公司经营情况总结表明，我们需要进一步改进营销策略。在写总结时，我们可以回顾自己的成长和经验，从中总结出有价值的经验教训。以下是小编为大家精心整理的一些时间管理的技巧和方法，供大家参考。
审计管理建议书篇一
审计管理层建议书，每一个企业都需要管理层的决策，下面是小编带来的审计管理层建议书，欢迎阅读!
什么是管理建议书
所谓管理建议书，是指注册会计师在完成审计工作后，针对审计过程中已注意到的，可能导致被审计单位财务报表产生重大错误报告的 内部控制重大缺陷提出书面建议。
现行审计准则要求，注册会计师对审计过程中注意到的内部控制重大缺陷，应当告知被审计单位管理当局，必要时，可出具管理建议书。
管理建议书的内容
(1)标题。管理建议书的标题应当统一规范为“管理建议书”。
(2)收件人。管理建议书的收件人应为被审计单位管理当局。
(3)会计报表审计目的及管理建议书的性质。管理建议书应当指明审计目的是对会计报表发表审计意见。管理建议书仅指出了注册会计师在审计过程中注意到的内部控制重大缺陷，不应被视为对内部控制发表的签证意见。所提建议不具有强制性和公证性。
(4)内部控制重大缺陷及其影响和改进建议。管理建议书应当指明注册会计师在审计过程中注意到的内部控制设计及运行方面的重大缺陷，包括前期建议改进但本期仍然存在的重大缺陷。
(5)使用范围及使用责任。管理建议书应当指明其仅供被审计单位管理当局内部参考，因使用不当造成的后果，与注册会计师及其所在会计师事务所无关。
(6)签章。管理建议书应当由注册会计师签章，并加盖会计师事务所公章。
管理建议书的作用
其作用表现在两个方面：
一方面，由于注册会计师的职业特点，在审计过程中按规定需要检查被审计单位的内部控制系统，能够了解被审计单位经营管理中的'关键所在。通过管理建议书，可以针对内部控制弱点，提供进一步完善内部控制，改进会计工作，提高经营管理水平的参考意见。这种意见最及时，有效，能促使被审计单位注意加强控制，改善工作，以防止弊端的发生。
另一方面，注册会计师借助管理建议书，事先提出了改进建议，可以把注册会计师的法律责任降低到最低限度。
企业贷款1790万元提供了担保。除上述二单位外，其他被审计单位均未提供或有负债方面的资料。我们无法预计其对公司财务状况的影响。
二、关于江钨集团下属企业内部控制方面存在的问题及建议
(一)通过审计，我们发现江钨集团大部分下属企业未严格按照《企业会计准则》和《工业企业会计制度》的规定进行会计核算，潜亏随意挂账，盘亏、报废资产及坏账等长期不作处理，财务报表已不能客观反映其财务状况和经营成果。这种状况如不改变，将对新公司的股东和经营管理者产生严重误导。
(二)通过审计，我们发现江钨集团下属企业会计基础工作薄弱，内部往来相差较大。建议每个企业在年终决算前与往来单位进行一次全面对账，对核对不符的，应说明原因。
(三)纳入本次审计范围的江钨集团下属13个正常经营企业截止2002年12月31日对外长期投资余额为1925万元，目前大部分已成为难以收回的不良投资。建议加强投资前的科学决策和投资后的跟踪管理，尽量减少投资损失。
(四)通过审计，我们发现江钨集团大部分下属企业实物资产管理方面存在漏洞，实物资产定期盘点制度未严格执行。比如产成品的明细台账不全，记账滞后，造成仓库台账无法与财务明细账核对相符，难以加强财务对仓库记录的控制。
(五)通过审计，我们发现江钨集团部分下属企业尚未办好房屋建筑物、土地使用权等相关资产的权属证明。建议尽快办理，以明确相关资产的产权。
(六)关于货币资金的内部控制问题
通过审计，我们发现赣州有色冶金研究所定期存款中有两笔共计60万元系以出纳赵敏的名字存入银行。公款私存，有可能产生舞弊行为。建议公司应认识到该问题的严重性，加强对货币资金的管理。
(七)铁山垅钨矿下属企业赣州金龙水泥厂，长期亏损且占用矿山大量资金，另外还从银行贷款1762万元人民币，约占铁山垅钨矿全部贷款的56%。任何一投资项目，如不能为投资主体带来经济利益，就丧失了存在的意义。建议对此类项目进行清理，尽最大可能盘活企业资产，降低企业的资金成本。
(八)根据财政部财会(2001)62号文件的规定，外商投资企业从2002年1月1日起执行《企业会计制度》。赣州华兴钨制品有限公司系外商投资企业，但目前仍执行《工业企业会计制度》。建议其按照财政部的规定，执行《企业会计制度》。
本管理建议书仅供贵公司管理当局内部使用，因使用不当造成的后果，与注册会计师及其所在的会计师事务所无关.
xx集团董事会、xx公司总经理： xx建字【2012】第01001 号
我们根据xx集团董事会批准的年度审计计划,集团审计部内部审计有关规定和本月的审计计划，报经公司领导批准，对xx有限公司(以下简称公司)xx年度xx实施了遵循性审计，审计的主要内容：xx年xx月xx至xx月xx日止所发生的管理费用、销售费用、财务费用。
因为我们是对公司的中期费用进行遵循性审计，审计范围有限，不可能全面了解公司所有的内部控制，所以我们提供的这份管理建议书仅是我们在进行遵循性审计过程中注意到的费用方面的，不应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性。
在审计过程中，我们了解了公司的《xx制度》的相关规定及各项费用的审批权限，会计科目的设置和运用等有关方面的情况，并做了分析研究。
我们认为，公司现有的《xx制度》总体上还是控制有效，但有的方面还存在需进一步完善之处。
现将发现的《xx制度》方面的某些问题及改进建议提供给你们，希望引起你们的注意，以便完善《xx制度》。
一、发现的问题：
二、我们的建议：
xx集团
审 计 部
xx年 月 日
审计管理建议书篇二
公司决策层：
本次中期审计已完成，现将审计中做一个汇总，供公司领导参考。问题主要集中在以下几点：
一、财务管理及会计核算。
会计的核算职能是会计的基本职能，只有做好会计核算，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。才能为公司的决策提供有用的会计信息。在审计中发现，一些公司关联企业的往来帐不平，未建立定期的往来对帐制度。财务记录信息不真，会计报表所反映的内容不能真实反映公司的实际情况。并且导致公司进行内部审计时所取得的财务报告内容不全，信息失真，审计人员的工作变成对财务报表的调整，甚至在审计过程中，由于一些资料难以取得，造成审计范围受到限制，审计报告难以得出结论性的意见。因此，需要从以下几个方面改进各公司的财务管理和会计核算：
(一)建立集团公司统一的财务管理制度。
1、随着集团公司的不断发展，财务管理工作应得到加强，集团公司应考虑对子公司的财务机构加强控制，应综合考虑集团公司管理的需要和子公司经营管理层的及合作方的因素，区别不同企业，采用不同松紧程度的财务管理政策。并建立一套完整的《集团财务管理制度》。内容应涉及：
基础财务制度类制度;资金管理类制度;费用管理制度;财产物资管理制度;预算管理制度等。
2、为适应公司规模化、集团化，财务管理规范化的要求，集团公司本部及子公司，尤其是控股子公司的会计政策，会计处理方法的选择应选用统一的标准,以减少编制集团公司合并报表时对会计政策的调整。
3、集团公司应区分不同的行业,结合会计准则和行业特点,对各子公司损益类科目，特别是成本费用类科目所核算的详细内容予以规定,以使相同行业公司的财务数据具有可比性,各公司前后会计期间各科目的核算内容一致,满足公司今后财务管理和财务分析的需要。
(二)财务会计人员应加强对新的会计制度，会计准则及财税政策的学习。被审计的子公司的管理人员和财务人员大多数是具有多年实践工作经验的，但是，对新的经营管理、财务、会计知识的学习应当有所加强，以适应集团快速发展和财务管理逐渐规范的需要。
(三)各子公司向集团公司报送的资料，必须要能如实反映公司的经营状况。由于企业基于公认会计准则编制的财务报告，并不能完全满足企业内部管理的需要，或者部分子公司因生产经营的实际需要对产生的一部分经济活动需要在财务记录上进行一些变通的处理，因此，在上报集团公司时，必须对所报送的资料(如财务报告)进行必要的调整，以满足集团公司内部管理的需要，真实反映经济业务内容。
因此，在正常的财务帐册的基础上，各公司的财务人员，应结合本公司的实际情况，和集团公司的要求，设臵各种备查帐，并将其设臵的的备查帐的种类，内容与集团公司的相关部门和领导进行沟通，并到集团公司审计机构备案。
600字管理建议书应当由注册会计师签章，并加盖会计师事务所公章。以下是小编整理的关于600字范文。欢迎大家参考!尊敬的陈总：您好!上次我......
中期注册会计师借助管理建议书，事先提出了改进建议，可以把注册会计师的法律责任降低到最低限度。下面小编为大家带来的是中期，欢迎阅读参......
审计管理建议书篇三
xxx电力公司盐城供电公司：
我们接受委托，对贵公司于20xx年至20xx年期间组织建设的大冈、龙冈和义丰供电所生产营业用房及附属工程结算情况进行了审计，现将该项目结算审计中发现的主要问题报告如下：
（一）审计范围。
审计范围是工程项目结算编制情况及与工程相关管理情况，审计目的是确定工程结算的真实性、完整性、合法性，并提出工程建设管理中存在的问题及改进意见，为建设单位进一步规范工程建设管理及提高投资效益服务。
1、审计本工程项目结算的真实性，验收手续的完备性、合法性。
2、审计本工程项目交付使用财产的真实性、验收手续的完备性。
3、审计结算书及结算依据是否真实、准确，核实投资项目列计是否按概预算口径一致。
4、本工程档案建档情况。
建设单位是否按国家有关规定建立各种档案，档案管理是否符合要求。
（三）审计方式。
现场审计，现场勘察。
截止20xx年11月6日，我公司对贵公司大冈、龙冈和义丰供电所生产营业房和附属工程项目进行审计，审计中主要发现以下问题:。
1、工程决算编制不完整，漏项多；
2、部分签证不准确、不完善；
3、结算资料收集不齐全；
4、由于工期跨度较长，项目的结算和管理难度增大，结算的影响因素增多，投资成本增大，效率降低。
1、项目完成验收手续后，及时按规定送审计部门审计，做到按时完工，审计及时，结算准确，手续完备。
2、重视合同的签订，加强合同的`管理，严格地按合同约定实施，不要让合同流于形式。
3、建议贵公司接受结算资料时审查资料的完整性，对不符合要求的结算不予接收，对不规范的结算要求限时补充和完善资料。
4、对变更大，工期长的项目，要及时做好人、材、机等市场信息的收集工作。
5、建议贵公司做好内部审核工作，节省外部审计的时间和审计成本。
6、建议贵公司在工程项目的管理过程中要做到档案资料专人保管，各类档案资料要及时送交档案保管员，档案保管员在对档案的接收、借阅，要严格执行登记手续，明确责任，防止档案丢失，确保档案的完整与安全。
审计管理建议书篇四
随着我国卫生事业的快速发展，科技兴院战略实施的力度加大，科研工作者们为解决诊疗疾病的方法和手段不断创新，国家和地方政府的拨款以及医院配套投入的科研经费逐年增多。
随着专项审计工作的深入，对科研项目财务管理和课题核算要求日益提高，为规范和加强科研经费管理，合理保证专款专用，提高科研经费使用效益，笔者对医院某年重点学科科研基金和个人科研课题经费内部审计项目，在实施内部审计程序后，指出在科研经费使用和管理方面存在的主要问题，并提出相应的审计建议。
一、审计项目基本情况。
近年来，医院的重点发展学科有八九个，个人科研课题36项，年市级和区级资助加上院配套专项经费已上百万元。
为了解对这部份科研经费的管理和使用情况，按计划安排了对某年重点学科科研基金和个人科研课题经费的专项审计工作，为合理保证审计项目质量和防范审计风险，对该项目按内部审计准则要求和规定的程序实施了审计。
二、存在的主要问题。
(一)科研经费管理制度不健全。
现有科研经费管理规定，对科研经费的预算编制、开支范围、报销与审批权限、监督检查等方面的内容作了规定，但对购置和管理科研仪器设备、材料以及考核奖惩等方面的制度还存在欠缺。
如现有制度中对科研设备方面只规定了一般不超过课题经费的20%，未规定具体的采购和管理部门，给了项目负责人自行采购的空间，制度不严谨。
从审计的情况看，存在少数科研用设备和材料由科研人员直接购买，未办理入出库手续，未进入医院资产管理。
在科研经费管理和执行上无考核奖惩方面的监管措施，存在签字报销程序上有少数未严格按规定的审批权限和程序履行的问题。
(二)科研经费购置的固定资产和实验用材料缺乏统一管理。
科研项目负责人对科研经费支配的自主权较大，用科研经费购置的固定资产和实验用材料的管理部门不明确，存在自行购置、使用、保管和越权审批现象。
在审计过程中，发现部分用科研经费购置的一般设备和实验用材料，由科研人员直接购买，在签字报销时只是履行程序，被监督部门提出来时才去办理入出库手续，甚至查到有个别的根本就未办理入出库手续，直接经过部分人员签字就作支出报销了，使得这部份资产游离于账外，尤其是达到固定资产核算起点的未按照固定资产管理办法进行管理，失去了监管，不符合医院内部控制制度规定。
如科研用笔记本电脑、数码相机、移动硬盘、打印机、电子辞典等部分资产由科研项目人员自行采购保管使用，一旦科研人员调动或岗位变动时，没有办理资产交接手续，物随人走，无人过问，造成资产流失。
管理部门和科研项目个人在认识上存在一定的误区，从审计的情况看，财务科只反映科研经费核算的金额，对科研设备和材料的购置、利用是否合理、保管是否得当，失去监管。
设备和物资管理部门只是机械地履行入出库手续，对科研用设备和物资管理松弛，认为这是科研管理部门的事情。
科研管理人员对各个科研项目科研进展、设备配置、经费的使用和结余情况心中无数。
科研人员考虑技术问题多，重视经济效益少，盲目追求购买设备的档次，在设备使用上，大多数各自为政，没有资源共享和有偿使用的观念，以致于造成个别科研设备重复购置和利用率低下的浪费现象。
(三)科研经费核算不规范，预算与实际列支项目不明细，开支随意性大，成本核算不全。
管理部门之间缺乏沟通，科研项目余额长期挂在账上，形成科研基金沉淀。
现行的《医院财务制度》和《医院会计制度》对于科研经费的明细核算并未做明确的规定，财务对科研经费的会计核算基本上是按专用基金—科研科目进行核算，对于明细账的'核算，有的按重点学科、有的按项目负责人、有的按科研课题项目设置，前后核算不规范统一，管理部门对每一个科研项目的预算经费执行、经费使用是否真实合理和余额是否超支等相关情况把关不严。
从审计情况看，管理部门存在重视科研经费的拨款和配套资金的到位情况，轻使用现象。
在支出上，科教科基本上是在经费报销签字时从科研经费账本中登记了解经费的使用明细情况，平时经费账本由科研人员自行保管，如果账本遗失，财务账上只能查到支出总数，无具体开支的明细项目。
制度中虽然规定了年外部协作费和研究杂支费原则上分别不得超过当年下拨经费的10%和课题总经费的50%，实际上，科研人员自行支配自主性开支权较大，存在联系费、礼品费、餐饮费和办公费支出较多，少数经费报销收据中所列项目与实际购买不符，项目经费余额出现超支的情况，失去了科研经费支出控制的严谨性。
财务科对每一科研项目的进展、中断和结题等情况不了解，科教科没有及时提供各个科研项目的相关情况，两部门之间缺乏有效的沟通，致使多年的科研项目及经费余额(包括少数超支为负数的情况)长期挂在专用基金-科研基金科目里，形成科研基金沉淀，未很好发挥科研经费使用效益。
有的科研项目因科研人员工作关系调离或其他原因变动，使科研项目尚未完成而中断后，没有办理资产交接和课题移交手续，物随人走，造成资产流失，未完成的课题经费被长期挂在账上，无人过问。
现行的科研经费核算缺少详细、准确和完整的成本核算，没有将科研用房屋、仪器设备、水费、电费、固定资产等消耗计入科研成本，未实行全成本核算，使受益与费用负担脱节。
1、补充和完善科研经费管理制度。
科教科和财务科要共同按照《卫生行业科研专项经费管理暂行办法》和新编《医院财务制度》等相关规定结合医院实际补充和完善科研经费管理制度，从项目预算编制与审批、经费开支范围和执行标准、预算的执行、项目实施中项目承担人发生变化情况下的处理、项目验收、监督检查与考核奖惩措施等方面，制订较详细操作性强的科研项目专项经费管理实施细则，弥补现有管理制度中的漏洞和缺陷，以便于执行过程中有法可依，有章可循，保证科研经费的专款专用，合理使用，以发挥科研经费的最大效益。
2、严格预算执行，加强科研用资产及形成的无形资产管理及会计核算。
(1)强化预算法律意识，严格执行预算。
科研经费预算，尤其是课题经费的预算，是科研项目执行的重要组成部分，是得以顺利执行的经济保障。
科教科、财务科等管理部门和科研项目负责人都要切实将其提高到执行国家预算法的高度，强化法律意识，严格规范地执行预算，坚决维护预算编制的严肃性。
(2)财务科加强科研经费的会计核算和监管，尤其是要加强科研用资产及形成的无形资产的会计核算和管理。
建议财务考虑按科研项目类别和归属分别单独建账，按新医院会计制度要求对专项经费拨款及自筹配套经费分别进行核算，对达到固定资产核算起点的科研用资产，建立“科研设备”记录进行专项管理，对形成医院专利和著作权的项目要按无形资产进行管理和核算。
贵重的科研仪器设备可由科教科统一调配，按财务核定价格进行有偿使用，在设备使用寿命期内，尽量发挥科研设备使用效益。
对科研费用支出，领导和相关职能部门都要严格按制度和流程遵守相关规定，按签字流程和审批权限层层把关，严格审批，财务是最后一道屏障，对不符合制度规定的经费报销要敢于逗硬，坚持原则，各管理部门要各负其责，考核奖惩到位。
否则，再好的制度和流程也只能是纸上谈兵，一纸空文，失去了制定制度的真正意义。
(3)科教科对科研项目的开展情况要定期或不定期进行进度询查，了解和掌握进度、经费使用、课题完成或中断、余额处理等相关情况，年末或必要时要与财务互通信息，及时按医院财务制度和科研制度等规定进行余额结转或作出相应处理。
(4)对个别科研人员因工作关系调离或工作岗位变动，但科研项目尚未完成而中断的，应提出说明，其项目应移交，科教科应及时督促相关人员签字完善资产交接和课题移交手续。
如科研已完成，又调离的，其文章发表应属我院成果，署名应为“重庆市涪陵中心医院”，应作为医院无形资产管理，不能将成果带到其他单位。
3、科教科可考虑利用医院现有办公系统将科研经费实行网络化管理，建立科研经费管理系统，实现科研经费管理信息资源共享。
随着医院科研项目和经费的逐年增多，经费来源渠道的多元化，使管理和核算更加复杂，原采用的由科研项目个人保管的科研经费登记账本和财务笼统的总账核算已不适应现在管理的需要和新医院财务制度与会计制度核算的要求，以前的管理模式无法及时了解每一科研项目的进展、中断、完成、经费使用、结余处理等相关情况，已不能满足医院科研管理和上级部门的实际需要，为此，建议科教科可参考其他医院科研经费网络化管理模式的做法，利用医院现行办公系统对科研经费实行网络化管理，建立科研经费管理系统，实现科研经费管理信息资源共享。
按照科研经费预算支出管理和查询系统，建立一套完整的科研经费管理机制，使相关部门和有权限人员及时掌握科研项目经费来源渠道、预算、支出、完成进度和结余等相关信息，提高科研经费使用效率，使科研经费管理工作进一步迈上规范化、科学化和明细化的轨道。
审计管理建议书篇五
摘要：电力工程建设项目的竣工决算审计关系着提升整个工程项目的经济效益。文章以电力工程建设项目竣工决算审计时应牢牢把握的三个基本要点出发，分析竣工决算审计的基本内容，即投资造价结算审核与其他投资、费用的审计。
关键词：电力工程；建设项目；竣工决算；竣工决算审计。
电力工程建设项目和一般的基建项目不同，它有自己的技术经济特点，专业性非常强，如送变电工程点多面广、投资规模大、建设周期长和建设任务重等。电力行业的这些特点，都在一定程度上影响到电力工程建设项目的管理，也加大了竣工决算审计的难度。目前，在电力工程建设项目的竣工决算审计环节上还存在不少的问题，如决算审计不及时、决算质量差、主材价格差别大等。这些问题不仅影响到电力企业资产的准确计量，还对企业的效益造成一定的损失。因此，做好电力工程建设项目的竣工决算审计是提升整个项目效益的关键。
利用。
在进行电力工程建设项目竣工决算审计时，应牢牢把握以下三个基本要点，并以此来指导实际的审计工作。
（一）对工程决算项目仔细核对，并亲自到现场调查和比对。
电力工程项目的竣工决算审计工作涉及到很多方面，如项目的资金来源、资金使用情况、资金使用过程、材料的供应、价格的调整、设计图纸的变更、工期的要求等。所以，为了有效地管理好工程项目的各个方面，得出一个正确的审计结果，在审计工作前必须对工程各个方面进行实地调查，并核实和认定调查结果。对一些相对隐蔽的电力工程还要进行现场抽查。
（二）审计工作人员要密切配合，团结协作。
项目竣工决算主要有两部分内容，即工程项目决算和财务决算。因此，竣工决算审计人员也由两部分组成，即工程造价审核人员和财务审计人员。两部分的审计人员要各司其职，也要密切配合，团结协作。在审计过程中，尤其要防止财务已入账而出现重复计价以及工程竣工决算中的重复计价问题。
（三）了解电力工程建设项目的专项监督情况和审定情况，提高审计效率。
了解工程项目的各个单项竣工验收工作是否完成，验收结果是否合格。在进行工程造价审计时，要密切注意工程双方是否签章认可，工程造价审定数的有关各方有没有意见等。只有这样才能有效地提高竣工决算审计工作的效率，并降低审计工作的风险。
（一）建设工程投资造价结算审核。
在整个电力工程决算审计环节中，结算审计是最为关键的一点。结算审计的结果也充分体现了整个审计工作的效益。为了查对工程量的计算结果是否准确，要现场查看部分合同文件和资料。还要结合全国统一工程量计算规则对工程计算所采用的计算规则进行比对，看是否符合合同（招标文件）要求。此外，还要重点检查是否存在错算、重算和漏算，工程结算结果是否正确的情况，确保审计结果的准确。审核的重点集中在如下几个方面：工程量的计算、工程取费率、材料价差以及定额的套用。这方面的审计工作主要是由工程造价师来完成。审计时，审计人员要对建设方所提供的资产移交清单进行现场盘点，盘点实物资产情况。要密切留意资产移交清单中是否存在将没有完工的工程项目列入本项目的决算内容中，是否存在虚增投资、将与本项目无关的工程也放入决算内容的情况。
（二）项目其他投资、费用的审计。
1．对电力工程建设项目的`各项费用列支进行审计，看它们是否都在本工程项目的开支范围内。此外，还要审计建设单位是否按照规定的标准进行费用的控制以及费用支出凭证合规与否。在审计建设单位的费用支出情况时，要重点关注其是否存在乱发工资和奖金的情况。
2．对于电力工程建设中所涉及到的征地、拆迁、青苗补偿等费用的支付情况进行审计。审计内容包括：这些费用的支付是否与当地政府、乡镇、村委等签订合同；拆迁费是否按照合同进行支付；是否具有完整齐全的支付和结算手续等。进行该项目的审计工作时，重点关注是否存在用征地名义来搞商业开发，征地时是否存在“搭车”的情况。
3．对工程项目的贷款利息进行审计。如：工程的生产期和建设期贷款利息的划分是否准确，贷款利息的计算结果是否存在问题等。该审计内容需要重点关注的是建设期和生产期的时间划分是否存在混淆的情况。某些建设单位正是通过这种举措来减轻贷款利息支付的压力。
4．对涉及到电力工程建设项目的拆迁工程进行单独审计。通常情况下，大型的电力工程建设项目所涉及到的拆迁工程量也比较大，拆迁补偿费用较高。在审计过程中，审计人员要实地调查了解情况，并核对拆迁工程所涉及到的费用支出情况以及工程汇总表清单有无错误。
5．对项目收尾工程进行审核。重点关注的内容是：收尾工程是否获得审批以及预留费用是否真实的情况。收尾工程的核算以合同价为准，还要考虑到合理的变更因素。对于项目分期建设的电力工程，建设单位将不属于本期的项目列入会加大投资成本。因此，有必要正确对待收尾工程的审计工作，防止项目投资效益受到影响。
6．通常对于一个完整的电力工程建设项目来说，少不了铺底流动资产和生产人员培训费的预算。因此，许多建设单位就在这部分预算费用上弄虚作假。审计人员在审计过程中，要重点关注是否存在虚列培训项目和乱发奖金的情况，并对预算支出相关费用的真实性进行审核，严查建设单位乱开发票的情况。
7．在一些电力工程建设项目中，要注意区分房产和建筑物计税方法。特别是水电项目，它们的发电主控室、部分办公室、储物间以及修理车间是建在拦河大坝中的，应该以建筑物计税方式来计税，尽管它们都符合税法中关于房产的定义。审计人员在项目决算审计中要注意区分这两种情况，避免企业被征收多余的房产税。
四、结语。
电力工程建设项目的竣工决算审计是一项非常复杂的工作，审计人员要高效、高质量地完成这项工作除了要掌握和正确运用政策法规，还要对项目审计工作所涉及到的内容有所了解。通过实地调查，以事实为依据来核对相关的审计结果，真实地反映工程项目的投资情况。通过对工程项目的竣工决算审计，有效地规范了建设单位对工程项目的管理，保证了电力工程的整体质量，维护了国家和人民的利益。
参考文献。
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[8]赵铁石．建设工程审计风险浅析[j]．重庆工学院学报，2007，21（4）．。
审计管理建议书篇六
医院审计管理建议书，医院是救死扶伤的地方，下面是小编带来的医院审计管理建议书，欢迎阅读!
随着医疗体制改革的不断推进，医疗技术的不断革新，公立医院的财务收支管理工作面临许多新的情况和问题。
审计发现，公立医院在医疗服务收费、医疗设备管理等方面存在一些违纪违规问题，如违规制定奖励标准、违规使用医疗设备、变相出借经营权等，需要在今后的工作中引起重视并加以改进。
一、公立医院财务收支管理中存在的问题
一是违规制定奖励标准。
审计发现，个别医院为了追求经济效益，在内部制定的《体检核算标准》中，违规作出 “体检收入的10%—15%奖励体检协作联系人员”的规定。
随后，以冒名做补助的形式从医院财务账上套取现金移作他用，且资金的去向没有合法的证据支持。
还有个别医院违反规定设置开单提成，涉及入院证开单、核磁开单、中医科草药处方、二类疫苗等项目。
二是违规接受供应商捐赠。
国家法律明文规定，医疗卫生机构不得接受附有影响公平竞争条件的捐赠资助，不得将接受捐赠资助与采购商品(服务)挂钩。
但是，审计发现，大多数医院缺乏对捐赠资金的内控制度和相关法律意识，对捐赠审核不严，未将国家有关政策落实到位，违规接受有业务往来的供应商捐赠。
三是财务处理不规范。
部分医院重医生业务素质和管理，轻财务人员财务业务素质和管理，存在账务处理不及时，部分收入未上缴税金，超限额使用现金、不规范票据入账、财务核算不规范、多提费用、往来款清理不及时等问题。
具体来说，比如未及时将院内停车费、学生实习费、房租收入等上缴相应税费等问题。
四是违规使用医疗设备。
由于政府采购目录不全，设备更新不及时，或存在主动逃避监管的意识，部分医院未经相关部门审批使用设备供应商提供的医疗设备并长期购买其配套的专用试剂。
由于缺乏相关的监管，设备是否安全有效、试剂质量是否达标等问题都无法确定，可能损害患者的生命安全和利益。
五是变相出借部分经营权。
部分医院以合作经营的方式将部分科室变相出借给私立医院、个人经营，并获取经营收入，严重违反了《医疗机构执业许可证》不得伪造、涂改、出卖、转让、出借”的规定。
六是医疗设备管理不到位。
由于医院管理不到位，存在部分被淘汰的医疗设备长期闲置、部分应报废医疗设备未及时办理资产报废手续、部分大型医用设备长期使用未进行质量技术监督检测、部分固定资产未设账管理和核算、科室之间擅自调配医疗设备等问题。
这些医疗设备长期闲置、不处理货不及时进行检测，一方面容易造成固定资产的损失浪费，另一方面容易造成因设备误差导致的患者误诊，损害患者利益和医院形象。
公立医院是国家实现医疗资源公平分配的重要途径，关系到普通百姓的切身利益。
如果公立医院在财务管理，特别是医疗设备管理上存在不足或漏洞，一方面会损害公立医院和政府的形象，另一方面可能导致严重的医疗事故。
因此，相关部门必须高度重视、切实解决公立医院财务收支中存在的问题。
二、加强医院财务及医疗收支管理的建议
一是加强财务管理。
公立医院应严格执行国家各项财务规章，完善内部控制制度，特别是要加强对账务核算、固定资产等方面的管理，将责任明确到人、安排到岗，做到层层有监督，项项有人管，从而维护财产物资安全、保证财务收支合法、会计资料真实，提高经济效益和社会效益。
二是完善规章制度。
针对目前医院医疗设备管理的不足和医疗设备的特殊性，公立医院应进一步理顺院内各部门间资产管理职责关系，健全和完善有关资产购置、移交、使用等内部规定，并充分利用医院内部管理平台，建立院内医疗设备信息动态反馈机制，在管好、用好设备上下功夫，形成对医院医疗设备的有效管理。
三是树立法律意识。
违规自定规章发放补助、违规接受捐赠、出借经营权等问题的产生追根到底都是相关人员法律意识的淡薄，在追求经济利益的过程中突破的法律的底线。
因此，医院应组织相关人员开展对财务法律法规的培训，利用医院宣传平台，不断加强医院财务收支管理原则和规定的学习，提高相关人员法律意识和责任意识。
四是完善监管机制。
各有关监督部门及上级主管部门应建立联合监督机制，对发现变相承包、商业贿赂等方面问题的公立医院，要齐抓共管，严厉打击。
针对目前公立医院财务管理中存在问题，相关部门要监督医院将问题整改落实到位，建立长效机制避免类似问题再次发生。
随着我国卫生事业的快速发展，科技兴院战略实施的力度加大，科研工作者们为解决诊疗疾病的方法和手段不断创新，国家和地方政府的拨款以及医院配套投入的科研经费逐年增多。
随着专项审计工作的深入，对科研项目财务管理和课题核算要求日益提高，为规范和加强科研经费管理，合理保证专款专用，提高科研经费使用效益，笔者对医院某年重点学科科研基金和个人科研课题经费内部审计项目，在实施内部审计程序后，指出在科研经费使用和管理方面存在的主要问题，并提出相应的审计建议。
一、审计项目基本情况
近年来，医院的重点发展学科有八九个，个人科研课题36项，年市级和区级资助加上院配套专项经费已上百万元。
为了解对这部份科研经费的管理和使用情况，按计划安排了对某年重点学科科研基金和个人科研课题经费的专项审计工作，为合理保证审计项目质量和防范审计风险，对该项目按内部审计准则要求和规定的程序实施了审计。
二、存在的主要问题
(一)科研经费管理制度不健全。
现有科研经费管理规定，对科研经费的预算编制、开支范围、报销与审批权限、监督检查等方面的内容作了规定，但对购置和管理科研仪器设备、材料以及考核奖惩等方面的制度还存在欠缺。
如现有制度中对科研设备方面只规定了一般不超过课题经费的20%，未规定具体的采购和管理部门，给了项目负责人自行采购的空间，制度不严谨。
从审计的情况看，存在少数科研用设备和材料由科研人员直接购买，未办理入出库手续，未进入医院资产管理。
在科研经费管理和执行上无考核奖惩方面的监管措施，存在签字报销程序上有少数未严格按规定的审批权限和程序履行的问题。
(二)科研经费购置的固定资产和实验用材料缺乏统一管理。
科研项目负责人对科研经费支配的自主权较大，用科研经费购置的固定资产和实验用材料的管理部门不明确，存在自行购置、使用、保管和越权审批现象。
在审计过程中，发现部分用科研经费购置的一般设备和实验用材料，由科研人员直接购买，在签字报销时只是履行程序，被监督部门提出来时才去办理入出库手续，甚至查到有个别的根本就未办理入出库手续，直接经过部分人员签字就作支出报销了，使得这部份资产游离于账外，尤其是达到固定资产核算起点的未按照固定资产管理办法进行管理，失去了监管，不符合医院内部控制制度规定。
如科研用笔记本电脑、数码相机、移动硬盘、打印机、电子辞典等部分资产由科研项目人员自行采购保管使用，一旦科研人员调动或岗位变动时，没有办理资产交接手续，物随人走，无人过问，造成资产流失。
管理部门和科研项目个人在认识上存在一定的误区，从审计的情况看，财务科只反映科研经费核算的金额，对科研设备和材料的购置、利用是否合理、保管是否得当，失去监管。
设备和物资管理部门只是机械地履行入出库手续，对科研用设备和物资管理松弛，认为这是科研管理部门的事情。
科研管理人员对各个科研项目科研进展、设备配置、经费的使用和结余情况心中无数。
科研人员考虑技术问题多，重视经济效益少，盲目追求购买设备的档次，在设备使用上，大多数各自为政，没有资源共享和有偿使用的观念，以致于造成个别科研设备重复购置和利用率低下的浪费现象。
(三)科研经费核算不规范，预算与实际列支项目不明细，开支随意性大，成本核算不全。
管理部门之间缺乏沟通，科研项目余额长期挂在账上，形成科研基金沉淀。
现行的《医院财务制度》和《医院会计制度》对于科研经费的明细核算并未做明确的规定，财务对科研经费的会计核算基本上是按专用基金—科研科目进行核算，对于明细账的核算，有的按重点学科、有的按项目负责人、有的按科研课题项目设置，前后核算不规范统一，管理部门对每一个科研项目的预算经费执行、经费使用是否真实合理和余额是否超支等相关情况把关不严。
从审计情况看，管理部门存在重视科研经费的拨款和配套资金的到位情况，轻使用现象。
在支出上，科教科基本上是在经费报销签字时从科研经费账本中登记了解经费的使用明细情况，平时经费账本由科研人员自行保管，如果账本遗失，财务账上只能查到支出总数，无具体开支的明细项目。
制度中虽然规定了年外部协作费和研究杂支费原则上分别不得超过当年下拨经费的10%和课题总经费的50%，实际上，科研人员自行支配自主性开支权较大，存在联系费、礼品费、餐饮费和办公费支出较多，少数经费报销收据中所列项目与实际购买不符，项目经费余额出现超支的情况，失去了科研经费支出控制的严谨性。
财务科对每一科研项目的.进展、中断和结题等情况不了解，科教科没有及时提供各个科研项目的相关情况，两部门之间缺乏有效的沟通，致使多年的科研项目及经费余额(包括少数超支为负数的情况)长期挂在专用基金-科研基金科目里，形成科研基金沉淀，未很好发挥科研经费使用效益。
有的科研项目因科研人员工作关系调离或其他原因变动，使科研项目尚未完成而中断后，没有办理资产交接和课题移交手续，物随人走，造成资产流失，未完成的课题经费被长期挂在账上，无人过问。
现行的科研经费核算缺少详细、准确和完整的成本核算，没有将科研用房屋、仪器设备、水费、电费、固定资产等消耗计入科研成本，未实行全成本核算，使受益与费用负担脱节。
三、审计建议
1、补充和完善科研经费管理制度。
科教科和财务科要共同按照《卫生行业科研专项经费管理暂行办法》和新编《医院财务制度》等相关规定结合医院实际补充和完善科研经费管理制度，从项目预算编制与审批、经费开支范围和执行标准、预算的执行、项目实施中项目承担人发生变化情况下的处理、项目验收、监督检查与考核奖惩措施等方面，制订较详细操作性强的科研项目专项经费管理实施细则，弥补现有管理制度中的漏洞和缺陷，以便于执行过程中有法可依，有章可循，保证科研经费的专款专用，合理使用，以发挥科研经费的最大效益。
2、严格预算执行，加强科研用资产及形成的无形资产管理及会计核算。
(1)强化预算法律意识，严格执行预算。
科研经费预算，尤其是课题经费的预算，是科研项目执行的重要组成部分，是得以顺利执行的经济保障。
科教科、财务科等管理部门和科研项目负责人都要切实将其提高到执行国家预算法的高度，强化法律意识，严格规范地执行预算，坚决维护预算编制的严肃性。
(2)财务科加强科研经费的会计核算和监管，尤其是要加强科研用资产及形成的无形资产的会计核算和管理。
建议财务考虑按科研项目类别和归属分别单独建账，按新医院会计制度要求对专项经费拨款及自筹配套经费分别进行核算，对达到固定资产核算起点的科研用资产，建立“科研设备”记录进行专项管理，对形成医院专利和著作权的项目要按无形资产进行管理和核算。
贵重的科研仪器设备可由科教科统一调配，按财务核定价格进行有偿使用，在设备使用寿命期内，尽量发挥科研设备使用效益。
对科研费用支出，领导和相关职能部门都要严格按制度和流程遵守相关规定，按签字流程和审批权限层层把关，严格审批，财务是最后一道屏障，对不符合制度规定的经费报销要敢于逗硬，坚持原则，各管理部门要各负其责，考核奖惩到位。
否则，再好的制度和流程也只能是纸上谈兵，一纸空文，失去了制定制度的真正意义。
(3)科教科对科研项目的开展情况要定期或不定期进行进度询查，了解和掌握进度、经费使用、课题完成或中断、余额处理等相关情况，年末或必要时要与财务互通信息，及时按医院财务制度和科研制度等规定进行余额结转或作出相应处理。
(4)对个别科研人员因工作关系调离或工作岗位变动，但科研项目尚未完成而中断的，应提出说明，其项目应移交，科教科应及时督促相关人员签字完善资产交接和课题移交手续。
如科研已完成，又调离的，其文章发表应属我院成果，署名应为“重庆市涪陵中心医院”，应作为医院无形资产管理，不能将成果带到其他单位。
3、科教科可考虑利用医院现有办公系统将科研经费实行网络化管理，建立科研经费管理系统，实现科研经费管理信息资源共享。
随着医院科研项目和经费的逐年增多，经费来源渠道的多元化，使管理和核算更加复杂，原采用的由科研项目个人保管的科研经费登记账本和财务笼统的总账核算已不适应现在管理的需要和新医院财务制度与会计制度核算的要求，以前的管理模式无法及时了解每一科研项目的进展、中断、完成、经费使用、结余处理等相关情况，已不能满足医院科研管理和上级部门的实际需要，为此，建议科教科可参考其他医院科研经费网络化管理模式的做法，利用医院现行办公系统对科研经费实行网络化管理，建立科研经费管理系统，实现科研经费管理信息资源共享。
按照科研经费预算支出管理和查询系统，建立一套完整的科研经费管理机制，使相关部门和有权限人员及时掌握科研项目经费来源渠道、预算、支出、完成进度和结余等相关信息，提高科研经费使用效率，使科研经费管理工作进一步迈上规范化、科学化和明细化的轨道。
日前，福建省厦门市政府采纳审计建议，印发《厦门市属公立医院工资总额管理办法》，建立健全了能够体现医疗行业特点的公立医院薪酬体系。
新制订的办法主要有以下两方面亮点：一是明确市属公立医院工资总额应与医疗服务水平、服务质量相适应并保持适当增长，促进公立医院持续健康发展;二是将市属公立医院工资总额与绩效综合评价挂钩，发挥绩效工资分配的激励导向作用，促进公立医院不断提高管理水平。
去年下半年，厦门市审计局在对厦门市第二医院审计过程中，延伸调查厦门市财政局、厦门市卫生和计划生育委员会以及厦门市六家市属公立医院后发现，厦门市市属医疗单位工资和绩效奖金管理办法已不能完全适应新医改的要求，亟需改革。
审计建议该市财政局和市卫计委牵头，商相关部门在充分调研的基础上，结合目前事业单位人事制度改革和医药卫生体制改革，对现行的市属医疗单位工资管理办法进行改革。
市财政局和卫计委采纳审计建议，积极整改，在广泛征求各部门意见后，结合实际制定并报市政府同意印发了《厦门市属公立医院工资总额管理办法》，有力推进了厦门市公立医院进一步深化改革。
审计管理建议书篇七
折旧和报废处理等具体情况并定期进行实物盘点;对外购的设备应于购进的同时根据购进成本记录固定资产或在建工程的增加，对再入库需更新的固定资产应于入库时减少固定资产账簿记录，计入在建工程中，更新过程新增的价值予以资本化，对需简单维修的固定资产的入库不进行账簿记录，但需追踪控制避免重复入账，对退库不需用的固定资产应在固定资产账户下设明细科目单独核算;同时，贵公司应建立累计折旧的分类明细账，并严格区分在用固定资产、未用固定资产和已提足折旧的固定资产，正确计提累计折旧。
管理层的反馈
附件六
xxx公司
审计截至日：xx-xx年xx月xx日
折旧方法与折旧政策不一致
发现的问题
我们在审计过程中发现贵公司在计提固定资产累计折旧时，按每月固定金额提取折旧，而贵公司的折旧政策是按分类折旧进行计提，引起折旧计提方法与折旧政策不一致。
产生的影响
贵公司计提折旧的方法不符合企业会计准则及税法的规定，这样也会导致计提固定资产折旧的不正确，不能正确反映固定资产的使用状况。
提出的.建议
建议贵公司按照折旧政策的规定正确计算应计提的累计折旧。
管理层的反馈
附件七
xxx公司
审计截至日：xx-xx年xx月xx日
增值税会计处理存在的问题
发现的问题
我们在审计过程中发现贵公司在计提出口退税时将其在进项税转出的明细科目核算;由于贵公司购买原材料支付17%的进项税，内销产品销项税为13%，导致贵公司期末应交增值税余额为负数。
产生的影响
贵公司对出口退税的核算不符合外商投资企业会计制度的规定;由于税务局没有对两个税率的差异作出明确的处理方法，贵公司只能挂账，这样会导致应交增值税的负值余额会越来越大。
提出的建议
建议贵公司按照外商投资企业会计制度的规定将计提的出口退税在增值税-出口退税明细科目中核算。
贵公司应向当地方税务机关对于不能得到补偿的增值税申请退税或得到明确的处理方法。
管理层的反馈
附件八
xxx公司
审计截至日：xx-xx年xx月xx日
未能及时签定借款协议
发现的问题
我们在审计过程中发现贵公司对已到期尚未偿还的短期借款没有签定新的协议。
产生的影响
在利率下调的情况下，不及时签定新的借款协议会给贵公司带来经济损失，导致不必要的法律纠纷。
提出的建议
建议贵公司及时与贷款方协商，签定新的借款协议。
管理层的反馈
审计管理建议书篇八
(一)管理建设书的性质。管理建设书主要是内部审计人员通过审计过程的实施,在深入了解审计单位具体情况的基础上,提出的富有建设性和效益性的一项审计文书。而这种:“管理建议”不同于审计报告中的“审计意见”,对审计单位不具有指令性的约束;是一项对审计报告具有辅助性的有益补充。
(二)管理建议书的目的。管理建议书的目的是在深入了解被审计单位具体管理状况的同时,提出企业经营管理问题,促进被审计单位全面改善经营管理,规避风险,完善内控制度,提高经济效益。
(三)编制管理建议书的实施范围。编制管理建议书,应适用于会计期间跨度较长的全面性审计项目,如年度财务收支审计,年度财务报表审计等审计项目。
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审计管理建议书篇九
折旧和报废处理等具体情况并定期进行实物盘点;对外购的设备应于购进的同时根据购进成本记录固定资产或在建工程的增加，对再入库需更新的固定资产应于入库时减少固定资产账簿记录，计入在建工程中，更新过程新增的价值予以资本化。
对需简单维修的固定资产的入库不进行账簿记录，但需追踪控制避免重复入账，对退库不需用的固定资产应在固定资产账户下设明细科目单独核算;同时，贵公司应建立累计折旧的分类明细账，并严格区分在用固定资产、未用固定资产和已提足折旧的固定资产，正确计提累计折旧。
审计管理建议书篇十
企业贷款1790万元提供了担保。除上述二单位外，其他被审计单位均未提供或有负债方面的资料。我们无法预计其对公司财务状况的影响。
二、关于江钨集团下属企业内部控制方面存在的问题及建议。
(一)通过审计，我们发现江钨集团大部分下属企业未严格按照《企业会计准则》和《工业企业会计制度》的规定进行会计核算，潜亏随意挂账，盘亏、报废资产及坏账等长期不作处理，财务报表已不能客观反映其财务状况和经营成果。这种状况如不改变，将对新公司的股东和经营管理者产生严重误导。
(二)通过审计，我们发现江钨集团下属企业会计基础工作薄弱，内部往来相差较大。建议每个企业在年终决算前与往来单位进行一次全面对账，对核对不符的，应说明原因。
(三)纳入本次审计范围的江钨集团下属13个正常经营企业截止12月31日对外长期投资余额为1925万元，目前大部分已成为难以收回的不良投资。建议加强投资前的科学决策和投资后的跟踪管理，尽量减少投资损失。
(四)通过审计，我们发现江钨集团大部分下属企业实物资产管理方面存在漏洞，实物资产定期盘点制度未严格执行。比如产成品的明细台账不全，记账滞后，造成仓库台账无法与财务明细账核对相符，难以加强财务对仓库记录的控制。
(五)通过审计，我们发现江钨集团部分下属企业尚未办好房屋建筑物、土地使用权等相关资产的权属证明。建议尽快办理，以明确相关资产的产权。
(六)关于货币资金的内部控制问题。
通过审计，我们发现赣州有色冶金研究所定期存款中有两笔共计60万元系以出纳赵敏的名字存入银行。公-款私存，有可能产生舞弊行为。建议公司应认识到该问题的严重性，加强对货币资金的管理。
(七)铁山垅钨矿下属企业赣州金龙水泥厂，长期亏损且占用矿山大量资金，另外还从银行贷款1762万元人民币，约占铁山垅钨矿全部贷款的56%。任何一投资项目，如不能为投资主体带来经济利益，就丧失了存在的意义。建议对此类项目进行清理，尽最大可能盘活企业资产，降低企业的资金成本。
(八)根据财政部财会62号文件的规定，外商投资企业从201月1日起执行《企业会计制度》。赣州华兴钨制品有限公司系外商投资企业，但目前仍执行《工业企业会计制度》。建议其按照财政部的规定，执行《企业会计制度》。
本管理建议书仅供贵公司管理当局内部使用，因使用不当造成的后果，与注册会计师及其所在的会计师事务所无关.
审计管理建议书篇十一
审计管理属于会计工作，如果大家在工作中有好的想法，可以通过书写审计管理建议书的方式上报给领导哦!以下是小编分享的：审计管理建议书,请参考!
企业贷款1790万元提供了担保。
除上述二单位外，其他被审计单位均未提供或有负债方面的资料。
我们无法预计其对公司财务状况的影响。
二、关于江钨集团下属企业内部控制方面存在的问题及建议
(一)通过审计，我们发现江钨集团大部分下属企业未严格按照《企业会计准则》和《工业企业会计制度》的规定进行会计核算，潜亏随意挂账，盘亏、报废资产及坏账等长期不作处理，财务报表已不能客观反映其财务状况和经营成果。
这种状况如不改变，将对新公司的股东和经营管理者产生严重误导。
(二)通过审计，我们发现江钨集团下属企业会计基础工作薄弱，内部往来相差较大。
建议每个企业在年终决算前与往来单位进行一次全面对账，对核对不符的，应说明原因。
(三)纳入本次审计范围的江钨集团下属13个正常经营企业截止2002年12月31日对外长期投资余额为1925万元，目前大部分已成为难以收回的不良投资。
建议加强投资前的科学决策和投资后的跟踪管理，尽量减少投资损失。
(四)通过审计，我们发现江钨集团大部分下属企业实物资产管理方面存在漏洞，实物资产定期盘点制度未严格执行。
比如产成品的明细台账不全，记账滞后，造成仓库台账无法与财务明细账核对相符，难以加强财务对仓库记录的控制。
(五)通过审计，我们发现江钨集团部分下属企业尚未办好房屋建筑物、土地使用权等相关资产的权属证明。
建议尽快办理，以明确相关资产的产权。
(六)关于货币资金的内部控制问题
通过审计，我们发现赣州有色冶金研究所定期存款中有两笔共计60万元系以出纳赵敏的名字存入银行。
公款私存，有可能产生舞弊行为。
建议公司应认识到该问题的严重性，加强对货币资金的管理。
(七)铁山垅钨矿下属企业赣州金龙水泥厂，长期亏损且占用矿山大量资金，另外还从银行贷款1762万元人民币，约占铁山垅钨矿全部贷款的56%。
任何一投资项目，如不能为投资主体带来经济利益，就丧失了存在的意义。
建议对此类项目进行清理，尽最大可能盘活企业资产，降低企业的资金成本。
(八)根据财政部财会(2001)62号文件的规定，外商投资企业从2002年1月1日起执行《企业会计制度》。
赣州华兴钨制品有限公司系外商投资企业，但目前仍执行《工业企业会计制度》。
建议其按照财政部的规定，执行《企业会计制度》。
xxxxxxxxxxxxx公司：
我们接受委托，对xxxxxxxxx公司(以下简称“贵公司”)截至2007年6月30日的**结果进行专项审计，并于2007年xx月xx日出具了****审字(2004)第xxxx号**专项审计报告。
我们提供的这份管理建议书是基于为贵公司服务的目的'，根据****过程中发现的问题而提出的。
由于我们主要是参与贵公司****工作，并没有对贵公司的内部控制和管理过程进行专门的测试，所以管理建议书中包括的内部控制及管理中的缺陷，仅是我们在参与贵公司****的过程中注意到的，不应被视为对内部控制及管理发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公证性。
在****专项财务审计过程中，我们注意到贵公司内部控制存在如下问题，希望引起贵公司管理当局注意。
一、财务管理方面
(一)货币资金管理方面
1.存在问题
(1)未达账项金额是否较大、时间是否较长,列出金额较大、时间较长的未达账项明细。
(2)开户银行是否较多，是否能与银行及时对帐，大额的借出款项(如基建借款)是否常年以借出人的名义挂在往来中，外币及大额人民币存款是否以个人名义存入银行。
(3)企业的资金管理是否集中，是否存在相互牵制的内控制度，是否容易形成帐外小金库，大额资金支出的批准权限是否明确，资金的使用支出是否有预先制定的资金使用计划，资金使用计划的批准权限是否合理。
2.完善建议
(针对上述情况，结合企实际，提出合理化建议)贵公司应采取以下措施：
(二)债权、债务管理方面
1.存在问题
((1)是否存在三年以上帐龄的往来款项，在日常核算中是否存在由于未能及时收到对方单位开出的发票而未作帐务处理,造成成本少记或成本没有计入正确的会计期间。
(2)往来帐项是否挂在个人头上，未按客户核算，债权帐龄较长，是否存在由于相关人员职位调整，新老人员业务不能很好衔接，造成对已存在的部分债权催收不力，企业在对债权的催收方面是否有相应的激励措施。
(3)企业是否建立了客户信誉评分制度，严格控制应收款项的限额，对各类客户进行分类、区别对待，是否有严格控制对信誉差或财务状况恶化单位的赊销业务的措施，是否定期与对方单位进行对账、结账。
(3)企业与下属公司以及下属公司之间的内部往来是否存在差异，未能核对一致，并且对同一单位的往来不在同一个明细账户核算。
(4)其他应收款中是否有大量的个人借款，对其中的费用性支出未及时核销。
2.完善建议
针对上述情况，结合企业的实际情况，提出一套完整的债权、债务管理建议。
(三)存货管理
1.存在问题
(1)是否存在对原材料的核算采用“以领代耗”制，期末未对存放在各分厂(车间)的原材料进行盘点,导致企业期末少计资产、多计成本支出，虚减利润。
(2)是否存在高留低转形成虚假存货，有些合同已经完工，但在结转时只结转部分成本。
(3)存货是否未设数量金额账;是否建立了一贯有效执行的存货盘点制度。
(4)企业是否建立了对实物管理及采购部门进行监督控制所必要的组织保证。
(5)是否存在残次、报废、弃用的存货，未能及时予以处理，财务帐与实物帐是否一致。
2.完善建议
针对上述情况，提出一套完整的存货管理建议。
(四)长期投资管理方面
1.存在问题
(1)对外投资决策与管理是否让财务部门充分参与，投资行为是否与投资的财务管理脱节，投资项目是否有可行性分析报告，是否建立了投资行为的风险控制制度。
(2)是否存在长期投资金额孝数量多、主业分散，无持续经营能力、已注销或长期停业的投资单位财务资料有不同程度的散失现象;是否存在非法人企业注销未及时进行并帐工作，使财务信息严重失真，并丧失了对其实物进行回收处置及其债权进行催要的机会，大量实物资产盘亏的现象。
(3)长期投资中是否存在原始投资与被投资单位的实收资本不一致的情况，对部分被投资企业未进行有效管理监控，并且存在出资不实的情况;是否存在被投资单位营业执照、验资报告、及帐面实收资本数额不一致，但并没有办理相关的产权转移和变更登记手续的情况。
2.完善建议
针对上述情况，结合企业实际，提出一套完整的长期投资管理建议。
(五)固定资产管理方面
1.存在的问题
(1)财务部门是否设立了独立的固定资产明细帐，计提的累计折旧是否落实到单项资产，固定资产台账是否由财务部门管理，财务部门是否能与其他部门协调对固定资产进行及时有效的监督与管理，账与物是否存在脱节现象。
(2)是否存在在建工程未能及时结转固定资产的情况，导致较多的在建工程完工后未能及时向使用部门办理移交手续，在会计核算上也未结转固定资产(或虽已结转固定资产，但转固价值不完整)。
(3)是否存在固定资产已处理，但未及时入账的情况，实物资产购置、转移和处置是否缺乏相应完备的手续。
(4)固定资产是否进行了编号，编号与实物是否相符，账面与实物是否一一对应。
(5)是否存在固定资产购置后长期闲置，无法发挥应有作用的现象。
2.完善建议
针对上述情况，结合企业实际，提出一套固定资产管理建议。
(六)工程建设方面
(1)对工程物资收发存是否作出相应的账务记录。
(2)是否建立了对工程项目的投资立项及验收制度。
针对上述情况，提出管理建议。
(七)收入及成本核算方面
1.存在的问题
(1) 企业对成本的核算是否按产品(项目)归集。
(2) 成本的核算是否符合相关会计制度的规定
(3)收入的确认是否符合相关会计制度的规定，收入和成本是否配比。
2.完善建议
针对上述问题，结合企业实际，提出收入成本核算方面的建议。
二、综合管理方面
1、内部审计
企业是否设置了内部审计机构，内部审计是否发挥了重要作用。
2、对外担保
企业是否建立了对外担保的立项、 考察、 审批登记等制度,严格担保权限和金额控制，对此提出合理建议。
3、会计工作机构及会计人员配备
是否设立了与企业规模相适应的独立的会计机构和专职的会计人员。
4、关于合并报表
是否存在以下情况，并提出合理建议。
(1)内部往来差异较大
纳入合并会计报表范围的各子公司之间以及子公司与母公司之间存在大量的内部往来、内部交易，但由于各方入帐时间以及票据传递不及时等原因，导致其间未抵销的内部往来核对差异和内部交易金额较大，直接影响了合并报表的真实性、公允性。
(2)会计政策和会计估计存在差异
母公司与纳入合并范围的子公司执行的会计制度、会计政策存在差异，前后各期执行的会计政策和会计估计亦存在差异，但在编制合并会计报表时未对相关会计制度、会计政策的差异进行调整。
(3内部购销业务、内部未实现利润未进行抵销
在编制合并会计报表时，根据重要性原则应将内部购销业务、内部未实现利润进行抵销。
5、会计电算化
财务部门在用的计算机从性能和功能上是否能适应企业日益增多的信息处理与深加工的需要，电算化软件的选用是否适当，电算化核算的结果是否符合相关会计制度的规定。
三、资产结构及财务状况方面
主要对各单位的资产结构、流动能力、盈利能力、偿债能力等财务指标进行分析，对存在异常的指标提出建议，如：
短期资产在总资产中的比例，对外投资、无形资产在总资产中的比例，短期、长期负债在总负债中的比例;流动比例、速动比例、资产负债率;毛利率、收入利润率、收入管理费用率、收入营业费用率;应收帐款、存货、流动资产、总资产周转率等财务指标。
四、资本运营方面
1、 企业的对外扩张速度能否与自身管理相匹配。
2、 企业的资本运营是否与企业的长期发展战略相一致。
3、 企业的资本运营成本是否与收益相匹配。
4、 目前企业的哪些产业(或产品、分厂、子公司)应当关停并转。
5、目前企业的哪些优良资产应当组合，通过组合分析是否符合发起设立股份公司和上市的基本条件。
五、法人治理结构方面
1、分析企业组织结构图，是否与企业规模及实际情况相适应。
2、股东会、董事会(经理办公会)、总经理的职权范围及决策程序是否符合公司章程和公司法的有关规定。
3、 业是否建立了各部门之间相互牵制、相互监督的管理机制。
针对上述情况，结合企业实际，提出管理建议。
****会计师事务所有限责任公司 (副)主任会计师：
中国 **
2007年 月 日 中国注册会计师：
审计管理建议书篇十二
我们接受委托，对贵公司于20xx年至20xx年期间组织建设的大冈、龙冈和义丰供电所生产营业用房及附属工程结算情况进行了审计，现将该项目结算审计中发现的主要问题报告如下：
（一）审计范围。
审计范围是工程项目结算编制情况及与工程相关管理情况，审计目的是确定工程结算的真实性、完整性、合法性，并提出工程建设管理中存在的问题及改进意见，为建设单位进一步规范工程建设管理及提高投资效益服务。
1、审计本工程项目结算的真实性，验收手续的完备性、合法性。
2、审计本工程项目交付使用财产的真实性、验收手续的完备性。
3、审计结算书及结算依据是否真实、准确，核实投资项目列计是否按概预算口径一致。
4、本工程档案建档情况。
建设单位是否按国家有关规定建立各种档案，档案管理是否符合要求。
（三）审计方式。
现场审计，现场勘察。
截止20xx年11月6日，我公司对贵公司大冈、龙冈和义丰供电所生产营业房和附属工程项目进行审计，审计中主要发现以下问题:。
1、工程决算编制不完整，漏项多；
2、部分签证不准确、不完善；
3、结算资料收集不齐全；
4、由于工期跨度较长，项目的结算和管理难度增大，结算的影响因素增多，投资成本增大，效率降低。
1、项目完成验收手续后，及时按规定送审计部门审计，做到按时完工，审计及时，结算准确，手续完备。
2、重视合同的'签订，加强合同的管理，严格地按合同约定实施，不要让合同流于形式。
3、建议贵公司接受结算资料时审查资料的完整性，对不符合要求的结算不予接收，对不规范的结算要求限时补充和完善资料。
4、对变更大，工期长的项目，要及时做好人、材、机等市场信息的收集工作。
5、建议贵公司做好内部审核工作，节省外部审计的时间和审计成本。
6、建议贵公司在工程项目的管理过程中要做到档案资料专人保管，各类档案资料要及时送交档案保管员，档案保管员在对档案的接收、借阅，要严格执行登记手续，明确责任，防止档案丢失，确保档案的完整与安全。
审计管理建议书篇十三
如果我们有好的建议可以向领导提出来，审计建议书应该怎么写呢?以下是审计建议书范文，欢迎大家阅读!
xx集团董事会、xx公司总经理： xx建字【2012】第01001 号
我们根据xx集团董事会批准的年度审计计划,集团审计部内部审计有关规定和本月的审计计划，报经公司领导批准，对xx有限公司(以下简称公司)xx年度xx实施了遵循性审计，审计的主要内容：xx年xx月xx至xx月xx日止所发生的管理费用、销售费用、财务费用。
因为我们是对公司的中期费用进行遵循性审计，审计范围有限，不可能全面了解公司所有的内部控制，所以我们提供的这份管理建议书仅是我们在进行遵循性审计过程中注意到的费用方面的，不应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性。
在审计过程中，我们了解了公司的《xx制度》的相关规定及各项费用的审批权限，会计科目的设置和运用等有关方面的情况，并做了分析研究。
我们认为，公司现有的《xx制度》总体上还是控制有效，但有的方面还存在需进一步完善之处。
现将发现的《xx制度》方面的某些问题及改进建议提供给你们，希望引起你们的注意，以便完善《xx制度》。
一、发现的问题：
二、我们的建议：
xx集团
审 计 部
xx年 月 日
审计建议书的内容主要包括：
主送单位名称;
对被审计单位审计的范围及主要内容;
被审计单位违反国家规定的财政、财务收支行为及法规依据;
审计建议的依据和期限;
书面回复落实结果的要求。
审计建议书适用范围
重新启用审计建议书很有必要
至2006年起，上级规定取消审计建议书公文。
但我们在审计实践中发现，随着各级领导对审计工作的高度重视和审计宣传力度的加大，多数被审计单位提高了重视审计报告的程度，同时也重视了审计决定的执行。
但有部分被审计单位对以下几种问题不予重视。
一是在正式报告提出的建议意见;二是管理行为不规范、又没有金额或者金额较小而且上不了审计报告、审计组在审计现场结束交换意见时口头提出的问题;三是部分整改不能一步到位，只能在今后工作中逐步改进且不便在审计报告中反映的问题。
这些单位往往按照审计决定的内容执行后，对上述审计提出的问题和意见不予重视、不予过问，更不加整改。
特别是被审计单位执行上级有关主管部门制定的一些制度，但其主管部门制定的制度本身就有违反财经法规的条款，这给审计处理带来一定的难度，审计又不能直接处理其主管部门，这给审计处理带来尴尬。
为了纠正以上现象，我们重新启用审计建议书，向被审计单位和相关部门单位提出整改意见，要求反馈结果。
我们认为，该办法比较科学客观，比较严密和慎重，同时也能全面反映审计查出的问题，更能提高被审计单位对审计提出问题的整改和重视，还能纠正一些部门制定的不适当的制度文件，拓宽了审计成果的运用。
高新区积极应对重点项目时间紧、工程建设任务重、科学发展需求高的要求，采用监察审计建议书的方式督促被审计单位问题的整改落实，将纪检监察职能与审计监督职能进行配套整合，确保审计监督工作中发现问题整改落实的执行力。
这是高新区审计监督发现问题，强化整改措施约束力、问责力度，积极发挥行政监察职能作用，结合自身职能特点尝试采用的.监察审计新举措。
监察审计建议书发挥了审计监督的作用，又涵盖了监察的督促职能，具有较强的约束力，双管齐下促进审计发现问题的整改、配套制度的完善和相关责任人的问责，为高新区又好又快发展进一步健全了纪律执行保障。
(一)标题 倡议书标题一般由文种名单独组成，即在第一行正中用较大的字体写“倡议书”三个字。
另外，标题还可以由倡议内容和文种名共同组成。
如“把遗体交给医学界利用的倡议书 ”。
(二)称呼 倡议书的称呼可依据倡议的对象而选用适当的称呼。
如“广大的青少年朋友们：”、“广大的妇女同胞们：”等。
有的倡议书也可不用称呼，而在正文中指出。
(三)正文 倡议书的内容需包括以下一些方面：
1.写倡议书的背景原因和目的
倡议书的发出贵在引起广泛的响应，只有交待清楚倡议活动的原因，以及当时的各种背景事实，并申明发布倡议的目的，人们才会理解和信服，才会自觉的行动。
这些因素交待不清就会使人觉得莫名其妙，难以响应。
2.写明倡议的具体内容和要求 这是正文的重点部分。
倡议的内容一定要具体化。
开展怎样的活动，都做哪些事情，具体要求是什么，它的价值和意义都有哪些均需一一写明。
倡议的具体内容一般是分条开列的，这样写往往清晰明确，一目了然。
(四)结尾 结尾要表示倡议者的决心和希望或者写出某种建议。
倡议书一般不在结尾写表示敬意或祝愿的话。
(五)落款 落款即在右下方写明倡议者单位、集体或个人的名称或姓名，署上发倡议的日期。
审计管理建议书篇十四
企业通过相关的审计工作，能更好地完善会计体系，提升对企业经济的管理。下面就随小编一起去阅读审计报告管理层建议书，相信能带给大家启发。
我们接受委托，对贵公司于20xx年至20xx年期间组织建设的大冈、龙冈和义丰供电所生产营业用房及附属工程结算情况进行了审计，现将该项目结算审计中发现的主要问题报告如下：
（一）审计范围
审计范围是工程项目结算编制情况及与工程相关管理情况，审计目的是确定工程结算的真实性、完整性、合法性，并提出工程建设管理中存在的问题及改进意见，为建设单位进一步规范工程建设管理及提高投资效益服务。
（二）审计内容
1、审计本工程项目结算的真实性，验收手续的完备性、合法性。
2、审计本工程项目交付使用财产的真实性、验收手续的完备性。
3、审计结算书及结算依据是否真实、准确，核实投资项目列计是否按概预算口径一致。
4、本工程档案建档情况
建设单位是否按国家有关规定建立各种档案，档案管理是否符合要求。
（三）审计方式
现场审计，现场勘察。
截止20xx年11月6日，我公司对贵公司大冈、龙冈和义丰供电所生产营业房和附属工程项目进行审计，审计中主要发现以下问题:
1、工程决算编制不完整，漏项多；
2、部分签证不准确、不完善；
3、结算资料收集不齐全；
4、由于工期跨度较长，项目的结算和管理难度增大，结算的影响因素增多，投资成本增大，效率降低。
1、项目完成验收手续后，及时按规定送审计部门审计，做到按时完工，审计及时，结算准确，手续完备。
2、重视合同的签订，加强合同的管理，严格地按合同约定实施，不要让合同流于形式。
3、建议贵公司接受结算资料时审查资料的完整性，对不符合要求的结算不予接收，对不规范的结算要求限时补充和完善资料。
4、对变更大，工期长的项目，要及时做好人、材、机等市场信息的收集工作。
5、建议贵公司做好内部审核工作，节省外部审计的时间和审计成本。
6、建议贵公司在工程项目的管理过程中要做到档案资料专人保管，各类档案资料要及时送交档案保管员，档案保管员在对档案的接收、借阅，要严格执行登记手续，明确责任，防止档案丢失，确保档案的完整与安全。
审计管理建议书篇十五
公司的决策层：
本次中期审计已完成，现将审计中做一个汇总，供公司领导参考。问题主要集中在以下几点：
会计核算职能是会计基本职能，只有做好会计核算，如实反映公司财务状况、经营成果和现金流量。才能为公司决策提供有用会计信息。在审计中发现，一些公司关联企业往来帐不平，未建立定期往来对帐制度。财务记录信息不真，会计报表所反映内容不能真实反映公司实际情况。并且导致公司进行内部审计时所取得财务报告内容不全，信息失真，审计人员工作变成对财务报表调整，甚至在审计过程中，由于一些资料难以取得，造成审计范围受到限制，审计报告难以得出结论性意见。因此，需要从以下几个方面改进各公司财务管理和会计核算：
(一)建立集团公司统一财务管理制度。
1、随着集团公司不断发展，财务管理工作应得到加强，集团公司应考虑对子公司财务机构加强控制，应综合考虑集团公司管理需要和子公司经营管理层及合作方因素，区别不同企业，采用不同松紧程度财务管理政策。并建立一套完整《集团财务管理制度》。内容应涉及：
基础财务制度类制度;资金管理类制度;费用管理制度;财产物资管理制度;预算管理制度等。
2、为适应公司规模化、集团化，财务管理规范化要求，集团公司本部及子公司，尤其是控股子公司会计政策，会计处理方法选择应选用统一标准，以减少编制集团公司合并报表时对会计政策调整。
3、集团公司应区分不同行业，结合会计准则和行业特点，对各子公司损益类科目，特别是成本费用类科目所核算详细内容予以规定，以使相同行业公司财务数据具有可比性，各公司前后会计期间各科目核算内容一致，满足公司今后财务管理和财务分析需要。
(二)财务会计人员应加强对新会计制度，会计准则及财税政策学习。被审计子公司管理人员和财务人员大多数是具有多年实践工作经验，但是，对新经营管理、财务、会计知识学习应当有所加强，以适应集团快速发展和财务管理逐渐规范需要。
(三)各子公司向集团公司报送资料，必须要能如实反映公司经营状况。由于企业基于公认会计准则编制财务报告，并不能完全满足企业内部管理需要，或者部分子公司因生产经营实际需要对产生一部分经济活动需要在财务记录上进行一些变通处理，因此，在上报集团公司时，必须对所报送资料(如财务报告)进行必要调整，以满足集团公司内部管理需要，真实反映经济业务内容。
因此，在正常财务帐册基础上，各公司财务人员，应结合本公司实际情况，和集团公司要求，设臵各种备查帐，并将其设臵备查帐种类，内容与集团公司相关部门和领导进行沟通，并到集团公司审计机构备案，在每月向集团公司报送相关财务资料时，对需要调整内容进行调整，详细说明调整内容，并对调整原因和原则进行说明。以如实反映公司财务状况、经营成果和现金流量;在集团公司组织进行内部审计时应提供调整后财务报告和所有备查帐。
(四)内部帐管理。
基于公司生产经营现实，部分公司存在内部帐。但大部分公司对对内部帐管理较为混乱，部分公司其内部帐反映经济业务占整个业务一半左右，但其内部帐管理比较混乱，内部帐现金和记帐由一人负责，一些发生金额很大内部帐也以流水帐形式记录，记帐极其随便，企业管理当局自身都不能及时解公司真实经营成果、财务状况及现金流量。报给总公司报表真实性也无从考证。
因此，对内部帐视同正式财务帐进行管理，按照会计核算期间编制会计报表，在内部管理时使用合并后会计报表。这样才能为公司管理决策提供真实财务会计信息。
在做好会计核算基础上，应逐步加强公司财务机构和财务人员在公司内部管理中作用，为此，一方面需要在公司组织架构中给予其必要组织地位，同时财务机构及人员亦有义务根据《会计法》及《企业内部会计控制制度》原则和要求，联系本公司实际，会同组织内部其他部门，建立健全本公司内部会计控制制度，并对其执行效果进行评估，进行修改和补充。
(一)货币资金内部会计控制。
部分子/分公司未能建立符合本单位货币资金内部控制制度，或者未能有效执行，并且导致某子公司发生挪用资金事件，而且如发生货币资金舞弊，往往是财务人员和公司管理层通同舞弊，一般常规审计很难发现这类问题，除非化相当大尽力去进行货币资金审计。并且往往是已经既成事实，损失无法全部挽回。因此加强对子公司财务人员及货币资金管理应成为当务之急。
货币资金内部会计控制制度设计应围绕“岗位分工及授权批准”、“现金和银行存款管理”、“票据及有关印章管理”、“监督及检查”几个方面进行。
因此，建立健全各公司货币资金内部控制制度应做为一个比较紧迫工作，各公司决策层应当全力支持本公司财务部门会同其他相关部门，按照本公司实际情况，做好这一工作。
(二)成本费用及预算内部会计控制。
1、审计中发现，部分公司费用报销程序不清，手续前后不一致，一些成本费用开支未能按照公司授权审批程序和权限进行审批。费用报销相当混乱。
因此，各公司应当立即建立健全符合本公司成本费用内部控制制度，并在今后生产经营过程中严格执行。
2、从提高经济效益角度，“增收”与“节支”是两个方面。但目前下属子公司成本费用支出基本上是随时列支，事先没有预算，没有约束。
因此集团公司应从自身管理需要出发，提出预算编制原则，因根据下属公司不同行业，根据会计核算科目分类，详细规定各公司各损益类预算项目具体核算内容，编制详细程度，并建立预算执行奖励考核制度。
3、选择部分公司进行成本费用预算管理，在一个会计年度开始之前，根据公司历史水平、下一个会计年度生产经营情况编制费用预算，并说明预算编制依据和原则，报公司董事会批准。
4、对学校进行预算管理，在下一个学年开始之前，学校管理层应编制下学年预算，预算应包括：集团公司应根据该学校相关历史数据，同行业平局水平，确定生均预算成本，并作为生均预算成本下达给学校，学校根据新生人数预算，计算本年度可控预算总额，并分解到各项成本明细，预算编制完成后，报集团公司批准，并说明预算编制原则，编制依据。经集团公司批准后预算作为对学校管理层进行考核依据之一。
(三)采购与付款内部会计控制。
集团公司应认真研究物资采购和资金使用权限在集团公司和各子公司之间职责分工和授权批准，分别制定集团公司和子公司内部采购和付款内部控制制度，以节约采购成本，提高经济效益。
由于集团公司目前主要涉及房地产和教育行业，因此，充分利用规模优势，推行材料物资集中采购，例如，由于a学院、b学院学生人数已经较多，对于学校每年度发生一些学生生活用品，教育、教学用品、办公用品等物资进行集中采购，应该是降低采购成本途径之一。
(四)其他内部会计控制制度。
人力资源部门应从集团层面考虑如何对各子公司关键管理人员从管理关系，绩效考核制度等方面加强管理和控制，必要时考虑对关键岗位进行垂直管理，对其进行绩效考评应充分考虑集团公司相关部门意见。以对其经营决策产生一定影响，提高集团公司对子公司进行管理有效性，适当控制舞弊风险发生。
(一)c公司。
1、现金流量情况。
被审计单位现金流量情况较弱，主要原因为经营性现金流入严重不足，其中该公司所承揽主要是关联方业务，从整个集团公司来说影响不大，但对于该公司以后对外业务拓展来看，若不能改善其自身现金造血功能，则将对其未来持续经营能力造成不利影响。
公司决策层应结合对该公司经营定位，是主要为集团内关联公司服务，还是想对外业务有大发展，考虑该公司发展方向和管理思路。
2、业务招待费。
因被审计单位现已采用查帐征收方式征收所得税，故被审计单位应考虑业务招待费与帐面营业收入比例关系，规避纳税调整风险。同时，鉴于被审计单位目前尚处于发展阶段，建议适当控制管理费用开支，以适当缓解现金压力。
3、货币资金。
公司货币资金支出部分授权批准手续不全，无有权人员签字、无领款人收据，部分财务记帐依据不足(如20xx年6月29号、4号凭证购材料无有权人员签字)。
建议要求被审计单位按照《企业内部会计控制规范-货币资金》要求，建立健全本单位货币资金内部会计控制制度，并使其得到有效运行;并对所有货币资金支付凭证进行清理，查明原因，妥善处理。
4、关于承接m厂交通电子警察系统工程发生业务帐务处理。
建议将此类业务在财务帐上分散核算，同时设立备查帐进行核算。以规避潜在风险。
(二)d大酒楼。
1、被审计单位从开业以来对部分帐外原始凭证处理较为混乱，因该公司行业特点，此部分业务发生金额较大，但被审计单位未能采用有效处理办法，及时准确反映此部分业务对其财务状况、经营成果及现金流量情况;截止审计时为止，部分开业时成本费用开支因手续不全至今仍未处理。
(1)被审计单位应立即建立健全其货币资金、采购与付款、销售与收款内部控制制度;全面加强对货币资金、采购、销售管理，以控制舞弊风险发生。
(2)如欲准确反映此部分经济业务对被审计单位财务状况、经营成果和现金流动情况影响。被审计单位应尽快组织力量，视同财务帐进行处理，重新记帐。对部分手续不全凭凭证及时查明原因，做出帐务处理。
2、关于被审计单位目前经营状况说明根据被审计单位管理人员反映：“因酒店定位、管理、人事等原因，导致经营不善、矛盾终多，困难重重，特别是目前在南通方面无接管时间表情况下，难以管理，建议及时办理接管手续，才能彻底清理。”
(三)e有限公司。
1、往来帐。
e公司在往来科目中有大量工程开支，由于未收到发票，一直挂帐;建议及时清理;。
2、货币资金。
e有限公司财务部门应加强对相关出纳岗位管理和工作审核，以规避潜在控制风险。
(四)f开发公司。
1、截止20xx年6月30日，该公司其他应收款科目中应收集团往来余额为17372500.00元，对该公司与集团往来余额应及时清理.
2、截止20xx年6月30日，该公司其他应付款中应付g物业管理有限公司722860.00元，鉴于g物业管理公司实收资本仅为500，000元，建议对该公司与金诚物业管理有限公司往来及时清理.
3、加强对该公司货币资金财务控制。
(五)g物业有限公司。
1、关于往来帐。
截止20xx年6月30日，该公司其他应收款中应收f城市建设公731，305.47元，应付股利中应付f城市建设公司8，445.49元，双方往来帐一致.鉴于g物业管理公司实收资本仅为500，000.00元，建议对该公司与f城市建设公往来及时清理.
2、关于预算管理。
应争取尽快解决有关土地使用权及银行按揭贷款问题.
(七)i有限公司。
1、与a学院学费往来余额1315915.47元尚未处理。
2、关于与集团公司往来。
双方往来差额5，150，033.20元，建议双方对往来进行对帐。
3、关于应收帐款。
公司目前应收帐款余额为2204277.15元，期初为2341268.64元，本期开票销售收入为1364179.58元。建议加强对逾期应收帐款催收力度。以保证公司资金周转。
4、关于生产成本。
该公司人工工资占生产成本比例很高，为降低生产成本应提高公司产量，为此，一方面要扩大客户范围，避免对主要客户依赖，另一方面要加快现有项目生产速度提高生成效率。同时采取有效措施降低废品率。
建议人：
xx年xx月xx日。
审计管理建议书篇十六
公司决策层：
本次中期审计已完成，现将审计中做一个汇总，供公司领导参考。问题主要集中在以下几点：
会计的核算职能是会计的基本职能，只有做好会计核算，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。才能为公司的决策提供有用的会计信息。在审计中发现，一些公司关联企业的往来帐不平，未建立定期的往来对帐制度。财务记录信息不真，会计报表所反映的内容不能真实反映公司的实际情况。并且导致公司进行内部审计时所取得的财务报告内容不全，信息失真，审计人员的工作变成对财务报表的调整，甚至在审计过程中，由于一些资料难以取得，造成审计范围受到限制，审计报告难以得出结论性的意见。因此，需要从以下几个方面改进各公司的财务管理和会计核算：
(一)建立集团公司统一的财务管理制度。
1、随着集团公司的不断发展，财务管理工作应得到加强，集团公司应考虑对子公司的财务机构加强控制，应综合考虑集团公司管理的需要和子公司经营管理层的及合作方的因素，区别不同企业，采用不同松紧程度的财务管理政策。并建立一套完整的《集团财务管理制度》。内容应涉及：
基础财务制度类制度;资金管理类制度;费用管理制度;财产物资管理制度;预算管理制度等。
2、为适应公司规模化、集团化，财务管理规范化的要求，集团公司本部及子公司，尤其是控股子公司的会计政策，会计处理方法的选择应选用统一的标准,以减少编制集团公司合并报表时对会计政策的调整。
3、集团公司应区分不同的行业,结合会计准则和行业特点,对各子公司损益类科目，特别是成本费用类科目所核算的详细内容予以规定,以使相同行业公司的财务数据具有可比性,各公司前后会计期间各科目的核算内容一致,满足公司今后财务管理和财务分析的需要。
(二)财务会计人员应加强对新的会计制度，会计准则及财税政策的学习。被审计的子公司的管理人员和财务人员大多数是具有多年实践工作经验的，但是，对新的经营管理、财务、会计知识的学习应当有所加强，以适应集团快速发展和财务管理逐渐规范的需要。
(三)各子公司向集团公司报送的资料，必须要能如实反映公司的经营状况。由于企业基于公认会计准则编制的财务报告，并不能完全满足企业内部管理的需要，或者部分子公司因生产经营的实际需要对产生的一部分经济活动需要在财务记录上进行一些变通的处理，因此，在上报集团公司时，必须对所报送的资料(如财务报告)进行必要的调整，以满足集团公司内部管理的需要，真实反映经济业务内容。
因此，在正常的财务帐册的基础上，各公司的财务人员，应结合本公司的实际情况，和集团公司的要求，设臵各种备查帐，并将其设臵的的备查帐的种类，内容与集团公司的相关部门和领导进行沟通，并到集团公司审计机构备案。
审计管理建议书篇十七
审计管理建议书范本，建议书怎么写呢?下面是小编带来的审计管理建议书范本，欢迎阅读!
企业贷款1790万元提供了担保。除上述二单位外，其他被审计单位均未提供或有负债方面的资料。我们无法预计其对公司财务状况的影响。
二、关于江钨集团下属企业内部控制方面存在的问题及建议
(一)通过审计，我们发现江钨集团大部分下属企业未严格按照《企业会计准则》和《工业企业会计制度》的规定进行会计核算，潜亏随意挂账，盘亏、报废资产及坏账等长期不作处理，财务报表已不能客观反映其财务状况和经营成果。这种状况如不改变，将对新公司的股东和经营管理者产生严重误导。
(二)通过审计，我们发现江钨集团下属企业会计基础工作薄弱，内部往来相差较大。建议每个企业在年终决算前与往来单位进行一次全面对账，对核对不符的，应说明原因。
(三)纳入本次审计范围的江钨集团下属13个正常经营企业截止2002年12月31日对外长期投资余额为1925万元，目前大部分已成为难以收回的不良投资。建议加强投资前的科学决策和投资后的跟踪管理，尽量减少投资损失。
(四)通过审计，我们发现江钨集团大部分下属企业实物资产管理方面存在漏洞，实物资产定期盘点制度未严格执行。比如产成品的明细台账不全，记账滞后，造成仓库台账无法与财务明细账核对相符，难以加强财务对仓库记录的控制。
(五)通过审计，我们发现江钨集团部分下属企业尚未办好房屋建筑物、土地使用权等相关资产的权属证明。建议尽快办理，以明确相关资产的产权。
(六)关于货币资金的内部控制问题
通过审计，我们发现赣州有色冶金研究所定期存款中有两笔共计60万元系以出纳赵敏的名字存入银行。公款私存，有可能产生舞弊行为。建议公司应认识到该问题的严重性，加强对货币资金的管理。
(七)铁山垅钨矿下属企业赣州金龙水泥厂，长期亏损且占用矿山大量资金，另外还从银行贷款1762万元人民币，约占铁山垅钨矿全部贷款的56%。任何一投资项目，如不能为投资主体带来经济利益，就丧失了存在的意义。建议对此类项目进行清理，尽最大可能盘活企业资产，降低企业的资金成本。
(八)根据财政部财会(2001)62号文件的规定，外商投资企业从2002年1月1日起执行《企业会计制度》。赣州华兴钨制品有限公司系外商投资企业，但目前仍执行《工业企业会计制度》。建议其按照财政部的规定，执行《企业会计制度》。
本管理建议书仅供贵公司管理当局内部使用，因使用不当造成的后果，与注册会计师及其所在的会计师事务所无关.
安徽中皖房地产开发有限公司：
我们接受委托对贵公司2010年财务进行了审计，现就审计中发现的问题提出如下建议，仅供领导参考。
一、会计核算存在的问题
1、会计根据“现金月报表”编制记账凭证，且未平行登记，不符合会计核算的原则。“现金月报表”是出纳与会计关于现金收支于月底的移交表，不是企业经营活动的资金反映，无需据此编制记账凭证。
2、记账凭证填列不完整。摘要栏无内容，附件张数未填，制单不完整。
3、会计科目使用不准确。应收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款等往来科目混用，如;预付工程款记做应收账款，应做预付账款处理。应收账款、预收账款是随销售行为发生的活动，预付账款、应付账款是随购货行为发生的活动，其他应收款、其他应付款是与经营活动没有直接关系的往来款项。
4、本公司与潜山广厦仁和商贸有限公司是两个独立的法人，不应把仁和公司的账户当做本公司的账户使用，两公司的资金往来，应做往来款处理。
5、李德等领取的汽车按揭款做“应收账款”处理不妥，根据协议，按揭款由公司支付，不能再收回，应做费用处理。
6、往来款项清结不及时。
7、会计科目设置不完整，作为房地产开发企业很重要的一个科目“开发间接费用”都未设置。
8、一些与金融税收政策抵触的事项不应在账上处理，如：个人借款、假按揭等。
一、意见与建议
1、加强会计基础工作，提高会计人员素质，保持会计队伍的相对稳定。会计人员要加强业务知识的学习，掌握税收法律法规，严格按照《企业会计准则》进行核算，做好税收筹划，合理避税。
2、会计科目要设置完善。增设“开发间接费用”科目，要按开发项目设置开发成本、收入、税金明细账。
3、往来款项要及时清结。年终决算前要做好往来款的对账工作，项目完工后，预付工程款要及时开票，转入开发成本。
4、针对目前县地方税务局房地产企业税收征管办法，要加强对开发成本的核算工作，特别是要做好土地增值税的筹划，与项目有关的支出，一定通过开发间接费用核算，然后转让开发成本。
5、关于李德等领取的汽车按揭款，建议由公司直接支付按揭款，根据公司的决定，做费用列支，不做往来款。若做应收款，这是一笔虚列的债权，对于公司是潜亏。
6、关于个人借款，在账上反映，既不能保护债权人的隐私，公司又要代扣利息所得税。建议个人借款在帐外反映，通过杨总个人与公司发生往来。但账外账一定要真实反映，并加强监督。
7、假按揭违背了金融政策，建议健全有关手续，规避银监会的检查，最好在帐外处理。
8、关于实收资本的处理，建议将个人借款转到杨总名下，记入“其他应付款”，将虚列的实收资本对冲。
9、坚持“费用最大化，收入最小化”的原则，在政策规定的范围内，尽量多列支出，如：随着个人所得税起征点的提高，可以提高工资标准或虚列人员，增加工资支出。可以不开票的收入，尽量不在账上反映。
公司管理当局：
我们根据授权对xxx项目部的经营情况进行了审计，在审计过程中我们注意到公司在工程管理方面存在很大的风险，建议公司管理当局引起高度重视，具体情况如下：
一、人工费支付方面：公司对施工队没有统一签证劳务承包合同，对人工费结算的单价没有标准，在配制、支拆模板分部工程结算中，存在没有签订合同的施工队结算单价比签订合同的施工队的单价高1.5倍，截至2005年11月25日支付的166万元人工费没有人工费结算单。我们认为，对施工队应签订劳务承包合同，明确人工费结算的单价和具体的施工内容，支付人工费应以人工费结算单显示的实际施工内容为依据。否则会造成以下影响：
1、不能确定支付人工费的合理性，可能会存在多支付人工费的情况;
2、可能会发生相关人员舞弊行为;
3、可能会提高工程实际成本，从而减少公司利润。
针对目前公司的现状，我们建议：
(三)、人工费结算综合控制，过程监管：首先在工程开工之前，结合各个劳务合同订立的施工内容和单价对各个施工队的总人工费以结算单的形式初步核算，并一式四份，根据公司的管理制度要求分别交由施工队、财务、预算部以及公司经理各一份。
如在实际施工过程中存在与原先约定的合同施工内容不符的情况，应针对变动部分对各个施工队人工费的初步核算及时作相应调整，并.以补充协议的形式归档。这样就可以从总费用上对各个施工队应该支付的人工费总额进行控制。其次，在实际施工过程中，支付人工费以各个施工队实际完成的工程量为依据，对各个施工队完成的工程量建立一套审核制度。由负责施工现场的公司管理人员按照劳务合同单价为各个施工队计量实际已经完成的工程量，并要求各个施工队签字确认，经项目经理审核，总经理审批后，交由公司财务按公司规定进行付款。
另外，针对公司目前临时用工频繁，占主体工程人工费的比重大，建议从以下两个方面加强控制：一方面是对临时用工结算上：临时用工结算采用公司统一印制的临时用工结算单，并在结算单上明确临时派工的施工内容，以便对临时用工的审核;另一方面是加强对临时用工指派的控制：当出现临时派工时，施工现场派工人员应严格审查临时用工内容是否已包括在施工劳务合同承包的施工范围之内，然后提请项目经理审批，经考核施工内容，权衡采用临时记工形式结算的经济性，最后决定是否采用临时用工。
二、工程用的主要材料存在严重超设计用量的情况，公司对施工队领用的大沙、石子等大堆散材没有办理出库手续。我们认为由于没有办理材料出库手续，会造成以下影响：
2、可能会给材料员舞弊提供机会;
3、不利于查明材料亏损原因;
4、影响到资产负债表存货余额的真实性。
针对目前公司的现状，我们建议:
(二)、在施工过程中，公司分批给各个施工队提供其施工所需的材料，办理出库手续，并以书面文件的形式约定，施工队负责保管公司为其提供的材料，工程结束后，对各个施工队实际所用材料的总量进行盈亏分析，并建立奖惩制度。
以上建议希望引起管理当局的高度重视，尽快进行处理，完善工程方面的内部控制。
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