总结不仅仅是对过去的经验进行回顾，更是为了更好地规划未来的发展。写一篇完美的总结需要有系统性的思考和分析。下面是一些精选的总结范文，供大家参考和学习。
应收款管理心得篇一
销售与应收款管理是企业经营的重要环节之一，对于企业的财务状况和发展具有重要影响。在长期从事销售工作的过程中，我积累了一些心得体会，特在此进行总结和分享。
首先，销售工作必须注重客户关系的维护和发展。作为销售人员，我们的任务不只是完成销售任务，更重要的是与客户建立良好的合作关系。只有通过与客户的互动和沟通，才能深入了解客户需求和意见，提供更好的产品和服务。同时，良好的客户关系也能够帮助我们加强对客户的信任。基于信任的关系，客户更愿意及时支付应收款项，以维护合作伙伴的形象和信誉。
其次，及时与客户沟通并制定合理的付款计划也是应收款管理的关键。当遇到客户付款延迟或逾期的情况时，我们应该与客户进行积极的沟通和协商，共同制定合理的还款计划。这既可以减少企业的资金压力，又能够维护与客户的良好关系。在沟通的过程中，我们要有耐心和理解，充分听取客户的意见和困难，并灵活调整付款方式和周期，以实现共赢的目标。
第三，建立完善的信用评估体系对于应收款管理也是非常重要的。在与新客户签订合作协议前，我们需要进行详尽的信用评估，了解客户的信用状况和还款能力。只有确保客户有足够的偿付能力，我们才能够安心合作。同时，对于已有客户，我们也要及时更新信用评估，并根据评估结果来调整付款方式和额度。这样一来，我们可以事先识别潜在的风险，减少坏账的发生。
第四，提高应收款管理的效率同样非常重要。在销售过程中，我们要注重与财务部门的密切合作，确保销售订单和发票的及时、准确和一致。只有这样，我们才能够及时追踪应收款，做到及时收账和发现异常。同时，还可以利用金融科技的手段，如电子支付和自动化对账，提高应收款的回收效率，减少人工操作的错误和漏洞。通过提高管理效率，我们可以减少应收款的时间周期，提升企业的现金流动性和盈利能力。
最后，良好的销售与应收款管理还需要制定并执行科学的管理制度和政策。在每个销售任务前，我们应该确立明确的销售目标和绩效指标。同时，我们还应该制定相应的销售计划和策略，并建立绩效评估的机制和奖惩制度。通过这些制度和政策的执行，可以提高销售人员的积极性和责任感，促进销售和应收款的良性循环。
总之，销售与应收款管理是企业经营中不可或缺的重要环节。在实践中，我们应该注重客户关系的维护和发展，加强与客户的沟通和合作；制定合理的付款计划，积极与客户协商并维护良好关系；建立完善的信用评估体系，提高应收款管理的安全性；加强与财务部门的协作，提高管理效率；制定科学的销售与应收款管理制度和政策，确保目标的实现。只有通过不断的实践和总结，我们才能够提高销售与应收款管理的能力，为企业的发展做出更大的贡献。
应收款管理心得篇二
第一条为促进资金进入良性循环，加速资金周转，提高资金利用率，防止坏账的发生，减少收账费用和损失，按国家财经法规规定，结合公司具体情况，制定本制度。
第二条本制度所称应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款。
第三条应收款项归口管理部门为财务部，其他部门办理有关应收款项事宜时，应遵循本制度的规定。
第四条赊销商品前，应收账款管理人员和销售人员应尽可能对客户作信用调查，并报告销售主管，赊销金额1万元以上报总经理决定是否予以赊销。为了防止坏账损失，赊销产品时应办妥下列事项：
1、签订购销合同。
2、确立结算方式及付款期限，或获取付款保证书。
3、明确延期付款的违约责任。
4、是否应有保证人。
第五条应收账款、预付账款明细账必须根据经核对的购销合同(附出库单)及付款(汇款凭证)为依据予以记账，应按照不同的应收款项或供应单位名称设置明细账。
第六条应收款明细账调减必须要有分管领导局面批准。1。
1、分管应收款项的财务人员在每月底前对上月明细账中的应收款项进行清理，进行应收账款账龄分析，对逾期拖欠货款(工程合同超过2个月，购销合同超过1个月)理出清单催办，并理出潜在呆账交主管领导，由合同签订单位提出解决方法，经主管领导批准后执行。
2、分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末按集团公司规定应归还借款的单位和个人账中的应收款项进行清理，对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收；对超期一个月还未归还借款的单位，通知保卫部门配合催收。
3、申请付款的部门及经办人是清理追收应收款项的第一责任人。企业发生因清理追收不力，造成坏账甚至造成损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重，损失巨大的，要追究法律责任。
1、预付货款的对象应实施信用分级管理。
2、预付货款应按照规定程序和权限办理。
3、预付货款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕。
三、坏账处理。
第九条应收账款和其他应收款因发生问题未能收回时，由经办业务人员提出书面说明，会计应单独设立明细科目予以列示。
第十条有问题应收账款，应依具体情况进行处理：
1、提请仲裁机构调处。
2、依法起诉，予以法律裁决。
3、经理会议研究处理方法。
第十一条本公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备，当应收款项被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备，同时转销相应的应收款项金额。
第十二条。
本制度由财务部制度，解释权、修改权归财务部。3。
应收款管理心得篇三
目的：为了鼓励业务人员积极追缴应收账款，预防不良欠款较多，回款不及时，降低公司资金风险特制订本制度。
一、 职责
1、维护老客户，促成订单的达成。
2、开发新客户，并对新客户信用情况进行评估。
3、催收应收账款，追缴不良欠款，降低公司资金风险。
二、 对客户做评估分级分类
1．目的 为了有效的控制商品销售过程中的信用风险，减少应收账款的呆坏账，加快资金周转，结合本公司实际进行分级分类。
2．目标：
2.1 对客户进行信用分析、信用等级评定、确定客户的信用额度；
2.2 迅速从客户中识别出存在的风险、可能无力偿还或者恶意拖欠货款的客户。
2.3 财务部和销售部紧密合作，提供意见和建议，尽可能在扩大销售额的同时避免信用风险。
3． 适用范围 适用于本公司的往来新老客户的信用评级业务及后续管理工作。
4．新客户的评级及授信
包括首次交易的客户授信，不适用临时额度申请的客户。销售部部门经理对客户首次交易签订合同前，必须进行资信调查，填写新客户信用等级、信用额度，信用期限申请表。
5．老客户的评级及授信
包括有历史交易但尚未授信过的客户；已授信过的客户需重新授信；不适用临时额度申请的客户。销售部门经理必须填写老客户信用等级、信用额度、信用期限申请表。
6．临时额度申请
包括各种特殊情况下的额度临时额度调整如超额度发货特批等，销售部门经理需填写临时额度申请表。
注：信用期限：信用期限是公司允许客户从购货到付款之间的时间。
7． 客户信用分级原则 信用等级共分为a、b、c、d、e五个等级，等级标准如下
b级：优良客户，得分 80-89 分，且对本公司到期货款偿还状况、在本公司的采购状况二项指标得分分别在 30 分和 24 分以上，有一项不达标的信用等级下调一个等级；形象良好，信用度高。
c级：基础客户得分 70-79 分，且对本公司到期货款偿还状况、在本公司的采购状况二项指标得分分别在 25 分和 21 分以上，有一项不达标的信用等级下调一个等级；偿债能力和信用状况一般。
d级：一般客户得分 60-69 分，且对本公司到期货款偿还状况、在本公司的采购额状况二项指标得分分别在 20 分和 18 分以上，有一项不达标的信用等级下调一个等级；存在风险，授信额度从严控制。
e级：风险客户 回款风险大，合作价值小，得分 59 分以下；风险很大，不能给予授信，业务往来采取预付订金或款到发货方式进行。
8．出现以下任何情况的客户，应评为信用 e 级。
8.1自公司业务开展以来与我方合作曾发生过不良欠款其他严重违约行为，对于本条需进行具体分析，客户不按照合同规定的期限进行付款的原因是本公司出现了某些不符合合同的事项，例如产品质量客诉、交货不及时、引起客户不满、此种情况排除在外。
经常不兑现承诺；
出现不良债务纠纷或严重的转移资产行为；
资金实力不足，偿债能力较差；
生产、经营状况不良，严重亏损，或营业额持续多月下滑；
开具空头支票给本司；
注：信用期限：信用期限是公司允许客户从购货到付款之间的时间。
客户已被其他供应商就货款问题提起诉讼；
9．原则上新开发客户或关键资料不全的客户不应列入信用 b级(含)以上。除了少数行业内声誉较高的客户首次交易可列入信用 b 级(含)以上需要经过特批。
10．责任的划分
10.1信用等级、信用额度及信用期限的管理部门为公司的销售部和财务部；财务部负责数据传递和信息反馈；销售部负责客户的联系、资信调查和款项催收；财务部和销售部共同负责客户信用等级、信用额度及信用期限的确定。
10.2销售部部门经理负责进行客户资信前期调查，保证所收集客户资信资料的真实性，认真填写《客户信用等级、信用额度、信用期限申请表》经销售部内勤复核后，财务部进行审批，销售部总经理进行最终审批。填表人应对《客户信用等级、信用额度、信用期限申请表》内容的真实性负全部责任。
三、 销售回款的管理
1合同的签订
1.1按照公司相关规定中标后及时督促其签订购销合同
1.2合同履行的跟踪
1）在业务人员收款期限内，对回款工作进行督促并协助财务处理回款过
程中发生的问题。
2）业务人员逾期未收回余款，填制工作事实报告连同a.规范合同.b.有效
的送货单c.发票回执单.d对方负责人详细资料登记表，将回款的事宜移交给上级领导全权负责。
3）上级部门接到报告，落实责任人，制定对应措施，时刻关注货款的回收
情况，避免因超时效期或遗失证据而导致的坏帐，死帐。对于因人为原因造成的死帐，坏帐，将追究有关人员的赔偿责任。
4）每签订一笔新合同，请尽可能多的了解对方单位及其负责人的详细资料
并填制《对方负责人详细资料登记表》，以便在货款回收发生障碍时可有多种途径保护我公司的债权。
5）在平时的收款工作中如由其他特殊需要，应及时以书面形式或电话与上
级领导沟通、联系。
2.客户资信管理制度
（1）建立客户信用档案。业务部门负责收集客户信用档案。客户信用档案
必须包括年检后的《营业执照》、《组织机构代码证》、法人《身份证》复印件，经营场所的固定电话，家庭电话、法人个人手机，财务部负责对《客户信用档案》进行维护、保管、整理、归档。
（2）客户授信额度的金额标准。业务员根据签约销售量、外部评价、对信
用额度、信用期限（账期）提出建议，原则上信用额度不能超过客户上年全年销售额的月平均销售额，在销售时可上下浮50%，账期不超过30 天。依次由部门经理、财务负责人、总经理对信用额度进行审批。
（3）信用控制原则：业务部门发生销售业务时，应首先检查客户的信用状
况，原则上对于超信用额度或超信用期限的客户不再发生销售业务；对于特殊情况需要对客户修改信用额度或信用期限，由业务人员提出申请，部门负责人确认，再财务负责人、总经理对信用额度进行审批；对于需要展期的客户，由业务人员提出申请部门负责人确认后，依次由财务负责人、总经理进行审批。
（4）客户信用评价：业务人员根据客户的回款情况，对客户的信用每年7 月
进行再次评价，由业务人员根据历史交易、实地考察、同业调查等情况提出建议调整客户信用根据情况建议调整客户信用额度和期限，依次由财务负责人、总经理对信用额度进行审批。对信用额度在3万元以上，信用期限在1 个月以上的客户，业务经理每年应不少于走访一次；信用额度在5万以上的信用期限在1个月以上的，除业务经理走访外，业务部门负责人每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。
（5）客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥善保管，确保
不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，资料交接不清的，不予办理调岗、离职手续。
3.应收账款监控制度
（1）业务人员在与客户签订销售合同或协议书时，应按信用档案中对应客
户的信用额度和信用期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。
（2）财务部月后5日内向总经理和业务经理提供当月“应收账款账龄分析
表”，便于安排应收账款的回收工作。
（3）财务部月后5日内向业务部门出具《催款明细表》；业务部门应严格对
照客户信用档案和《催款明细表》，及时核对并签字确认、跟踪欠款客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络进行催收并反馈信息给财务部。
(4)每季度终了，业务人员与客户进行应收账款函证，并负责《应收账款
询证函》的发送、回收、保管、整理、归档工作。
4逾期应收账款管理
4.1业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问），访问客户时，如发现客户有异常现象，应及时向业务经理报告并建议应采取的措施。但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货，否则相关损失由业务员负责全额赔偿。
4.2业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及往来情况，业务人员对于所有的逾期应收账款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于账龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收账款应特别书面说明，并提出清收建议。
4.3对于信用等级低的客户公司采取市场转移政策，业务人员在规定期限内未收回相关欠款的，相关客户业务往来及欠款追缴由销售项目部指定专人负责，由此同该客户发生的业务提成及奖金由项目部指定人领取。
5.应收账款的交接管理
5.1业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款、发出商品进行交接，交接未完或不清的，不得调岗或离职；交接不清的，责任由交者负责；若交接未完或不清擅自离职者，公司保留依照法律程序追究当事人责任的权利。
5.2业务人员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户对应收账
款的确认函，若在一个月内未能收回或未取得客户对应收账款确认函的就不予办理离职；
5.3《离职移交清单》至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方
签字，经监交人签字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。
5.4 业务人员接交时，遇有疑问或账目不清时应立即向业务部门经理反映，
有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。
四、应收账款回款时限及对业务人员的考核制度（协议）
1.对应收账款回款时限的规定及对业务人员的奖励措施
新签订合同客户自提货之日起一月内回款85%以上的，提成5%；
老客户欠款半年以上的，自本制度施行之日起，一月内追缴欠款85%及以上的，给予实际回款额5%作为奖励；3月内将余款追缴回款的，给予余款3%作为奖励；6个月内将欠款追缴并余款结清的，给予回款额的1%作为奖励；6个月以上的，公司销售部将该客户市场转移给销售项目部或其他业务部门，且因此产生的所有奖励与原负责人无关。
2.对上述规定业务人员需同公司签订客户回款协议，以督促和激励业务人员积极进行回款管理工作。
本制度自二o一三年八月一日起执行。本制度最终解释权归
为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的商品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。
一、应收账款的管理原则为谁放货谁清收的原则。
二、客户资信管理制度
（1）建立客户信用档案。业务部门负责收集客户信用档案。客户信用档案必须包括年检后的《营业执照》、《组织机构代码证》、法人《身份证》复印件，相关药品经营许可证，经营场所的固定电话，家庭电话、法人个人手机，财务部负责对《客户信用档案》进行维护、保管、整理、归档。
（2）客户授信额度的金额标准。业务员根据签约销售量、外部评价、对信用额度、信用期限（账期）提出建议，原则上信用额度不能超过客户上年全年销售额的月平均销售额，在淡旺季销售时可上下浮50%，账期不超过30 天。依次由部门经理、总监、财务负责人、总经理对信用额度进行审批。
（3）信用控制原则：业务部门发生销售业务时，应首先检查客户的信用状况，原则上对于超信用额度或超信用期限的客户不再发生销售业务；对于特殊情况需要对客户修改信用额度或信用期限，由业务人员提出申请，部门负责人确认，再财务负责人、总经理对信用额度进行审批；对于需要展期的客户，由业务人员提出申请部门负责人确认后，依次由财务负责人、总经理进行审批。
（4）客户信用评价：业务人员根据客户的回款情况，对客户的信用每年7 月进行再次评价，由业务人员根据历史交易、实地考察、同业调查等情况提出建议调整客户信用根据情况建议调整客户信用额度和期限，依次由财务负责人、总经理对信用额度进行审批。对信用额度在3万元以上，信用期限在1 个月以上的客户，业务经理每年应不少于走访一次；信用额度在5万以上的信用期限在1个月以上的，除业务经理走访外，业务部门负责人每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。
（5）客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥善保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，资料交接不清的，不予办理调岗、离职手续。
三、商品的赊销的管理
（1）在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，严格按照每个客户评定的信用限额进行审批。
（2）财务部主管应收账款的会计每周对照信用档案核对债权性应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。及时把应收回来的账款录入系统。便于随时检查信用的底数，及时和业务员沟通，预防因为信用额度导致业务开展不顺。
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深圳赛保尔生物药业有限公司 财务管理制度-应收账款管理制度试行
四、应收账款监控制度
（1）业务人员在与客户签订销售合同或协议书时，应按信用档案中对应客户的信用额度和信用期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。
（2）财务部月后5 日内向总经理和业务经理提供当月“应收账款账龄分析表”，便于安排应收账款的回收工作。
(3)每季度终了，业务人员与客户进行应收账款函证，并负责《应收账款询证函》的发送、回收、保管、整理、归档工作。
(4)业务人员在销售商品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，分别给于罚款并限期改正或赔偿，情节严重者适用公司奖惩制度或移交司-法-部门。
1）收款不报或积压收款。（扣工资5%）
2）退货不报或积压退货。（扣工资5%）
3）转售不依规定或转售图利。（扣工资10%并收缴全额图利金额）
4）代销其他厂家产品的。（扣工资100%）
5）截留，挪用，坐支货款不及时上缴的。（扣工资100%）
五、逾期应收账款管理
（1）业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问），访问客户时，如发现客户有异常现象，应及时向业务经理报告并建议应采取的措施。如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货，否则相关损失由业务员负责全额赔偿。
（2）业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及往来情况，业务人员对于所有的逾期应收账款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于账龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收账款应特别书面说明，并提出清收建议。
（3）业务人员应严格按与客户确定的账期催收货款，逾期货款将在季度和年度奖励中扣除，具体扣除规定见当年销售奖励提成分配方案，当业务人员全额收回货款时上述扣款公司将全额退还相关人员。当业务人员不能全额收回货款时上述扣款公司将按收回账款的比例退还相关人员的款项。
六、应收账款交接管理
（1）业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款、发出商品进行交接，交接未完或不清的，不得调岗或离职；交接不清的，责任由交者负责；若交接未完或不清擅自离职者，公司保留依照法律程序追究当事人责任的权利。
七、应收账款清查
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深圳赛保尔生物药业有限公司 财务管理制度-应收账款管理制度试行
公司财务部按财产清查制度负责对应收账款，发出商品，应付账款负数等实行清查，并对清查的结果拟定处置意见上报公司。
八、本制度由公司财务部负责解释。
九、本制度自下发之日起执行。
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为保证企业最大可能利用客户信用拓展市场，同时防范应收账款管理过
程中的各种风险，减少坏账损失，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。
第一项 建立新赊销的规定和业务审批流程
1、建立赊销的原则：
（1）、公司对客户实行信用评级制度，以确立赊销客户的未付款提货金额额度。业务员应对需要赊销业务的客户进行信用评估，依据客户现行的经营情况、资产状况、回款情况等进行综合评估，合理确定客户赊销金额。经公司总经理审批后执行。
（2）、客户赊销金额超出限制，一般情况下不再发货。
（3）、客户评级按照欠款额度分为两个等级：金卡客户，授予赊销额度 元；银卡客户，授予赊销额度 元。
2、赊销业务审批流程：
（1）、凡符合我公司赊销原则的客户，对应业务员认真审查后，填写客户基本情况审定表，上报到部门经理，并经公司总经理签字后，由销售部统一存档管理。
（2）、公司按相关规定划分等级，业务员根据级别与客户达成相关的协议信用额度。
（3）、赊销客户账期的，需签订购销合同，统一交销售部存档。
第二项 业务员职责
1、严格遵守公司的应收款管理制度，遵照与客户达成的协议认真负责的核对欠款，对自己赊销的业务签字担保并承担连带责任。
2、负责对自己经手的赊销业务的对账，催款以及货款回收等事宜。
3、对自己经手的每笔赊销货款保证有客户单位有效的`欠款证明和收货回单证明，并及时将赊销客户单位有效的欠款证明和收货回单证明上交公司销售部存档，若遗失造成公司应收款损失的由当事业务员负全责。
4、应定期和不定期检查客户的经营状况及回款情况，如异常情况及时停止发货，并及时启动客户信用评价程序，并立即上报公司领导以便作出应对措施。
第三项 应收账款的监控制度
1、财务科应于每月最后5日前提供一份当月尚未收款的《应收账款明细表》，列明客户、欠款金额及经办人，提交销售经理及总经理。
2、销售部应严格按照财务科的《应收账款明细表》，及时核对，跟踪赊销客户的回款情况。
3、清收账款由销售部根据客户具体情况安排进行催收，催收过程中遇到问题及时向相关领导汇报。
第四项 对业务员的处罚
1、客户欠款逾期30天的，按欠款金额的10％扣罚业务员，当月开始在工资或奖金中扣罚，直至扣满为止。
2、客户欠款逾期60天的，按欠款金额的10％再扣罚业务员，当月开始在工资或奖金中扣罚，直至扣满为止。
3、客户欠款逾期90天的，当月开始停发业务员工资。
4、所有收回的货款，如果因业务员丢失或挪用，所造成的损失由当事人负全责。
5、如业务人员和客户勾结恶意欺诈公司，并造成公司货款损失的，除执行上述处罚条款之外，公司对相关责任人严肃处理，直至移交司法机关。
6、如出现应收款呆死帐，销售部应该及时上报公司领导，由公司组织专人按照司法程序追索应收款，如若司-法-部门也无法收回应收款的由当事销售人员负全责。如果因为当事销售人员恶意造成应收款呆死帐的，公司除追究相应应收款损失外还保留向司-法-部门起诉的权利。
第五项 应收账款交接
1.销售人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接。
2.凡销售人员调岗的，必须先办理包括应收账款、发出商品等在内的工作交接，交接未完，不得离岗，交接不清的，责任由移交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责。
3. 凡销售人员离职的，应提前30天向企业提出申请，经批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其离职工资不予发放，由此给企业造成损失的，将依法追究法律责任。
第六项 附则
1. 本制度解释权归 有限公司。
2. 本制度自颁布之日起执行。
第一条、 目的
为了加强企业对应收账款的管理，避免、减少坏账损失的发生，提高企业的经济利益，制定本办法。
第二条、 范围
本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。
本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任；规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。
第三条、 定义
应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。
第四条、 管理组织与职责分工
4.1 财务部
4.1.1 财务部负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理货款回收。
4.1.2 负责本公司应收账款的日常管理与控制。
a)按照集团公司核定下达的应收账款合理额度和周转率监控管理。
b)根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。
4.2 业务部
4.2.1 负责处理客户管理，签订合同、执行销售政策和信用政策。
4.2.2 负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批。
4.3 仓库
负责审核销售发货单据是否齐全，按照销售发货单据组织发货，确保库存账物相符。
第五条、 工作内容
5.1应收账款的核算
5.1.1财务部按客户设置应收账款明细账，及时反映每一客户应收账款的发生，余额的增减变动，监督信用政策的执行情况。
5.1.2 财务部编制应收账款明细表，并对应收账款账龄进行分析，提供给业务部和公司领导，根据信用政策对应收账款数额过大或超过信用期、账龄延长等情况提供预警信息反馈。
5.1.3 业务部按客户设置应收账款台账，详细记录应收账款基础资料。包括每个客户的信用额度、信用期限、每笔业务的合同号、经办人员、批准人员，发货方式和日期，发票记录，回款记录和对账、催收记录。
5.1.4 应收账款的发生和形成要附有完整的反映销售交易情况和货物所有权交割情况的有效凭证，包括经过授权审批的合同，经过授权审批的信用政策及客户签收回执。以上材料应作为销售货物、形成应收账款的原始资料归档保存。
5.1.5 发生销售退回，由销售部审核批准并负责向客户索取当地主管税务机构出具的退货证明，据此证明开具红字发票。质管部应对客户退回的货物进行检验并出具检验证明，仓储部应清点货物，依据退货产品评审表办理退库。财务部在手续完备的情况下调整应收账款及相关业务处理。
5.2 应收账款的催收
5.2.1 业务部经办人员对其经办的应收账款全程负责，并对客户的经营情况、催付能力进行追踪分析，及时了解客户资金持有量与调剂程度，保证应收账款的回收。
5.2.2 业务人员应对应收账款客户分类管理，信用期限内的应收账款应及时提醒客户按约付款，不能放松监督以防发生新的拖欠。超过信用期的应收账款，业务人员提交分析说明及清收措施交销售部门领导审阅。对于恶意拖欠、信用品质不良的客户应当从信用清单中除名，并加紧催收。催收无果而金额较大的应通过诉讼方式解决。对于超过信用期但以往信用记录一向正常甚至良好的客户，争取在延续、增进相互业务关系中妥善的解决应收账款拖欠问题，如果逾期的应收账款金额较大，应在诉讼时效内及时通过诉讼方式解决。
5.2.3 业务人员工作调动，该销售业务人员经办或接管的应收账款应作为主要内容逐
笔进行交接，后任业务人员必须接任应收账款清欠责任，发生逾期呆账、坏账的，应根据具体情况同时追究前任、后任人员的责任。
5.2.4 对于在制定本办法前已形成的超过诉讼时效并且原业务经办人已调离本公司又没有业务往来的应收账款，由公司清欠部门负责接手清收。
5.3 应收账款的清查
5.3.1 业务人员应定期与客户对账，对账结果可使用询证函或对账确认书加以确认。询证函或对账确认书应由双方盖章，并及时交财务部，确保债权明确有效。双方对账有问题的，必要时由财务部提供对账支持，和业务人员共同与客户对账。
5.3.2 业务部、财务部、仓库应定期（至少每季度末）全面清查应收账款和库存商品，对已经发货实现物权转移的必须开具发票，核实确认应收款项。对违反上述规定的业务人员应追究其责任。
5.3.3 财务部在清查应收账款时，相对应的应付款项应当一并清查。对既有债权又有债务的同一债权人，应由业务部说明情况，经领导审批后，由财务部进行账务抵扣处理，以确认应收账款的真实数额。
5.3.4 集团内部单位形成的应收账款，财务部应定期对账，编制对账调节表，并由双方盖章确认。
5.4 应收账款的考核
5.4.1财务部负责核定应收账款占用额、账龄结构和周转期，并分解到各业务部，与销售额、回款率一并考核。
5.4.2公司对造成坏账损失的销售业务人员，追究责任，扣减提成奖励。
5.5 应收账款管理费用
5.5.1 在管理和追索逾期应收款项过程中发生的劳务费用、诉讼费用，作为当期费用计入损益，不得挂账。
5.5.2 为了减少坏账损失而与债务人签订协议按一定比例折扣收回的，经公司董事会或总经理办公会审议，折扣部分作为损失处理。
5.6 坏账核销管理程序
5.6.1 坏账损失确认原则
5.6.1.5 逾期三年的应收款项，债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区的，经依法催收仍未收回，且在3年内没有任何业务往来的，在取得境外中介机构出具的债务人逃亡、破产企业证明后，作为坏账损失。
5.6.2 坏账损失应依据税法的有关规定向主管税务机关申报并经审批后处理。
5.6.3 坏账损失企业内部处理程序
5.6.3.1 业务部提出坏账核销申请，阐明坏账损失的原因和事实，提供企业内部证明材料和外部具有法律效力的证明文件。
5.6.3.2 执行集团公司应收账款管理办法有关内容规定，财务部根据核销申请经核实后，出具具体意见提交公司董事会或总经理办公会审定。
5.6.3.3 涉及诉讼的坏账损失，由企业委托律师出具法律意见书。
5.6.3.5 集团内部单位相互拖欠的款项，债权人核销债权应当与债务人核销债务同等金额、同一时间进行，并签定书面协议，互相提供内部处理债权或债务的财务资料。
5.6.4 逾期三年以上的应收账款形成的坏账损失，实行账销案存，继续保留追索权，由业务部门或单位内部清欠部门追索。
第六条、 相关支持性文件
6.1 企业会计准则 财会（2015）1-23号
6.2 内部会计控制规范 财会（2001）41号
本制度自下发日起生效。
2015年1月8日
应收款管理心得篇四
在现代商业社会中，销售与应收款是企业生存和发展的两个重要方面。随着信息技术的发展和应用，销售与应收款系统也发生了重大变革。本文将围绕销售与应收款系统，分享我的心得体会。
第二段：销售系统的重要性及其应用
销售系统是企业最基础的管理工具之一，其作用在于跟踪销售和客户信息，确保销售业绩的稳定增长。同时，它还能够帮助我们制定合适的销售策略，提高销售效率。近年来，随着电商的盛行，互联网销售系统的应用越来越普及，这也使得企业销售方式发生了巨大变化。
第三段：应收款系统的重要性及其应用
应收款系统是企业财务管理的基础工具，其作用在于监控客户的付款信息，确保企业账款管理的准确性。同时，它还能够提供客户信用评估，帮助企业预防欠款风险，减少坏账损失。随着企业规模的扩大，应收款系统也得到了广泛的应用，成为了企业财务管理不可或缺的一环。
第四段：系统管理的心得体会
在销售和应收款系统的应用过程中，我认为管理是最重要的一环。一方面，我们需要不断的提升自身的管理能力，了解客户需求，精细化运营，提高服务水平。另一方面，我们还需要对销售和应收款系统的应用进行科学合理的规划和管理，以充分发挥系统的效能。通过持续加强系统管理，不断完善业务流程，提高管理水平，进一步提升销售和应收款系统的价值。
第五段：结语
总之，销售与应收款系统是企业生产经营的重要工具之一，通过不断学习和实践，我们可以更好地理解并随时掌握这些工具的最新动态，以便更好地使用它们帮助企业实现长期可持续发展。作为企业员工，我们将不断努力，提高自身能力，认真应对各种场景和挑战，推动企业健康可持续发展。
应收款管理心得篇五
这次经验分享是我加入贸易公司以来参加的第一次公司内部有关管理的交流活动。通过这次交流，不仅看到了洪浩经理在部门管理上的一些方法和理念，更重要的是创造了一次很好的契机来审视自己的部门管理，这里总结一下自己近期的一些思考。
1.管理首先要基于对部门的准确定位：我是谁?
最近读书看到一句话：进化论并不是最强的动物生存下来，也不是最聪明的动物生存下来，而是最善于适应变化的动物生存下来。先不去推断这句话是否100%正确，仅从长期发展来看，大到国家、企业，小到部门、团队，都必须要适应环境。适应环境就必须要先读懂环境，明确自身的定位，相应施以对应的方法，因为管理不可能一招包打天下。
根据这几年工作一点粗浅的心得体会，一家公司的部门总是可以分成两类：一类是业务部门，是给马加鞭的;一类是事务部门，是给马拉缰绳的。业务部门一方面需要开拓市场，扩大销售，提升利润，另一方面要加强服务，增强老用户的忠诚度，总而言之要给公司创造效益。这类部门的员工需要从内而外对业绩有着强烈的渴求，有一股劲头和狼性，自己主动找活干、找业绩，即使是在最少的内部支持下，同样想尽办法把事情做成。事务部门则一方面需要对公司的未来发展做分析和判断，另一方面保障公司的合规运营，内部各类事务有理有据。这类部门的员工需要有很强的条理性，习惯多线程工作，有很强的服务意识，并且善于时间管理和优先级划分。
2.管理是一种价值意识的传递：我如何体现价值?
作为业务部门，我认为管理最重要的是把一种价值意识深刻地植入到每一名员工的心里：船舶运输部的价值如何体现?这个问题又可以细化成一系列的小问题：船舶运输部的发展如何契合到公司的整体发展中?目前除了柯蒂斯超额气之外，是否还有其他潜在的fob资源来源需要关注?海南lng接收站保税罐手续完成后，如何开展再装载销售业务?如何通过换货和lng船舶运输优化资源组合，降低成本?如何加强对市场的理解，把握有利时机降低租船成本?如何在租船合同条款中获得对我方更有利、更灵活的商务条件?如何在保障安全的前提下，有效管理船代，降低船代费用?如果优化船舶运输过程中的操作参数(控制压力、温度，减少留底)，尽可能提高效益?如何在未来业务中妥善安排渡过运河的时间和费用?上述问题以及其他类似的问题需要在日常工作中不断地强化，甚至是洗脑，形成一种思维惯式，形成一种主动出击的精神。
3.管理要形成一种目标导向的学习：我缺什么?
经过一年多业务从无到有的过程，特别是体会到大家在过去一年中的进步，我深刻体会到所谓学习型团队的重要性。学习不是漫无目的的学习，而是首先要树立一个具体的目标，然后从小的进步逐步积累到大的提高，最终在做成事的同时完成对人的培养。在这个过程中，好的氛围尤其重要，定期的内部经验分享十分关键。去年我们部门搞了两次集中的对外商务交流培训，同时在每天的工作中时不时交流思考过程和工作方法，现在看这些东西都应该固化下来，特别是在狼性的针对性培养上，使大家常常反思，并对应寻找学习的途径。
上面的一些想法目前还比较零散，有的东西还没有体会到，有的东西体会到了还没有找到合适的方法去实施。感谢公司组织这次活动，相信每一个人都会有不同程度的思考和提高。
应收款管理心得篇六
用友应收款是一种专业的财务管理软件，帮助企业高效管理应收账款、提高收款效率，对于企业的财务管理和业务发展具有重要意义。通过使用用友应收款软件，我深刻体会到了其优势和价值，积累了一些实用的心得体会。
第二段：高效管理应收账款
用友应收款软件具有强大的数据管理功能，能够帮助企业实现应收账款的全流程管理。首先，通过该软件可以实时监控应收账款的状态，及时发现逾期欠款和异常情况，帮助企业提前预警并采取相应措施。其次，软件支持自动生成应收账款的发票和结算单据，简化了繁琐的手工操作，提高了工作效率。最后，软件还具备催款功能，可根据设定的规则自动发送催款通知，提醒欠款客户及时支付，有效减少了人工催款的工作量。
第三段：提高收款效率
用友应收款软件还能够帮助企业提高收款效率，加快现金回流。首先，软件支持在线支付功能，方便客户进行即时支付，提高了收款速度。其次，软件通过智能核销功能，自动匹配客户的付款信息与欠款信息，快速完成收款核销，避免了手工核算带来的错误和延误。再次，软件提供了收款计划和预测功能，帮助企业合理安排收款时间，减少了收款风险。总之，用友应收款软件的应用，使企业能够更加高效地收取欠款，提高资金使用效率。
第四段：优化财务管理流程
用友应收款软件的使用，也使得企业的财务管理流程更加优化和标准化。如一键生成报表功能提供了预设报表的自动输出，帮助企业快速获得财务分析、经营决策所需的数据。其次，软件提供了多种权限控制，保护了数据的安全性。再次，软件支持与其他系统的集成，实现了信息的共享和交互，减少了数据重复录入和沟通成本。用友应收款软件的应用，使得财务管理过程透明化、规范化，提升了财务管理的效率和准确性。
第五段：总结
通过使用用友应收款软件，我深感其对企业财务管理的重要性和价值。它不仅能够高效管理应收账款，提高收款效率，还能够优化财务管理流程，提升整体运营效率。然而，软件的应用也需要企业配合和不断的学习和优化，才能发挥出最大的价值。因此，我将继续深入学习和应用用友应收款软件，为企业的财务管理和业务发展贡献力量。同时，我也期待软件能够不断创新和完善，更好地满足企业的需求，助力企业在竞争激烈的市场中实现持续发展。
应收款管理心得篇七
销售是企业生存和发展的重要环节，而应收款管理则决定了企业的健康和稳定发展。在多年的工作实践中，我积累了一些关于销售与应收款管理的心得体会，下面将结合实际案例，进行相关探讨。
第一段：明确销售目标与战略
销售是企业实现利润的手段之一，因此，明确销售目标和制定合适的销售战略显得尤为重要。我们所在公司曾面临销售目标的挑战，销售额不断下滑。为此，我带领销售团队认真分析市场需求和竞争对手的状况，制定了一系列的销售目标与战略。我们针对不同的客户群体，开展了精准营销，并加大了售后服务的力度。经过一段努力，销售额逐渐回升，公司在市场上的竞争力得到提升。
第二段：建立健全的信用管理体系
应收款管理是销售工作中不可忽视的一环。为了避免坏账发生，我们建立了健全的信用管理体系。首先，我们对客户的信誉进行评估，建立了一个完善的信用评分系统。通过对客户的信用状况、支付能力和行业地位的综合考量，我们制定了不同客户的信用额度。其次，我们定期与客户进行沟通，了解其付款能力和支付意愿，及时调整信用额度，并推动客户按时付款。这样，我们有效地降低了坏账风险，提升了应收款管理的效率。
第三段：优化销售流程与信息化建设
优化销售流程和实施信息化建设，是提高销售效率和应收款管理的关键。在销售流程上，我们借鉴了一些行业先进企业的经验，组建了高效的销售团队，明确了各个环节和岗位的职责。同时，我们引入了CRM（客户关系管理）系统，实现了对销售过程中的每一个环节进行全面跟踪和管理。这种信息化的管理模式，为销售和应收款管理提供踏实的基础，使得企业的管理更加高效。
第四段：加强销售数据分析与客户维护
销售数据的分析对于改进销售策略、调整市场定位具有重要作用。我们对销售数据进行了系统的整理和分析，找到了销售业绩较好的原因和销售不佳的症结所在。通过这些数据分析，我们调整了销售策略，并制定了更加精准的市场推广方案。另外，我们注重客户维护的工作。通过定期拜访和沟通，了解客户的需求和反馈，及时进行产品优化和改进，保持了与客户的良好关系。
第五段：加强内部沟通与团队合作
销售工作是一个需要高度协作的团队工作，内部沟通和团队合作对于提高销售效率和应收款管理的工作同样至关重要。因此，我们注重加强团队内部的沟通与协调，提高团队成员之间的默契和凝聚力。我们定期召开销售会议，交流工作进展和存在的问题，共同商讨解决方案。通过团队合作，我们更好地发挥了团队的力量，完成了销售和应收款管理工作的任务。
总结：销售与应收款管理是企业发展中不可缺少的环节，它们相互关联，相辅相成。通过明确销售目标与战略、建立健全的信用管理体系、优化销售流程与信息化建设、加强销售数据分析与客户维护、加强内部沟通与团队合作，我们在销售与应收款管理方面取得了一定的成效。然而，我们仍然需要不断提高自身的能力和水平，适应市场的变化，进一步完善销售与应收款管理，为企业的健康发展提供有力支撑。
应收款管理心得篇八
用友应收款是一个在商业运作中非常重要的环节，对于拖欠的账款的催收和管理需要有一套高效的流程和方法。我在工作中积累了一些应收款的心得体会，在这里与大家分享。
第二段：建立应收款管理流程
在应收款管理中，建立一套科学、规范的流程非常重要。我们要制定出收款计划，明确各个环节的责任人和时间节点。例如，及时更新销售合同和发票的信息，定期对账和跟进未付款情况，以及敏锐地发现潜在的风险等。通过建立完整的管理流程，提高了团队的工作效率和应收款的回收率。
第三段：加强客户关系管理
在处理应收款时，我们要积极主动地与客户进行沟通和合作。首先，要建立良好的客户关系，在交易之前了解客户的信用状况和还款能力。其次，在尚未逾期的情况下，要定期地与客户进行沟通，了解付款意愿，并解决可能出现的问题。最后，在逾期后，要及时回访客户，了解现实情况，提供妥善的解决方案。通过加强客户关系管理，能够有效地减少应收款的逾期和坏账率。
第四段：优化应收款催收方式
在进行应收款催收时，我们可以采用多种方式组合来提高催收效果。首先，可以通过电话催收，及时了解客户还款意愿，并提供相关信息和解决方案。其次，可以通过短信、邮件等方式提醒客户还款，并加强催收的协商性。最后，对于一些恶意逾期还款的客户，可以采取法律途径来进行催收。通过不同的催收方式的优化，能够更好地催收应收款。
第五段：经验总结
通过长期的工作实践，我认识到应收款管理是一项需要耐心和细致的工作。首先，我们要加强团队的专业知识，了解相关法律法规和催收技巧。其次，我们要保持积极的态度和良好的沟通技巧，与客户建立良好的关系。最后，我们要不断学习和总结，关注市场动态和行业趋势，以及练就敏锐的风险意识。通过不懈努力和不断完善，我们才能更好地管理应收款，促进企业的经营发展。
总结：用友应收款是一个需要重视和精心管理的环节，它对于企业的财务状况和经营业绩有着重要的影响。通过建立科学、规范的应收款管理流程，加强客户关系管理，优化催收方式和不断总结经验，我们能够更好地管理应收款，提高企业的收款效率和回收率。
应收款管理心得篇九
第一段：引言（150字）
用友应收款是一款专业的财务管理软件，对于企业来说，收款是非常重要的环节。作为一名使用用友应收款的财务经理，我深深体会到了该软件的优势和重要性。在实际操作中，我发现用友应收款在提高收款效率、降低风险和提升客户满意度方面发挥了重要作用。在这篇文章中，我将分享我在使用用友应收款过程中的心得体会。
第二段：提高收款效率（250字）
用友应收款的一个重要优势是能够帮助企业提高收款效率。在过去，我们的收款流程需要人工对账，工作繁琐且容易出错。然而，使用了用友应收款后，我们可以通过系统实时查询客户的付款情况，并及时提醒客户付款。此外，用友应收款还支持自动化的批量收款功能，极大地节省了财务人员的时间和精力。这些功能的运用使我们的收款过程更加快捷、高效。
第三段：降低风险（250字）
另一个值得称道的优点是用友应收款帮助企业降低了财务风险。在过去，我们的财务人员往往要根据纸质文件进行对账，容易遗漏，造成风险。然而，用友应收款的自动化对账功能大大减少了人为错误的可能性。此外，软件支持提供客户信用额度设置和监控功能，帮助我们识别风险客户，并及时采取措施。这些功能的使用让我们能够更加准确地把握客户的信用状况，有效降低了财务风险。
第四段：提升客户满意度（250字）
用友应收款也能够提升客户满意度。在以前，客户需要等待财务人员的电话或邮件催款，不仅速度慢而且不方便。而现在，我们使用用友应收款后，客户可以通过自助查询系统实时了解到款项的情况，无需等待人工催款，提供了更加便捷的服务。此外，软件还支持对客户的付款历史进行分析和统计，通过对客户的需求进行深入了解，能够更好地满足客户的需求，提升客户满意度。
第五段：总结（300字）
用友应收款是一款功能强大的财务管理软件，通过它的使用，我们能够在提高收款效率、降低风险和提升客户满意度三个方面取得显著的成效。然而，要充分发挥软件的优势，我们需要在使用过程中加强对软件功能的了解和全面的培训，同时还要与客户和供应商保持良好的沟通，共同推进收款流程的顺利进行。综上所述，用友应收款在财务管理中发挥着不可忽视的重要作用，我相信在未来的发展中，它将愈发完善，帮助企业在收款管理方面取得更大的突破。
应收款管理心得篇十
第一段：引入应收款的概念及重要性（200字）
应收款是指企业与销售商品或提供服务的客户之间形成的一种债权关系。对于企业而言，应收款是一种重要的资产，直接影响到企业的经营现金流和盈利能力。拖欠应收款会给企业带来诸多不利影响，例如，造成企业流动资金紧张，限制企业的经营发展，甚至可能导致企业的倒闭。应收款的管理和催收对于企业来说是非常重要的，同时，也是每个企业员工应该关注和了解的事项之一。
第二段：应收款的管理和催收的重要性（200字）
应收款的管理和催收是企业现金流管理中的重要环节之一。良好的应收款管理可以帮助企业减少坏账风险，提高现金流量的稳定性和流动性。首先，企业应建立完善的应收款管理制度，明确收款的流程和要求，以便及时追踪和管理未收款项。其次，企业需要建立健全的信贷政策，合理评估客户的信用状况和还款能力，并根据客户的信用等级制定相应的还款方式和时间。最后，企业还可以通过提供优惠、建立合理的折扣政策或与银行合作等手段，进一步增强客户的还款意愿和能力。
第三段：应收款催收的有效方法（300字）
应收款催收是保障企业资金流动的重要环节。首先，企业应该建立起一套科学而高效的应收款催收流程。这包括建立适当的催款通知流程，给予客户一定的宽限期，并严格按照逾期催收计划进行催收工作。同时，企业还可以通过电话、短信、邮件等多种方式提醒客户及时还款，并积极与客户进行沟通，了解其中的原因和问题。其次，企业可以采取一些激励措施，如提供返利、赠送礼品等，以鼓励客户按时还款。最后，对于长期逾期未还的客户，企业可以采取法律手段，寻求法院的援助和支持，确保自身的权益不受损害。
第四段：应收款管理中的注意事项（300字）
在应收款管理中，企业需要注意几个关键问题。首先，企业应该严格遵守相关法律法规，合法收取应收款，避免超出法定范围进行违法催收行为。其次，企业需时刻注意客户的信用状况和还款能力的变化，并根据实际情况及时调整信贷政策和还款方式。同时，企业需要建立完善的应收款档案，并进行定期的审核和更新。最后，企业应建立一支专业能力强、经验丰富的应收款团队，及时处理各类催收问题，并与相关部门密切合作，保障应收款的及时回收和流动性。
第五段：总结并展望（200字）
应收款管理和催收对于企业来说是非常重要的。仅有一套完善的管理制度和高效的催收流程还不够，企业还需要随时关注和了解市场的变化，提高自身的管理水平和催收技巧，并利用科技手段不断创新和优化应收款管理。随着经济的不断发展和企业竞争的日益激烈，应收款管理的重要性将越来越凸显，只有不断加强管理和提高效率，企业才能在市场中立于不败之地，并实现可持续发展。
（注：以上内容仅供参考，实际撰写时应根据具体情况适当调整。）
应收款管理心得篇十一
为了加强酒店往来款项的管理，控制应收款项的占用，减少坏账损失特制定本制度。
1、应收账款是顾客就餐时以记账签单形式或持记账式优惠券而形成的酒店应收而未收的就餐款项。
2、应收账款的发生应在信用良好的单位和个人。凡是要挂账的单位和个人，酒店应对其信用状况进行认真的调查和正确的估计，因过失造成的应收账款呆账的，要追究当事人的经济责任，对于信誉差的单位和个人，应杜绝赊账行为。
4、在呆账发生后，财务会计应写出发生呆账的详细过程及催款情况。
5、酒店一律不提坏账准备，发生的坏账损失经总经理审批，然后交董事长或其授权人审批，酒店财务会计再进行相应的账务处理，计入管理费用。
6、其他应收款是酒店除应收账款、预付账款以外的其他各种应收暂付款项，包括：各种赔款、罚款、存出保证金，应向职工收取的各种垫付款项等。
7、酒店发生的其他应收款应及时、准确作账务处理，并注意催收，其他应收款占用时间应自发生之日起30日内收回。涉及应收职工个人的款项不能按时收回的，应从职工当月个人的工资中扣回。
8、系统内各单位消费（含挂账），按8.8折（仅指菜品）计价；系统内个人消费（含挂账），按8.5折（仅指菜品）计价。
应收款管理心得篇十二
第一条为加强xxx公司应收款项管理，确保货款及时回笼，保障资金安全，根据xxx公司相关规定，结合xxx实际，制定本办法。
第二条本办法应收款项是指在经营活动中销售业务形成的应收账款、采购业务形成的预付款项和非购销业务形成的其他应收款。
第三条财务部门按单位欠款类别和账龄进行分类管理，欠款。
单位类别按照xxx公司会计制度规定的股份公司所属单位，关联单位和外部单位进行划分，账龄管理划分：
（一）结算期或合同期内的正常应收款，超过结算期但在6个月以内的。
（二）账龄在6个月至1年之间的。
（三）账龄在1—2年之间的。
（四）账龄在2—3年之间的。
（五）账龄在3年以上的。
第二章组织机构。
第四条业务部门根据业务量大小、资信程度等情况对客户实行分级管理。针对不同业务单位的具体情况，核定客户赊销额度，制定相应的信用政策。
第五条财务部门负责应收款项的核算，每月分析应收账款情况，对应收款项的形成和清收履行会计监督职能，协助业务部门清收应收款项。
第六条业务部门是应收款项的直接责任部门，负责应收款项的催收工作，本着“谁经办、谁负责”的原则具体落实到人。
第七条法律部门对业务合同条款的合法性、合规性负责审查，对发生债权纠纷的应收款项依法开展取证等工作，直至提请法律诉讼。
第八条综合部门负责落实对欠款责任人的考核。
第三章预付账款管理。
第九条按照xxx公司相关规定，为防止资金风险，从外单位采购原料，原则上不得预付货款。
第十条在卖方市场的情况下，确需预付的原材料品种，须由采购部门报主管领导审批，提出预付货款建议，报经xxx公司主管领导和总会计师签字同意后，方可执行。
第十一条预付款须在款项付出之日起，两个月内清理完毕。财务人员督促业务经办人及时办理结算冲销预付款，对逾期未清预付款，月底反馈xxx公司领导。
第十二条仓储部门发料后，业务人员应及时将发料单、合同等送交财务资产部，经审核后开具发票，办理挂账手续，不得拖延，以免造成月末库存帐实不符。手续不齐全的一律不予办理，否则追究财务人员的责任。
第九条财务部门要建立应收款项档案，以台账的方式进行管理，定期对应收款项的账龄进行跟踪分析。
第十一条根据xxx公司对应收款项下达的最高限额，处应对应收款项进行日常监控：
（一）月度跟踪。单位专（兼）职管理人员，应对本月形成的应收款项建立相应的台账，财务部门要协助提供有关资料，对超过结算期和预付冲销期限三个月的，专（兼）管人员要及时通知经办人员待岗进行清理。
（二）季度分析。财务部门每季度对应收款项进行汇总分析，认真核对往来款项，发现有特殊原因和异常情况的要及时向业务部门通报，并向主管领导汇报，然后进行催办清理。
第十三条业务人员应及时将开具的发票送交客户，并督促客户办理挂账手续，不得扣押发票。
第十四条每月财务人员与客户核对往来账项，编制往来帐调节表，并落实差异原因。
第十五条财务人员应及时将逾期应收账款反馈相关业务部门，协助业务人员清欠货款。
第五章款项清欠。
第十六条对于逾期应收款项的直接责任人，根据逾期时间长短，给予一定的处罚。以合同、协议约定的收款时间为基准，对逾期1个月未收回的，直接责任人员应加紧进行专项催收；对逾期超过2年的，直接责任人下岗专职催收并从次月起停发月度奖金，对造成坏账损失的，视损失大小和情节轻重给以行政和经济处罚。
第十七条应收款项责任人因工作调动或其他原因需离开所在单位时，应首先清收自己经手的应收款项，在未清收完毕的情况下，人事部门不得办理调离手续。
第十八条本规定生效日以前发生的应收款项按照“业务经办人是直接责任人、原部门负责人是第一督办人，现部门负责人为第二督办人的原则”进行清收。
第十四条财务人员对纳入备用金管理的借款，要确保手续齐全，先清后借，坚持做到“前账不清，后账不借”。
第六章附则。
第十九条本办法自下发之日起执行，以前文件规定与本办法不一致的，以本办法为准。
第二十条本办法由财务部门负责解释。
应收款管理心得篇十三
实验时间2014.4.3—4.10课时数：8。
实验名称：应收款管理系统一、实验目的系统学习应收款管理系统初始化的一般方法，学习应收款系统日常业务的主要内容和操作方法。
二、实验要求。
要求掌握应收款系统与总账系统组合时应收款系统的基本功能和操作方法，熟悉应收款系统账簿查询的作用和基本方法。
三、实验内容及过程（参照实验指导书的实验内容）。
实验准备。
将系统日期修改为“2009年1月31日”。由“001周健”身份注册进入应收款管理系统。
实验指导。
1、设置系统参数。
打开“业务工作”选项卡，执行“财务会计|应收款管理|设置|选项”命令。
执行“编辑”命令，单击“坏账处理方式”栏的下三角按钮，选择“应收余额百分比法”。
打开“权限与预警”选项卡，选中“启用客户权限”前的复选框；单据报警选择“信用方式”，在提前天数栏选择提前天数“7”。
单击“确定”按钮。
2、设置计量单位。
打开“基础设置”选项卡，执行“基础档案|存货|计量单位”命令。
单击“分组”按钮。
单击“增加”按钮，录入计量单位组编码“01”，录入计量单位组名称“基本计量单位”，单击“计量单位组类别”栏的下三角按钮，选择“无换算率”。
单击“保存”按钮，再单击“退出”按钮。
单击“单位”按钮。
单击“增加”按钮，录入计量单位编码“1”，计量单位名称“吨”，单击“保存”按钮。
继续录入其他的计量单位内容，录入完成所有的计量单位之后单击“退出”按钮。
3、设置基本科目。
执行“设置科目|基本科目设置”命令，录入或选择应收科目“1122”及其他的基本科目。单击“退出”按钮。
4、结算方式科目。
执行“设置|初始设置|结算方式科目设置”命令。
单击“结算方式”栏的下三角按钮，选择“现金结算”，单击币种栏，选择“人民币”，再“科目”栏录入“1001”，回车。以此方法继续录入其他的结算方式科目。
单击“退出”按钮。
5、设置坏账准备。
执行“设置|初始设置|坏账准备设置”命令。录入提取比率“0.5”，坏账准备期初余额“0”，坏账准备科目“1231”，坏账准备对方科目“6701”。
单击“确定”按钮，弹出“存储完毕”信息提示对话框，单击“确定”按钮。
6、单据编号设置。
执行“基础设置|单据设置|单据编号设置”命令。
单击左侧“单据类型”窗口中“销售管理|销售专用发票”命令。
在“单据编号设置—销售专用发票”窗口中，单击“修改”按钮，选中“手工改动，重启时自动重取”前的复选框。
单击“保存”按钮，单击“退出”按钮退出。
同理，设置对应收款系统“其他应收单”、“收款单”编号允许手工修改。
实验二单据处理。
1、填制第1笔业务的销售专用发票。
执行“应收单据处理|应收单据录入”命令。
确认“单据名称”栏为“销售发票”，“单据类型”栏为“销售专用发票”后，单击“确定”按钮。修改开票日期为“2009-01-15”，录入发票号为“5678900”，在“客户简称”栏录入“01”，在“存货编码”栏录入“005”，在“数量”栏录入“2”，在“无税单价”栏录入“1990”。
单击“保存”按钮，再单击“增加”按钮，继续录入第2笔和第3笔业务的销售专用发票。
2、填制第3笔业务的应收单。
执行“应收单据处理|应收单据录入”命令。单击“单据名称”栏的下三角按钮，选择“应收单”。单击“确定”按钮。
修改单据日期为“2009-01-16”，在“客户”栏录入“03”，在“本币金额”栏录入“120”，在“摘要”栏录入“代垫运费”，在下半部分的“科目”栏录入“100201”。
单击“保存”按钮，单击“退出”按钮，继续录入第4笔业务的增值税专用发票及其他应收单。
3、制单。
在“制单查询”窗口中，单击“应收单制单”和“发票制单”。
单击“确定”按钮。单击“凭证类别”栏的下三角按钮，选择“转账凭证”。
单击“制单”按钮，生成第1张转账凭证。单击“保存”按钮。
单击“下张”按钮，再单击“保存”按钮。
实验三票据管理。
1、填制商业承兑汇票。
执行“票据管理”命令，单击“过滤”按钮。单击“增加”按钮。
在“收到日期”栏选择“2009-01-02”，单击“结算方式”栏的下三角按钮，选择“商业承兑汇票”，在“票据编号”栏录入“345612”，在“承兑单位”栏录入“01”，在“金额”栏录入“7020”，在“出票日期”栏选择“2009-01-02”，在“到期日”栏选择“2009-03-02”，在“摘要”栏录入“收到商业承兑汇票”。
单击“保存”按钮，返回“票据管理”窗口。以此方法继续录入第2张商业承兑汇票。
2、制单。
执行“制单处理”命令。
单击选中“收付款单制单”前的复选框。单击“确定”按钮，单击“全选”按钮。
单击“制单”按钮，出现第1张记账凭证，修改凭证类别为“转账凭证”，单击“保存”按钮，保存第2张记账凭证。
实验四转账处理。
1、将应收账款冲抵应收账款。
执行“转账|应收冲应收”命令，打开“应收冲应收”对话框。
在“转出户”栏录入“01”，再在“转入户”栏录入“04”。
单击“过滤”按钮。在第1行“并账金额”栏录入“608.4”，再在第3行“并账金额”栏录入“120”。单击“确定”按钮，出现“是否立即制单”提示，单击“否”按钮，单击“取消”按钮退出。
2、填制红字应收单并制单。
执行“应收单据处理|应收单据录入”命令，单击“单据名称”栏的下三角按钮，选择“应收单”，单击“方向”栏的下三角按钮，选择“负向”。
单击“确定”按钮，进入红字“应收单”窗口。在“客户”栏录入“04”，在“科目”栏录入“1122”，在“金额”栏录入“500”。
单击“保存”按钮，单击“审核”按钮，系统弹出“是否立即制单”信息提示对话框，单击“是”按钮，生成红字凭证。
在红字凭证的第二行“科目名称”栏录入“100201”，选择结算方式“信汇”，单击“保存”按钮。单击“退出”按钮退出。
3、红票对冲。
执行“转账|红票对冲|手工对冲”命令。在“客户”栏录入“04”，单击“确定”按钮，进入“红票对冲”窗口。
单击“退出”按钮退出。
实验五坏账处理、其他处理与查询。
1、发生坏账。
执行“坏账处理|坏账发生”命令。将日期修改为“2009-01-24”，在“客户”栏录入“04”。单击“确定”按钮，在“本次发生坏账金额”栏第1行录入“608.4”，再在第3行录入“120”。单击“确定”按钮，出现“是否立即制单”提示，单击“确定”按钮，生成发生坏账的记账凭证，修改凭证类别为“转账凭证”，单击“保存”按钮。
单击“退出”按钮退出。
2、坏账收回。
执行“坏账处理|坏账收回”命令。
在“客户”栏录入“04”，单击“结算单号”栏的参照按钮，选择“06”结算单。
单击“确定”按钮，系统提示“是否立即制单”，单击“是”按钮，生成一张收款凭证，单击“保存”按钮。
单击“退出”按钮退出。
3、结账。
执行“期末处理|月末结账”命令，打开“月末处理”对话框。
双击一月份“结账标志”栏。单击“下一步”按钮，出现“月末处理—处理情况”表。
单击“完成”按钮，系统弹出“1月份结账成功”提示框。
单击“确定”按钮。
四、实验总结（是否完成实验、实验过程中的问题以及解决方法分析等。实验总结至少1页。）。
实验一。
1、在设置基本科目时，应先完成应收科目“1122应收账款”、预收科目“2203预收账款”及“1121应收票据”，应在总账系统中设置其辅助核算内容为“客户往来”并且其受控系统为“应收系统”。否则不能被选中。
2、在结算方式科目时，应先增加“银行汇票”的结算方式。步骤为“基础档案—收付结算—结算方式”。
3、在单据编号设置时，设置“其他应收单”、“收款单”编号允许手工修改时，选择的是应收款管理系统。
4、在编制存货档案时，要注意“存货属性”的勾选，以及“存货分类”的选择。所属分类编码“1”为原料及主要材料，“3”为库存商品，“4”为应税劳务。“007运输费”的税率为7%。
5、在期初余额录入时，销售专用发票的科目编码为“1121应收票据”，系统默认为“1122”，要注意修改。
6、在坏账准备时，其会计分录为“借：资产减值损失贷：坏账准备”，所以坏账准备对方科目应为“6701资产减值损失”。
7、在设置存货档案时，打开“存货档案”对话框时，要注意单击选中“外购”和“生产。
耗用”前的复选框。
实验二。
1、在填制第1笔业务的销售专用发票时，要注意“销售类型”的选择。步骤为单击“销售类型”—编辑—销售类型编码01，名称“经销”—出库类别—选择—编辑—收发类别编码，名称“销售发出”—保存—退出—保存。
3、在制单时，进入“应收制单”窗口，不应单击“全选”按钮，因为不是所有的凭证都为转账凭证。
4、在应收款管理系统中，进行制单时，若出现赤字金额的对话框，单击“确定”按钮操作。
实验三。
1、在票据管理实验进行之前，要修改设置。步骤为“控制面板—区域和语言选择—自定义—日期”，再按要求修改内容。
2、在填制商业承兑汇票时，要注意执行“票据管理”命令时，打开的是“过滤”条件选择对话框。
3、在最后制单时，打开“制单查询”对话框时，单击选中“收付款单制单”前的复选框时要注意取消“发票制单”的复选框。
实验四。
1、在将应收账款冲抵应收账款时，在第1行“并账金额”栏录入“608.4，再在第3行”并账金额“栏录入”120“，单击“确定”按钮，出现“是否立即制单”提示时，应单击“否”按钮，而非“是”按钮。
2、在将预收账款冲抵应收账款时，在应收款管理系统中，执行“转账|预收冲应收”，要注意选择。
3、在填制红字应收单并制单时，单击“单据名称”栏的下三角按钮，选择“应收单”单击“方向”栏下的下三角按钮，选择“负向”按钮。
4、在制单时，打开“制单窗口，单击”全选按钮，再单击“凭证类别”栏的参照按钮，要注意选择的是“转账凭证”。
实验五。
1、在坏账收回时，执行“坏账处理|坏账收回”命令时，单击“结算单号”栏的参照按钮，选择的结算单不一定都是“06”。
2、在删除1月23日填制的收到明兴公司商业承兑汇票的记账凭证时，单击“业务类型”栏的下三角按钮时，应选择“票据处理制单”选项。
应收款管理心得篇十四
第一条为了加强x公司（以下简称公司）应收款项管理，有效防范财务风险，提高应收款项周转效率，根据《企业内部控制配套指引》《省属企业风险管理应用指引》以及公司的《章程》、《市场开发管理制度》和相关财务管理制度的规定，并结合公司实际情况，制定本管理办法。
第二条本办法所称的应收款项指公司经营项目项下形成的应收账款、应收票据、应收股利、应收利息、其他应收款（包括各类保证金、押金）和预付款项等。
本办法所称的生产经营单位指各分公司、全资子公司和控股子公司。本办法所称的各具体责任单位指根据本办法的规定负有回收应收款项的各部门、分公司、全资子公司和控股子公司。本办法所称的甲方是指与公司签订合同并负有向公司付款义务的单位。
第三条员工个人差旅费和备用金的借款及公司内部各单位之间借款形成的应收账款遵照公司相关规定执行，不在本办法管理范围内。
第四条本办法适用于公司参与应收款项管理的各部门、分公司。子公司可以参照本办法另行制定本单位的应收款项管理办法，也可以转发执行本办法。
第二章组织管理体系与职责分工。
第五条公司本部建立经理层负总责、分管经营的公司领导主管抓、公司x部归口管、公司财务部主监督、各生产经营单位具体收、公司律师事务部协助收的应收款项管理组织体系。各生产经营单位应当建立本单位内部应收款项管理组织体系。
第六条公司x部是全公司应收款项催收的归口管理部门，履行下列管理职责：
（二）负责监督执行公司市场开发政策和信用政策；
（三）负责公司对外投资应收股利的回收管理；（如该部不负责投资管理工作，改为“负责协助公司投资管理部门做好对外投资应收股利的回收管理”）。
（四）负责监督有关生产经营单位回收以公司名义支出的各类保证金、押金等；
（五）负责会同公司财务部对各生产经营单位的应收款项的清欠管理与考核工作；
第七条公司财务部是全公司应收款项催收的监督管理部门，履行下列管理职责：
（一）负责协助公司x部对各生产经营单位的应收款项的清欠管理与考核工作；
（二）负责公司应收账款、应收票据的日常管理与控制；
（三）负责公司内部拆借应收利息的回收管理；
第八条公司律师事务部是全公司应收款项催收的协助部门，履行下列管理职责：
（一）负责协助各部门、各生产经营单位制作、发送催款函（律师函）；
（二）负责指导各部门、各生产经营单位加强对应收款项的诉讼时效管理；
（三）负责对通过起诉或申请仲裁方式收款的应收款项回收工作；
第九条各生产经营单位的经营部门是项目应收款事前控制与事后控制（清欠）的具体责任部门，履行下列管理职责：
（一）负责与客户的信用管理和公关联络，执行公司市场开发政策和信用政策；
（二）负责催收投标保证金（如有）、押金（如果有）、首期付款，负责对账确认债权；
（四）负责清收超过约定最后付款期限二年以上的应收账款；
（五）负责清收项目部撤销后的应收款项；
第十条各生产经营单位的生产部门或项目部（组）是项目应收款项事中控制的具体责任单位，履行下列职责：
（一）负责取得各类签收和/或签证的回执、工程各阶段的完（竣）工验收证明或履约证书（如果有）。
（二）负责取得各付款节点的付款证书（如果有）、催收各节点应收款项及履约保证金（如有）、质量保证金（如有）。
第十一条各生产经营单位的财务部是应收款项催收的监督管理部门，履行下列管理职责：
（一）负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理款项的催收；
（二）负责本单位应收账款、应收票据、其他应收款、预付款等的日常管理与控制；
（三）负责按照公司核定下达的应收账款额度和周转率监控管理；
（四）根据公司有关坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。
第十二条公司x部会同公司财务部根据批准后的预算指标，制定公司本应收款项的控制目标，并分解落实到各具体责任单位，纳入到对各具体责任单位的绩效评价和业绩考核指标体系中。
第十三条公司x部及各具体责任单位应重点做好应收款项的事前控制，从应收款项的源头控制可能形成应收款项的因素，建立适合公司业务特点的客户管理、项目跟踪、投标报价、合同评审、清欠责任制、项目承接决策机制与责任追究等事前控制体系。
第十四条公司各生产经营单位应对与公司（或该单位）业务上下游密切相关的甲方客户信用档案及时进行资料更新，作为公司（或该单位）承接项目和提供赊销政策的基础。
第十五条经营项目跟踪阶段，相关生产经营单位应当指定责任部门相关人员对项目信息来源、建设背景、项目资金安排、甲方资信等进行深入分析和调查。
经营项目投标阶段，相关生产经营单位指定的责任部门的相关人员应当会同相关专业部门人员认真研究招标文件，分析甲方履行项目资金等保障能力及标书中相应条款。投标评审时，应针对款项的回收进行专项评审。
第十六条经营项目合同签约前，相关生产经营单位应当由本单位分管领导负责组织合同的评审工作，明确资金回收要求及相应的保障措施。分公司、子公司请求公司出面经营的项目，项目合同签约前还需要由公司的x部、财务部、律师事务部等相关部门参与会议评审或进行网上签约评审。
第十七条经营合同签订后，相关生产经营单位应明确项目经理的资金回收目标。项目经理是所负责项目应收款项回收和结算的第一责任人。
第十八条生产经营单位的生产部门及项目经理应按期组织预结算等有关人员，根据合同、施工图、工程（工作）进度、现场签证等资料编制中间结算或竣工结算，并及时报送审核签证确认，作为项目合同价款的收款依据。甲方不按合同和工程实际进度、现场签证等情况签证确认时，项目经理应采取相应的措施促使甲方及时、足额签证确认。
第十九条 生产经营单位的财务部根据甲方确认的有效单据正确核算应收账款，不准随意挂账和通过其他科目对应收账款进行核算；预付账款必须依据真实合同和有效票据进行确认并进行账务处理。以公司名义对外经营的项目，由公司财务部在按照前款规定执行。
第二十条 生产经营单位的项目经理应当按合同和工程（工作）进度及时、足额收取预收款和进度款。不得收取客户开具的商业承兑汇票（包括背书转让），对收取的银行承兑汇票（如果有），收款经办人应及时到银行做好核验工作（包括背书连续、背书印鉴清晰等），以确保票据有效、安全。
第二十一条 生产经营单位的项目经理应当定期召开会议，就工程（工作）实施过程中资金回收情况进行分析，拟定相应措施，确保进度款的及时收回，防止项目实施中因拖欠而形成的应收账款。
第二十二条 各生产经营单位应当指定有关部门建立《应收款项管理台账》，详细反映应收款项的债务人事项、应收金额、累计已收、累计欠款、清欠责任人等信息，并及时发送给项目经营或其他相关清欠责任人。
第二十三条 生产经营单位的财务部应当配合相关责任人与债务人定期进行往来款项核对，做到债权明确、账实相符、帐帐相符。财务决算前，生产经营单位的财务部应当在经营部门或生产部门的配合下按要求取得债务人的对账确认函。对少数难以取得对账确认函的债务人，清欠责任人应通过ems形式每半年或每年向其发一次催款函并保留发函回执，以证明我方定期向债务人主张债权。
第二十四条 生产经营单位的生产部门或项目部（组）应当建立应收款项回收风险预警及快速反应机制，出现异常，迅速采取行动，规避应收款项风险，并及时向本单位主管领导和公司分管领导及相关部门汇报。
第二十五条 公司相关部门配合项目部做好日常资料的积累，及时办理交工验收、竣工结算、财务决算等工作，并敦促甲方在合同约定时间内审定资料，形成合法债权。做好甲方回复工作和项目保修工作，按合同约定及时足额回收工程尾款和质保金。
第二十六条各经营项目在办理完工作成果交付或竣工结算手续后，相关生产经营单位的生产部门或项目部（组）的责任人应当及时取得债务人有效的债权确认资料，并与债务人落实还款计划，及时跟进催收。
第二十七条各具体责任单位应当指定本单位有关人员作为具体业务项目应收款项的清欠责任人，落实清欠责任制。清欠责任人出现工作调动、辞职时，各具体责任单位应当及时做好有关交接工作，落实新的责任人，确保清欠工作的连续性。
第二十八条强化清欠工作的动态管理，做到适时监控与信息反馈。各具体责任单位的清欠责任人应分析应收款项形成的原因、解决办法，向本单位主要负责人或分管负责人汇报清欠进展情况和协调要求，并将有关事项及时报告公司x部与财务部等相关部门。对于根据合同约定已超过信用期限、通过常规催款手段催收无效的应收款项，具体责任单位应当及时报告公司x部，与公司律师事务部共同研究通过法律等非常措施进行清欠。
第二十九条公司x部应当会同财务部共同研究拟订应收款项清欠目标，经公司总经理办公会批准后下发各生产经营单位执行。各生产经营单位应当明确本单位清欠目标，并针对不同的债权制订相应切实可行的清欠方案。
第三十条各生产经营单位应当指定本单位有关部门或有关人员建立规范的各类应收款项的债权档案，包括相关合同（及具有法律效力的其他附件）等原件、还款协议原件、经济签证、工期签证、验收报告、付款证书、进帐单、对账单、《催款函》（或类似催款文件）、催款文件发送证明（如快递单复印件或扫描件）和收件回执（或网上载图）以及其他有关可以主张债权和延续诉讼时效的书面证明。债权档案必须严密保管，不得丢失。
第三十一条收款应以货币资金或银行承兑汇票为主，对于分次还款时间较长的款项应加计相应的利息。对于债务人确实资金紧张的，在保证合法及手续齐全的前提下可采取以物抵账的方式收款。以物抵账的，必须同时具备下列条件：一是抵债物能够销售出去或是能够再抵债出去或是能够自用；二是抵债物价格适宜；三是抵债物手续完备、来源合法；四是各具体责任单位履行“三重一大”决策程序并报经公司总经理办公会批准同意。
第三十二条公司各生产经营单位在清查应收款项时，可以请求公司x部和财务部对相关债务人在公司本部及相关分公司、子公司是否有应付款项一并清查。对于在公司内部既有债权又有债务的债务人，公司x部应当协助各生产经营单位与公司财务部等联系办理相关应付款项与应收款项的抵销手续。
第六章清欠绩效考核与责任追究。
第三十三条公司将应收款项清欠目标任务的完成情况纳入各生产经营单位的考核，对未完成应收款项清欠目标任务的生产经营单位，按照公司有关绩效考核规定相应扣减各具体责任单位负责人的绩效考核系数。各生产经营单位应当对本单位内部清欠责任人的清欠绩效进行考核，未完成应收款项清欠目标任务的具体责任人，按照本单位有关绩效考核规定相应扣减各具体责任人的绩效考核系数。
第三十四条对于因失职而丧失诉讼时效、遗失债权凭证等导致不能收回的应收款项，由公司x部查明原因、落实管理责任，并根据责任人的过错情况、责任范围和损失程度，提出取消评优资格、给予行政处分、由责任人承担一定比例的赔付责任、解除劳动合同等初步处理建议，报公司人力资源部按照公司有关制度履行决策程序后进行处罚。
应收款管理心得篇十五
第一条为促进资金的良性循环，加速资金周转，提高资金利用率，防止坏账的发生，减少收账费用和损失，按国家财经法规规定，结合公司具体情况，制定本制度。
第二条本制度所称应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款。第三条应收款项归口管理部门为财务部，财务部、销售部办理有关应收款项事宜时，应遵循本制度的规定。
应收账款管理人员和销售业务人员应对客户作信用调查，建立客户信用档案，作为签订合同的依据。
赊销产品时必须办妥下列事项：
（一）签订购销合同；
（二）确立结算方式及付款期限，或获取付款保证书；
（三）延期付款的违约责任；第五条公司应收款项审批权限。
公司应建立应收账款内部管理报告制度，销售部、财务部应分别建立应收账款台账，并分客户、赊销经手人、销售区域等建立周统计报表，上报主管领导。
销售部和财务部应每月核对应收账款情况，如有差异，需及时找出原因，并限期解决。
（一）经理会议研究处理方法；
（二）提请经济法庭调处；
（三）依法起诉。
第十三条本公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备，具体方法按照《资产减值准备和损失处理制度》有关规定进行。
第四章附则。
第十四条本制度由公司财务部制定，解释权、修改权归公司财务部。第十五条本制度自2002年月日起实施。
应收款管理心得篇十六
前厅部管理人员的管理方法和技巧
前厅部管理人员应当有能力应付各种情况，处理各种问题。他以前作为行李员、前台接待员、收银员、预订员等的经历为他提供了良好的培训基础，使其能够更好地理解员工、使用前厅设备、掌握客房情况、理解预算的制约、发现现场销售机会等。这些基本的经验，加上他在校期间学到的理论知识，为其管理技能奠定了坚实的基础。
一、学会“时间管理”
管理人员每天都有很多事情要做，而时间是有限的。很多管理人员总是感觉时间不够用，有干不完的工作，处理不完的事情，从早忙到晚，还是觉得有很多该做的事没做，工作缺乏效率。这是不会管理时间的表现，缺乏时间管理的意识和艺术。
前厅部事务繁杂，管理人员要对每天要做的事情按照重要性和紧急程度进行梳理和排序，并对有限的时间进行适当的分配，这样才能争取工作的主动性，提高工作效率。
第一优先：先处理紧急而且重要的事情。
第二优先：不急，但很重要的事情。
第三优先：紧急，但不重要的事情。
第四优先：不急，又不重要的事情。
附：
管理时间的诀窍
一天，讲师把一个空罐子放在桌上，接着他从桌子下面拿出一些鹅卵石，这些石头正好可以放到罐子里去。讲师把鹅卵石放到罐子之后，问道:"你们看，这罐子装满了吗?"
"是!"学生们一起回答。
"是吗?"讲师笑着说。他接着从桌子底下掏出一些碎石子，他把碎石子倒进罐子，摇了摇，又加进去一些，他问学生:"你们看，这罐子现在装满了吗?"
这一次学生回答得不敢太确定了:"可能没满。"
"很好!"讲师说完，又掏出一袋沙子。他倒进去后，又问学生:"现在你们说，这个罐子现在装满了吗?"
"没有。"这次学生们学乖了，他们很自信地回答。
"好极了!"讲师又拿出一大瓶水，他把水倒进罐子。
做完这些事，讲师严肃地问他的学生:"从刚才这些事情里，你们知道了什么重要道理?"
有个学生回答:"我们的工作无论多么紧张，日程排得多满，要是压缩一下，还能做更多的事。这件事是在阐述时间管理。"
讲师听了他的回答，点头微笑道:"答案是对的，但我要告诉你们的重要观念并不是这个。"讲师说着，稍微停顿了一下，他的目光扫视着全班同学。他说:"我想告诉你们的重要观念是，如果你刚开始不把鹅卵石放到罐子里，以后也许永远没有机会再把它放进去了。"
二、做好客情预测
三、管理技巧
对员工进行管理的艺术，不仅在于你掌握了多少管理学知识，还在于你有多少管理经验。管理专家们研究了人力资源管理的复杂性。管理学教科书会详细解释管理学的基本概念和原理。这里，我们介绍几个会帮助你形成自己独特的管理风格的概念。请注意，你决不是在模仿他人的管理风格！
形成自己的管理风格的第一步是看一看自己在酒店管理团队中的位置。作为前厅部经理，你被赋予一定的管理职责，同时，也被授予相应的管理权限。这些就是你参与管理、个人发展和在管理队伍中受到限制的领域。尽管这是对管理队伍一个简单化的总的看法，但它确实会帮助你理清思路。此时，你还需要反思一下你在该酒店中的职业发展目标。比如，向酒店总经理的目标迈进。你会明白酒店的哪些部门和岗位会给你表现才华、获取经验的机会。一旦你明确了你的“竞技场”和发展目标，你就可以决定如何带领部下努力工作，使酒店取得经营成功。
1. 技术启蒙
1977年的5月我进了宿迁无线电厂。今天已极少有人知道这家厂, 但当时这家厂还是有些名气的，因为当时设计新产品技术队伍中有在文-革中遭解散的南京无线电工业学校的校长，教导主任，系主任，各科教师。其中有中国的第一代电化学专家叶厚禺，第一代无人驾驶康拜因(拖拉机)的无线电控制设计者赵骥，第一代雷达设计师赵柏林，第一代无线电专家洪瑞楫，第一代飞机机械师龚维蒸，还有靠“自学成才”的60年代即是华电工程师的张世昌。这些人才，多是因政治运动，先被排挤到学校再被下放到宿迁。当时工厂设计的晶体管图示仪和集成电路测试仪以及微波测试仪器产品畅销全国。
张世昌老师家居图书馆，他太太是50年代的北大图书馆系毕业生。当时是县城图书馆馆员，星期天我去借书时，常看他一家都在图书馆院中读书，他看的杂志，书籍面非常广，比如象《化石》，《乐器制作》。我从小就养成了阅读的习惯，但限于文学类，进工厂后，因工作需要也常借技术书看。受他的影响，我开始读《地理知识》《航空知识》《科学画报》《化石》《考古》《摘译》等五花八门的杂志。
2.三年寒窗
大学的三个要素：名教授，图书馆，实验室。实际上电大仅具备了第一个。当时授课的大多是清华，北大老师。电大也成就一批名师，象教basic语言的谭浩强，教英文的郑培蒂被媒体评为全国最多学生的老师，他们走到哪里，都被优先照顾，因为到处都有他们的学生。电大是全国统一教材，统一上课，通过电视同步传到各地。由于还没有线电视，用无线接收。电视差转台常出故障，刮风下雨，天线摇摆，转播效果更差，屏幕上往往是雪花飘飘。一节课耽误了，就无法弥补，全靠自学。电大采取的是宽进严出，考试是全国统一试卷，考试地点是相对集中。我们是在地区市的淮阴。完全没有普通大学老师学生面对面的种种便利。
我的毕业设计是“rl－2微波漏能结构设计”那也是我们工厂实际研究设计的一个新产品。用来探测微波设备的微波泻漏能量。微波设备包括雷达，电视发射台等，超过30mw/cm3的微波对人体是有害的。在毕业设计答辩上，我从探测原理讲起，结合挂图介绍了主要器件传感器，又介绍了为将传感器上获得的讯号能在表头上显示出来，需放大电路和转换电路，这就是电路设计工程师的工作。另一方面，为了让电路板能放在合适的位置，也为了电路不受干扰，又为了传感器要有合适的形状便于手握，又因为是移动中使用的产品，特别要考虑防振设计，而这些就是电子产品的结构设计。我还重点介绍了产品中需要的一种材料：它即要能够被制成异型。又要能耐高温不变形，还要对微波无反射。为找到这种材料（氮化硼）所做的研究过程。我的报告受到了内行和外行的好评。
我之所以要比较详细的说这件事，是象这样真正的原创性的研究和设计是非常锻炼人的，也非常有挑战性，在我后来的20年研发工作这样的项目不多。事实上在很多it公司的研发部门也是如此，我见到的一家国内大公司的名校毕业生，津津有味的在做整机级测试，没人告诉他们，这不能算是研发。我的一个感觉是这些年来国内很多it大公司研发做的越来越浅，远不如80~90年代的企业。所以，整体上我们工业技术可能与发达国家比现在离得更远。当然有些公司除外象华为，中兴等。
3.十年磨一剑
龚维蒸老师看我想真学技术，就对我说，要想学透一行，要花十年工夫。先用3年时间，将这一行需要的基础理论知识掌握；再用3年时间将这一行的书，文章全部找来读，了解这门技术的来龙去脉和当前的发展状况；再用3年时间选择其中薄弱分支进行研究，这样你就可以有所成就。
塑料因为可以设计成复杂零件，这特别考验一个人的三维空间想象能力。业界一直有两类设计师，一类是先设计个大概轮廓，再做一个手板，根据手板，再完善细节设计。另一类是完全想好细节，并用图纸完整表达，再去做手板，这种做法，改动会很小。但非常考验设计者的功力。我是一直坚持后者的做法。同理，做一个整机结构设计，首先要划装配图，没有精细的装配图就匆匆划零件图也注定会反复甚至翻船。
4. 男怕入错行
92年有个同事要到深圳去闯天下，我们做的音响这一行，在深圳薪水高很多。因为他是做电路设计的，我是做结构的，所以希望我和他一起去，这样就可以搭档做产品。我对他说，你还没做好准备，技术上你还要积累，而且这个行业现在我也不看好。结果是他去了，我没去。一年后的年底，他神采飞扬的'回来，请大家吃饭。说他月薪6千块。而我们那时月薪才1千块，结果是有一批人跟出去做音响。而我是准备转行了，再过2年后我也到了深圳，只是做了it业。后来那些同事碰面，都说公司经营状况不好，薪水几年没加。而我的薪水确实是年年在加。
这一次的人生转折，是一次正确的选择。我的大部分同事还在国企里面耗着，有时看到他们面带菜色，就知道他们的处境。成功的转折来自于对社会，行业，自身的了解和极积的准备，来自于忧患意识，这样才能抓住时机。
5. 化蛹为蝶
我认为中国的it企业之所以没有成功的掌握深层次技术与其r&d的组成人员来源有关，他们差不多都是学计算机的新大学生。很多公司靠这批没有工厂制程的新人做板级研发时，遭遇了失败而在研发路上缩了回去。当时有大批的成熟电子工程师，他们没有及时的向计算机行业转移，是国家的损失也是他们个人的损失。因为实际上除了软件工程师，其它象硬件，测试，结构，品质工程师，他们都需要长期的经验积累。如果有一批人转了过来，再加上新大学生计算机知识的优势，至少中国的pc的板级研发有的跟台湾一拼。今天说这些，确实是过时，但在it目前又一轮的技术变革面前会有借鉴之处。
6. 激-情岁月
那时候it公司头上有许多光环，在it公司工作是时尚，先进，高薪，有前途的象征，公司又是军方和省市政府投资的公司，总裁又极富鼓动力。公司在高速扩充中，尤其是销售人员，很多毕业一年的大学生，就做了负责一个省的销售公司经理。大家都热血沸腾，希望能成就一番事业。别说我们，就是国家科技部朱丽兰到南京时，开始不愿意到公司来参观，在市领导的劝说下，才答应来10分钟，来了也不愿坐，想看一下新品陈列室就走，结果总裁才介绍了5分钟，就把她吸引得坐了下来，一直听了40多分钟。
研发中心相对独立实际上是一个有普遍意义的举措，因为不论是薪资待遇，工作模式，管理模式和研发人员特质都与公司其它部门人员不同，我看到有的公司在将窗户封闭的房子里做研发，大好新鲜空气被隔在窗外，进出要过安捡门。看到这些，更感到要好好交流各自经验和感受。
为了确保成功，也为了满足大家跃跃欲试的心情，我们成立3个主板设计组，设计同一块主板，我们根据能获得的技术支持资源，决定做via mvp4 chipset 支持100外频主板。同时，我们还安排了10/100mhz自适应lan card和56k modem card的设计以及10/100mhz自适应16port hub的设计，我们采用的主芯片都是芯片厂商刚刚推出的有市场竞争力的产品。
在研发中心副总的位上我自然比别人要多研究新产品的管理方法，而不是陷入技术细节之中。我制定了一系列的研发流程，包括一些子研发流程，例如，pcb layout流程，测试流程；也建立了非常open的技术研讨会制度；对每个产品都定了schedule，每周update一次，因为新手比较多，我特别注意了过程管理，在每一个研发阶段都会举行技术评审会。
7. 走入海尔
在一个社会大变革的时代，有时不是你不想稳定，是企业做着做着就不行了，你不得不做新的选择。1998年国家规定军队不准经商，在军队彻资，集团人事变更，经营管理等各方面的影响下，公司从全国性的大公司收缩成地方性的小公司，研发中心难以为续，宣布解散。我面临新的选择。这时国内有很多家电企业想进入it业。经过几年的it产品研发，我对it产品有了一定的技术和市场感觉。我给tcl李东生，海尔张瑞敏，康佳陈伟荣，新科秦志尚，创惟黄宏生分别写了mail 和fax。海尔回复最快，结果是在深圳成立了深圳海尔信息科技有限公司，我们重新招聘了员工，这实际上是一个design house 有25人。 海尔集团总裁杨绵绵兼总经理，我为常务副总经理，我在同创的同事杨宏春为副总经理。
这两个产品研发时有两种意见，一种意见是先做最简功能推上市，然后再进一步做成系列产品，即一次规划，分次实现；一种意见是，一次规划，一次到位，能够一鸣惊人。我的想法是前一种。杨宏春和集团的计算机公司技术主管的想法是后一种，鉴于计算机公司实际上是我们的客户，也考虑海尔付得起这个学费，我同意按他们的想法做。结果由于技术上要解决的问题太多，产品上市一再推迟。
海尔有个“8号会”，即每月的8号，集团的经理级以上的干部会，大家天南海北的集中到青岛，地点在总部的海尔大学的阶梯形教室，开会时用多个投影仪，每人坐位上有麦克风。一般会上有三个内容，第一部分是各生产公司，销售公司的营业额排名，有准备好的报表，时间10几分钟；第二部分是重点，是案例讨论，案例有专人准备。用录象，录音客观反映这一个月发生在某个生产，技术，销售环节的一件事。然后讨论这件事的全过程，哪个环节做的对，哪个环节做的不对，对在那里，错在那里，怎样改善，这个案例重点放在管理层面，避开技术细节，以让大家均可参与。讨论由张瑞敏自己主持，这个时候，特别能体现张瑞敏的视角独到之处，体现他的逻辑能力，洞察力和把坏事变为好事的能力。
8. 学历 能力 绩效
这里我抄一个小故事:
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学历代表过去，只有学习力才能代表将来
这下子博士更是差点昏倒：不会吧，到了一个江湖高手集中的地方？想着, 想着, 博士生也内急了。这个池塘两边有围墙，要到对面厕所非得绕十分钟的路，而回单位上又太远，怎么办？博士生也不愿意去问两位所长，憋了半天后，也起身往水中跨：我就不信大学毕业生能过的水面，我博士生不能过。只听到 “噗咚” 的一声，博士生栽到了水里面去啦。
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9. 人脉关系
工作中建立起来的人脉关系因该说是自然形成的，互相间觉得比较投缘，就多了一些来往，各自工作中碰到技术问题，也可以交流一下。因为工作了20年，走过几家公司，各种知识背景的人都认识一些。每一次的工作变更，我都会把工作交代的清清楚楚，好聚好散，也使我有比较多的人脉关系，这给后来的工作带来很多方便。也有些人并没共过事，仅一面之交，但也为今后留下了某种机缘。
10. 台资企业
上个世纪末，大型台资it企业纷纷投资长三角地区，特别是在苏州地区。台湾主板厂abit公司也又一次布局大陆。他们找到了我，希望我去帮abit筹建和管理abit大陆研发中心，这缘于前几年在技术业务来往中建立的人脉关系和相互的了解。我想有几件事给他们留了印象：有一次是他们供给我公司的产品有品质问题，我一层层追踪得不到结果的时候，打了很多电话，得到了他们研发处长的家庭电话，打过去，终于联系上了，得到了明确的答案。那天是中秋节。我不是不知道公事一般不打家庭电话，但是做事突破常规，才能做成别人做不成的事。还有一次是一个项目的论证会，当报告者在报效益评估数据卡壳时，我报出一连串数据，帮助解了围。另外是他们看到我们的团队人员工作时的活力和我们的工程师与他们的工程师有冲突时我的客观处理态度。
大型台资it企业在台湾都是股市上市公司，他们一般都已经过了资本的原始积累阶段，经营上比较平稳，不是那么急功近利，特别是在遵守政府法规，对员工的薪资福利方面是“明码标价”很规范的，包括对新来的员工和流失的员工，做的够人性化。不象在大陆，即使有些名气的一些公司做的也很不规范。
11.建立规则
我们很难说有些行为准则一定是对的，事实上行为准则是根据公司的状况的一种选择和正确的运用。是公司利益和员工利益的一种平衡。我始终认为，没有最好的管理只有最合适的管理，在a公司行之有效的管理方法不一定在b公司有效，因为背景条件不同。
比如采用“团队合作”或“个人英雄”的做法。面对一个技术难题，在基本上都是新手的team中，我们一定会多用“团队合作”，先大家讨论分析再debug的做法，依靠大家的智能来解决问题。而对一个成熟工程师，我们多会用“个人英雄”的做法，因为可能对他来说，你还没讨论完，他已经搞定了，在这一阶段靠的是个人的力量。而后续，我们还是“团队合作”的思路，会要求他写出debug的思路和方法，以做技术传承。有的工程师不愿意写出来，这就是我们的否决项。不愿意做技术传承的工程师，不能在这个中心工作，这就是我们的一个“天条”。
12.管理方法
管理有4个境界，最高境界是“无为而治”用现在的语言就是建立“学习型组织”，到达这个境界的团队已经高度成熟，会自我调节以适应外部的变化达成目标。 第2境界是用电子和网络的手段，制定一系列流程，规则，方法让员工在既定的轨道里运行，使得团队不会出大问题。第3境界是仅有粗糙的，不俱备可执行细节的规章制度，执行起来需要个人比较大的弹性发挥才能做事或经常需要请示上司才能做事。第4境界是仅有的一些规章制度也被束之高阁，老板发号施令，公司员工基本上看老板脸色行事。这种公司中阶层人员善于揣摩上司的心态，适时调整数据，弹性解释事实；基层员工大多心存“你说你的我做我的” 弹性作业。
管理靠流程，规则，方法这是管理的科学性一面，但管理还要面对人，而人的思想是千变万化的，要选择一种他能接受的方式去沟通，这就需要管理艺术。一个团队需要的这种管理艺术越少越好,如果每一个人都能直面事实，不要考虑“面子”，个人利益，为什么还要艺术呢？所以“直面事实”是我们的终极追求。
管理靠方法，才能少出错误，我们的软件工程师有时一天update几次程序，可往往最后的一次更改，不是在上一次的程序上，错改到上上次的程序上，这是缺少版本号的管理。借助一些规范化的表格，比如设计文件list，debug分析纪录list，试生产check list，测试项目list，测试表格等也会保证所做工作不被遗漏。
13. 技术传承
当没有其它激励时，几乎任何一个人都是，当他总是在向别人分享他的知识，而得不到别人的知识反馈，慢慢地他会停止这个行为 。所以技术传承要做的好，就要保证技术双向传播，技术共享，各取所需，共同提高。
* 为什么要买这本书？
* 有几种方法可买到此书？（应该有10 种以上方法，你能想到几种呢？）
* 各种方法需要的时间为多少？
* 各种方法钱的花费为多少？
* 对各种方法，先用哪种，后用哪种？
* 哪种方法综合效果最好？
* 当买不到书时，有何变通方法？
这是一件工作中的小事，但良好的习惯靠平时养成。做任何事，当你能够理性地去进行分析，往往就成功了一半，相反，则埋下了失败的因子。有时，即使是成功了，也是一种运气而已。再举例。
14. 怎样留人
a) 生理需求包括食物温暖住所；
b) 安全需求稳定的环境工作人身安全；
c) 社会需求亲情友情爱情；
d) 尊重需求自我意识增强需要别人的尊重；
e) 自我需求要求自我实现有独立的精神和人格对事物有深刻的认识力。
自我需求就是一种最好的激励。怎样使得大家有工作激-情，我的体会是首先要从招聘开始。多年的经验表明。如果一个人做他喜欢做的事，可以省掉很多管理上的要求。他的进步也会很快。我的副手李兴中就是，从中学开始就喜欢电子和计算机有很多知识和动手能力是在工作前就具备了。上班在做设计，下了班休息一下，大部分时间还是在研究计算机技术，工作的内容就是他的爱好。所以选择“做我所爱，爱我所做”的人是最合适的。可是，在目前的社会条件下，大多数人还是为了生存，或者说是为了生存的好一点，才来做it。象本人就是，完全就是为了家庭和孩子能够有一个良好的生活水准。虽然也很勤奋的工作，但我的感觉和李兴中是不一样的，我是靠对一种家庭和职业的责任在支撑。
15. 两岸的工程师
目前中国处于社会变革的时期，整个社会显得浮躁。大陆的青年工程师已极少有人愿意“十年磨一剑”。往往做了一年项目助手，第二年就想做主要角色，第三年就要做leader。而且一旦达不到个人目标就频繁跳槽，致使成不了真正的技术精深的专家。而台湾的青年工程师即便是一个普通的测试职位也往往愿意一做十年不改行，成为专家级的工程师。
16. 吃亏是福
应收款管理心得篇十七
1.办理门诊病员收费和住院病员预交金收取工作。
2.收费人员工作必须认真负责、态度和蔼、语言文明，耐心解释，不刁难，不推诿病人。准确掌握有关收费标准，努力提高效率，缩短病员等待时间。
3.收费人员在收到病人交付现金时，要唱收、唱付，当面点清。填写门诊收据，必须做到姓名相符、项目真实、金额准确、日期一致、字迹清晰。
4.严格执行医保查证手续和有关比例收费规定，做到姓名、项目、金额相符，防止张冠李戴，错帐漏帐。
5.收费人员应在每天规定时间内办理结帐，核对所开收据与所收现金是否相符。将所收现金交出纳核收，做到当日收款当日结算上交，不得拖延积压，不准挪用公款。
6.各种收据必须按日期、编号顺序使用，不得中断或间断。凡写错作废的收据，必须将原正副联粘贴在字根上，并写明注销的原因。
7.收费人员必须坚守岗位，工作时间不得擅自离岗，严禁室内会客，不准由他人代替收费、填写收据，否则追查处理。
8.提高警惕、注意安全，非本室人员，未经许可不得入内。努力完成各项收费任务。1、收费科在院长和分管院长领导下，负责全院的医疗服务收费工作。
2、严格遵守财经纪律，认真贯彻执行《会计法》、《医院财务制度》和《价格法》。
3、负责对门诊收费室、医保收费室、入出院处三部门工作人员的业务指导，检查、监督财经法规的执行情况，并做好三部门的日常管理工作。
4、负责做好本单位医疗服务收费项目的立项、成本测算和价格调整工作，监督实施价格决策，配合当地价格部门开展价格检查，协助解决医患之间的价格纠纷。
5、建立医疗服务项目价格监测制度，实行“住院费用一日清单制度”，履行收费公示义务。
6、完成上级交办的各项临时工作。1.实行24小时值班制，坚守岗位，履行职责。
2.坚持急诊和转诊负责制，积极开展危急病人抢救。
3.实行门诊登记，内容应包括病人姓名、性别、年龄、职业、住址、诊断，并逐步推行门诊病历制。
4.认真做好各种资料和数据的收集，整理、保存，做好上墙图表的填写和管理。
5.积极开展初级卫生保健各项工作。
1.村卫生室的财务接受乡卫生院的统一领导和管理，在乡卫生院设置总账，村卫生室建立分账，加强经济核算，提高资金周转使用率。
2.村卫生室财务管理的基本原则：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持厉行节约、勤俭办事，制止奢侈浪费的方针，在以社会效益为主的原则下讲求经济效益。
3.村卫生室账务应做到：账目清楚、收款付款有凭证、账款相符、日清月结、定期核算，定期在卫生室内公开账务。
4.公开收费标准，并认真执行，接受群众监督。
村卫生室药品、处方制度。
1.严格遵守《药品管理法》、《云南省药品监督管理条例》及国家关于加强药品管理的一系列政令、法规，保证人民群众用药安全有效。
2.村卫生室所需药品、器械、卫生材料一律由乡卫生院直接划拨；乡村医生不得私自外购药品。
3.坚持“计划用药、合理使用”的原则，每月10日—15日上交一次处方，实行处方换药制。
4.村卫生室必须建立药品入库核对登记制度，登记内容包括药品名称、生产企业、批准文号、生产批号、数量及入库日期，并做好库存药品的保管，防止药品在储存过程中霉坏变质，过期失效。
5.看病必须有处方，处方必须用钢笔写，不得涂改。
6.处方内容包括病人姓名、性别、年龄、住址、品名、剂型、剂量、用法、用量、医生签名及药价。
7.一般不能超过3天，慢性病不超过7天。
1.做好传染病登记、报告、管理。做到早发现、早报告、早治疗，控制其发生和流行，在上级业务部门指导下进行疫源地处理、地方病的监测、食品卫生、学校卫生、劳动卫生工作。
2.按程序做好计划免疫接种，及时填写并保存好接种表、卡、册。
3.掌握辖区孕产妇和0—7岁儿童基本情况。
5.在上级业务部门指导下按儿童系统管理程序和要求进行定期体格检查、登记、填写并保存好系统管理表、卡。
村卫生室消毒制度。
1.严格执行无菌操作规程，凡卫生室使用的注射器针头、输液瓶、胶管及其它检查治疗器械，必须按有关规定严格执行。
2.注射器、针头做到一人一针一管；压舌板、体温计等做到一人一次消毒。
3.浸泡各种治疗器械(止血钳、剪刀、镊子等)的消毒液7天更换一次，每次更换消毒液必须在瓶上贴有标签，注明换液者姓名、日期。
应收款管理心得篇十八
第一条为了加强x公司（以下简称公司）应收款项管理，有效防范财务风险，提高应收款项周转效率，根据《企业内部控制配套指引》《省属企业风险管理应用指引》以及公司的《章程》、《市场开发管理制度》和相关财务管理制度的规定，并结合公司实际情况，制定本管理办法。
第二条本办法所称的应收款项指公司经营项目项下形成的应收账款、应收票据、应收股利、应收利息、其他应收款（包括各类保证金、押金）和预付款项等。
本办法所称的生产经营单位指各分公司、全资子公司和控股子公司。本办法所称的各具体责任单位指根据本办法的规定负有回收应收款项的各部门、分公司、全资子公司和控股子公司。本办法所称的甲方是指与公司签订合同并负有向公司付款义务的单位。
第三条员工个人差旅费和备用金的借款及公司内部各单位之间借款形成的应收账款遵照公司相关规定执行，不在本办法管理范围内。
第四条本办法适用于公司参与应收款项管理的各部门、分公司。子公司可以参照本办法另行制定本单位的应收款项管理办法，也可以转发执行本办法。
第二章组织管理体系与职责分工。
第五条公司本部建立经理层负总责、分管经营的公司领导主管抓、公司x部归口管、公司财务部主监督、各生产经营单位具体收、公司律师事务部协助收的应收款项管理组织体系。各生产经营单位应当建立本单位内部应收款项管理组织体系。
第六条公司x部是全公司应收款项催收的归口管理部门，履行下列管理职责：
（二）负责监督执行公司市场开发政策和信用政策；
（三）负责公司对外投资应收股利的回收管理；（如该部不负责投资管理工作，改为“负责协助公司投资管理部门做好对外投资应收股利的回收管理”）。
（四）负责监督有关生产经营单位回收以公司名义支出的各类保证金、押金等；
（五）负责会同公司财务部对各生产经营单位的应收款项的清欠管理与考核工作；
第七条公司财务部是全公司应收款项催收的监督管理部门，履行下列管理职责：
（一）负责协助公司x部对各生产经营单位的应收款项的清欠管理与考核工作；
（三）负责公司内部拆借应收利息的回收管理；
第八条公司律师事务部是全公司应收款项催收的协助部门，履行下列管理职责：
（一）负责协助各部门、各生产经营单位制作、发送催款函（律师函）；
（二）负责指导各部门、各生产经营单位加强对应收款项的诉讼时效管理；
（三）负责对通过起诉或申请仲裁方式收款的应收款项回收工作；
第九条各生产经营单位的经营部门是项目应收款事前控制与事后控制（清欠）的具体责任部门，履行下列管理职责：
（一）负责与客户的信用管理和公关联络，执行公司市场开发政策和信用政策；
（二）负责催收投标保证金（如有）、押金（如果有）、首期付款，负责对账确认债权；
（四）负责清收超过约定最后付款期限二年以上的应收账款；
（五）负责清收项目部撤销后的应收款项；
第十条各生产经营单位的生产部门或项目部（组）是项目应收款项事中控制的具体责任单位，履行下列职责：
（一）负责取得各类签收和/或签证的回执、工程各阶段的完（竣）工验收证明或履约证书（如果有）。
（二）负责取得各付款节点的付款证书（如果有）、催收各节点应收款项及履约保证金（如有）、质量保证金（如有）。
第十一条各生产经营单位的财务部是应收款项催收的监督管理部门，履行下列管理职责：
（一）负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理款项的催收；
（二）负责本单位应收账款、应收票据、其他应收款、预付款等的日常管理与控制；
（三）负责按照公司核定下达的应收账款额度和周转率监控管理；
（四）根据公司有关坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。
第十二条公司x部会同公司财务部根据批准后的年度预算指标，制定公司本年度应收款项的控制目标，并分解落实到各具体责任单位，纳入到对各具体责任单位的绩效评价和业绩考核指标体系中。
第十三条公司x部及各具体责任单位应重点做好应收款项的事前控制，从应收款项的源头控制可能形成应收款项的因素，建立适合公司业务特点的客户管理、项目跟踪、投标报价、合同评审、清欠责任制、项目承接决策机制与责任追究等事前控制体系。
第十四条公司各生产经营单位应对与公司（或该单位）业务上下游密切相关的甲方客户信用档案及时进行资料更新，作为公司（或该单位）承接项目和提供赊销政策的基础。
第十五条经营项目跟踪阶段，相关生产经营单位应当指定责任部门相关人员对项目信息来源、建设背景、项目资金安排、甲方资信等进行深入分析和调查。
经营项目投标阶段，相关生产经营单位指定的责任部门的相关人员应当会同相关专业部门人员认真研究招标文件，分析甲方履行项目资金等保障能力及标书中相应条款。投标评审时，应针对款项的回收进行专项评审。
第十六条经营项目合同签约前，相关生产经营单位应当由本单位分管领导负责组织合同的评审工作，明确资金回收要求及相应的保障措施。分公司、子公司请求公司出面经营的项目，项目合同签约前还需要由公司的x部、财务部、律师事务部等相关部门参与会议评审或进行网上签约评审。
第十七条经营合同签订后，相关生产经营单位应明确项目经理的资金回收目标。项目经理是所负责项目应收款项回收和结算的第一责任人。
第十八条生产经营单位的生产部门及项目经理应按期组织预结算等有关人员，根据合同、施工图、工程（工作）进度、现场签证等资料编制中间结算或竣工结算，并及时报送审核签证确认，作为项目合同价款的收款依据。甲方不按合同和工程实际进度、现场签证等情况签证确认时，项目经理应采取相应的措施促使甲方及时、足额签证确认。
第十九条 生产经营单位的财务部根据甲方确认的有效单据正确核算应收账款，不准随意挂账和通过其他科目对应收账款进行核算；预付账款必须依据真实合同和有效票据进行确认并进行账务处理。以公司名义对外经营的项目，由公司财务部在按照前款规定执行。
第二十条 生产经营单位的项目经理应当按合同和工程（工作）进度及时、足额收取预收款和进度款。不得收取客户开具的商业承兑汇票（包括背书转让），对收取的银行承兑汇票（如果有），收款经办人应及时到银行做好核验工作（包括背书连续、背书印鉴清晰等），以确保票据有效、安全。
第二十一条 生产经营单位的项目经理应当定期召开会议，就工程（工作）实施过程中资金回收情况进行分析，拟定相应措施，确保进度款的及时收回，防止项目实施中因拖欠而形成的应收账款。
第二十二条 各生产经营单位应当指定有关部门建立《应收款项管理台账》，详细反映应收款项的债务人事项、应收金额、累计已收、累计欠款、清欠责任人等信息，并及时发送给项目经营或其他相关清欠责任人。
第二十三条 生产经营单位的财务部应当配合相关责任人与债务人定期进行往来款项核对，做到债权明确、账实相符、帐帐相符。年度财务决算前，生产经营单位的财务部应当在经营部门或生产部门的配合下按要求取得债务人的对账确认函。对少数难以取得对账确认函的债务人，清欠责任人应通过ems形式每半年或每年向其发一次催款函并保留发函回执，以证明我方定期向债务人主张债权。
第二十四条 生产经营单位的生产部门或项目部（组）应当建立应收款项回收风险预警及快速反应机制，出现异常，迅速采取行动，规避应收款项风险，并及时向本单位主管领导和公司分管领导及相关部门汇报。
第二十五条 公司相关部门配合项目部做好日常资料的积累，及时办理交工验收、竣工结算、财务决算等工作，并敦促甲方在合同约定时间内审定资料，形成合法债权。做好甲方回复工作和项目保修工作，按合同约定及时足额回收工程尾款和质保金。
第二十六条各经营项目在办理完工作成果交付或竣工结算手续后，相关生产经营单位的生产部门或项目部（组）的责任人应当及时取得债务人有效的债权确认资料，并与债务人落实还款计划，及时跟进催收。
第二十七条各具体责任单位应当指定本单位有关人员作为具体业务项目应收款项的清欠责任人，落实清欠责任制。清欠责任人出现工作调动、辞职时，各具体责任单位应当及时做好有关交接工作，落实新的责任人，确保清欠工作的连续性。
第二十八条强化清欠工作的动态管理，做到适时监控与信息反馈。各具体责任单位的清欠责任人应分析应收款项形成的原因、解决办法，向本单位主要负责人或分管负责人汇报清欠进展情况和协调要求，并将有关事项及时报告公司x部与财务部等相关部门。对于根据合同约定已超过信用期限、通过常规催款手段催收无效的应收款项，具体责任单位应当及时报告公司x部，与公司律师事务部共同研究通过法律等非常措施进行清欠。
第二十九条公司x部应当会同财务部共同研究拟订年度应收款项清欠目标，经公司总经理办公会批准后下发各生产经营单位执行。各生产经营单位应当明确本单位年度清欠目标，并针对不同的债权制订相应切实可行的清欠方案。
第三十条各生产经营单位应当指定本单位有关部门或有关人员建立规范的各类应收款项的债权档案，包括相关合同（及具有法律效力的其他附件）等原件、还款协议原件、经济签证、工期签证、验收报告、付款证书、进帐单、对账单、《催款函》（或类似催款文件）、催款文件发送证明（如快递单复印件或扫描件）和收件回执（或网上载图）以及其他有关可以主张债权和延续诉讼时效的书面证明。债权档案必须严密保管，不得丢失。
第三十一条收款应以货币资金或银行承兑汇票为主，对于分次还款时间较长的款项应加计相应的利息。对于债务人确实资金紧张的，在保证合法及手续齐全的前提下可采取以物抵账的方式收款。以物抵账的，必须同时具备下列条件：一是抵债物能够销售出去或是能够再抵债出去或是能够自用；二是抵债物价格适宜；三是抵债物手续完备、来源合法；四是各具体责任单位履行“三重一大”决策程序并报经公司总经理办公会批准同意。
第三十二条公司各生产经营单位在清查应收款项时，可以请求公司x部和财务部对相关债务人在公司本部及相关分公司、子公司是否有应付款项一并清查。对于在公司内部既有债权又有债务的债务人，公司x部应当协助各生产经营单位与公司财务部等联系办理相关应付款项与应收款项的抵销手续。
第六章清欠绩效考核与责任追究。
第三十三条公司将应收款项清欠目标任务的完成情况纳入各生产经营单位的年度考核，对未完成应收款项清欠年度目标任务的生产经营单位，按照公司有关绩效考核规定相应扣减各具体责任单位负责人的绩效考核系数。各生产经营单位应当对本单位内部清欠责任人的清欠绩效进行年度考核，未完成应收款项清欠年度目标任务的具体责任人，按照本单位有关绩效考核规定相应扣减各具体责任人的绩效考核系数。
第三十四条对于因失职而丧失诉讼时效、遗失债权凭证等导致不能收回的应收款项，由公司x部查明原因、落实管理责任，并根据责任人的过错情况、责任范围和损失程度，提出取消年度评优资格、给予行政处分、由责任人承担一定比例的赔付责任、解除劳动合同等初步处理建议，报公司人力资源部按照公司有关制度履行决策程序后进行处罚。
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