报告可以帮助我们更好地认识自己的优点和不足，从而引导我们进一步改进和提高。编写报告前，需要明确报告的目的和受众群体，以便准备相关内容和语言风格。这是一份具有创新性和实用性的报告，对相关领域的研究有重要启示。
审计调研报告篇一
新形势下，作为地方审计机关，如何紧密围绕科学发展主题，紧密围绕加快经济发展方式主线，紧密围绕规划确定的各项任务目标，紧密围绕县委、县政府工作中心。发挥审计职能，营造和谐氛围，服务地方经济建设，是个值得共同探讨的课题。在此，本人谈谈自己的粗浅看法。
所谓审计质量就是指审计工作过程及其结果的优劣程度。虽然，地方审计发挥了审计的职能作用，近年来取得了明显的成果;但是，毋庸讳言，质量还有待于进一步改进与提高。从主客意识和客观环境两方面来分析，影响地方审计质量的原因主要有：
1、法制法规体系的健全滞后。
目前，我们国家的审计法规体系尚不够健全，不能完全适应市场经济发展形势的需求。综观审计工作外部环境，许多不确定的因素和不规范的行为依然存在，无形之中这就增加了社会经济生活的复杂性。而从从某种意义上讲，经济法律法规不可能涵盖经济生活的全部，即使有所涵盖，也有部分法律法规存在着前瞻性和可操作性不强的缺陷。这种法制体系在不断健全的过程中，其来及弥补的疏漏一定程度影响了地方审计的质量。
2、审计管理体制的人为牵制。
审计机关，其性质所决定必须独立于被审单位及受权人等。可以说，独立性是审计结果客观公正的前提条件。《审计法》规定，我国审计机关实行在总理和地方主要负责人领导下的行政管理体制，接受地方政府和上级审计机关双重领导。在这种管理体制下，地方审计机关是地方政府的一个职能部门，其经费和人事关系隶属于地方政府，必须接受地方政府的领导。但与此同时，法律又要求审计机关对地方政府及其职能部门的财政、财务收支进行监督。这种监督从体制上有所欠缺，审计机关也不具备完成任务所必须的职能上和组织上的独立性，从而产生审计风险，影响审计质量。如在办案中，上级领导打招呼说情。办案人员左右为难，不知道如何处理为好。
近年来，随着审计监督领域的不断拓展，审计项目和任务逐渐增多。部分审计机关由于人员少，任务重，把完成审计任务和查处大案作为审计工作的出发点，影响了审计质量。在审计实施过程中，往往出现完成审计项目数量多，打造精品项目少的现象。有的审计人员以查处大案要案为审计工作的唯一目标，以偏概全，挂一漏万，不能全方位反映被审计对象的真实情况，造成审计监督的死角。
管理制度的执行不力，具体表现在：对重大审计项目质量管理和上级审计机关检查验收的审计项目较为注意，对一般审计项目的质量管理工作做得不够深入、细致;对审计结论和作出审计决定的质量管理上较为注意，对审计程序的全面质量管理不到位;注重对审计项目实施过程中审计目标的实现，而相对忽视应当遵循的审计项目质量管理操作规程，在审计项目质量管理制度执行的深度和广度上存在差距，执行的不够位。
5、审计工作队伍的素质不高。
从审计人员知识结构来看，具有一定综合分析能力的复合型人才比较少，知识结构相对陈旧、单一，应对复杂审计工作和提出宏观监督建议的能力比较弱，以单纯的财务会计知识来查错纠弊，就账论账的传统财务审计观念比较浓，审计工作的质量和深度得不到提高;多层次、多视角地透视问题不够，对政策的分析判断能力和宏观综合分析能力比较差，审计建议往往得不到被审计对象的有效采纳，审计综合报告得不到上级政府的高度重视。在信息化的环境下，传统的审计方式已经受到挑战，增加审计的科技含量，推进审计技术进步已显得尤为重要。而现实情况是，懂电脑审计的人员较少，缺乏这方面的人才。
(一)、炼内功，提升队伍综合素养。
社会在不断发展进步，新知识、新技术不断涌现，工作方式、工作手段在不断改进和提高，经济领域里的很多问题仅靠传统的审计手段已经很难解决，国民经济信息化发展的新形势对审计工作提出了新的挑战。
1、构建学习型审计机关。我们要以培养和提高全体审计人员综合业务素质和能力为本，构建学习型审计机关。学习型组织理论是提高自身素质的重要手段，是提高组织各项能力、实现工作目标的前提。借鉴学习型组织理论，审计机关应该根据完成审计任务的需要和审计人员素质能力的现状，确定建立学习型审计机关的目标、战略规划，明确不同时期学习教育的重点内容，采取多种方式和渠道，为审计人员素质和能力的提高提供良好的学习教育条件和环境。全体审计人员应该树立接受终身学习教育的意识，自觉地查找自身在依法审计能力方面存在的差距，有针对性地通过学习和实践，弥补不足。
2、构建清廉型审计队伍。审计机关作为经济监督部门，必须坚持“两手抓、两手都要硬”的方针，不断加强精神文明建设、队伍建设、党风廉政建设。要把廉政建设放在首位。地方审计机关要按照“抓班子、带队伍、讲工作、树正气、办实事”的总体思路，切实加强领导班子建设，保持奋发有为的精神状态，深入开展调查研究，抓大事、议大事、努力提高驾驭新时期审计工作的能力。认真落实胡倡导的八个方面的良好风气，教育审计人员，严守审计“八不准”纪律，多想工作、多讲奉献，树立“依法审计、客观公正”的职业道德，弘扬“依法、求实、严谨、奋进、奉献”的审计精神。要耐得住寂寞、守得住清贫、抵得住诱惑，做到常在河边走就是不湿鞋。
3、构建文明型审计形象。要大力倡导“对人知感恩、对物知珍惜、对事知尽心、对己知克制”的道德行为理念，实施以执业道德、政务美德、社会公德为主要内容的“三德”建设工程。教育干部职工树立良好的思想作风，实事求是，光明磊落，不搞弄虚作假、阳奉阴违那一套，坚决反对教条主义;树立良好的工作作风，扎扎实实、不懈进取，讲求实效，不搞花架子和形式主义;树立良好的生活作风，求真务实，表里如一，说老实话、办老实事、当老实人，艰苦奋斗，做文明审计的表率。
(二)、重监督，切实履行审计职能。
紧扣县委、县政府经济工作中心，安排布置各项工作，突出加强对各项经济改革和宏观调控政策措施落实。以预算执行审计为抓手，促进政府部门依法行政、科学管理，为建设社会主义法治社会服务;以维护人民群众切身利益为切入点，加大专项资金包括一些公共资金的审计力度，打造群众满意工程。
1、强化财政预算执行审计。在内容选择上关注“四个重点”：即紧密围绕推进部门预算改革，加强对部门预算编制中存在的收支编制不够完整、不够科学等问题的审计，促进建立科学的支出标准和预算定额;紧密围绕对国库集中支付制度推行和实施情况的审计，推进国库单一账户体系全面建立并规范运作;紧密围绕推进预算分配公开、透明、科学、规范，加强对预算分配行为的审计;紧密围绕推进县级预算管理不断规范，加强对预算调整、追加支出的审计。在审计方式方法上，搞好“四个结合”：即手工审计与计算机审计相结合，审计与专项审计调查相结合，揭露问题与分析原因推进整改相结合，会议通报审计情况与对外公告审计结果相结合。既客观反映成绩，又如实揭露问题，体现出鲜明的特色。
2、强化涉农资金审计。“民以食为天”。地方审计机关，要一切以维护群众的利益为出发点，以群众关注的热点、焦点和难点问题为着力点，开展审计监督，在审计方向和审计内容的确定上，必须坚持以资金为纽带，紧紧抓住新农村建设资金的分配、拨付、使用的各个环节，重点关注资金的流向、流量、流速及相关政策的落实情况，看涉农资金是否姓“农”，有没有变小、变向、变质。一是监督农民负担卡内的农民应负担的各项负担内容是否符合国家规定的标准，有无超标现象;二是监督国家的各项补贴政策和优惠政策是否落实到农民头上;三是监督有没有负担卡外的收费现象;四是监督有无变向收费现象，及时向农民宣传有关政策，抵制不法行为。要对那些违纪违规部门进行处理处罚，并向县政府和有关部门通报反映;四是资金使用的专一性，资金分配是否用于“三农”建设，钱是不是发在农民群众身上，有无挤占、挪用、截留资金问题，有无虚报冒领现象，有无偷工减料行为，有无偷梁换柱之事。
3、强化涉农部门监督。一是注重对行政执法、管钱管物部门的审计监督。为了减少和避免“不作为”和“乱作为”行为，促进其依法行政，正确行使职权，应定期对涉农部门进行审计监督，及时查处农村工程建设中存在的钱物不到位、弄虚作假问题，杜绝损失浪费现象的发生，提高支农资金的效益;二是注重对涉农干部的审计监督。村干部本应是村民的“主心骨”，本应是新农村建设的带头人，可有的村干部却利用村级财务不健全的缺陷，采取票据久拖不报、收入不做账或做假账、虚报支出等手段谋利;在土地转让、工程建设中收贿赂、挪用征地补偿款、扶贫救济款等款项;挤占集体资产或利用村集体资产为个人谋私。长此日积月累，导致矛盾升级，有的甚至形成了一些群众性事件。因此,审计机关要充分发挥监督职能，定期组织专项检查，对查出的问题进行及时纠正。通过审计，规范了村级财务管理，通过干群之间的“零距离”对话，一些反映强烈的问题得到解决，促进解决了农村存在的“上学难”和“看病贵”的问题。
(三)、勤服务，力推县域经济发展。
工作成效是校验一个机关是否和谐的重要标尺，作为审计机关，要以服务改革和经济发展为根本，围绕经济工作中心，扎实履行审计监督与审计服务的双重职责，当好经济秩序的维护者、经济运行的监控者、经济决策的参谋者和政治文明的促进者。
1、搞好协调配合。审计部门的工作需要上级审计机关的重视、县委政府的支持和相关单位的配合，因此，一是要处理好审计部门上下级之间的关系，主动、自觉地接受上级部门的业务领导，积极、热诚地为上级机关服务。二是要处理好与地方县委政府的关系，服务、服从于地方经济建设中心和县委、政府工作重心，为规范财政财务管理、服务党风廉政建设和干部监管工作出谋划策，竭力维护地方经济秩序和良好的投资环境。三是要处理好与其他执法执纪部门的关系，加强沟通和交流，注重协调配合。四是要处理好与被审计单位的关系，审计机关在查处问题时，要做到客观公正，文明执法，要与被审计单位在高层面上沟通，共同打造高水平的沟通平台，要通过审计监督，客观分析产生问题的根源，从建章立制和规范管理上帮助被审计单位共同探索解决问题的办法，成为被审计单位规范财务管理的“良师益友”。
2、当好政府参谋。加强对权力的监督和制约，起到“系统监控”作用。经济责任审计，作为“从源头上遏止腐朽的有效手段”，是审计部门为构建和谐社会必须做好的一项重要工作。我们的做法一是合理安排领导干部的任中审计。强化对领导干部的经常性审计监督，对于人民群众特别关心的行业，领导任期较长的单位，都应安排任中经济责任审计，做到问题早发现、早预防，早纠正，把审计“关口”前移，实现对单位领导人的事中监督、同步监督，为“先审后离”创造条件，既保证审计工作的连续性，也起到惩治和预防腐朽的双重作用。二是全面开展领导干部离任审计。所有党政机关和国有企业的“一把手”凡离必审。在审计过程中，不仅要审查账目，而且要检查履行各项经济责任、完成各项经济目标任务情况，针对群众反映的热点和难点问题，深入基层，深入群众，采取可行性调查研究方式，不断加大审计的查处力度，有效的发挥审计监督职能。
3、全力搞好服务。地方审计机关，既是经济“卫士”，又是政府的“眼睛”，也是人民的勤务兵。要树立全面、系统、整体的审计理念。正确处理监督与服务的关系，坚持以前好的做法，把工作侧重点放在“一审二帮三促进”上。审计报告既要客观反映和分析查出的问题，又要提出有针对性的改进意见和建议，为县委、县政府和有关部门提供决策依据，同时帮助被审计单位提高管理水平。
审计调研报告篇二
各位领导、各位同志：
大家好。
本人于xx年x月起任xx镇党委书记、人大主席，主持镇党委、人大全面工作，侧重工业经济工作。几年来，本人始终坚持“为官一任，造福一方”的工作理念，扎实调查了解长荡区域发展实际，并根据镇情，进一步优化、细化“以工兴镇”方略、农业高效增收方略、统筹城乡发展方略、实事惠民方略等，取得了明显成效。近年来，xx镇先后被先后获评xx省文明镇、江苏省社会治安综合治理安全镇、xx市社会治安安全镇、xx市法治镇、xx市平安建设先进镇。本人被评为xx市落实农村政策先进个人、xx市党群综合服务中心建设先进个人，曾获得县委、县政府三等功。
一、理清发展思路，助推区域经济提速快进。
三年多来，为全面推进区域经济发展，本人及党委政府班子。
成员始终紧扣发展第一要务，以保增长、保民生、保稳定为工作主线，抓工业运行、抓规模企业培育、抓集镇经营，加大三产服务业的投入，经济总量不断壮大，综合实力显著增强。xx年底实现一般预算收入2800万元、财政总收入4700万元，分别是xx年底的6.1倍、5.4倍，年均分别递增43.4%、40.1%，地区生产总值、固定资产投资、农民人均纯收入等主要经济指标均实现翻番。
1、工业经济稳步发展。坚持以项目统领工作全局，积极招商引资，力推“两提一扩”，同时，加大投入完善园区配套。4年来，共引进亿元项目8个，5000万元项目18个，3000万元项目26个，创业园区基础设施累计投入3000万元，达到了“七通一平”。建成标准化厂房近22万平方米，园区共有企业41家，园内企业年可实现税收xx年来，全镇形成万亩韭菜、10万只毛兔、百万家禽、万亩南美白对虾等规模特色产业，实现了“一亩三千”的全覆盖、土地流转达10000亩，已建成3个千亩以上的农业示范园，农民人均纯收入达8680元。
3、集镇经营有效推进。按照“一次规划、分步实施、打造特色、积极经营”的总体要求，加速推进集镇建设，集镇面貌显著改善。4年来，新建了剧场路、凤凰路、长小路等道路，实现了集镇硬质道路全覆盖。截至xx年底，先后兴建了凤凰家苑、桃园新居、幸福家园、阳光花园、宏才社区、胜利桥康居示范村等12个居民小区，集镇规模不断扩大，集镇承载能力不断增强，提高了居民的生活质量，推动了集镇的商业繁荣。
二、加强财经管理，保证收支状况平衡平稳。
1、收支情况：
2、制度建设：
3、廉政建设：一方面，贯彻落实《廉政准则》和厉行节约制止奢侈浪费八项规定，及时转发县有关廉政建设文件;另一方面，不断完善内部各项廉政制度，出台了《机关内部十项管理制度》，进一步加强财务监管，严格压缩开支，通过各项廉政制度的完善和贯彻落实，有效地实现了全镇廉洁自律工作的规范化和制度化。作为镇党委书记，我始终坚持以身作则，按照“为民、务实、清廉”的标准，严格要求自己，带头执行党风廉政制度，把精力集中在研究和解决实际问题上，把功夫用在抓好工作思路与措施的落实上。坚持廉洁从政，从严治政，严格遵守政治纪律、组织纪律、经济纪律。时刻自重、自省、自警、自励，无论是平时上班还是节假日，不公车私用，不公款私请，不公费私游。工作中，南来北往，经过多少个风景名胜地，从没有游玩过一次，常常是办完事情连夜返回。在立言立行上下功夫，管好自己的手、管好自己的腿、管好自己的嘴，对身边的人、亲属、朋友严格管理教育，以实际行动杜绝以权谋私现象的发生。
三、推行民主决策，保证重大事项有序实施。
察活动，办理代表建议和意见142件，办结率100%。普法宣传教育得到加强，广大干群民主法制意识明显提升。
三年多来，我镇坚定不移地实施各项利民惠民工程，逐步改。
善了全镇居民的生产生活环境。先后投入2xx年在县级评比中稳居第一方阵，为免查示范镇;新型农村合作医疗参保率100%;加大了五保供养、优抚提标工作力度，提高了五保集中供养率，并保证了优抚对象抚恤金及增补金费按时足额发放。
述职人：xxx。
20xx年xx月xx日。
审计调研报告篇三
内部审计是一种建立在组织内部的独立的评价职能，该职能作为对组织的一种服务，目的是检查和评价组织控制以确保揭露组织潜在的风险和有效果、效率和经济地达到组织的目标和目的。帮助组织的成员有效地履行他们的职责，为组织成员提供与检查活动有关的分析、评价建议、忠告和信息。并对组织的内部控制系统的适当性和有效性以及完成指定责任过程中的工作效果所进行的审查和评价。
这里的组织是在一定的管理机制下由操作层、管理层和其他人员建立起来的具有系统性和完整性的集体。
去年7月份我们公司组织了由副经理带队的全国先进企业考察行动，我们一行人在山东辛店现场与现场的管理人员与施工人员就工程管理控制问题进行了一次面对面交谈，专业公司反映最大的问题是机械管理制度问题，涉及到小型机械的运输过程中损坏、小型机械现场维护管理问题，有的机械卸车后就不能使用，这笔维修费用谁来承担，是专业公司还是机械租赁公司？虽然那次访谈的性质并不是审计的方式，但作为审计人员，有责任对公司的任何管理控制职能作出评价，我们认为20xx年的管理制度汇编没有机械使用与保养制度、施工机械设备事故调查处理的规定细则，经过评议认为这类问题属于管理制度设计不完善，不属于操作层执行政策不当。所以在20xx年管理制度汇编出台前的设计阶段我们就把这类问题如实向主管领导反应，20xx年的管理制度汇编对这类问题的处理有了明确规定。
再比如一次修路工程决算审计时，发现道路找坡竟用砼找坡，查看设计图，错误就出现在道路工程的设计阶段，设计图纸有上层把关领导的签字，预算书上有预算员的签字，我们的审计报告出来，砼找坡的费用全部拿掉。施工技术员委屈：“我们按设计图施工、设计图也得到公司把关领导签字，活儿已经干了？找谁要钱？预算员也不服气：“我们按有把关领导签字的施工图批预算，我们有什么错？”在这里我们还是不评价管理人员是否尽责，至于为什么？这个问题我会在后面的讨论中提到，我们在我们的审计报告中对这类问题作出两方面评价:。
1、考核管理标准和工作标准的监察职能部门从何渠道掌握组织成员尽责情况的信息？
2、公司企业标准明确了完成量化工作目标的考核办法，却没有对工作完成质量的考核办法。我们认为：组织被划分为多个组成部分如财务、人事、生产技术、机械管理等，这些各行其职的部门结合起来成为一个整体，为实现组织的整体目标而努力。划分组织结构，不但要把组织划分为几个相对独立的部分，而且要明确各部分之间在业务活动和信息沟通的内在联系。有效的管理控制应该是一个层层链接,环环相扣严谨的完整的控制系统。有效的管理控制系统还应该一方面要让员工懂得如何完成自己的工作，另一方面要让员工明白严格按照规章制度履行自身职责的重要性。为了使员工体验控制责任的重要性，最有效的方法是把控制责任包含在业绩评价系统中。
上一个事例充分反映了我们企业管理控制没有对各部门之间业务上联系和沟通的规定，管理控制的链接环节非常薄弱，某种程度上阻塞了企业管理控制的良性运行，补充和完善有关的政策势在必行。
审计的主要职责是监督组织的控制结构。
控制系统是指各个层次的活动必须服从于所建立的政策、标准和程序。所有的管理活动都可看作是控制系统的内容。控制实现的目的是为了：
1、保证信息的可靠性和完整性。
随着我们企业步入市场经济，独立开发市场并占有市场，信息系统变得越来越重要、信息系统本身也日趋复杂。信息系统分为会计信息系统和经营信息系统。会计信息系统生成包括管理人员使用的预算报告和成本报告在内的一系列财务报告。内部控制的目标之一就是保证信息系统产生的信息的可靠性和完整性，这对于管理层制定决策是非常重要的,内审的责任审查财务和经营信息的可靠性和完整性以及鉴别、衡量、分类和报告这些信息所使用的方法。
比如项目部呈报给财务的工程决算报告里面存在项目部立空项、作空头奖金套用公司现金，用纳税空白发票填写虚拟的运输费等等都属于财务信息的不真实、不可靠。
2、保证政策、计划、程序、、法规的遵循性政策、计划和程序是管理层制定的，法律和法规则来源于组织的外部。遵循这一系列的规章制度，是为了保证组织有计划地、系统地、有序地开展经营活动。我们公司内部现行的管理政策和规章制度基本都集中在《20xx年管理制度汇编》和《20xx年管理标准和工作标准》内，内部审计人员要审查这些规章制度的遵循情况，并且主要承担评价政策、计划和程序本身的适当性的职责。
3、保证资产的安全性为了保护组织的资产的安全所设计的内部控制措施往往可以通过观察来了解。我公司的资产安全防护措施已经很完善，比如防盗门锁的安装、保安员的聘用、计算机系统密码的设置、对贵重资产多重的保管设施和手段。因为它是管理控制五项中的其中一项，所以它也受审计监控。只是就我公司审计资源配置来看，没有精力和时间去完成此项监控。大亚湾核电站内部拥有一支业务素质精良、道德品质一流的由8个人组成的全国最先进审计队伍，审计人员大都来自香港受过专业培训，铁岭一公司审计部的一位同志在他们承建大亚湾和电站就亲身领略过这支审计队伍在大亚湾核电站整个企业管理控制过程中所起的核心作用。他也亲眼目睹过一位保安因为临时脱岗被审计人员当场解聘的事实。内审应主要审查保护资产的方式，必要时，核实资产是否存在。
4、提高经营的经济性和有效性。
有限资源指用于满足人们需要的资源是有限的，企业在经营过程中应尽可能减少组织有限资源的耗费来实现理想的成本水平和效益水平。比如这次我们审计部调研时，有的同事就提出大型机械租赁对项目部租赁的问题，我们企业内部租赁公司大型机械租赁费基本高于市场平均租赁价格，项目经理部理所当然在当地选择租赁费用低、运输方便的大型机械。这种状况普遍存在，某种程度造成了公司设备不能充分利用而形成的资源浪费事实。除此之外，还存在着非生产性开支大、费用不核算以及工作人员过多或不足的情况，都是对组织的危害。审计的职能评价资源使用的经济和有效性。
5、保证完成所制定的经营或项目的任务和目标。
组织的一切经营活动和一切控制措施都是为了实现目标。经营目标用于知道组织每天的经营活动，而经营活动又要受内部控制结构的控制。我们企业的经营目标审计人员通过审查和评价内部控制系统，能对组织否朝着既定的目标前进作出判断。
但在实现经营目标的过程中不同经营目标有时是冲突的，这类问题在审计过程中经常出现，比如保证信息的可靠性和完整性和保证工程进度都是我们企业的经营目标，施工现场的工程任务大都来得快，催的急，为了提高效率，有的项目审批经手人只有技术管理一人，省略了很多他认为很烦琐的正式程序，从而促成了大量无效凭据的产生。审计的有效凭据是用以证实某一事件或为某一事件提供支持的事物，它必须是充分的、有力、相关、可靠和有用的。这也是五大控制之一的保证信息的可靠性和完整性吻合的。审计凭据的失效，正常的审计程序就不能执行，审计部有权力拒绝在工程项目决算书上签字以肯定此工程项目的完成。审计审查经营或项目以确保其成果是否和所确立的目的和目标相一致，以及确定经营或项目是否按计划进行。
但目前来看审计工作并没有按正确的审计程序运行，其原因之一是主要考虑公司管理控制系统还不是很完善，很多地方需要补充和修改；之二组织的成员由于长期受计划经济体制的影响，管理控制意识曾经比较淡漠，适应内部控制的这一先进的管理模式需要一个慢慢适应的过程。但我想这个时间如果太久，沉淀的问题太多，公司的管理控制系统的运行会受其影响产生滞留状态。管理控制的设计制定必须解决经营目标不一致的矛盾，设计出与经营目标尽可能相吻合的控制措施。
内审的目的就是对《管理制度汇编》和《管理标准和工作标准》等管理控制制度在企业组织内部各个管理职能部门营运过程中的效果作出反应和评价。
内审的职责就是监督这两套管理控制制度的实施情况。
随着组织复杂性的增加，比如我公司目前存在的承建项目数量多，地点分散不集中这一复杂的经营事实，增长了对控制本身进行监视和加强管理的需要。管理部门寻求正确制定控制系统和令人满意的发挥作用的保证。管理部门对内部控制负责，利用内部审计人员来监视控制系统的执行。审计人员作为管理职能的反馈部件而进行工作。审计的主要职责是监督组织的控制结构。职责的范围是检查和评价组织的内部控制系统以及所分配的具体职责的执行情况。
进行检查和评价时，内部审计部门应当将活动范围限制在分派给各人或各单位的具体职责上。审计部在检查和评价他们各自的责任完成情况时，将计划、具体的活动、标准、目标、政策与实际目标相比较。评价执行情况实际上复查内部控制，因为计划、具体的活动、标准、目标、政策和目的实际上是控制系统的一部分。在检查、评价的过程中要使用内部审计报告，但是对于没有具体标准可以比较的“软”评价不是内审的职责范围。
这里的“软”评价指的是无章可循、带有主观性的评价。
受国有电力施工企业管理机制的局限，大多数电力施工企业现行的管理控制还处于探索和考证阶段，产生并适用于先进企业管理机制的审计理念还不能与之完全匹配。就以我公司为例，审计制度还是建立在“以企业资金增收为目的的财务收支审计和工程决算审计”，审计职责的范围还不能涵盖公司的整个管理控制系统，考察的管理职能部门仅限于计划部和财务部。长期以来审减额的高低是衡量审计人员业务水平的优劣的标准，审计人员大量时间和精力都消耗在对计划部预算员工程量测算上，审计人员自觉地承担着计划部工程量效核员的工作。
在这里我想就个人的看法专门谈谈审减额的问题。
审减额是控制资金流失的一个手段，审减额的增加无疑会提高效益，增加资金收益，但审减额的存在说明管理控制有薄弱环节的存在、经营风险的存在，如果这些存在问题没得到及时修正和改进，损失还在延续，资金继续流失，审减额还会增加，审减额在这个时候还能作为衡定一个审计人员业绩的标准吗？我认为如果审减额在同一个问题上反复出现恰恰说明一个审计人员的失职。所以一个合格的审计人员不应该一味追求审减额的高低，而是透过审减额，洞察管理控制出现问题的实质，寻求解决问题的方法，向公司管理决策层提出好的建议。为公司争取更大的效益。
我们企业的现状已步入市场经济，企业的正常运作完全依赖于管理控制，计划经济时期拟订的一些规章制度有些地方已经与我们的管理控制完全脱节，审计制度不上升到管理控制的范畴根本无法适应形式发展的需要。
怎样才能使审计部的工作既结合企业的实际管理状况又能在公司的管理控制中发挥最大的作用？近半年，审计部有意识的在工作中运用先进的审计理念调整审计方向，结合各项目经理部现场工程的实际情况灵活运用了属性抽样、发现抽样等高效、科学的审计技术，在三月末至五月中旬对七个项目点的内审工作中取得了我们所期望的效果。以下是半年来结合审计新理念、应用审计新技术得到审计结果：
一、3月末至5月初对七个项目经理部外包工程工程审计过程中，发现各项目经理部对外包签证工、零用工的管理非常混乱。
主要问题表现在以下几方面：
1、签证工签收手续不完备，只有工程技术部一个人经手签收。而《国际内部审计实物标准》第420号明确规定，审计证据应具备四个特征—充分、有力、与审计目标相关及有用。有力的审计证据必须具有可靠性。一个人经手的签证工凭据本身性质就带有不可靠性，被视为审计无效凭据。
2、签证工没有签证工程项目立项的原因。
3、除工程科外没有其它部门对签证工程完成情况的验收。
4、签证工的签收没有即时性，几个项目部都出现了由工程技术部一个经手人在同一时间内签收项目经理部外包工程的所有签证工。
这一系列问题都严重违反了审计标准对审计凭据的规定。我们认为公司对外包工程并没有形成一套完整的严格的管理体系，项目部管理人员对外包的管理无参照依据，再加上工程签证工程任务来得急，工程人员少，所以各项目经理部为保证工程进度只能各行其道，忽略了按管理程序办事，促成了大量无效审计凭据的产生。
透过外包工程签证工管理混乱的问题可以看出出台一套严格的完整的外包管理制度迫在眉睫，它可以把公司成本资金流失的风险性降到最低极限。
二、各项目经理部材料管理出现严重失控现象提出以下几方面的问题：
1、主材量不按定额含量计算，在合同没有任何规定的前提下随便按市场单位计价。
2、供货发票没有货物名称只标注金额。
3、消耗性材料与外包自备工具界限不明晰，消耗性材料严重超量领用。
三、审计中发现重复施工现象较多，以土方工程尤为严重。
1、土方外运堆放地点不明，运距不详实。
2、开挖、回填重复现象较多，顺序混乱，原因诸多。
3、小开挖基本上只是一张“没有坐标轴系，没有具体方位说明，没有标识”的草图。
每个工程项目必须加强《施工组织设计》建设工作，《施工组织设计》不应该作为应付差事的表面文章而虚设。工程管理必须遵循建筑施工工艺及其技术规律，坚持合理的施工程序和施工顺序；强化施工组织设计者的责任意识，培养管理人员在工作中建立事事有据可依，处处有章可循的管理观念，防止因蛮干、无序而造成的无端浪费。
以上有几条正式建议已被公司管理层采纳，许多忠告也被各职能部门的有关人员接受并针对管理不足之处加以改进，我相信通过管理控制薄弱环节一个个被加强，管理控制的循环死结一个个被打开，公司的管理控制体系会逐渐趋于完善，步入良性循环的正轨。
首先，审计人员应审计成本效益最大的那部分控制系统，效益产生于业务经营控制方面的重大发现，尤其是发现存在的问题并避免可能的损失。审计员的监督职能对管理人员也有一定的威慑作用，即使审计没发现不足之处，管理人员知道他们的活动将被定期审计，而促使他们经常改进工作和采取更好的内部控制。
就我公司而言目前成本最大效益最高的控制系统就是工程项目的管理控制系统。工程管理控制体系良性运行，会促成企业以最小投入获取最大效益的经营目标的实现。
内部审计资源分配需要考虑的最主要因素是控制一个或多个控制目的失败的风险。
审计部人员少，业务范围广，所有的时间和精力应该合理安排利用，发挥最大的作用。上面提到的审计资源既审计人员的时间和精力。
内部审计资源分配需要考虑的最主要因素是控制一个或多个控制目的失败的风险。
管理部门首先关心在经济上获得潜在报酬，例如经营回报，其次是关心风险，这两件事联系在一起并且同样重要，风险的存在对组织的利益产生威胁，风险越大对管理控制的需要就越大，所以审计人员应当审计成本效益最大风险最高的那部分控制系统。风险针对内部控制的五大目标分为1、财务和经营不足的风险2、政策、计划、程序、法律和标准贯彻失败的风险。3、资产流失的风险4、资源浪费和无效使用的风险5、不能达到目的和目标的风险。
电力施工企业效益产生于所承建的工程项目，所以它的最大风险倾向是工程项目。它包括投标的风险、合同风险、工程管理控制失败的风险以及对外承包资金流失的风险。把这些风险控制越小就对管理控制要求的越高，审计监督的职责也越应该加强。
在决定何时审计时，审计人员不仅仅评估风险的类型，更重要的是评估当前有多少风险。内审人员应检查整个组织，评估与各种活动相关的风险，并按照这些活动的风险水平排列。然后首先检查高风险的活动。
活动是指管理控制在各职能部门的营运过程。
审计人员对风险的排列有两个关键因素1）当前有多少潜在的损失2）损失发生的可能性有多大？内部审计人员除考虑潜在的损失之外，还应考虑潜在的支出及其可能性，也就是说潜在的支出与实际发生的损失在性质上是相似的，因此也有必要考虑与之相关的风险。
有限资源的不合理利用，潜伏着资金流失的风险倾向。有限资源包括人才资源的供给过多过少以及不合理分配的问题。比如某项目部外包工程控制工程资金流失职能部门的管理人员是刚毕业的非本专业毕业的大学生，所学专业完全与他所从事的业务毫不相干，在短时间内业务技术水平很难有很大程度的提高，这种情况很容易造成资金流失失控的潜在风险。
管理控制的制定和实现是管理部门的决策和经营职能的一部分。如果内部审计部门参加了任何一项活动，审计人员客观测试和评价那些控制的能力就会陷入险境。
比如审计人员参与了某项管理制度的制定，在评价这项管理制度的适当性和有效性时，希望这项制度被认可被接受的心情迫切，对待评价难免掺杂一些个人意见，如果不能控制自己的行为，就会忽视客观存在的事实，为自己的观点据理力争，很难对事实作出客观公正的评价。于是，把内部审计职能局限于：
（1）测试内部控制的遵循性。
内审通过审查内部控制的营运情况，测试组织、组织成员对企业的政策、规章制度、程序是否遵照执行。比如20xx年管理制度汇编规定的工资总额管理办法总则规定工资总额分配必须贯彻按劳取酬，体现多劳多得、奖勤罚懒，审计部在项目部中期审计调研时就会通过各种途径的调研测评这种管理办法在项目部是否得以实施。
(2）评价内部控制，不过评价阶段发生在设计阶段、实现阶段或者操作阶段。
设计不良的控制系统会是有效的，因为执行者能使之运作。反之，如果尽力使之运作的人不了解系统的功能，再良好的设计系统也可能无效。审计人员的工作是对这两方面作出评价。评价控制系统的适当性和有效性。评价应进行在制定阶段和实施阶段，审计人员有时在控制实施之前检查所设计的控制，以便更经济地和较早的发现问题和解决问题。业绩评价是控制系统的一部分，但我们宁愿负责确定评价的方法是否适当而不愿负责作出评价。这句话很好理解，还是拿方才所提到的那位大学生，审计部不评价这位员工的工作是否尽责，而只评价人才资源分配制度是否合理，有限资源是否合理利用，并对资源使用的经济性和有效性作出评价。审计人员评价的是决策的过程而不是职能部门或个人的业绩。
以上是我从事审计工作两年多来结合国外的审计理念对我公司的审计工作的在公司管理控制中一些认真的思考和浅显的认识，有些想法也许不成熟，有些建议或许不客观，但无论如何我相信审计人员通过审计，对发现的管理控制薄弱、资金流失隐患等急待解决重大问题殚精竭虑的陈述，远非与每次罗列在经理办公桌上由于管理失控造成的资金流失现象循环出现累加起来庞大的审减额数字的价值能够比拟的。
审计调研报告篇四
近年来，随着国有企业改制的不断深入，地方国有企业审计国有企业审计对象大幅度减少，企业审计逐渐呈现出淡化趋势。随着经济和社会的发展，当前企业审计正面临着新的机遇和挑战，强化企业审计职能既是审计机关的法定责任，也是审计适应经济结构转型实现自身职能转型的现实需要。在此我拟就地方审计机关企业审计的现状作些初步分析，并对如何加强企业审计作些理性思考。
（一）企业结构发生了深刻变化。我市为适应地方经济发展而相继组建了一些国有控股公司，这些公司的经营业务包括：负责基础设施、基础产业、支柱产业“两基一支”等社会经济发展瓶颈领域项目的融资、投资、建设监管、运营监管、投资回收和相关债务清偿；负责城市可经营性资产的经营和资本运作；它们在全市国有资本中所占比重较大，且在地方经济建设中发挥着举足轻重的作用，企业运行所依托的法律环境较为复杂，且要求的计算机业务水平较高，如果审计人员没有一定的专业水准，不懂电算化和业务系统审计，审计工作将难以有效开展。在评价其经济行为的目标性和效率性时，也有诸如经济效益和社会效益等因素需要综合考量。这对于审计人员的专业水准提出了很高的要求。
（二）企业审计力量大幅削弱。一方面，随着审计工作重点逐步由企业审计向财政审计、固定资产投资审计和经济责任审计等方面转移，审计机关投入企业审计的力量已逐步减少。业务量的大幅减少导致平时缺少练兵，而方方面面的工作考核又更多倾向信息化和宏观性，导致新进局人员往往对企业审计技能的积累重视不够，业务能力有待提升。另一方面由于企业的成本费用核算相对要复杂些，愿意认真学习、钻研企业审计知识的`人员也较少。企业审计业务人员少，不利于今后企业审计工作的开展和形势发展的需要。
当前地方审计机关企业审计面临困难的原因是多方面的，既有经济发展的原因也有体制机制因素，但是我们在实际工作还是要调整思路、主动出击。我们认为现阶段企业审计可在以下几个方面加以探索：
（一）把握全局，突出重点。
李金华同志指出，企业审计应坚持“把握全局、突出重点、重在整改、提高效益”的要求。为此，我们首先要全面了解掌握审计机关管辖范围内国有企业的总体情况，了解管辖范围有哪些国有企业，它们的规模特点、效益等情况，建立起审计对象信息库，收集有关的报表资料，并对这些审计对象进行动态分析，在此基础上确定哪些企业属于审计监督的重点对象。其次，在对一个具体的企业进行审计时，先必须对这个企业的总体情况有一个基本的把握，要详细了解被审计企业总体的机构设置、资产构成、工作流程、资金的主要流向、内部控制等情况，不仅审核财务数据，更注重对非财务资料的审计，向管理、制度、决策等领域延伸审计触角加强综合分析，挖掘审计深度。在全面掌握企业总体情况的基础上，确定审计的重点、关键点，对占比较大的资产、负债和损益项目作重点分析，弄清楚以下几点：1、企业至审计日净资产状况及其构成，即企业有多少“家底”；2.企业资本结构是否合理，并对企业资产的流动性及长短期偿债能力作出评价；3.企业收入构成及比重，重点是盈利能力和可持续发展能力分析；4.企业基本业务流程和财务流程，查明是否存在重大违规事项或不规范的财务处理。并且对重大的经营事项追根究底，做到有放矢，切中要害。
（二）积极探索，提升效益。
在新时期，企业审计应注意将财务收支审计与绩效审计有机结合起来，站在更高层次上，重点关注企业发展的目标和战略，从经营机制、管理方式、治理结构、投资状况、内部控制、信息系统等方面，全面、系统地检查和评价企业的经营管理活动的效率及效益性。企业创造效益包括创造经济效益和社会效益两方面。在考核经济效益方面，一是确定已实现的经营成果水平，主要是确定所实现的营业收入、营业利润、利润总额、上缴利税总额、资金利润率等各项经济指标水平；二是审查计划目标的完成情况，主要是将被审计单位实际数与计划数、目标数相比较，确定完成程度；三是与相关指标进行比较，进而总结其成绩并揭示其存在的差距。通过与被审计单位不同历史时期经济指标的比较，或者与其它单位、同行业先进水平等进行比较，可以发现存在的差距与不足，为进一步提高经济效益明确方向。社会效益可通过以下几方面综合考量：一是是否促进当地经济社会的发展；二是是否提供更多的就业机会或者有效地帮助人民就业、创业；三是是否遵守国家法律法规，维护并执行地方政策条例，在承担基础建设，改善投资环境，提高国家和地方实力或影响方面有哪些贡献。也可参照国资部门确定的指标，与企业达成情况做对比。并且在审计中重点查找企业经营管理中存在的突出隐患，以及由此导致的国有资产流失等重大违法违规问题和影响企业经营绩效的问题，深入分析产生问题的原因，提出加强管理、提高效益的建议。
（三）更新观念，提高素质。
新形势的发展对企业审计人员提出了更高的要求。无论是效益审计、财务收支审计还是计算机辅助审计，最终都是由人来实现的。现在的国有企业，经营规模、范围更大，管理理念更加先进，企业管理人员也比以前层次更高，有关企业的财务会计制度、会计准则变化很大。企业审计人员如果不与之相适应，不熟悉国家的宏观政策法规，不掌握新的会计准则制度，不了解企业发展的内外部环境，是很难发现问题并提出有针对性的审计建议；与以前的企业审计相比，现在的企业审计更应当侧重于为宏观管理服务。这就要求审计人员，不仅要会查账，还要会综合分析、总结，增强透过现象看本质的能力；熟练地运用计算机已不再是审计人员的特长，而是审计人员必须掌握的基本技能，“不懂计算机就会失去审计人员的资格”正慢慢地由危机变成现实。面对新的形势，审计机关应该重视对审计人员的培训，提高企业审计人员的综合素质，优化企业审计人员的专业结构的同时，企业审计人员自身也要有紧迫感，自觉加强学习，不断进取，了解和掌握现代审计的技术和方法，熟悉相关的业务和政策，努力提高自身的整体素质，适应形势发展的需要。
（四）结合内审，促进发展。地方审计机关企业审计在关注企业经济效益、社会效益的同时，更应关注企业的可持续发展能力，促进企业建立科学管理制度，强化内部免疫系统功能，帮助企业增强核心竞争力。所以必须与加强企业内审指导工作相结合。地方审计机关应加大对内审人员的培训和管理，不断提升内审人员的专业素养，帮助企业建章立制、规范财务管理，引导企业将内部审计工作重点从财务收支层面延伸到业务管理层面上，为企业经营决策服务，从而进一步提高了国有资本的运行效率。
审计调研报告篇五
近年来，县审计局在县委政府和上级审计机关的坚强领导下，领导班子及全体审计干部牢固树立科学审计理念，严格依法审计，着力发挥审计监督作用。紧紧围绕扶贫对象是否精准、项目安排是否精准、资金使用是否精准、措施到户是否精准、帮扶是否精准、脱贫成效是否精准开展审计监督，加强对扶贫资金项目的审计监督，及时发现和揭示资金管理使用和项目实施中的风险隐患，高度重视解决发生在群众身边的腐bai和“四风”问题，防止苗头性问题转化为趋势性问题，为加快推进脱贫攻坚事业提供了审计监督保障。
一、扶贫项目资金审计监督扎实推进，成效明显。
(一)持续开展了对扶贫政策执行情况的审计和审计调查。围绕农村社会养老保险、社会救助、农村医疗卫生和饮水安全等一系列重点、热点问题，结合国家重大政策措施和宏观调控部署落实情况跟踪审计，开展审计和审计调查10余次。审计发现，个别地方对扶贫政策宣传不够，个别工程项目规避招投标或比选，少数项目竣工验收不及时，部分农村分散供水工程建后管护不到位、农村饮水安全未按规定筹集维修养护基金等问题，审计部门根据相关法律法规进行了处理处罚，并提出审计意见和建议36条。
(二)认真开展了对扶贫资金的审计和审计调查。为规范扶贫资金管理使用，提高资金使用效益，加大对特色产业和就业发展、移民搬迁、低保、医疗救助、灾后重建等资金的审计力度，重点揭露挤占挪用、滞留截留、损失浪费等重大违法违纪行为，揭示机制、制度和管理上存在的突出问题。共完成保障性安居工程跟踪审计、残疾人保障金专项审计、就业再就业资金审计、农业综合开发产业化经营财政补助资金使用情况审计、粮油高产创建资金使用情况审计、农作物良种补贴项目资金使用情况审计、新增1000亿斤粮食生产能力项目资金使用情况审计、农村义务教育学生营养改善计划专项资金审计调查、农民工技能培训专项资金审计调查等审计和审计调查项目20个，对发现的36个问题进行了处理处罚，并提出审计意见和建议61条，移送案件线索3条。同时，配合市审计局完成县2011-2013年扶贫资金审计，对相关问题进行了处理处罚。
(三)扎实开展了对扶贫基础设施项目竣工决算审计。为促进扶贫项目建设，大胆探索建设项目跟踪审计，重点对项目竣工决算进行审计，核减工程投资，节省建设资金，促进扶贫基础设施建设项目发挥效益。完成了现代农业生产发展、农村损毁沼气恢复重建工程、土地整理、农田基本建设、优质粮油基地重建、巴山新居建设、新农村建设等审计项目113个，送审金额11.78亿元，审定金额10.22亿元，审减金额1.56亿元。
(四)组织开展了对扶贫资金管理部门的审计。在财政审计中，加强了对财政转移支付中扶贫资金的审计，确保扶贫资金真正落到实处并发挥效益;在经济责任审计中，把与扶贫建设有关的农、林、水、文化教育事业资金、农村卫生设施建设资金的管理使用情况列入了审查内容，通过对领导干部履行脱贫攻坚相关责任的审计，促进党政领导干部增强扶贫攻坚的责任感和使命感，提高各类扶贫资金的使用效益。共完成对财政、扶贫、国土、住建、交通、农业、水务、环保等部门的预算执行和其他财政收支审计、领导干部经济责任审计等项目18个，对发现的46个问题进行了处理处罚，并提出建议意见39条。
二、扶贫项目资金审计监督面临的困难和问题。
(一)审计内容较为单一。扶贫资金自上往下，逐级下拨，涉及的部门多、链条长，既需要对资金进行全面的跟踪审计，更需要对分配过程是否公平、公正和合规进行重点关注。要全面开展审计，就需要对财政以及相关的农业、林业、水务、扶贫等业务部门全部进行审计。当前对扶贫资金审计往往局限于合规性和财务账目基础审计，经济效益审计、制度基础审计和风险基础审计涉足较少。
(二)审计专业力量较为薄弱。开展经济效益审计、制度基础审计和风险基础审计，需要方方面面的`专业人才和复合型的知识结构，如决策分析评估人士、土地专家、环保专业人才等，我们目前的审计力量和水平还不适应开展此类综合性审计。现行审计技术大多为就地手工搜集、整理、复核及分析各种信息，未充分利用现代审计新技术。
(三)问题整改难度较大。目前的扶贫资金审计大多是事后审计，项目完成了，才开展审计，问题已经既成事实，审计发现的一些问题难以纠正。
三、积极主动作为，努力提升扶贫项目资金审计监督实效。
(一)创新审计理念，加强审计队伍建设。在审计理念上，要关注民生、服务百姓，充分尊重扶贫对象的主体地位。在工作目标上，要重点检查纠正政策执行中存在的各种偏差，把握资金的流向、流量和流速，保证政策落实到位。在审计技术上和方法上，着力实现“三个转变”：从审查财务资料为主向审查业务流程手续为主转变，从账面审查为主向延伸调查为主转变，从手工审计为主向计算机审计为主转变。加强理论学习与业务培训，深化道德教育和学法用法，着力打造政治素质高、业务素质强、工作作风硬的审计队伍。
(二)审计关口前移，全面开展扶贫资金和项目跟踪审计。对扶贫资金和项目采用跟踪审计的方式，将审计的关口前移和深化，变事后审计为事前审计，变阶段审计为全程审计。及时查处和纠正在资金的拨付、使用、管理和项目实施中存在的违规问题，避免损失浪费，切实提高扶贫资金的使用效益。
(三)突出审计重点，努力提高审计监督效果。重点检查项目计划落实情况，有无冒领补助资金和损失浪费，是否改变资金用途，以评价其达到的效果;配套资金筹集是否到位，分析项目的进度以评价其项目的效率性;分析项目的经营收入和成本，以评价其经济性。对人民群众关注或反映较大问题的审计，应在全面熟悉扶贫政策法规基础上，对照有关责任状或协议书，看有否及时按协议兑现有关扶贫款或补助资金，落实各项扶贫政策。
(四)大胆探索，积极开展扶贫资金效益审计。对扶贫资金的审计从关注真实性和合法性向效益性进行转移，逐步建立以政策为重点、以资金为主线、以效益为目标的效益审计工作方法和体系，关注由于决策失误、管理不善等原因造成的资金使用效益低下和损失浪费，并通过绩效评估，对资金管理和使用效益进行分析和评价，提出加强和改进管理的建议，促进资源的合理配置和高效回报。
(五)健全工作机制，逐步实现扶贫资金审计监督全覆盖。根据扶贫攻坚实施计划编制滚动项目审计计划，加强项目审计计划可行性研究和风险评估，增强审计计划科学性和宏观指导性，实行常规项目轮审制。对于新农村建设重点工程项目、农民最关注或反映较大问题的重大民生项目，争取每年进行常规性审计，实行重点项目常审制。将轮审和常审有机地结合起来，既要避免发生重复审计，也要避免遗漏，从而实现扶贫资金审计监督全覆盖。
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审计调研报告篇六
根据市局关于经济责任审计调研提纲，结合我局实际进行对照和整理，现汇报如下：
我区通过加强组织领导,为开展经济责任审计工作创造良好环境，经济责任审计是一项系统工程,仅靠审计部门是不够的,需要各级领导的支持和有关部门的配合，成立由党政主要领导担任组长,组织、人事、纪检、监察、审计等人员组成的经济责任审计领导小组,具体负责组织协调这项工作,制定了《区经济责任审计工作领导小组工作规则》和《区领导干部经济责任审计办法》。成立了经济责任审计股，有专人负责。尽管如此我们感到在经济责任审计过程中依然存在一些不足：
1、领导干部经济责任审计监督滞后，审计成果运用不尽理想。
被审计人员往往在已任新的领导职位后，组织部门才委托审计部门对其在原单位的经济责任进行审计，造成了“先离后审”的局面。基本上是审计归审计，任用归任用。再加上被审计人员对审计认识不全面，不重视，也导致审计定位存在较大偏差，影响了审计质量。这样做的结果容易造成经济责任审计流于形式。在一定程度上影响了审计成果的运用和审计机关以及审计人员的工作积极性;同时对廉政问题及个人经济问题也很难查清。再加上经济责任审计工作领导小组成员单位之间协调较少，各成员单位之间尚未形成合理、有效的经济责任审计成果运行反馈机制。
2、相关法律法规不健全，审计评价缺乏统一标准。
目前我国的审计评价体系尚未完全建立，法律法规及制度滞后,缺乏强有力的组织保证,制约了经济责任审计的开展。致使审计过程中遇到的许多新情况、新问题难以用现行的法律法规和评价标准来评判。从而使经济责任审计的评价工作变得十分复杂和困难。而且由于领导干部经济责任审计时间往往都跨度长，审计期的法律、法规的制定、修改、废止等变化也较快，这也为审计机关选择适当的法律法规进行评价增加了难度。因此，必须尽快健全经济责任审计的法律法规体系和评价体系。
审计调研报告篇七
我实习的单位是瑞华会计师事务所，瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）是由原中瑞岳华和原国富浩华在平等协商基础上于2015年4月联合成立的一家专业化、规模化、国际化的大型会计师事务所，是我国第一批被授予a+ h股企业审计资格、第一批完成特殊普通合伙转制的民族品牌专业服务机构，系美国pcaob（公众公司会计监督委员会）登记机构，业务涉及股票发行与上市、公司改制、企业重组、资本运作、财务咨询、管理咨询、税务咨询等领域。瑞华所总部设在中国北京，执业网络遍及全国，具有雄厚的专业技术力量，凝聚了一大批具备深厚专业素养、丰富实践经验、良好沟通能力及团队精神的行业精英。事务所现有从业人员9000多名、注册会计师2600名、合伙人320名、全国会计领军人才23名，多人担任财政部、证监会、国资委、中国注册会计师协会等机构的专家委员。
瑞华所拥有丰富的战略伙伴资源，包括国家电网、航天科工、中远集团、东风汽车、国旅集团、国家核电等40多家国务院国资委直属中央企业，中船重工、华谊兄弟、海信电器等340余家上市公司，鞍钢股份、大唐国际、中新药业、哈动力、东北电气等多家a+h股、a+s股企业，客户遍布制造、采掘、电力、水利、交通、航运、房地产、建筑、农林、教育、医药、信息、新闻出版、文化娱乐、银行保险等行业，具有丰富的执业经验。 瑞华所秉持“诚信、专业、责任、创新”的精神，以高起点谋划全局、高标准开展工作、高水平推动发展、高要求砥砺精神，专业报国、服务社会、成就员工，推进制度创新，拓展多元业务，培育高端人才，强化风险管控，深化信息建设，倡导技术引领，构建合伙文化，擦亮专业品牌，为中国注册会计师行业提供专业领跑的力量。
三、 调研单位运行机制问题
下同)承担。虽然《注册会计师法》明确规定了注册会计师的法律责任和对其违法行为的惩罚办法，即警告、暂停执业或吊销注册会计师证书，但是由于多数项目经理只准备在这一行业工作几年后再跳糟，因而实际上对违纪注册会计师的惩罚力度并不大。
2.执业队伍不稳定，人才流动过于频繁。由于瑞华会计师事务所主要做的是年报审计的的业务，主要集中于每年12月初至次年4月底，事务所在12月初大量接受实习生，业务的旺期过后，实习生中只有极少的人能最终留下来成为正式员工。这种状况造成非专业熟练人员众多，严重地影响了会计师事务所的服务质量，也使执业人员的业务培训和后续教育工作难以真正有效地展开。
3.不正当竞争现象盛行。审计市场的运行机制并没有因会计师事务所的脱钩而得到明显地改善，各会计师事务所通常是通过采取竞相压价、分成回扣等不正当的竞争手段来招揽客户和保住客户。由于我国目前的社会审计关系中，三者(企业所有者、经营管理者和注册会计师)之间的委托代理关系实质上已转化为二者(企业经营管理者和注册会计师)之间的关系，导致了企业经营者与会计师事务所之间的监督与制约关系失衡，从而使注册会计师审计丧失了独立性这一最基本的特征。于是，一些会计师事务所在同业竞争中为适应这种失衡状况，甚至与被审计单位共谋作弊，出具“虚假审计报告”、“虚假出资报告”等。不少学者认为，中国审计市场的主要需求者是政府主管部门，而非真正的市场，取得这些政府主管部门的认可，是能否取得市场份额的关键，审计质量成为次要的因素(刘峰、林斌，2000年)。这种“竞争”的结果不是人们所期望的优胜劣汰，相反，是不断出现经济学上的“劣币驱逐良币”的现象。一些独立性较强和审计质量较高的会计师事务所，由于未能提供符合客户或地方政府官员要求的审计意见而遭受市场的排斥。
4.人力资源配置不合理。目前，瑞华会计师事务所一方面人员过剩，有些人员的执业素质较差，不适合从事注册会计师工作，但是又很难将其辞退；另一方面高素质的执业人员又太少，无法按执业的实际需要合理设置工作岗位和配备执业人员。这种不合理的`人力资源结构，也严重地挫伤了一些高素质的注册会计师的积极性。
四、 调研单位运行机制治理对策
会计师事务所脱钩后，只是初步完成了由行政事业单位的管理机制向社会中介机构的管理机制的转变。这种转变为会计师事务所管理体制和运行机制的创新奠定了基础。会计师事务所还应当尽快建立必要的内部管理制度。
会、发起人会议和监事会等内部管理制度，真正落实主任会计师负责制。凡是涉及事务所章程、出资人和发起人的出资比例、主任会计师的确定和更换、经营方针和策略等重大问题都必须通过出资人大会审议通过；在事务所章程中，明确规定主任会计师的产生办法，包括每届任期、违规处罚及罢免等条款，并经发起人会议表决通过，然后根据章程的规定民主选举主任会计师；事务所章程应对出资人的增补和退出作出明确的规定，使优秀的注册会计师能够通过一定的程序转化为出资人，而某些不适应注册会计师执业要求的或不能与大多数注册会计师团结协作的人，也能够依照规定的程序离开事务所核心层；建立和健全主任会计师、部门经理、项目经理、注册会计师、一般职员的岗位责任制，明确其责任和义务；制定一套较完善的人事管理制度和能够体现执业能力、责任的公平分配制度，面向社会公开招聘人才，并实行全员聘用合同制。
2.严格执行审计质量监控制度和三级复核制。首先，会计师事务所在签署审计业务约定书之前，应认真评估审计项目的风险，并由主任注册会计师严格把关。对审计风险较大的项目，应坚决拒绝签约。其次，应该统一规范各种审计业务工作底稿的形成过程和要求，保证其完整性、真实性、合法性和审计证据的充分有效性，有效降低审计风险。第三，应该对审计业务过程和审计工作底稿实行严格的三级复核制度，确保每一份审计业务报告的真实性和合法性。为此，必须将复核人的复核内容、要求及其应承担的责任具体化，尤其是应与其承担的风险和利益挂钩。
3.加强业务培训，及时更新执业人员的业务知识，不断提高执业会计师的综合素质。注册会计师职业不仅风险高，而且专业知识更新速度快，这就要求执业人员必须不断“充电”。因此，会计师事务所应该将业务培训列入工作日程，拟定规划，切实落实。尤其是应该针对会计师事务所自身的执业状况，加强“审计风险”、“执业程序”等方面的业务培训，增强注册会计师识别与防范审计风险的能力。同时，还应把职业道德和职业责任作为培训的重要内容结合典型事例进行一事一议，通过“会诊”、“剖析”来提高事务所的整体执业水平。
加强与高素质注册会计师的思想沟通，为人才提供较好的工作条件，并通过完善收入分配制度使其能够得到更多的经济实惠。同时，对于职业道德差和执业素质低下而可能给事务所带来较大执业风险的人员，应坚决将其辞退。
5.大力发展咨询服务业务，拓展事务所的业务范围。我国会计师事务所要想在国际市场竞争中取得成功，除审计、会计咨询、资产评估等传统业务外，还应根据客户的需要拓展新业务领域，逐步开展投资咨询、管理咨询、it咨询、税务咨询、清算等新的服务业务。如代企业办理设立注册登记手续，协助企业拟定协议、合同、章程及其他经济文件，进行投资环境评价，投资方案的可行性研究与分析，企业并购目标的选择与分析，企业并购后的整合，职工教育与培训项目设计等。
6.通过同业联合与并购，实施规模经营战略。目前，我国会计师事务所有4000多家，其中雇员人数在250人以上、年营业额超过5000万人民币的会计师事务所凤毛麟角，同时大多数事务所缺乏高素质的经营管理者和注册会计师，执业质量不高，抗风险能力弱，不具备承接大型或特大型企业审计的能力，更不具备与国际大会计师事务所竞争的实力。国内会计师事务所应采取措施形成规模大、服务功能强、内部管理严格、执业质量高、布局合理的事务所集团。具有一定规模和实力的会计师事务所可实行跨地区的同业强强联合，也可加强与国外大会计公司合作，利用其庞大的业务网络、先进的管理经验、规范的管理体系和运行机制，迅速扩大自己的经营规模，全面提升其竞争力。
为配合***公司加强管理，进一步提升经营管理水平及服务质量，经集团董事长批准，集团审计部于****年**月**日至**月**日对***公司经营管理综合状况进行了调查。我们采取了审阅、访谈、实地观察、调查问卷、走访等多种方式，主要对***公司人、财、物整体运作以及****情况进行调查，范围涉及***公司各个层面的干部、员工以及部分客户。现将审计调查情况汇报如下：
一、***公司基本现状
****公司截止****年**月**日（组织结构、服务对象及范围、公司员工人数及能力等）。
根据****公司财务报表数据，截止****年**月**日，公司（财务状况及基本分析）
我们通过问卷调查的方式，对***公司的员工满意度进行了测评。****年**月份，***公司在职员工***名，我们随机调查了****名员工，调查比例为**%，调查结果显示，*******。
我们还对部分客户进行了调查、走访，根据调查信息反馈，******。
二、调查中发现的主要问题
1、财务核算与控制方面的问题（具体描叙）；
2、公司内部控制制度建设及执行中的问题（具体描叙）；
3、部门间沟通协调存在的问题（具体描叙）；
4、经营管理过程中存在的主要问题（具体描叙）；
5、其他（具体描叙）。
三、财务收支分析及预测
（略）
预测结果：根据以上预测分析，***公司预计全年经营情况为盈利（亏损）****元。
财务收入预测变动因素分析：
（二）未在表**中反映的其他收入项目：*****；
（三）其他收入：如***。
财务支出预测变动因素分析：
（二）其他不确定因素，如*****。
四、建议（根据调查发现的问题，提出具体、可操作性的建议）
1、建议***公司从今年起加强预算管理和费用控制；（具体陈述）
2、建议财务部***；（具体陈述）
3、建议行政部；（具体陈述）
4、对于调查中有客户反映*****问题，建议**部门*****；（具体陈述）
5、对于每年支付***万元的***费用，建议****公司对其成本效益进行评估。（具体陈述）
1.调查背景
近年来，国内外诸多财务丑闻凸显公司治理与内部控制的重要性，而内部审计是公司治理与内部控制的一项重要内容。内部审计是一项独立、客观的保证工作与咨询的活动，它的目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。它采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评价，提高它们的效率，从而帮助实现机构的目标。
本调查是对中国内部审计现状的一个描绘。
2.内部审计机构现状
内部审计独立性问题是目前中国学界与实务界探讨最多的话题之一。在一定程度上讲，内部审计的其他问题，诸如内审的作用、内审人员素质的提高、内审工作水平等，都是由内审独立性问题派生而来。俗话说，不在其位，不谋其政。位置安放对了，独立性自然就强，内审的作用也就能够得以充分发挥。位置问题，就是内审机构管理体制的问题，也就是内部审计模式问题，它是内审独立性的保证。
健全的内部审计机构，必须是一个独立的、直接隶属于企业法人的监督管理机构。内部审计机构在企业中处于较高的层次，可以保证内部审计充分发挥职能作用，内部审计的独立性、权威性才能得到真正体现。
图2.1 内审机构的管理情况
根据本次调查，目前内审机构的管理情况是：由董事会(或下设审计委员会)管理的占46%，财务总监(或总会计师)领导的占25%，纪检监察部门管理的占21%，财务经理管理的占8%。同时，有一些单位的内审机构是双重领导，其中，由董事会与总经理或副总经理双重领导的较多；还有个别单位的内审机构是由党委书记、监事会、投资管理部、总审计师等分管。
对比1996年曹志勇针对现代企业制度试点企业的内审调查：当时，在67家被调查的有明确内审模式的企业中，由董事会领导的是7家，仅占10%，而今天，由董事会管理的已占到样本总数的46%。近10年来前后数据的对比表明，内部审计机构的独立性正在逐步增强。
2.2国有企业偏好纪检监察模式
图2.2 不同所有制形式的内部审计机构管理体制
以企业的所有制形式为标准比较内部审计机构管理体制，如图所示，在国有企业、民营企业与外资企业中，内审机构由财务经理与财务总监(或总会计师)管理的比重大致相当；而对国有企业而言，由纪检监察部门管理内审机构的比重大大高于民营企业与外资企业，有超过五分之一的国有企业，内审机构由纪检监察部门管理。
2.3不同内审组织模式下内审人员的工作满意度差异明显
1
图2.3 不同内审组织模式下内审人员的工作满意度
对比四种内部审计组织模式下内部审计人员的工作满意度，其差异非常明显。通过上图，我们能直观地看到：在董事会、纪检监察、财务总监与财务经理四种内审模式中，内审工作满意人数比重依次降低，不满意人数比重依次提高，相关性极其明显。换句话说，内审独立性越强，内审人员对工作的满意度越高。
2.4组织规模越大，内审机构人员越多
图2.4 不同资产规模下内审机构平均人数
上图反映了审计机构规模(人数)与组织规模(资产总额)的相关性。其中，较大规模的审计机构大多存在于大规模的组织中。我们计算了不同资产规模组织内审机构人员平均数的情况，有效样本中，内审机构平均人数为5.66人，随着资产总额增加，内审机构平均人数递增。可见，组织规模越大，内审机构人数越多。
2.5组织规模越大，内部审计层次越高
近期对制造行业上市公司内部审计模式的研究表明规模大的公司偏好实行董事会等模式，而规模较小的公司则往往选择财务经理或财务总监领导模式，即公司规模越大，内部审计的层次越高，本次调查也印证了这样的观点，“公司规模越大，内部审计的层次越高”的结论不仅存在于制造业上市公司，也普遍存在于其他行业。
图2.5 组织规模与审计模式
如图所示，随着企业规模的变小，采用董事会模式的比例也渐小，而采用财务经理模式的比例递增。
3.内部审计工作现状
3.1内审工作内容：财务收支审计为主
调查显示，内审工作目前仍以传统的财务收支审计为主。作为内审工作内容，财务收支审计的被选率超过80％，内部控制审计与经济责任审计的被选率皆为60％以上，接下来是经济效益审计、基建工程审计、舞弊审计、经济合同审计，最后是信息系统审计。
图3.1 内审机构主要工作
3.2内审职业满意度不高
调查显示，内审人员对目前内审工作的满意度综合评分情况是：不好不坏的占42%，不满意的占35%，满意的占19%，不好评价的占4%。满意度平均分是2.76，低于不好不坏分的3分。
图3.2 内审工作满意度评价
对内部审计工作不满意的原因有多种，根据调查，主要不满意情况如下：
图3.3 对内审工作不满意的方面
此外，还有个别内审人员提到了其他一些不满意的方面，如培训不足、常出差、单位领导打压等因素。
3.3内部审计工作中存在的棘手问题
调查显示，内部审计工作中存在的棘手问题多种多样：
图3.4 内审工作中存在的问题
3.4内部审计信息化：任重道远
虽然说信息化的呼声很高，但实际调查的数据显示，只有19.82%的受访者在内部审计工作中使用了计算机辅助审计。这与我国目前计算机辅助审计的发展现状有关。由于我国内部审计发展晚，内审人员素质还在逐步提高，组织领导者的重视程度尚不理想，这些也导致对内审软件需求的不足，导致内审软件水平的提高缺乏内在的动力。目前我国计算机辅助审计发展还处于初级阶段，还没有一套功能完备的通用审计软件，而仅限于对某一特定审计项目或某一类型的审计的需要。
3.5内审人员急需多方面的职业培训
就内审人员自身认识而言，所需职业培训按占被调查人数比重排序如下：
图3.5 内审人员所需职业培训
一般而言，从内部审计人员的专业技术水平方面讲，较为理想的知识结构是精通企业管理、财务会计、计算机技术、信息控制和人际关系沟通技巧等。上图可见，所需培训的前五项分别是内部控制制度与评审、管理审计、计算机辅助审计、信息系统审计、公司治理结构与审计。其实，内审人员的培训需求也就是内审人员知识结构方面的欠缺。由此可见，目前内审人员在企业管理学、计算机技术与内部控制三方面的有待加强。
4.结论
综上所述，调研数据显示，内审部门已经历了重大的变革，然而，距离高水准内审职能行业指标的实现，仍存在重大的绩效差距。
审计调研报告篇八
委托单位名称：
我单位接受委托，本着“独立、客观、公正”的原则，于20xx年1月到20xx年5月，对xxxxx工程结算进行了审查。这些工程结算资料由xxxxx有限责任公司提供，资料的真实性、完整性由资料提供者负责。我们的责任是对这些资料提出审查意见，提交审查报告。
：工程大概情况，坐落位置、结构建筑标准描述，建筑面积，设计施工监理单位，开竣工时间，合同约定结算方式。
xxxxx工程。
严格遵循国家相关法律、法规和规章制度，坚持实事求是、诚实信用和客观公正的原则。拒绝任何一方违反法律、行政法规、社会公德、影响社会经济秩序和损害公共利益的要求。以遵守职业道德为准则，不受干扰，公正、独立地开展咨询服务工作。
1、建设工程造价咨询合同（20xx）第xx号。
2、《工程造价咨询企业管理办法》（建设部令第149号）、《河南省关于转发建。
设部工程造价咨询企业管理办法的通知》（豫建设标［20xx］50号）。
3、《建设项目工程结算编审规程》（中价协[20xx]第015号）。
4、施工发承包合同、专业分包合同及补充合同，有关材料、设备采购合同；招投标文件，包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书及其组成内容。
5、工程竣工图或施工图、施工图会审记录，经批准的施工组织设计，以及设计变更、工程洽商和相关会议纪要。
6、经批准的开、竣工报告或停、复工报告。
7、《建设工程工程量清单计价规范》（gb50500－20xx）、《河南省建设工程工程量清单综合单价（20xx）》及其计价办法、有关规定和相关解释、《郑州市建设工程材料基准价格信息（20xx.3季度）》。
8、有效的工程结算文件。
10、影响工程造价的相关资料。
根据该工程实际情况在对该项工程进行审查时我们按委托方提供的资料结合现场实测实量数据进行工程量按实结算按前述审查依据资料进行结算审查编制审查计算书。
在对发生调整的工程单价进行审查时，遵循以下原则：
1、合同中已有适用于变更工程、新增工程单价的，按已有的单价结算；
2、合同中有类似变更工程、新增工程单价的，参照类似单价作为结算依据；
3、合同中没有适用或类似变更工程、新增工程单价的，按河南省清单综合单价执行或按双方确认的合理的签证单价作为结算依据。
本次工程结算审查按准备、审查和审定三个工作阶段进行，并实行编制人、校对人和审查人分别署名盖章确认的内部审查制度。
1、结算审查准备阶段。
（1）审查工程结算手续的完备性、资料内容的完整性，对不符合要求的应退回限时补正；
（2）审查计价依据及资料与工程结算的相关性、有效性；
（3）熟悉招投标文件、工程发承包合同、主要材料设备采购合同及相关文件；
（4）熟悉竣工图纸或施工图纸、施工组织设计、工程状况，以及设计变更、工程洽商和工程索赔情况等。
2、结算审查阶段。
（1）审查结算项目范围、内容与合同约定的项目范围、内容的一致性；
（2）审查工程量计算准确性、工程量计算规则与计价规范或定额保持一致性；
(4)审查变更签证凭据的真实性、合法性、有效性，核准变更工程费用；
(6)审查取费标准时，应严格执行合同约定的费用定额标准及有关规定，并审查取费依据的时效性、相符性。
3、结算审定阶段。
(2)由我单位的部门负责人对结算审查的初步成果文件进行检查、校对；
(3)由我单位的主管负责人审核批准；
(4)发承包双方代表人和审查人应分别在“结算审定签署表”上签认并加盖公章；
(5)在合同约定的期限内，向委托人提交经结算审查编制人、校对人、审核人和受托人单位盖章确认的正式的结算审查报告。
经审查：
（一）施工单位原报结算价：xx元。
（二）审查后的结算价：xx元。
（三）审减额：xx元。
详见各楼之《工程造价汇总表》。
从费率、无效签证、工程量虚报、定额套用错误等多方面逐行分析。可以加。
1、本结算未扣除施工所用水电费，请建设单位与施工单位自行结算。
2、本结算未考虑工程质量与工期对工程造价造成的影响。
审查报告仅供委托方为办理建设单位和施工单位的结算，同时作为内部审查依据使用。委托人或其他第三者因使用审查报告不当所造成的后果，与本公司及本公司审查人员无关。
附件：
1、结算审查签署表；
2、工程造价汇总表；
3、工程结算书。
4、根据工程实际情况选用所需附件。
xxx有限公司法人代表：
审计调研报告篇九
本文目录。
联网审计作为电算化审计的延伸，是指审计机关与被审计单位进行网络互连后，在对被审计单位财政、财务管理相关信息系统进行测评和高效率的数据采集与分析的基础上，对被审计单位财政财务收支的真实、合法、效益进行适时、远程检查监督的行为。联网审计有利于推动财政、财务收支相关数据和业务处理日益电子化、信息化、网络化形势下审计工作的开展；有利于在新形势下有效配置审计资源、提高审计效率，进一步贯彻落实“全面审计、突出重点”的审计工作方针；联网审计模式使审计工作从事后审计转变为事后审计与事中审计相结合，从静态审计转变为静态审计与动态审计相结合，从现场审计转变为现场审计与远程审计相结合，能够使一些违纪违规问题被及时发现和纠正，能够在动态的监督中关注资金与项目的效益，能够及时、准确地为决策部门提供决策信息，从而有利于提高审计质量。但是，由于联网审计是基于互联网技术的审计模式，互联网的时空无限性和技术开放性本身就潜存着安全隐患，从而有可能导致会计信息、审计资料被截取或恶意篡改，影响审计效率和审计质量，安全性问题已经成为联网审计发展的瓶颈。本文着力于联网审计安全性问题的探讨。
二、相关法律准则的缺失。
对联。
网审计安全性影响及对策。
联网审计立法是保障联网审计正常发展的关键性措施。新的《会计法》已增加了有关网络财务的内容，《电子商务法》起草工作正在加紧进行之中，但上述法规都不是针对联网审计而发布的，不能够满足联网审计的需要。因此，有必要加快联网审计立法工作的力度和进度，使人们在开展联网审计工作时有章可循。如对电子证据，电子签名，电子。
合同。
电子货币等网络经济工具的合法性及其使用规定都需要立法来加以明确使得联网审计工作尤其是进行合法性审计时有法可依。目前已有的相关法律法规适用于联网审计的应该遵从其规定不适应的需要进一步进行修改和完善。
审计准则是审计工作应遵循的规范和尺度，是评价审计工作质量的权威性规则。联网审计对象、线索、方法，流程、结果等各方面相对于传统审计都发生了变化，以往的审计标准和准则已经不能完全适用，所以应加快新的审计标准和准则的制定以指导联网审计工作实践的深入。如对联网审计人员的一般要求，网络系统安全可靠性评价标准，网络系统内部控制准则等。
三、审计人员综合素质对联网审计的安全性影响及对策。
审计人员提高网络安全防范意识，树立全新的信息安全理念，寻求最佳的安全解决方案，避免因网络安全防范失误而可能造成的不必要损失，对于联网审计来讲，显得尤其突出，这就需要审计人员从宏观上强化网络安全防范意识，实行联网审计信息安全预警报告制度。审计主管部门应尽快建立一套完善的联网审计信息安全预警报告制度，依托国家反计算机入侵和防病毒研究中心及各大杀毒软件公司雄厚的实力，及时发布联网审计信息安全问题及计算机病毒疫情，从而切实有效地防范网络会计信息安全事件；要针对用户安全意识薄弱，对网络安全重视不够，安全措施不落实的现状，开展多层次、多方位的信息网络安全宣传和培训，并加大网络安全防范措施检查的力度，真正提高用户的网络安全意识和防范能力。
实现联网审计以后，由于审计线索、内部控制、审计内容、审计方法与技术等的改变，决定了对审计人员要求的提高。不懂得计算机的审计人员，会因为审计线索的改变而无法跟踪审计，会因为不懂得网络审计的特点和风险而不能审查和评价其内部控制，会因为不会使用计算机和网络系统而无法对电子商务活动进行审计。实施联网审计后，审计工作的顺利开展，必须基于一定的计算机技能、网络知识和完备的审计理论等多方面的综合运用，这对审计人员的业务素质提出了更高的要求。
（4）改革教育和培训模式，提高审计人员的素质和业务水平。未来知识经济的竞争是人才的竞争，要培养面向知识经济的高素质审计人才，就必须改革现有的教育和培训模式，建立面向知识经济的教育和培训模式，用新的方式、新的观念，全方位的培养和选拔人才。推行素质教育，实施终身教育；改革教育、培训方法和手段，教研结合，学研结合，以培养和造就一大批一流水平的审计人才。
四、网络安全对联网审计安全性的影响及对策。
随着计算机互联网络技术的提高，网络带宽影响网络传输速度的问题应该说已基本解决，宽带接入为实现联网审计提供了在线操作的保证，但宽带接入的背后却隐藏了无限的杀机，有人曾断言，宽带将电脑接入了高危地区，断言虽说有点危言耸听，但网络用户面临的安全问题却是客观存在的。联网审计的信息安全问题已经成为困扰联网审计发展的核心问题。
为了保障联网审计系统的安全性和数据信息的安全性，联网审计系统部署时在审计局和被审计单位分别配备防火墙以构建vpn通道保证数据点对点传输，从而相对保证了数据在传输过程中的安全性；前置采集机部署在被审计单位时采用单刀双掷网络开关来保证审计局用户无法直接访问到被审计单位网络中，当开关倒向被审计端方向时，前置采集机连通被审计端网络进行数据采集工作，相应的，当开关倒向审计端方向时，前置采集机连通审计内网开始数据加工及后续工作；前置采集机采集数据的时间以不影响被审计单位正常工作为前提，一般在下班后及次日凌晨时段进行采集工作；全体授权审计人员用专用笔记本电脑以固定ip地址连接审计分析服务器进行现场审计，并保证所使用数据不与互联网相连。
“所有的网络都有问题，无论你采取多少预防措施都不管用。”尽管福特-伦德吉尔网络公司的商业智能经理约翰·p·苏利文的话有点耸人听闻，但我们相信，安全意识的增强、防火墙技术的进步、正确使用杀毒软件再加上审计人员的谨慎操作必将使联网审计在安全的环境中发展和壮大。
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经济责任审计报告是反映任期经济责任审计工作成果、质量的最终载体，为审计成果应用者提供决策依据，是经济责任审计的工作目标。但是，目前经济责任审计报告还存在一些问题，影响了报告地使用和阅读，经济责任审计成果利用效果较差，如何提高经济责任审计报告可读性是必须着力解决的现实问题。
一、经济责任审计报告存在的问题。
一是审计报告缺乏通俗性。目前，审计结果报告的内容都比较单一，较多地反映被审计单位财政财务收支状况，就账论账、就事论事的多，过于强调数据、罗列数据多而理性分析少；同时，较多地运用专业术语和技术词汇，有的甚至出现较冷僻的行话术语或者模棱两可的文，如对发现的违规违纪问题的表述违反了什么法规，依据什么法规予以处理。这样加大了报告使用者阅读、理解报告的难度，降低了审计报告的严肃性和权威性，不利于审计成果的利用。
二是审计报告内容繁多。经济责任审计报告是为党委、政府或干部管理部门提供干部管理、使用等方面的决策依据的一种行政公文，应当精简高效、干净利落。但是，当前经济责任审计报告内容太多，使用者往往来不及全部阅读，或者看了后面忘了前面，抓不住报告的重点内容；同时，还存在较多的冗词赘句，比如，将财政财务收支报告中描述的“审计工作开展的总体情况”、“审计承诺、被审计单位会计及相关责任”、“审计程序”等内容也纳入经济责任审计报告。这既无谓地增加了报告的内容，同时又冲淡了报告的主题，降低了报告的可读性。
三是审计评价过于格式化。当前经济责任审计报告的评价依据不充分、评价内容笼统。审计评价往往就事论事，泛泛而论，只对单位不直接对责任人，而且评价内容过多，造成评价目的不明确和结论性意见较为含糊。同时，由于缺少具体详细的评价量化指标，在评价内容中不能明确界定领导干部的经济责任。这样写出的审计评价千篇一律，不仅影响了经济责任审计的质量，而且造成报告阅读者、使用者的“视觉疲劳”，起不到评判和参谋作用。
四是审计内容和问题缺少重要性水平分析。当前部分审计人员没有预先考虑确定重要性水平，将审计的内容以及审计中发现的问题全部在经济责任审计报告中披露，给报告的使用者误导或产生误解，往往忽视了一些重要的内容和严重的问题。如，对领导干部任期内经济决策事项不分大小，全部作为经济责任审计报告内容，造成审计报告重点内容不突出，阅读者不感兴趣；将不是被审计领导干部分管单位存在的账务处理不规范的问题写进经济责任审计报告，这类问题看上去往往金额很大，就会给报告阅读者产生误解。
五是审计建议针对性不强。经济责任审计报告的阅读和使用者具有定向性，即党委、政府和干部管理部门；但是，当前经济责任审计报告中的审计建议与财政财务收支审计报告中的审计建议大同小异，区别不大。这样的审计建议是针对被审计单位违纪违规问题或内部控制制度提出的，而没有针对宏观决策者、领导者加强下一步管理提出科学可行的建议，影响了报告阅读者、使用者对报告的重视程度。
二、提高经济责任审计报告可读性的对策。
审计机关进行经济责任审计必须来自干部管理部门的委托，其审计成果不仅仅是“自用”，而更重要的是“他用”。为此，提高经济责任审计报告可读性关系到经济责任审计的“命脉”。
一是转变观念，提升对经济责任审计报告的认识。经济责任审计报告突破了以往审计报告只是揭示单位经济活动事项的局限性，不仅对事而且对人，并且重点是评价领导干部的工作业绩和经济责任，为干部管理部门提供了既量化又直观的可靠可信的依据。这样就要求审计人员应当及时转变观念，充分认识写好经济责任审计报告对管理和监督领导干部履行职责的重要意义，将写好对经济责任审计报告与贯彻落实科学发展观和反腐败结合起来，使结果报告方便使用者和阅读者应用。
其一，要注重经费投入，加强人才培训。选拔一些有业务经验的审计人员到审计署、省厅、高校等组织的计算机、财经、管理、法律、宏观经济等方面的培训，提高审计人员的理论知识，提高自身业务综合素质；其二，要学习了解当地经济发展形势。审计人员要学习了解当地的经济发展形势，要让经济责任审计报告紧紧围绕当地的区域发展，符合当地经济发展的要求，提出的审计建议要从促进当地经济发展的高度出发，不能泛泛而谈、千篇一律；其三，要重视自身再学习、再思考。经济责任审计人员应重视再学习、再思考，不断提高经济责任审计报告的质量，不能仅仅按照固有的模式生搬硬套报告，而应当去考虑为什么写？写什么？写给谁看？看了之后有什么效果？这样使用者和阅读者才会对报告产生兴趣，审计结果才能得到更好地利用。
三是简化报告，提供一目了然的审计结果。经济责任审计报告是相关部门利用审计结果的直接依据，也是体现审计成果的书面载体。因此，经济责任审计报告应该做到内容简洁，观点明确，可读性强，利用价值高。围绕这个目标，要从三个方面作出改进：
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一、审计过程中发现的问题。
（一）施工单位报审结算存在的问题。在审计中我们发现，有的施工企业利用建设单位对建设工程结算的知识了解较少，不能对建设工程结算进行有效地监督的情况，采用多计工程量，高套定额，编制假预算和假结算，重复计算工程量等手段，高估工程造价。
（二）审计工程结算审核面临的问题。
1、承包工程合同签定不规范，工程结算计价难以确定。在审计过程中发现，建设、施工双方承包工程合同签订不规范。在签订合同时不按投标文件的内容逐一填写，尤其是建筑规模和中标价，存在少填或者不填的现象，给工程计价取费留下活口，目的是为了竣工后高报工程结算价格打下伏笔，使得原本十分严肃的合同失去约束作用，建设单位失去了对施工单位工程报价的有效监督，容易造成决算价格偏高。同时，给工程结算造价审核带来难度和风险。
2、建设单位不正常的举动，增加审计难度。审计的根本目的是帮助建设单位节省建设费用，降低基建成本，提高投资效益。但基建结算审计并不受所有建设单位的欢迎，因为有些建设单位的基建管理人员在工程项目实施过程中与施工单位逐渐产生经济瓜葛，因而这些人思想上有顾虑，认为基建审计核减额越大，说明自己工作中存在的问题越多，甚至出现施工单位都予以认可的核减，而建设单位反不认可的咄咄怪事。此外，建设单位打着“降低工程成本，节约建设资金”的旗号，肢解工程项目，将一个本应完整的单项工程肢解成若干子项发包给多个施工单位施工，除了要支付总承包单位服务费，增加工程成本外，有的还指定基建材料，指定材料供货商，甚至干脆代施工单位采购建筑材料等。所有这些建设单位不正常的举动，都增加了工程造价的审计难度。
3、材料成本难以确定。现阶段建筑材料市场不规范，价格混乱。材料材质相同，价格不同;产地不同，价格不同;渠道不同，价格不同。市场价格差异悬殊，我们在审计过程中感觉到材料实际价格无法核实，成本难以测定。即使是审核其原始购货发票，也由于外部建筑材料市场的混乱使得真伪难辨，况且回扣与折扣普遍，幅度不同，更增加其难度。
4、监理单位没有尽职造成工程结算审核难以深入。限于目前审计机关的技术力量和装备水平，实施工程结算审计难以做到全程跟踪审计，更无法采取技术扫描和钻芯取样等先进检测手段，因而审计所依赖的工程实施过程抽样检测资料只能以监理部门提供的监理日志为主要参考依据。但工程结算审计中发现，监理单位提供的监理日志并不能客观反映工程实施过程的真实情况，或填写不规范，或当时编造虚假记录，或事后补做虚假记录，或找不具监理资质的人员编造日志。所有这些，说明工程监理单位没有按规定进行监理验收，监理存在“走过场”的现象。如我们在装饰工程项目审计中发现，居室装修普遍存在较严重的质量问题，墙面、顶棚抹灰层脱落，通体砖颜色深浅不一造成地面花，地缝大，地不平等现象。究其原因，除了施工单位偷工减料，没有严格按材料工艺要求进行施工，建设单位忽视对装饰工程的质量管理外，监理单位没有尽职是主要原因。这既给工程质量造成很大隐患，又使工程结算审核难以深入进行。
二、问题的成因简析。
（一）很多施工企业的工程造价编制人员，在编制工程项目决算时为了省时间图省事，往往不对竣工工程进行实地现场勘察，甚至在对工程图纸及相关变更材料均不熟悉的情况下就草率编制，导致已变更取消的工程项目在工程结算中仍然出现等高估冒算的情况。有的则有意增大工程造价，以提升其劳务费的“含金量”，进而造成工程造价增大。
（三）建设单位缺乏工程技术专管人员和工程技术专业知识或工程技术人员职业道德水准不高，造成工程项目施工中不合规的变更签证增多，从而使得工程造价随意增大。
返回目录。
根据市局关于经济责任审计调研提纲，结合我局实际进行对照和整理，现汇报如下：
我区通过加强组织领导,为开展经济责任审计工作创造良好环境。经济责任审计是一项系统工程,仅靠审计部门是不够的,需要各级领导的支持和有关部门的配合，成立由党政主要领导担任组长,组织、人事、纪检、监察、审计等人员组成的经济责任审计领导小组,具体负责组织协调这项工作,制定了《区经济责任审计工作领导小组工作规则》和《区领导干部经济责任审计办法》。成立了经济责任审计股，有专人负责。尽管如此我们感到在经济责任审计过程中依然存在一些不足：
由于干部人事制度的特殊性和审计机关权限的限制，多年来经济责任审计存在着被审计单位的领导离职后，才受组织部门委托进行审计的问题。被审计人员往往在已任新的领导职位后，组织部门才委托审计部门对其在原单位的经济责任进行审计，造成了“先离后审”的局面。基本上是审计归审计，任用归任用。再加上被审计人员对审计认识不全面，不重视，也导致审计定位存在较大偏差，影响了审计质量。这样做的结果容易造成经济责任审计流于形式。在一定程度上影响了审计成果的运用和审计机关以及审计人员的工作积极性;同时对廉政问题及个人经济问题也很难查清。再加上经济责任审计工作领导小组成员单位之间协调较少，各成员单位之间尚未形成合理、有效的经济责任审计成果运行反馈机制。
随着近年来领导干部经济责任审计工作越来越受到各级党政领导的重视和支持，审计机关的年度计划工作量在逐年递增。正常情况下，我局对国家审计署、省审计厅统一安排的审计项目必须优先完成外，有时还要抽调人员配合纪检(监察)、组织等有关部门开展办案调查、检查等临时性的工作，而组织部门交办的领导干部经济责任审计任务又都比较集中，一批下来往往是几个甚至是十几个。人员紧张问题成了困绕审计机关工作开展的突出问题。
首先要加强政策法规宣传,提高单位领导对经济责任审计必要性和重要性的认识。经济责任审计《两个暂行规定》之后,有关部门也相继制定了一系列的《实施细则》和实施意见,使任期经济责任审计成为法定审计工作的重要组成部分。因此要加大政策宣传力度,营造一种制度化、规范化、法制化的工件氛围,促使各级领导解放思想,转变观念,正确认识到经济责任审计工作是一项正常的工作制度,是保护、爱护干部的必要措施。领导的重视和被审计单位有关人员的积极配合,是开展好经济责任审计的基本保证。其次要加强法制建设和体制创新,为离任经济责任审计提供法律保障。审计的本质是监督,而监督的效能取决于领导体制上的突破和创新。实践证明,在各种监督制约机制中,最有力、最有效、最权威的是自上而下的垂直监督。只有加强法制建设和体制创新,才能为经济责任审计提供适应性较强的法律保障。第三要加强审计队伍自身建设,努力提高审计人员的综合素质。经济责任审计是一项专业性、政策性很强的工作,并具有较大的风险性,这就要求审计人员具备较高的政策水平和综合分析能力,严格按照《审计法》及审计规范的要求办事。因此,审计队伍自身建设是当务之急,要把提升审计人员的政治素质和业务素质作为重要工作来抓。审计人员要重视审计理论、业务知识的学习和更新,重视政策法规的学习和研究,增强责任感和事业心,爱岗敬业,忠于职守,廉洁自律,积极推动审计工作向前发展。
一是离任审计与任中审计相结合。把领导干部的离任审计与任中审计有效结合起来，我们打算逐步扩大领导干部的任中经济责任审计工作，也就是在年初安排全年审计。
工作计划。
时，逐步加大领导干部任中经济责任审计的比例，以备将来在这些领导同志离任时，审计部门就可以节省大量的人力和时间，经济责任审计的效率就会有很大提高，做到事半功倍。今年我们就安排了5个任中审计的项目。从组织、纪检部门来说，我们建议在维护中央关于领导干部经济责任审计要实行“先审计，后离任”原则的前提下，可以从实际出发，区别对待，灵活开展领导干部任期经济责任审计工作。对领导干部任期届满或调任、转任、转岗等情况，重点采取“先审计后离任”方式开展审计工作;对免职、辞退、退休的领导干部，可实行“先离任，后审计”的方式推动审计工作。在遵循“逢离必审”的基础上，加大对在职领导干部的经济责任审计力度，将审计监督关口前移。
二是运用计算机辅助审计与传统的手工审计相结合。近年来，该局经济责任审计工作在传统的手工审计基础上，逐步过渡到以计算机审计为主，以手工审计为辅，利用oa与ao两大系统交互，实行经济责任审计项目全过程电子化控制管理。
三是把经济责任审计与效益审计相结合。在实施经济责任审计的过程中把以往财政财务收支真实性、合法性审计的基础上，对领导干部任期内所发生的重大项目、专项资金的使用以及领导干部作出的重大经济决策所产生的效益进行审计，把对领导干部的经济责任审计与效益审计有效地结合起来，形成一套客观、公正、详实的领导干部任期经济责任评价体系。
审计调研报告篇十
近年来，随着公共财政制度的逐步建立和完善，产生了对公共财政资金支出效果进行问效的要求，__区审计局按照人大、政府的要求和上级审计机关的统一部署，陆续实施了一批绩效审计项目，取得了很好的成绩，获得了上级的充分肯定，有力地促进了我区绩效审计工作的推进。
一是加大对财政资金使用环节的审计监督，提高财政资金使用效益。将绩效审计的要求贯穿到财政审计的全过程，加大对政府采购、国库集中支付和“收支两条线”等制度、政策、措施执行情况的审计监督力度，有针对性地提出审计意见和建议，比如通过对车辆维修、加油和保险未进行政府采购问题，提出了加强技术管控，对非定点商家不予付款的建议，促使财政对国库支付系统进行改造升级，从付款源头进行管控，切实落实了监管，得到了区人大、区政府的认可。
二是围绕促进国有资产保值增值，对各预算单位管理的出租房屋开展专项审计调查，反映出出租合同签订不规范、内容不完整、租金明显偏低及个别租赁资产的漏管等问题，促使我区出台了《关于进一步加强国有资产管理工作的意见》、《区行政事业单位国有资产管理实施细则（试行）》及《街道国有资产管理实施细则》等管理措施，对国有资产进行规范管理、堵塞漏洞、提高效率。
三是以涉及民生资金为重点，注重对政策措施落实情况的审计监督。如对我区公卫资金审计中，对提供医疗服务的八大类30项医疗业务指标进行了评价，揭示了主管部门违规向基层分配资金、基层单位虚报工作量领取补助资金等问题；在保障性安居工程跟踪审计中反映出专项资金闲置、部分项目未严格执行基本建设程序等问题。引起了上级领导的关注，并通过审计整改，促使卫生部门提高服务质量，提高居民健康档案建档率，财政部门对闲置的保障房资金统筹安排、及时使用，取得较大的影响。
四是加大对政府投资建设项目资金的跟踪审计力度，确保建设资金的使用效率，助力建设项目的顺利推进。如对城建计划落实情况的审计中，反映出项目开工率不高、中期计划调整过多的问题，引起人大的关注；在对重点建设项目的结算审计中针对审减率居高不下的问题，制定《政府性投资项目委托社会中介机构审计管理办法》，对工程造价进行控制，对审减额过高的建设单位进行处罚，促进建设单位提高管理水平、节约财政资金。
一是上级理论指导不足。虽然提出绩效审计的时间很早，但审计署至今尚未制定出绩效审计的操作指南，基层审计机关也缺乏可以借鉴的成熟经验，对绩效审计的组织方式、开展模式、评价方法无法进行规范统一，审计质量难以保证。
二是绩效评估指标体系不成熟。绩效审计的核心是对项目实行情况进行评价，因而评价指标的选取直接决定审计项目的成功与否。但当前并没有一套权威的、适用性广的评价指标体系，尤其是政府各部门提供的公共产品及内部管理行为涉及面广、各有特点，其经济、效率和效果各有差别，基层审计机关如何建立特定项目的适当的评价指标，成为每一项审计的难点。
三是绩效审计基础薄弱，获得数据难度大。绩效审计必须建立在基础数据和资料真实完整的基础上，否则就会使绩效审计的质量大幅度下降，而开展审计所应用的数据很大一部分来源于部门的业务数据，涉及业务管理的各个环节、各个时期，同一事项涉及的数据还有可能由不同部门管理，如低保数据就涉及民政、公安、交管、工商、银行等多个部门，数据管理的权限也各不相同，如何取得这些数据，并进行标准化处理，使之成为绩效审计的可用数据，制约了绩效审计的有效开展。
四是审计人员能力还不能适应新的要求。由于绩效审计方式和评价的特殊性，绩效审计需要审计人员要具备较广的知识面和较强综合能力，只具备某一方面的知识是远远不够的。目前基层审计机关财务、审计专业人员多，计算机、法律、工程、统计、管理等专业人才少，复合型人才的缺乏也限制了绩效审计的视野和思路。
一是制定绩效审计的操作指南。对绩效审计的立项、组织形式、证据取得、审计结果公开及运用等方面作出具体的规定，建立起审计质量控制体系，并对基层审计机关进行相关理论指导。
二是探索建立适合我区的评价指标。一方面对预算资金、资产配置、收益管理及取得的经济效益等对象，在参考既有的财政管理评价指标的基础上建立共性评价指标，适用全区所有评价对象。另一方面，对特定部门或项目，在参考行业标准、历史状况及横向对比结果的基础上，对社会效益、管理水平等分类别制定适用于不同预算部门和项目的个性评价指标。
三是进一步加大信息化建设力度。建立完善跨部门的数据查询平台，连接统计、房管、社保、公安等各部门，将各种查询数据进行标准化整理，建立数据分析模块，对预算部门和实施项目的历史与现状、支出与效益、不同地区的差异进行分析，使审计结论更具权威性和全面性。
四是引入专业化的中介咨询机构。根据需要适时聘请各类社会中介机构参与绩效审计，对一些专业性较强的项目可以建立专家人才库，聘请行业专家参与目标设定、指标设计及结果评价的全过程，特别是对政府部门提供的公共产品取得的社会效益的评价，应充分利用专业调查机构，采用问卷调查、满意度测评等方式进行广泛地取样，增强审计结论的客观性。
五是进一步加强绩效审计学习培训。采取请进来、走出去、自助学等多种方式，对绩效审计基本理论及涉及的统计分析、工程管理、社会管理、数据库处理等专业进行学习，邀请专家进行有重点的针对式培训，扩充审计人员的思路、提高审计人员的技术。
六是充分利用审计成果。将绩效评价结果按照政务公开的要求进行公示，作为绩效问责的重要依据，同时也作为改进预算管理和安排以后年度预算的重要依据，促进部门优化预算支出结构，合理配置资源，提高财政资金的使用效益，不断加强项目绩效管理。
审计调研报告篇十一
会计与审计专业是经济管理学科的重要组成，该专业主要培养能在企事业单位、政府部门及社会中介组织中从事会计、审计实务工作的实用性人才。据了解，我国大约需要x万名会计与审计学方面的专业人才，但目前只有执业人员x万多名，且其中一大半得不到国际机构的认可，人才缺口很大。
本次调研的重要任务之一，就是要调研社会对高职会计与审计专业人才的需求情况，据此培养符合社会实际需要和学生实际能力状况的会计与审计专业人才。调查的对象以企业为主，其次为会计与审计专业的毕业生，进行典型性抽样调查。本次调研采用全面调查和抽样调查相结合的方式，调查形式采用问卷调查表、企业访谈和网络调查相结合的方法。
近年来，审计作为经济领域的高层次监督，面临着经济全球化的全新挑战。纷繁复杂的经济业务不断出现，审计目标、审计内容、审计方法、审计手段和审计环境都发生了翻天覆地的变化，审计工作本身不再局限于监督会计核算上的错弊。审计抽样、重要性与审计风险、it审计技术、分析性复核等现代审计技术已经被广泛运用，内部控制审计、风险管理审计、经济效益审计等融入到企业经营管理的各个方面。
《审计署“十x五”审计工作发展规划》中指出：“全面推进干部队伍建设。坚持以人为本，全面提高审计人员依法审计能力和审计工作水平，着力打造政治过硬、业务精通、作风优良、廉洁自律、文明和谐的审计干部队伍。”同时强调“加强审计业务培训。整合教育培训资源，举办审计专业培训班和专题研讨班，大规模培训审计干部，持续提高审计干部素质，促进提升业务能力。为地方审计机关的业务培训提供必要的师资、教材与网络培训课件。”
三、审计行业从业人员状况。
我国审计事业迅速发展，而现有审计人才在数量上缺乏，远不能满足经济发展的需要。根据调研和相关媒体调查，我国5～中大约需x万名审计学专业人才，目前审计人才市场需求缺口达x万人，其中政府审计人才需求缺口x万人，内部审计人员需求缺口x万人，注册会计师人才需求缺口x万人。有资料在提到我国审计人才缺乏时这样表述：“依靠现有的审计人员如果对政府部门所有的审计对象审计一遍，需要x年的时间。”这种表述虽说有些夸张，但足以说明政府审计现有的x万专业人才与需求相比远远不够。从内部审计来看，xx省大部分企事业单位无法建立起完善的内部审计机构，即使部分企事业单位建立了内部审计机构，其从业人员也极少数是审计专门人才。
同时，审计队伍整体素质偏低，审计人员层次结构不够合理，技能操作型审计人才短缺，审计从业人员专业学历水平偏低，持有审计专业技术职称或资格的人员占审计从业人员的比例偏低，使得审计技术在实施时大打折扣。经济发展迫切需要既具备专业技能，又具有较高职业道德与人格品质的审计人才，而目前的审计教育仍存在不够重视实践的问题。
四、用人单位对毕业生知识能力及素质要求。
审计人才市场对人才“质”的需求，已经由“查错防弊”型转向“复合型”审计人才需求。
(1)企事业单位对内部审计人才毕业生的要求。在对毕业生所在单位的调查中，我们对用人单位个别职工和领导进行随机口头谈话。可以看出，用人单位对毕业生的政治思想以及职业道德的评价很高;绝大多数的单位对学生的`专业技能与知识结构以及社会的适应能力比较满意。但是，我们也可以清楚地看到在创新意识与能力方面，我们的毕业生还需要进一步的努力。综合来说，毕业生所在单位对我校专业毕业生的综合评价还是比较令人满意的。
同时在谈话过程中，用人单位普遍反映出对复合型人才的需求。一个具有丰富的专业知识、快速的工作适应能力、高效的动手能力、良好的团队协作能力、积极的创新能力的复合型人才，在当今的这个“知识爆炸”年代，成为用人单位的“宠儿”。因此，综合素质高的毕业生在择业的时候具备较强的竞争力，用人单位也愿意在待遇方面进行商谈。据与双汇集团财务总监刘松涛先生访谈得知，他们企业更欢迎会计、审计、税务及计算机等专业均熟悉的复合型内部审计人才，希望招聘到的人才实践能力强，富有创新性，能解决实践中遇到的问题。
(2)会计师事务所对审计人才的要求。就会计师事务所审计助理、注册会计师、项目经理、部门经理(或高级项目经理，下同)等职位的招聘情况，我们在若干知名人才网站上就各个职位分别随机选取了全国各地共x家会计师事务所(不含“四大”等国际会计师事务所)的招聘信息进行统计研究。通过这些信息，大致可以总结出当前国内会计师事务所对审计人才的能力及素质要求。
1、从事会计师事务所审计职业不需要过高学历。通过调查，从事会计师事务所审计职业，目前并不需要过高的学历。“硕士及以上”学历要求者寥寥无几，本科甚至专科学历已能够满足需要，而要求本科及以上学历者主要为以“百强所”为代表的大中型事务所。与之形成鲜明反差的是，每年都有大批会计类毕业生幻想通过考研、拿到硕士学位证书以后再应聘进入会计师事务所或企业工作，以此增强竞争力。可见，会计师事务所审计工作是一个更需要经验、能力和较高综合素质的职业，而这些与学历高低并没有直接、必然的关系。
2、会计师事务所看重人才优秀的综合素质。统计结果显示，会计师事务所在普遍强调应聘者需具备良好的专业胜任能力的同时，对不同层级职位的人员在综合素质上均有较高的要求。
从调查信息可以看出，事务所普遍看重应聘者的团队合作、沟通、人际交往能力、责任心和能够承受工作压力等方面的素质，而且高度一致，充分体现了审计工作的特殊性质、内在要求和规律。同时，也提醒从业者一方面要清醒认识注册会计师审计行业的特点和本质，认真修炼和提高相应的素质;另一方面要学会在求职中准确权衡自己，扬长避短，选择更加适合自己的职业和工作，奋力拼搏，大展宏图。
(3)政府审计对毕业生能力及素质的要求。政府审计人才需求量集中在公务员招考上。xxxx年x月x日、x日，在百度中搜索“审计局招聘”关键词，前x页共搜集了x条信息，筛选掉重复和无效的信息，有效信息x条，经过统计整理：从招聘主体来看，审计局、审计分局、经济责任、绩效和政府投资审计等专业局、审计办公室招聘占x%，审计局各种审计中心和服务中心招聘占x%，指导所等其他机构招聘占不到x%;从招聘职位上看，各种工程审计岗位招聘量x%，财政财务审计招聘量只占x%，经济责任审计占x%，计算机、会计、管理人员、文书和未注明职位性质约占x%;从需求的学历层次上来看，“中专”约占x%，“专科”或“专科及以上”约占x%，“本科”或“本科及以上”约占x%，“硕士”或“研究生”占x%;从所需求的专业来看，土建、安装、工程管理等工程类专业需求占x%，财务、会计、审计、经济、金融等财经类专业占x%，未注明专业的占x%。要求审计专业岗位人数占x%，只要求审计专业的岗位需求人数只有x人。
从以上数据可以看出，公开招聘政府审计人员集中在事业单位、工程审计，所需学历半数是本科，所需专业多数是工程类专业，其次才是审计专业。相对来说，审计局事业单位招聘审计人才需要的本科学历层次数量有所降低，工程类专业需要量超过审计类人才需要量。
审计调研报告篇十二
接经济为特征的服务经济，它是人类联系与交流方式的演进，是以先进的网络工具体系为依托，以综合、融合为典型特征的经济模式。它的产生和发展对被誉为经济“看门人”的传统审计带来了巨大的冲击，迫切需要有一个全新的审计模式与之相适应，联网审计由此应运而生。前审计长李金华同志有一句名言：审计人员不掌握计算机技术就将失去审计资格，审计机关的领导干部不了解网络知识也将失去指挥的资格。这足以说明联网审计已经成为现在乃至将来审计的新模式。
一、联网审计的定义及开展联网审计的意义。
联网审计作为电算化审计的延伸，是指审计机关与被审计单位进行网络互连后，在对被审计单位财政、财务管理相关信息系统进行测评和高效率的数据采集与分析的基础上，对被审计单位财政财务收支的真实、合法、效益进行适时、远程检查监督的行为。联网审计有利于推动财政、财务收支相关数据和业务处理日益电子化、信息化、网络化形势下审计工作的开展；有利于在新形势下有效配置审计资源、提高审计效率，进一步贯彻落实“全面审计、突出重点”的审计工作方针；联网审计模式使审计工作从事后审计转变为事后审计与事中审计相结合，从静态审计转变为静态审计与动态审计相结合，从现场审计转变为现场审计与远程审计相结合，能够使一些违纪违规问题被及时发现和纠正，能够在动态的监督中关注资金与项目的效益，能够及时、准确地为决策部门提供决策信息，从而有利于提高审计质量。但是，由于联网审计是基于互联网技术的审计模式，互联网的时空无限性和技术开放性本身就潜存着安全隐患，从而有可能导致会计信息、审计资料被截取或恶意篡改，影响审计效率和审计质量，安全性问题已经成为联网审计发展的瓶颈。本文着力于联网审计安全性问题的探讨。
二、相关法律准则的缺失对联网审计安全性影响及对策。
联网审计立法是保障联网审计正常发展的关键性措施。新的《会计法》已增加了有关网络财务的内容，《电子商务法》起草工作正在加紧进行之中，但上述法规都不是针对联网审计而发布的，不能够满足联网审计的需要。因此，有必要加快联网审计立法工作的力度和进度，使人们在开展联网审计工作时有章可循。如对电子证据，电子签名，电子合同，电子货币等网络经济工具的合法性及其使用规定，都需要立法来加以明确，使得联网审计工作尤其是进行合法性审计时有法可依。目前，已有的相关法律法规适用于联网审计的应该遵从其规定，不适应的需要进一步进行修改和完善。
审计准则是审计工作应遵循的规范和尺度，是评价审计工作质量的`权威性规则。联网审计对象、线索、方法，流程、结果等各方面相对于传统审计都发生了变化，以往的审计标准和准则已经不能完全适用，所以应加快新的审计标准和准则的制定以指导联网审计工作实践的深入。如对联网审计人员的一般要求，网络系统安全可靠性评价标准，网络系统内部控制准则等。
三、审计人员综合素质对联网审计的安全性影响及对策。
审计人员提高网络安全防范意识，树立全新的信息安全理念，寻求最佳的安全解决方案，避免因网络安全防范失误而可能造成的不必要损失，对于联网审计来讲，显得尤其突出，这就需要审计人员从宏观上强化网络安全防范意识，实行联网审计信息安全预警报告制度。审计主管部门应尽快建立一套完善的联网审计信息安全预警报告制度，依托国家反计算机入侵和防病毒研究中心及各大杀毒软件公司雄厚的实力，及时发布联网审计信息安全问题及计算机病毒疫情，从而切实有效地防范网络会计信息安全事件；要针对用户安全意识薄弱，对网络安全重视不够，安全措施不落实的现状，开展多层次、多方位的信息网络安全宣传和培训，并加大网络安全防范措施检查的力度，真正提高用户的网络安全意识和防范能力。
实现联网审计以后，由于审计线索、内部控制、审计内容、审计方法与技术等的改变，决定了对审计人员要求的提高。不懂得计算机的审计人员，会因为审计线索的改变而无法跟踪审计，会因为不懂得网络审计的特点和风险而不能审查和评价其内部控制，会因为不会使用计算机和网络系统而无法对电子商务活动进行审计。实施联网审计后，审计工作的顺利开展，必须基于一定的计算机技能、网络知识和完备的审计理论等多方面的综合运用，这对审计人员的业务素质提出了更高的要求。
在这种情况下，审计人员不仅要有丰富的审计知识，而且要掌握一定的计算机、网络、通讯、电子商务知识与技能。只有全面提高审计人员的业务素质和工作能力，才能满足网络审计工作的需要。这就要求审计人员：
（2）更新审计监督观念。现阶段审计监督的重点。
（4）改革教育和培训模式，提高审计人员的素质和业务水平。未来知识经济的竞争是人才的竞争，要培养面向知识经济的高素质审计人才，就必须改革现有的教育和培训模式，建立面向知识经济的教育和培训模式，用新的方式、新的观念，全方位的培养和选拔人才。推行素质教育，实施终身教育；改革教育、培训方法和手段，教研结合，学研结合，以培养和造就一大批一流水平的审计人才。
四、网络安全对联网审计安全性的影响及对策。
随着计算机互联网络技术的提高，网络带宽影响网络传输速度的问题应该说已基本解决，宽带接入为实现联网审计提供了在线操作的保证，但宽带接入的背后却隐藏了无限的杀机，有人曾断言，宽带将电脑接入了高危地区，断言虽说有点危言耸听，但网络用户面临的安全问题却是客观存在的。联网审计的信息安全问题已经成为困扰联网审计发展的核心问题。
为了保障联网审计系统的安全性和数据信息的安全性，联网审计系统部署时在审计局和被审计单位分别配备防火墙以构建通道保证数据点对点传输，从而相对保证了数据在传输过程中的安全性；前置采集机部署在被审计单位时采用单刀双掷网络开关来保证审计局用户无法直接访问到被审计单位网络中，当开关倒向被审计端方向时，前置采集机连通被审计端网络进行数据采集工作，相应的，当开关倒向审计端方向时，前置采集机连通审计内网开始数据加工及后续工作；前置采集机采集数据的时间以不影响被审计单位正常工作为前提，一般在下班后及次日凌晨时段进行采集工作；全体授权审计人员用专用笔记本电脑以固定ip地址连接审计分析服务器进行现场审计，并保证所使用数据不与互联网相连。
“所有的网络都有问题，无论你采取多少预防措施都不管用。”尽管福特—伦德吉尔网络公司的商业智能经理约翰·p·苏利文的话有点耸人听闻，但我们相信，安全意识的增强、防火墙技术的进步、正确使用杀毒软件再加上审计人员的谨慎操作必将使联网审计在安全的环境中发展和壮大。
审计调研报告篇十三
经济责任审计是指通过对党政领导干部或国有企业及国有控股企业领导人员及其所在地区、部门、单位财政收支以及相关经济活动进行审计，以监督、评价和鉴证党政领导干部或企业领导人员经济责任履行情况。实行领导干部任期经济责任审计，是全面考核和正确评价领导干部，加强对领导干部的监督管理，促进党风廉政建设的一项重大举措。由此可见，经济责任审计具有高层次、严要求、政策性强、涉及面广的特点。随着社会的发展，人们的法律意识和自我保护意识逐步提高，审计风险也越来越为人们所重视。从审计实践看，当前经济责任审计风险的成因归纳起来主要有以下两个方面：
首先是审计机构(人员)自身的因素。一是审计人员风险意识不强，凭经验办事。不以发展、变化的眼光看问题，常常自认为对被审计单位情况很了解，因而情况调查不能深入。二是审计技术不精。审计人员知识结构单一，真正既懂财务又懂法律和其他相关专业知识的复合型人才很少。三是审计力量配备不足，审计人员配备与所应承担的审计任务不适应，致使一线审计人员长期与时间赛跑，超负荷工作。四是管理不到位。当审计机关管理松懈时，审计风险产生的可能性会大大增加。其次是审计环境因素：一是审计法律环境不健全、不完善，致使审计过程中遇到新情况和新问题等难以认定和处理。二是审计独立性受制约。三是违规违纪行为更加隐蔽。针对审计风险的不同成因，笔者认为，经济责任审计风险防范最关键的还是要从以下几个方面入手：
一、强化风险意识。采取制度与教育并重的'方式，双管齐下，强化对审计人员的风险意识。一要健全制度，如完善岗位责任制、审计过错追究制、考核激励机制等制度；二要加强对审计人员的法制教育、职业道德教、风险教育等，提高其防范风险的自觉性和主动性。
三、加强质量控制。质量是审计工作的生命线，审计人员应严格按照审计署《审计机关审计项目质量控制办法》的要求，制订严密的审计工作计划和实施方案，并对审计工作每一道程序进行严格审核把关，实施审计质量全程监控。
四、注重协调配合。对审计中发现的问题要实事求地依法处理。对严重违纪、违规、违法的经济案件或线索，要及时向相关有权处理的部门报告，坚持部门联动，形成齐抓共管的局面，这样才能妥善处理好审计工作中的“越位”与“缺位”现象，起到降低和防范审计风险的作用。
审计调研报告篇十四
审计承诺制是被审计单位按照审计机关的要求，就其提供的会计凭证、会计账簿、会计报表及其他有关财政财务收支情况的真实和完整作出保证的制度，审计法第三十一条作出了明确的规定。实行审计承诺制可以约束被审计单位和有关人员向审计机关提供真实、完整的会计资料和其他情况，也便于审计机关和有关部门追究提供虚假会计资料等责任时确定责任人。审计承诺其目的是减少“假账真审”情况的发生,分清审计责任和会计责任。但在实践过程中不管是被审计单位还是审计机关都存在许多不尽人意的地方。
1、难以承诺—承诺制度是审计机关的一项新的制度，经过一段时间的实践，承诺制度本身存在操作性不强的问题。如审计进驻前要作出承诺，而这时根本没有向审计组提供有关的会计资料，怎么对资料的完整性作出承诺。有些被审计单位财务负责人认为自己无法了解本单位全部经济活动（如食堂、工会等非财务部门核算的收支）而拒绝签字，法定代表人则以不熟悉财会知识为由拒绝作出承诺。另外现实中确实还存在：部分法定代表人和财务负责人不一定能掌握本单位由其他财务人员主观故意作出的隐蔽性舞弊，以及对某些非主观性的偶然错误他们也未必全部觉察。要么肯定性或要么否定性的承诺要求确实难为于被审单位和财务负责人。
2、不肯承诺—怕承担责任。根据审计法第四十三条规定：“被审计单位违反本法规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究责任”。由于承诺书是由被审计单位法定代表人和财务负责人签字作出，这对法定代表人和财务负责人提出了要求，不真实或乱承诺要追究责任。而一些存在违法乱纪的被审单位领导和财务负责人，更怕要求承诺。因此对审计承诺能推则推，能拖则拖，有时到审计结束时才提交承诺书。审计机关无法取得承诺回复的情况也时有发生。
3、无奈承诺—被审计单位并非真正心甘情愿地向审计机关作出承诺，往往是迫于审计机关的权威性，为了不给审计机关留下不配合的印象而无奈作出承诺。而更有个别被审计单位甚至认为他们配合完成这道审计程序是为了让审计人员有所交差，碍于审计人员的情面，他们作出承诺并不表明他们真的愿意或准备承担所承诺的责任。被审计单位这种无奈的心态和例行公事的做法使承诺制度的实施陷入了似乎强人所难的尴尬局面，这种承诺也失去了其真正意义。
4、随意承诺—被审计单位及相关人员对审计承诺制要产生的后果、要承担的责任根本不去考虑，只要是审计人员要求填写的都会填写，部分明知自己单位存在违规违纪行为的被审计单位，在审计机关送达审计通知书并提出书面承诺要求时也是挥笔在承诺书上签字并盖章，空洞承诺。
1、“承诺无用”。有的审计人员认为审计承诺书没有用，如果被审计单位都按审计承诺书上要求承诺，那还要审计干吗！认为即使被审计单位作出了承诺，也不能仅靠承诺书来认定他们提供的会计资料就是真实的、完整的。因此审计承诺归承诺，审计归审计，两者不联系。
2、“不用承诺”。有的审计人员对审计承诺书的作用不重视，对进点前被审计单位的审计承诺书不作分析，认为这是作为审计程序必定要走的.一步，或审计档案上要用，形式上要有，实际效果没有或不大。对被审单位是不是承诺，有没有认真承诺不关注，抛开了审计承诺书。审计人员对审计承诺书一诺了之，实施阶段也没有很好地利用承诺书开展审计工作，把审计承诺书高高挂起。
3、“承诺万能”。有的审计人员认为有了审计承诺书就万事大吉。对审计承诺书产生过度依赖性，误认为被审计单位作出承诺后，即使其提供的会计资料不真实、不完整与我审计人员无关，一旦有了问题责任也不在审计人员。从而对被审计单位放松警惕，对审计承诺书是否真实不过问，甚至不认真履行审计监督的法定职责。这样一来，反而无形中使审计风险加大了。如果被审计单位存在账外账等违法乱纪行为，而审计机关未能审计出来，虚假的承诺并不能解除审计机关应负的责任。
为顺利地推进审计承诺这一法定程序，降低审计风险，提高审计质量。我认为，应采取以下方面措施加以重视和关注，使审计承诺更具有操作性和实用性。
1、要“改变”——使审计承诺可以承诺。从审计承诺的时间、程序、格式、要求上进行适当的改变，提高审计承诺的可操作性，让被审计单位及相关人员可以承诺，也让审计机关和审计人员更能有效地利用承诺书。
审计承诺时间不是单一的必须是审计组进驻前作出，允许被审计单位及相关人员随时作出承诺或可补充审计承诺，只要被审计单位及人员在审计实施阶段提出。国家审计准则中命令性规则——“审计机关应当建立健全承诺制度”及“审计机关向被审计单位送达审计通知书时，应当书面要求被审计单位法定代表人和财务主管人员作出承诺”和授权性规则——“在审计过程中，审计组还可以根据情况向被审计单位提出书面承诺的要求”。二者灵活结合效果会更好。
承诺程序也可以适当灵活，审计程序中的各个环节是环环相扣的,一环紧扣一环,在时间上具有连续性，审计承诺也是如此，虽然送达审计通知书时就审前调查得到的有关情况进行了承诺,但由于审计的相关重点内容,不仅仅反映在被审计单位的账面上,有的内容需要座谈、走访、实地观察才能了解到，随着实施阶段审计的不断深入，也可能发现重大的审计线索与事实，审计人员应根据所掌握的情况和线索及时地要求被审计单位有关责任人进行单项承诺，才有利于查深审透审计项目和分清责任，对于审计手段、力量有限等一时难以查实的情况，可以要求被审计单位负责人对特定事项单独承诺，有利于明确会计责任,减少审计风险,提高工作效率。
审计承诺书的格式上更可以作出一些改变，不必固定格式，可以用空白式底稿要求被审计单位或经办人员自行填写选用。
2、要“顶真”——使审计承诺必须承诺。
审计承诺制作为一项审计业务制度，已写入审计法和审计准则，就必须坚决执行，提高承诺书的刚性约束和效果，不能走过场搞形式。要充分发挥审计承诺书的作用，充分利用审计承诺书对实施阶段的帮助和辅助作用。
一是要健全承诺制度，应从明确其法律效力为突破口，以法律强制力来保证该制度的实施。目前，承诺制虽然已作为法定程序，但相关的配套机制未建立。对被审计单位不提供审计承诺书、提供虚假承诺或到审计结束时才提供审计承诺书的行为，要采取强制性措施加以处罚，进行责任追究。
二是要宣传承诺制度，应从转变审计人员观念为抓手，提高承诺的有用性。改变审计人员重审计问题的查找和取证工作，轻承诺书的利用分析工作。审计部门要通过宣传承诺书对审计实施阶段起帮助和辅助作用的审计案例介绍，来推动一线审计人员应用承诺书，提高审计人员督促被审计单位重视审计承诺的监督力度。
审计调研报告篇十五
近年来，随着政府投资审计工作的广泛开展，社会中介机构参与政府投资审计工作已成为政府投资审计的重要组织形式。聘请中介机构参与政府投资审计，不仅缓解了审计机关任务重、力量不足的矛盾，也充分利用了中介机构人力资源优势，扩大了审计机关的业务覆盖面。但由于中介机构存在高竞争性和逐利性、人员素质参差不齐等弊病，导致其参与政府投资审计的审计风险依然很大。为更好的发挥好中介机构参与政府投资审计的积极性，更好的服务全区经济健康发展，我就如何加强中介机构管理谈以下几点。
（一）审计机关人员不足是普遍现象。
政府投资审计工作任务重、责任大、风险高，作为基层的审计机关而言，每年都要面对上百个审计项目以及政府逐年递增的投资规模，要做到政府投资审计全覆盖，困难是不言而喻的。
（二）投资审计专业性要求较高。
当前审计人员知识结构还不能完全满足投资审计工作的要求，由于投资审计工作涉及的审计事项复杂、专业性强。而我局目前既懂工程造价又懂财务的人员少之又少，已不能完全适应当前投资审计工作的需要。
（三）社会审计与政府审计的优势互补。
社会中介机构聚集了一批精通建筑、水利、公路、桥梁等各个专业的工程师、造价师，在投资审计领域具有很大的优势。在政府投资审计中，完全可以依托中介机构专业技术优势和审计机构行政职能、手段，实现优势互补，体现最佳社会效益。
（一）审计理念和操作规范存在一定的差距。
中介机构的人员从事的是社会审计工作，由于社会审计与国家审计在审计目标、审计重点、规范准则、职能职责等方面存在着差异，造成了中介机构参审人员的的审计理念与审计机关的要求存在一定的差距。
（二）审计质量有待于进一步提高。
由于中介机构的特殊性，存在着以经济效益为主要目标，管理不够规范，制度不够健全，项目现场审计时间少，审计质量距离要求还存在着一定差距。如去年在审计机关复核一个中介机构初审的装饰装修工程结算时，及时发现中介机构错套定额标准而挽回经济损失近20余万元。
（三）中介人员参审存在的风险。
组织中介机构参与国家建设项目审计是审计组织形式的创新，在这种新的组织形式中，许多基础性工作由中介参与人员完成，而最终的审计报告由审计机关出具，对外承担的审计责任和审计风险仍是国家审计机关。其主要表现有：一是协审人员采用了不当的审计程序、方法或错误地判断了审计事项，作出了与事实不相符合的审计结论。二是中介机构内部控制制度薄弱或责任心不强、业务技能差而形成的风险，如对接受审计的项目进行转包或分包导致责任心不强影响审计质量或进度。三是中介机构协审人员职业操守低、廉洁意识差，对审计发现的问题置若罔闻、甚至故意“放水”给项目审计带来很大的风险。
（四）审计成效不够明显。
中介机构的初审大多只关注了对造价的审核情况，而对建设程序及深层次、综合性的问题以及投资效益等内容缺乏深入的审查和揭示，很难发现大要案线索（而这些本是各级审计机关所重点关注及自身职责应为的），从而影响了审计项目的质量和审计成效。
（五）中介人员的责任心不强。
审计调研报告篇十六
全面推进国民经济和社会信息化，是党中央、国务院提出的覆盖我国现代化建设全局的战略举措，“政府先行，带动信息化发展”是我国信息化建设的一项重要方针。电子政务是近期我国信息化建设的一项重点工作任务。所谓电子政务，是通过以现代信息、通信技术改造政府行政业务而成为一种新的政府管理方式，包括政府间的电子政务，政府对企业的电子政务和政府对公民的电子政务三个方面。从审计角度具体地说，电子政务，就是审计机关运用现代计算机和网络技术，将其审计和管理职能转移到网络上去完成,同时实现审计机构和工作流程的重组优化；充分利用审计的各种资源，实现审计信息与审计业务的共享与集成；超越时间、空间与部门分割的制约，提高审计质量、加强审计监督。
1、我局计算机网络建设已初具规模，建立了局域网并与省厅实现了联网,接入政府公众信息网或直接接入了因特网。网上办公，无纸化办公仍处于应用阶段，从目前局里实际情况看，信息化硬件普及率还低，机关各项政策、命令的发布仍然还是沿用纸张作为传播媒介，公文的收发、采集和汇总还没有完全实现电子化。实现这一目标还须进一步的努力。应该说审计机关信息化建设的应用首先体现在网上办公上，能够应用信息技术的优势减少多余的环节，节约时间。我局虽然建立了办公系统，但具体应用范围还须逐步扩大。
2、局领导对电子政务建设的重视程度提高，对今后进一步发展电子政务要求迫切。根据省审计厅要求尽快建立联接审计机关的电子政务统一网络。提出了明年新上项目计划，计划项目主要集中在专业应用系统建设、办公自动化、与政府联网和网站建设等方面。
3、审计业务信息化系统全面启动。今年以来全市审计系统上下掀起了学习计算机的热潮，主要学习审计业务软件的应用，这必将带动我市审计机关的信息化发展，提高审计效率。
1、对电子政务的认识不够深刻，没有充分认识到政府电子政务将给审计带来的巨大变化，没有认识到不施行电子政务将面临落后和淘汰的险境，没有认识到电子政务对审计业务的推动作用。由于认识不到位，这项工作的推动力不强、动性不够，热情不高。
2、信息化管理机构不健全，人才匮乏。局信息化办公室是信息化建设的组织协调机构，由于是临时机构，未能发挥统筹规划管理、组织协调等职能。更缺乏专业技术人员。机构不健全、关系不顺、人才缺乏，难以形成合力集中力量开发、推广重大的电子政务应用项目，这也是阻碍我局电子政务发展的主要原因之一。
3、实施这项工作本身面临资金、技术、人员素质、外围环境等各方面的困难。资金问题是快速发展电子政务首先面临的问题，电子政务的软硬件都需要较大的投入。我市经济发展水平不高，财政收入较低，一时很难拿出大笔资金用于电子政务的建设，我局虽想方设法筹措资金，但仍难满足需要。技术方面来说是和资金联系的，我局这样的专业人员太少，难以完成这项大的工程，要充分利用社会技术力量，也要有资金的支持。机关工作人员信息化的素质问题是电子政务发展的最大障碍。此外外围环境、市民观念、经济发展水平、被审计单位计算应用水平等因素也影响我局电子政务的发展。
4、重硬件建设、轻开发使用，应用效果难以达到应有的水平。建好了局域网，但未开发使用网上办公和业务应用系统，只是用于简单的上网浏览，未实现初级的信息传递、公文处理等功能，有的甚至连这些基本功能也实现不了。有关网站只有静态功能，缺乏和用户交流沟通的手段，更谈不上开展网上审计的问题。审计需要的、有价值的网上信息资源更是缺乏。应用网络提高审计效率、提高利用计算机监督水平的效果远未达到应有的水平。
5、不能结合审计部门业务选择出切实为社会公众服务、产生社会效益和经济效益的项目作为电子政务建设的切入点。
1、加强我市信息化与电子政务建设的组织管理机构。切实发挥市审计局信息化工作办公室对全市审计系统信息化和电子政务的统筹管理、组织协调职能，理顺本市审计系统各有关信息部门的职责关系，搞好分工协作。
2、实行信息工程项目审核、招投标和监理制度。建议设立全市审计系统信息化建设专项资金，建立完善项目审核和资金使用管理办法，由市局信息办提出统筹规划和具体实施意见，报市局信息化工作领导小组审定，按照规划和建设进程列入预算，将这部分专项资金集中用于我市审计系统电子政务和信息化建设的重要方面。所有电子政务和信息化项目，必须经过市审计信息办组织专家论证、审核、招投标、监理、验收评估，确保建设质量和进度，同时促进项目建设的规范化管理和政府资金的有效运用。
3、加快我局电子政务统一网络平台的实施。按照省审计厅电子政务规划要求，确定"我局电子政务建设实施方案"，统一规划、统一标准，尽快构建联接全市审计机关的电子政务统一网络平台，实现我市各级审计机关之间互联互通、网上资源共享和信息交换，在统一网络平台上共同开发推广网上审计业务应用系统，提高投资效益，避免重复投资浪费。大力推进审计机关办公自动化和业务信息系统的建设，开发内部信息资源和审计公共服务数据库，实现审计管理信息化。进一步完善审计网站，整合各级审计机关信息资源上网，逐步建成"一站式"的审计电子政务窗口。
4、借用外界人才力量，对重大电子政务项目，采取工程外包、联合开发等多种灵活方式，以缓解我市审计系统人才需求矛盾，同时也使审计信息机构瘦身，缓解编制紧缺的矛盾。
5、有计划、有步骤地组织电子政务知识和信息技术的普及培训，广泛提高审计人员的信息化意识和信息技术技能，大力推进电子政务在我市各级审计机关的广泛应用。
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