时间长，跨度大；有的科研课题需要自己创新，需要大量的科学实验，还有的需要大量的实地调研等。所有这些都不是一蹴而就就能成功，甚至不是预算中所能设想到的。因此国家和地方有关部门要遵循不同项目的规律性，在绩效预算的改革中，加强预算执行中的灵活性，对项目结余资金进行合理处理，适度提高项目负责人对经费使用的自主权。同时对那些大量具体的绩效考评操作上级主管部门也可以交给专门的社会中介机构进行，这样既能保证专项支出绩效考评工作的公平性，也能提高绩效考评的专业性和工作效率。

营运资金管理研究论文篇十四

摘要：预算绩效管理是财政管理的重要组成部分，在规范财经秩序、堵塞管理漏洞、促进党风廉政建设方面取得了一定成效。但在实际操作中，如何把握评价部门预算执行标准、缺少评价标准体系及部门行业评价专业性强等问题却给管理人的工作带来了较大的难度。本文通过对当前预算绩效管理的难点进行分析，并围绕解决方法提出几点建议。

关键词：预算绩效；难点；对策

一、推进绩效管理面临的难点

（1）绩效管理的理念尚未树立。被管理单位绩效意识淡薄，对绩效管理不理解，不接受，甚至不配合。绩效管理评价人员对绩效管理认识不统一，对绩效管理更多地停留在概念上绩效管理评价人员未能跳出传统财务收支管理以及合法合规管理的思维定式，过于注重微观资金使用情况，未能运用绩效管理的理念指导新时期的管理工作。绩效管理评价人员面对绩效管理存有畏难情绪，不愿过多涉及绩效管理，总感觉摸不到边际，付出与回报不对称。

（2）缺乏完整的预算执行绩效指标体系。目前，财政、管理部门从上到下没有建立统一合理预算执行绩效指标体系，虽然有些部门根据自己部门行业特点针对有些项目制定了相应的评价指标体系，这些指标体系在制定过程中由于所处角度局限性，指标体系不够精细存在一定的片面性。在指标评价体系缺失的情况下，绩效管理评价人员往往会根据掌握的客观材料，凭着自已的主观想像及专业判断，得出自己认为合适的管理评价。不同的绩效管理评价人员，看问题的角度不同，得出的管理结论也不尽一致，因此出具的管理报告，特别是对问题的定性，得不到被管理单位和社会的普遍认可，这在一定程度上影响了管理的公信力。

（3）缺乏判断部门预算执行绩效评价的尺度。绩效评价标准是评价被管理对象效益状况的判断尺度，是提出管理意见、作出管理结论的客观依据。目前，各职能部门尚未建立针对其职能、行业的绩效考核标准，加之绩效管理的内容、组织方式和管理方法因人而异，因此造成绩效管理结果成效不明显。就是同一项目，也会有多种不同的衡量标准，而采用不同的衡量标准，得出的结论会有很大差异，衡量标准的难以确定，给绩效管理评价人员客观公正地提出评价意见造成了困难。

（4）证据收集难，管理风险大。绩效管理更多地需要使用相对宏观、全面且存在一定关联度的数据、资料，这些可能与单位的财务收支活动没有太大的联系，收集的难度较大。若由绩效管理评价人员通过管理方法获取，不仅成本大而且有可能因指标口径、统计不全面导致数据不够准确；若由被管理单位提供，由于缺乏外部数据印证，则会相应增加管理风险。与此同时，绩效管理中往往通过调查、座谈、查询等方式获取管理证据，但在实际工作中，采取这些方法进行管理，时常难以保证证据的充分性。如：对方不愿意配合调查；调查笔录对方不愿意签名；相关的业务资料愿意提供；查询问题回答避重就轻；行业数据资料难以获取等等。

（5）绩效管理评价人员综合素质尚不能适应绩效管理的要求。绩效管理是管理的高级阶段，要求绩效管理评价人员在开展绩效评价过程中不仅要懂财务，还要熟悉宏观经济理论、法律、管理、工程建设、计算机等诸多方面的知识；不仅要有过硬的查账能力，还要有较强综合分析问题和提升管理质量、运用管理成果的能力。当前，绩效管理评价人员具备上述综合素质的综合性人员不多，从而不能对被管理单位财政资金使用情况的经济性、效益性、效果性等方面进行科学的评价。

（6）评价结果应用比较难。当前，各地绩效评价工作大部分是由财政部门牵头在做，主导推进措施力度大打折扣，加之技术和和专业技术人员匮乏导致绩效评价报告的整体质量不高，致使在评价结果应用中只停留在反馈意见和通报层面，对报告所提出的问题无法引起单位的重视，甚至不予理睬，使评价工作流于形式，大大影响绩效评价工作的深入推进。

二、加强预算绩效管理工作的对策和建议

（1）完善绩效管理法规建设，消除模糊认识。依法管理是管理的基本原则，只有以法律、法规的形式把绩效管理确定下来，绩效管理评价人员在进行管理时才有法可依。当前，应研究制定绩效管理准则或管理指南，对绩效管理作出框架性规定，初步解决绩效管理管理范围、管理方式的问题。

（2）建立完善科学的部门预算执行绩效评价标准和体系。当前，应加强对财政以及行政事业单位相关历史数据信息进行收集、整理、分析，在此基础上形成一些绩效管理评价标准。具体操作上，以市级为单位，按照不同的分类，集合各类专资深和具有丰富工作经验者深入调研制定某一类评价指标体系，并在实践过程中不断修改完善形成一套完整的指标体系，各地再将指标体系和形成的评价报告逐级上报汇总，最终形成具有代表性的评价指标体系。近两年绩效管理工作实践证明，评价指标体系的.建立完善依赖于长期的绩效管理探索和实践，因此，绩效管理评价人员应在总结借鉴以往经验的基础上，通过不断的摸索和尝试，逐步形成科学合理、系统完善和符合实际需要的部门预算绩效管理评价体系和操作规范，以指导绩效管理实践，规范管理行为。

（3）要强化绩效评价业务知识培训，不断提高绩效管理人员水平。由于我国的预算绩效管理工作启动较晚，各地区预算绩效管理工作水平参差不齐，整体业务水平不高，这也是预算绩效管理工作推不到位的主要因素之一。因此要采取各项措施，通过不同渠道加强绩效管理人员的培训，建设一支高素质的绩效管理队伍，以全面推进预算绩效管理工作。通过系统的学习培训，进一步提高对绩效管理的认知水平，牢固树立绩效管理的理念，使广大绩效管理评价人员不仅有开展绩效管理的愿望，更要有开展绩效管理的能力。

（4）强化绩效评价结果反馈和应用。绩效评价的最终落脚点就是绩效评价结果是否得到合理的应用。因此，建立和完善绩效评价结果应用机制，责任追究和奖励机制。一是要把绩效评价结果向人大政府和预算部门反馈，与单位预算安排挂钩。二是本着用钱必问效、无效必问责的原则，对财政支出资金存在效益低下和有关问题进行问责，同时财政支出绩效管理突出的单位给以一定奖励。通过强化结果应用，不断增强各部门的责任意识和绩效观念。

营运资金管理研究论文篇十五

物业公司的预算管理主要是指从事物业行业的企业依据当前企业财务运营状况，并根据财务预算信息对本公司未来财务状况和经营状况等多项指标进行估算和判断的财务管理方法。企业财务预算的主要载体是编制预算报表，主要包括企业运营利润表、资产负债表、预算资金状况等。物业公司在我国作为一种新兴的行业，发展还不成熟。持续走向产业化发展的道路还存在许多发展的障碍，其中财务预算管理，始终是企业财务管理的核心。企业只有进一步完善预算管理，才能保障预算信息的准确性，才能进一步制定企业未来发展战略，对物业企业的持续化运营具有非常大的积极意义。

一、物业公司预算管理的内容和特点

(一)物业公司预算管理的内容

物业公司预算管理涉及到众多的内容，只有处理好每一步预算流程，才能在总体上完善物业公司的预算管理。具体的内容包括：营业收入预算。物业公司的营业收入预算主要是指，在企业运营的固定预算周期中，物业企业对承包单位所提供的所有的劳务服务量和业务量以及特殊产品销售量的总预算。营业收入预算主要依据企业年度利润目标和外界劳务需求进行预算编制的。物业管理成本预算。这一方面的预算管理主要是指，在物业公司的预算周期中，企业为了实现营业目标和效益而投入的人力、物力、财力等直接性的成本。物业管理的成本价格在不同的物业企业中有不同规定和标准，主要根据当期的物价水平进行成本预算。期间费用预算。主要是指物业企业在运营过程中所必须花费的管理费用、投资费用、营业费用等多样费用的预算。在进行预算时要有效的区分什么是变动费用什么是固定费用；什么是可控费用什么是不可控费用。要综合考虑上一年的实际费用，并结合预算期间内的变动因素进行预算编制。物资采购预算。主要是指，物业公司在运营期间为了支撑物业管理而购买的各类商品费用和各项材料的费用等。

(二)物业公司物业管理的特点

物业公司是向社会提供高层次、全方位的统一性物业服务的新兴行业，物业公司从一开始就是走市场化运营的道路，集市场需求、管理和服务于一身。其中物业公司的财务管理是公司得以持续运营的关键，而预算管理则是财务管理的核心，因此在物业公司管理中占据重要地位。基于物业公司运营的特殊性，物业公司的财务预算管理也有其独有的特点：预算管理的综合性特征。主要是指物业公司的财务预算管理涉及的内容较多，几乎覆盖了公司财务运营的全过程。不仅是企业物力资源的代表，也是企业运营最终结果的重要体现。因此物业公司的预算管理具有综合性特征。较强的市场适应性特征。主要是指物业公司是集服务和管理以一身的行业，物业公司的发展不能脱离市场需求而独立存在。物业公司在经营过程中资金流动的速度较快，几乎每时每刻都发生着资金的流入和流出，预算管理必须根据市场的需求和发展方向，合理配置内部资源，因此具有很强的市场适应性。较强的应变能力特征。主要是指，物业公司运营的好坏通常对照企业资金收入和支出的状况。并根据财务预算的信息制定未来发展战略。但是在物业企业运营过程中会存在许多不确定性风险，因此就需要物业公司的财务预算编制有一定的弹性，在特殊的情况下，发挥其应变性特征。

二、物业公司财务预算管理的要点

(一)物业公司财务预算管理中出现的问题

1、预算决策能力不足

当前由于我国物业公司发展还不成熟，许多企业的预算决策能力还有待加强，企业内部的财务预算、财务管理、财务控制缺乏针对性。内部各个部门和公司财务部门的协调性还有待加强。许多公司甚至出现脱节问题。这样不利于财务管理人员收集准确的预算信息，不能讲公司内部的预算管理进行细化。同时许多物业公司在预算管理中对国家的《预算法》缺乏有效的认识，不能讲预算法的有关规定和预算策略应用到日常的预算管理中，从而使企业的'预算管理出现问题。

2、财务部门责任体制建设不健全

责任体制建设是避免业务企业财务预算混乱的有效措施。只有明晰财务预算管理人员的权责，才能有效的避免内部财务处理权责不明、财务管理混乱的问题。才能有效的控制业务公司财务预算管理的风险。当前许多公司财务部门内部依然没有建立健全责任体制，这将严重制约着财务预算管理的有效实施。

3、财务预算管理人员素质不高

财务管理人员始终是企业财务管理的重要支撑。财务人员素质的高低将直接决定着企业财务预算管理的好坏。目前由于物业公司发展速度较快，企业内部财务人员重数量轻质量的问题逐渐明显，一些物业公司的财务人员的综合素质远远赶不上专门的财务组织内的工作人员。财务处理的技能有待进一步加强。

(二)提高物业公司预算管理水平的策略

1、采用不同预算编制方式，建立全面预算管理模式

物业公司的预算管理要根据企业实际运行的状况采用多样的预算编制方式。首先对于不可控制的和变动的费用可以采用弹性的和滚动的预算编制方式，对公司财务定期进行差额预算。其次对于可控制的和固定的费用可以采用固定的预算编制方法，以强调这一部分预算的准确性。同时物业企业要建立全面的预算管理模式，从企业长远发展目标出发，将企业预算贯穿到企业运营的各个部门和各项业务中，实行全面的预算管理模式，有利于预算信息的准确性，避免在预算过程中出现缺项和漏项的问题，而影响企业未来财务决策。企业还要根据现实情况，将年度预算和季度预算相结合，根据物业产业市场的发展环境和企业运营的微观环境合理制定未来发展战略。

2、创新财务分析方法，明确预算信息

财务预算分析是企业财务预算得以有效实施的重要手段，在物业企业财务管理中的重要性不言而喻。只有重视财务预算分析才能进一步提升企业决策的准确性和可执行性。而有效的财务分析方法又是建立在准确的预算信息基础上的。因此就需要财务预算管理人员在有限的时间内积极的收集公司内部财务运作数据，并通过合理的分析、判断，制定正确的财务预算策略。为了提升财务人员收集财务信息的效率，就必须加强企业内部各部门的配合力度。同时物业企业也应该在公司内部建立一整套的财务信息数据体系，实时的更新和处理数据，保证信息的时效性，同时还要保证信息的准确性和规范性。其次还要注重内部财务信息的积累和统计，根据企业财务预算的不同信息需求，建立高效的信息收集和处理系统，利用现代化信息技术，提升物业企业财务预算管理的质量和效率。

三、结束语

物业企业作为新兴的服务行业，依据国内市场经济的深入发展也将拥有更加广阔的发展空间。财务预算管理作为物业企业财务管理的核心，在物业企业发展推动上具有重要的作用。因此必须通过有效的措施解决当前预算管理中的问题，以保证物业企业未来发展战略制定的准确性。

参考文献：

[1]关晶.物业管理企业实行全面预算管理的理论与方法[j].商,

[2]陈家兵.物业公司预算管理的特点与要点分析[j].当代会计,

[3]张万军.浅析物业公司全面预算管理[j].中国经贸,

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